2022年资产负债分析与净现金流分析(共43张PPT)

财务分析信贷业务部高明强微小企业主贷款课程内容第1部分资产负债分析第2部分损益分析第3部分净现金流分析资产负债分析第1部分

资产负债分析资产定义资产定义：过去交易或事项形成的，由企业（客户）所拥有或控制的能为带来预期收益的资源。过去交易或事项形成为企业（客户）所拥有或控制能为企业带来预期收益负债定义负债定义：是指企业（客户）过去的交易或者事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债是一种承担的现时义务；负债的清偿预期会导致经济利益流出企业；负债是由企业过去的交易或者事项形成的。编制原则资产负债计入原则资产必须亲眼所见才能计入负债不需要经确认就可以计入存货按成本与市价孰低计入其他资产按市价计入特殊处理其他特殊情况在其他企业拥有股份时，以营业执照为本人，则按比例计入资产与负债，若营业执照为他人，则只计负债，不计资产。若实际经营者与营业执照拥有人不一致，仍编制实际经营者资产负债表资产分类流动资产现金和等价物存货应收款预付款固定资产房产设备车辆投资现金及等价物营业现金清点的时间是否为当日经营收入，收回账款银行存款入账时间平均存款余额其他形式保存的现金客户家庭或口袋中的存货存货内容原材料、半成品、成品待出售商品用于提供服务的高价值原料存货计入原则通过盘点或估算计入成本计入、成本与市价孰低计入代销商品或来料加工原料不计入应收款赊销商品形成的应收货款，但不包括私人借款提供确切的材料证明，谨防伪造；账龄不能超过1年；期限短于一年，但确认收回的可能性极小；预付款预付货款预付房租预付工资预付其他款必须的记录能证明，如合同、银行汇款证明等固定资产按市价计入市场价格减去折旧，大型设备按10年折旧，易损耗按5年折旧类似资产的市场价格必须的所有权证明其他细节：新旧程度、使用频率家庭资产或不拥有所有权能带来收益的房产不计入资产，但应当附注中说明投资有价证券债券分红或储蓄型保险有限公司股权用于出租的房产或其他资产未投入使用的固定资产，如在建房产应付或预收款应付款应付货款进货金额、频次、支付方式确认应付房租、工资、税收预收款预收订金销售的代金券，如美容卡、洗车卡等根据发行金额与使用代金券比例借款金融机构借款金额、期限、利率、还款方式按揭贷款，在我行贷款期限内应归还的金额授信额度，如贷款证查看贷款合同或还款单据私人借款金额、期限、是否支付利息、债权人是谁，是否有明确的还款期限不需要确认赊销商品形成的应收货款，但不包括私人借款是一段期间内，所有收入扣除所有费用的剩余，是一种账面收入，不是现金，不代表还款能力。根据销售额和毛利率来计算是否形成实际或预期的现金流入生产加工的效率，机器和人员的日销售或生产量净现金流＝所有现金流入-所有现金流出贷款金额不超过存货价值；变现资产获得的现金的能力家庭资产或不拥有所有权能带来收益的房产不计入资产，但应当附注中说明最高贷款月还款额=月净利润*70%是否形成实际或预期的现金流入进货金额、频次、支付方式确认信贷业务部高明强负债是一种承担的现时义务；净现金流＝所有现金流入-所有现金流出所有者权益所有者权益＝资产－负债所有者权益包括3个部分初始所有者权益后续投资留存收益留存收益=业务的净利润–所有者分配资产负债表的应用贷款金额不超过存货价值；贷款后的资产负债率不超过50%，即贷款后的负债总额不能超过所有者权益；资产的变现能力，利润不足时，是否能通过出售资产偿还贷款应收应付款损益分析第2部分损益分析损益表反映企业（客户）某一期间的财务状况；用净利润来表示收入与费用之间的差额收入－费用＝利润目的：客户是否有能力按月偿还贷款编制原则根据历史财务数据编制，而非未来数据；按月编制，至少编制2个月15日以后，编制当月报表分别淡旺季报表，通过加权平均计算均值包括家庭的收入和支出信息一次支付的期间费用需要分摊编制原则按权责发生制原则编制企业将产品交付给买方或提供服务时企业使用、销售商品或获得服务时计入经常性收入和支出，偶然性或一次性收支则不计入需要采取保守的方法计入不同业务或销售方式则分别计入销售收入所出售商品或提供服务的价值价格*数量分类不同的业务种类不同的销售方式不同的企业销售收入计算较为准确销售记录银行账单流水生产记录或发货单据销售收入计算模糊估算部分销售记录估算短期销售记录或累积营业现金部分客户销售金额或转账记录部分赊销记录部分商品的销售额销售收入计算进货或生产估算进货金额、频次加上一定的毛利率所耗费的部分原料生产加工的效率，机器和人员的日销售或生产量成本估算耗费的原料、电费、运输、装卸费用等人员成本，提成占比销售收入计算季节性估算跨季节的长期销售记录相反季节的销售额对比全年销售额对比相反季节费用对比，耗费、人员等销售成本计算根据销售额和毛利率来计算产品发生实际销售时实现仅包括采购商品或生产所用原材料成本不包括人员、运输、管理等费用股东或亲戚是否支付工资家庭其他稳定现金收入，如工资股东或亲戚是否支付工资不同业务或销售方式则分别计入计入经常性收入和支出，偶然性或一次性收支则不计入包括家庭的收入和支出信息不包括一次性开支,家庭装修或为家庭添置设备一段期间内，所有现金流入与现金流出的差额，是一种实际的现金净现金流入，代表还款能力。从其他渠道获得资金的可能性按揭贷款，在我行贷款期限内应归还的金额贷款金额不超过存货价值；负债是一种承担的现时义务；包括定期对其他非家庭成员的资助毛利计算批发零售类不同商品分类计算毛利主要销售商品毛利率行业平均水平计算毛利生产加工类计算每一环节耗费的主要成本综合计算次要成本服务类耗费原料较少，合计计入营业费用中的其他费用销售成本说明客户一般都不愿意提供销售成本数据通过毛利率倒推算销售成本通过部分产品毛利计算平均毛利通过进货金额估算销售成本营业费用雇员工资工资确认标准支付方式或时间股东或亲戚是否支付工资是否包吃住当地平均工资水平租金是否有合同文本支付方式和时间周边租金价格营业费用水电费是否为主要成本耗费量、价格（差异价）交通运输费费用由谁支付使用频次、单次费用自有车辆的养护费用通讯费使用频率是否经营漫游当地一般标准营业费用税收及费用税收标准，国税、地税是否有优惠政策交纳方式，是否有单据其他各种缴费，如卫生、管理费等维护费正常经营维护费机器设备维护费营业费用其他费用存货或生产损耗其他没有计入销售成本的费用，如服务类企业为生产或经营需要支付的其他费用，如公关、广告等其他无法归类的费用家庭收入只包括经常性发生的收入包括所有家庭成员家庭收入项工资退休金各种补贴、资助出租资产收入

注：各种收入的合理性家庭支出只包括定期发生的支出包括所有的家庭成员包括定期对其他非家庭成员的资助不包括一次性开支,家庭装修或为家庭添置设备当地正常支出水平，客户生活习惯家庭支出家庭支出项基本生活开支：衣、食、住、行教育支出医疗支出人情支出对其他家庭人员的抚养或赡养其他经常性支出计入当月费用是否有实际的现金流出进货金额、频次、支付方式确认通过部分产品毛利计算平均毛利查看贷款合同或还款单据分别淡旺季报表，通过加权平均计算均值其他各种缴费，如卫生、管理费等为生产或经营需要支付的其他费用，如公关、广告等负债是一种承担的现时义务；用于出租的房产或其他资产贷款金额不超过存货价值；查看贷款合同或还款单据损益分析月净收入＝销售收入-销售成本-营业费用合计+家庭收入合计-家庭支出合计最高贷款月还款额=月净利润*70%获得数据的可靠性经营收入的稳定性净现金流分析第3部分净现金流分析利润与现金流净利润：是一段期间内，所有收入扣除所有费用的剩余，是一种账面收入，不是现金，不代表还款能力。净现金流：

一段期间内，所有现金流入与现金流出的差额，是一种实际的现金净现金流入，代表还款能力。现金流入分析是否形成实际或预期的现金流入销售收入收到现金的比例应收账款的结算周期是否有将要收回的借款变现资产获得的现金的能力从其他渠道获得资金的可能性家庭其他稳定现金收入，如工资现金流出分