财务分析在企业管理中的应用

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茅媛婫

在企业的日常运营和管理当中，财务管理是十分重要的。财务管理主要指的是一个企业在日常的经营与发展过程当中，围绕企业自身资金筹集、企业资金运转与安排、对企业生产和管理过程当中资金的决策与计划以及对企业所获得的利润进行管理等一系列活动。本文从财务分析在企业管理中应用的重要性出发，探讨了财务分析在企业管理中的应用目的，并根据财务分析在企业管理应用中存在的问题，提出了一些财务分析在企业管理中应用的优化策略。

财务分析是依照相关的经济法规和国家制定的财务管理、会计制度规范的组织企业财务活动并处理和分析与企业财务活动有关的财务事宜的总称，将财务分析应用到企业管理当中的终极目的就是使企业的价值最大化。因此现阶段各个企业都应当给予财务分析以足够的重视，才能通过财务分析来更好地提升企业的财务管理水平，实现企业可持续发展。

一、财务分析在企业管理中应用的重要性

财务分析在一个企业当中发挥的作用不仅表达在内部生产经营和管理方面，还表达在对于企业外部的投资、贷款、赊销进行决策方面，此外财务分析还可以对整个企业的发展进行预计，对资金使用进行决策和计划，对企业资金流通量进行操纵，且对企业用人考核和评价方面也有着重要的作用。

首先财务分析能够对企业的经营状况进行自我检查，通过分析企业的偿债能力、运营能力和盈利能力提出相应的改进措施，对发展企业业绩有着重要的作用。同时在财务分析的过程中能够发现企业财务活动当中存在的一系列问题，便于企业及时改正不合理业务流程，提高企业的经营管理水平，使企业经济效益最大化。其次，企业要想在强烈的市场竞争当中持续发展离不开融资需求，因此根据企业持有的资金来确定借入资金的比例，一方面可以提升企业总资金的收益率，另一方面也能够有效发挥财务杠杆对于企业的调理作用，最大化地降低对外融资成本，建立合理的资金结构，而这一过程离不开财务分析的支持。最终，财务分析通过科学合理的手段，根据现有资金结构，为企业投资和发展提供有数据依据的决策。当一个企业发展达到一定规模时，需要进一步提高资金的使用效率，向外扩大市场销售并提升自身竞争优势，这一阶段企业需要对外投资，通过有效利用财务分析能够评估企业向外投资时的投资回报率、未来投资收益等，可以加强企业投资管理策略，一定程度上降低企业对外投资风险。

二、财务分析在企业管理中应用的目的

财务分析应用到企业管理当中时首先要明确分析的主体，对于不同的关系及主体报表进行分析时，分析的目的不尽一致。

（一）财务分析的外部主体

1.债权人的财务分析：债权人的财务分析主要是分析贷款获得的报酬和风险，决定是否给企业贷款。并且还需要分析贷款的滚动状况，便于了解企业短期归还债务的能力。此外还有对企业主要往来客户的分析，这一分析主要是通过企业的财务报表来了解企业的信用等级以及穩定发展的能力，决定贷款者是否能够与企业进行长期合作。最终对于企业盈利状况的分析也很重要，这决定了企业长期偿债的能力。

2.政府部门的财务分析：政府部门通过对企业的纳税状况进行分析，了解企业是否遵守政府法规和市场秩序，还可以了解到职工的收入状况和就业状况，便于对企业更好地进行管理。

3.会计师事务所等中介机构的财务分析：会计事务所对企业财务报表进行分析是对企业进行审计的重点工作，并且企业也可以通过其他财务分析中介机构对企业财务管理进行专业咨询。

4.投资者的财务分析：投资者在进行财务分析时，主要分析企业的资产管理水平以及企业的营业能力，以此来决定是否投资。此外还需要分析企业的股价变动能力和未来发展前景决定是否将股权进行转让。最终还会通过分析企业的破产风险及竞争能力来考量自己的股权升值空间。

（二）财务分析的内部主体

1.针对职工的财务分析：通过对企业内部各部门的财务报表进行分析，能够判断企业盈利与职工的收入以及他们所享有的福利和待遇是否相匹配。

2.针对经理人员的财务分析：为了更好地改善企业的财务管理状况以及通过财务分析使企业经理人员进行更加科学的决策，从经理人员管理角度出发进行财务分析是必不可少的。

三、财务分析在企业管理应用中存在的问题

（一）企业缺乏对财务分析的重视

虽然财务分析在企业管理当中发挥着重要的作用，但现阶段大量企业的财务管理人员或者企业领导者普遍缺乏对财务分析的重视，认为对于企业的财务管理只需要依靠过往经验和主观判断，没有从科学角度出发对整个企业的经济活动进行合理的分析与规划。大量企业并没有将财务分析作为一个重要的管理环节，也就无法结合企业的实际财务状况为企业谋求更好的发展。

（二）财务分析流程不重视综合性

财务分析应用到企业管理当中不仅仅是财务部门的工作，更是一个系统性综合性的工程，应当由财务部门牵头，企业各个生产与经营部门相互协同，细化到对每个生产经营部门当中的各种状况进行分析。然而现阶段大量企业的财务分析只停留在财务人员坐在办公室里面对几张简单的财务报表以及极为有限的财务资料对整个企业的经营发展状况进行分析，这种纸上谈兵的财务分析使财务分析人员不能根本地了解到企业经营的实际状况与各个部门的具体状况，产生的财务分析结果十分有限且对比片面，缺乏根据自身的特点对各个部门进行综合分析而产生的分析结果，无法切实地反映企业整体的财务状况。

（三）财务分析只局限于对成本的操纵

近几年来企业在管理当中普遍存在一些问题，例如企业管理观念对比落后、管理部门边界不清、管理的目的不明确、管理人员的专业技能水平不高等。这些管理当中存在的问题也显现在财务分析上，大量企业认为财务分析只存在于企业内部，在内部管理当中只在乎压缩资金的投入，最大化地降低成本来提高收益，而忽略了对企业所涉及的外在财务风险的预计和管控，使得企业无法更好地向外寻求发展。

（四）财务分析结果简单走向极端

企业的生产经营涉及多个方面，企业的经营与财务所涉及的面也十分广泛，因此财务分析所得到的结果也应当是多元化的。但是一些企业在将财务分析应用于企业管理当中时，寻常只重视分析结果的某一方面，例如当一个企业考虑自身归还债务能力时，在进行财务分析之后，只重视对债务能力归还的改善，却往往忽视通过财务分析的结果来改变投资比例提升盈利能力。这样会使财务分析结果从一个极端当中走出来，又陷入另一个极端。

（五）财务分析人员缺乏专业性

由于财务分析会涉及到企业发展的各种信息，对这些信息进行筛选和利用是决定财务分析是否科学与正确的前提，这需要专业的财务分析人员进行操作。然而现阶段大量企业当中财务分析大多由财务管理系统的工作人员兼职，这些工作人员缺乏专业的财务分析培训，对于信息的整理和收集并不完整，有时候财务管理人员对信息没有进行筛查就直接上报，很有可能造成重要数据的丢失进而阻碍财务分析工作，使财务分析的优势难以得到充分发挥。

四、财务分析在企业管理中应用的优化策略

（一）提升财务分析意识，优化财务分析流程

企业管理人员应当充分认识到财务分析对于企业管理的重要性，要通过在企业管理的过程当中合理配置财务分析的相关部门并且优化财务分析流程实现对企业当中财务体系的高效管理。首先，企业领导要重视对财务分析部门工作的支持，在企业内部开展关于财务分析的必要宣传引起各部门的重视，便于财务分析工作能在各个部门的协同下顺利开展。其次，要做好对财务分析部门的管理，通过前期的人才引进、软硬件设施的配备、定期考察等使财务分析部门最大化地发挥其优势，并且将财务分析所得到的结果贯彻和执行到企业发展的各项决策当中。此外，财务分析应用到企业管理活动当中时，应当将各项流程设计得更加科学与完善。无论是对内部主体还是对外部主体的财务分析来说，都要根据企业的实际状况设计更加完善的设计财务数据收集流程、财务数据分析流程以及财务数据结果成立与决策流程。

（二）加强财务分析过程中各部门的协调

为了使财务分析在企业管理当中的应用更加确切，企业应当进一步加强财务部门与企业各部门之间的沟通和协调力度，实现企业内部财务信息的畅通。首先企业可以构建一个更加完整的财务信息化平台，各部门将自己的财务信息数据输入到信息化平台当中，便于财务分析人员实时进行动态化分析与管理，使各个部门能够随时在线上线下良好沟通，便于更好地实现财务分析的目的。其次，要重视财务部门内部与外部的协调，对内的协调是在分析过程当中及时联合成本操纵部门、资金管理部门以及审计部门进行综合决策，使财务分析更加确切。外部协调指的是财务分析的过程当中要与销售部门、人力资源管理部门以及技术部门及时沟通，在财务分析的过程当中结合这些部门近期的实际发展动态提出管理看法和资金管理决策。

（三）动态付款分析，优化财务模型

随着科学技术的迅速发展，各个行业都进入了互联网时代，各大企业也在不断对自身生产过程与管理过程进行创新和发展，因此现阶段企业对于财务分析的要求也更加多元化，传统模式的财务分析，已经无法满足现代企业管理的需求，各企业的财务分析需要动态调整分析的模式财务报表的形式。首先，对于企业的财务分析要转变思路，根据企业所涉及的工程加强工程制度下的财务支持以及复盘分析，同时协同企业业务数据颗粒度实现精准业务复盘，更清楚地发现企业业务发展过程当中的财务问题。其次，各工程部门与业务单元之间依照利润中心、成本中心以及费用中心进行规律划分，对各工程支出的成本性状态进行重新梳理，制定出更加精细的业务财务数据分析线以及不同工程部门之间更加详细的财务分析模型。对整个企业的财务分析工作制定标准化模型并根据企业发展的不同阶段与业务部门一起制定出某一阶段内更加适合企业财务状况的分析模型，将其融入到财务管理当中。最终，企业可以引进更加先进的财务分析软件实现对财务分析报表数据的自动提取，一方面可以大大减少人为的重复劳动，也能够实现对有效的实用数据精准地提取。

（四）建立财务总监制度，构建科学决策机制

对于大型企业来说，为了更好地将财务分析应用到企业管理当中，可以建立财务分析的财务总监制度。财务总监应当专业技术过硬，由拥有资深管理经验的人员来担任，代表企业对各项财务分析活动形式管理和监视职能。一方面财务总监可以作为财务分析应用到企业管理当中的主要负责人，直接参与到一系列的财务分析活动当中，对财务分析全程发挥监视和操纵的作用。另一方面财务总监本身要拥有过硬的财务分析能力才能更好地对财务分析规划进行统筹协调，对财务分析当中的内部主体与外部主体进行合理安排。此外，财务总监作为企业高层管理人员能够更好地帮助财务分析人员协调各方，作为一个调理者的角色深入到企业生产经营的各个环节当中，深入了解并根据财务分析结果对企业发展提出更加科学的决策。最终，财务总监制度还能确保财务分析之后决策的科学性及可行性，对于提升企业的管理水平具有重要的意义。因此财务总监在财务分析的过程中要对投资环节保有戰略性眼光，一方面根据企业现有的资金状况树立前瞻性投资目光，财务分析过程当中重视财务战略，把长远性利益与企业生产的眼前利益相结合，逐步将企业发展的长远目标变成短期目标。另一方面，要将财务分析的重点放到投资价值和投资回报比当中进行更加科学的评估，结合企业实力对适合本企业的投资工程进行全