审计期中考试14会计、税务-印刷版 - 参考答案（修改）

北京信息职业技术学院审计基础与实务期中考试试卷适用班级：1422511>1422521 考试时间：2016.4.308:30-10:10班级：学号：姓名：得分：一、单选题（每题2分，共20分）1、（A）是审计监督的最本质的特征。A.独立性B.权威性C.公证性D.公允性2、审计证据按外形特征可以分为（B）、书面证据、口头证据和环境证据。A.电子产品证据；B.实物证据；C.盘点表D.会计记录。3、实物证据的说法中不正确的（D）A.能通过观察或监盘获得；B.通常以盘点表的形式表现出来；C.在证明实物资产是否存在方面具有较强的证明力；D.能证实实物的价值、所有权。4、审计工作底稿根据其性质和作用可分为（B）、业务类和备查类工作底稿。A.计划类B综合类C准备类D实施类5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（B）天内。A.30天B60天C90天D120天6、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（B）年。A.5B.10C.15 D.207、审计当期档案保管期限为（A）A.10年B5年C3年D20年8、审计人员获取下列的审计证据中，证明力最强的是（D）oA.购货发票 B支票C领料单D律师声明书9、下列情况下审计人员对应收账款函证效果较好的是（B）。A.欠款余额较大且账龄短 B欠款余额较大且账龄长C.欠款余额较小且账龄短 D欠款余额较小且账龄长10、会计师事务所对不能胜任或不能按时完成的业务，应（C）。A.聘请其他专业人士 B转包给其它会计师事务所C.拒绝接受委托 D减少业务收费二、多选题（每题2分，共10分）1、按审计的目的和内容不同，审计可分为（ABC）oA.会计报表审计 B.经营审计 C.合规性审计 D.就地审计2、会计师事务所依法可以承办的审计业务包括（ABCD）。A.审查企业会计报表，出具审计报告；B.验证企业资本，出具验资报告；C.办理企业合并、分立、清算事宜中的业务，出具有关的报告D.政策法规审计。3、注册会计师应当具备的职业道德基本原则包括（ABC）A.独立原则B.客观原则 C.公正原则 D.正义原则4、在审查书面资料的方法中，按审查书面资料的技术可分为（ABCD）。A.核对法 B.审阅法C复算法 D.调整法5、在审计的盘点法中，可分为（ABCD）oA.直接盘点法 B.调节法C鉴定法 D.监督盘点法三、判断题（每题2分，共10分）1、1940-1960年间，审计目标强调重点应放在确定财务报告的公正性上，同时降低了弊端查找的重要性。（J）2、一般而言，内部证据不如外部证据可靠。（V）3、会计师事务所和注册会计师都可以承接审计委托业务。（X）4、库存现金的盘点应事先通知审计单位，以便做好准备工作。（X）5、在会计报表审计中，如果各项资产、负债审查余额可以确认了，则所有者权益一定正确，可以不审查权益科目了。（X）四、案例分析题（共计60分）（一）深达银行拟公开发行股票，委托京城会计师事务所审计其2013年至2015年度会计报表,双方于2015年底签订审计业务约定书。假设京城会计师事务所审计小组成员与深达银行有一下情况；.审计小组成员注册会计师张帆自2013年以来一直协助深达银行编制会计报表。.审计小组成员注册会计师李戈的妻子自2012年以来一直在深达银行是办公室打字员。3.审计小组成员助理王芳的父亲自2014年起担任深达银行财务负责人。以上情况审计小组的成员要回避？为什么？（10分）答：情况1：张帆需要回避，因为他同时为被审计单位提供编制会计报表的服务业务，如果同时开展审计业务，属于审计人员的自我评价，损害其独立性。情况2：李戈不需回避，因为其妻子从事的工作是打字员，不是被审计单位的董事、经理、其他关键管理或财务岗位人员。情况3：王芳需要回避，因为其父亲是被审计单位财务负责人，其职务属于与审计鉴定有关系,如果王芳去审计，这种关联关系会损害其独立性。（二）假设你作为审计人员参加了中天华会计师事务所对东方公司2015年度会计报表审计,2016年1月20日对存货进行盘点。当日东方公司结出存货账面数如下所示：类别单位数量单价（万元）余额（万元）羊毛吨2003.5700睛纶米3001.58474涤纶米6000.962577.2聚酯米12,5000.07875切片米00粘纤米00其它化纤米562.218124.208棉花吨2801280其它零星存货20合计3050.408审计人员在监盘过程中对部分重要存货进行了抽盘，并结合存货收发记录，核实了出库和入库数。请根据所给资料填写以下表格。（10分）存货抽盘表单位名称：东方公司 盘点日:品名规格盘点数出库数入库数报表日应结存数报表日账面数盘赢（+）盘万（-）存放处数量单价金额羊毛吨200208212212——————一仓库月青纶米3051512308305+3————一仓库其它化纤米56005656———二仓库棉花吨2804030290300-10———二仓库合计综上所述，经过2016年1月20日复盘，截止2015年12月31日月青纶盘盈3米，棉花盘亏10吨，应根据实际数调整账面数，尽快查明原因进行处理。（三）、华京会计师事务所审计阳光公司2015年度财务报表，2016年2月5日上午9点对阳光公司进行货币资金审计。该公司出纳员已将当天库存现金日记账登记完毕，其库存现金账面余额1250.83元。（1）经实地清盘库存现金数（规定库存现金限额800元）为100元币2张，50元币6张，10元币35张，5元币28张，2元币15张，1元币18张，0.5元（角币）10张，0.27G20张，0.1元（硬币）30枚（2）在清点中,还有下列原始凭证没入账。1）收到职工损坏物资个人赔款850元，已开收据，尚未入账。2）采购元出差备用金1,050.83元，已办理支付手续，尚未入账。（3）2016年1月1日―2月4日账面收到现金230,139.48元,支出现金232,925.18元。2015年12月31日资产负债表上列示现金余额为4,036.53元。要求；（1）编制“库存现金盘点表”（15分）（2）指出该企业在货币资金管理及出纳纪律方

面存在的问题，在表中“存在的问题”填写。（5分）库存现金盘点表被审计单位名称：阳光公司编制人： 日期：索引号:K1-3审计项目：货币资金复核人： 日期：页次：会计期间或截止日：查 证 核 对 记 录现金盘点记录项目行次金额币种：人民币面额张（枚）数金额一、盘点日账面余额11250.83100元2200盘点日未记账收入金额285050元6300盘点日未记账支出金额31,050.8320元盘点日账面应存金额4=1+2-3105010元35350二、盘点日实存金额（盘点数）510505元28140白条抵库金额602元1530盘点日实存金额7=5+610501元1818三、盘点日应存与实存差额8=4-705角105四、追溯至报表日账面结存金额2角204报表日至盘点日支出总额9232,925.18+1,050.83=233,976.011角303报表日至盘点日收入总额10230,139.48+850=230,989.485分报表日应存金额11=4+9-104,036.532分报表日实存金额12=7+9704,036.531分报表日实存与应存差额13=12-110实点合计1050五、调整数14=15-160存放地点：调整增加金额15盘点日期：调整减少金额16出纳人员：六、审定数17=11+144,036.53会计主管：监盘人员：存在的问题；L现金收支业务应及时入账；2.库存现金超过限额，应及时缴存银行;审计结论;（九）北京京棉进出口公司是一家主营棉织品的生产、销售、技术研发等企业。该公司系一般纳税人，增值税税率为17%。2016年3月1口审计人员在审查该公司2015年度会计报表时，审阅了销售费用明细帐，据此编制销售费用明细表如下所示：明细科目本年数重点审计领域商检费41,278报关费4,043产地证3013许可证21,470运费一进口涤纶193,187—内销费用339,709.27重点出口费用786,626.68重占一进口配件106,576.70通讯费36,131.52工资1,191,019.37重点其他173,981.46重占邮费28,958.68保险费一外销保险费54,575.20佣金113,272.45外埠差旅费56,850.94市内差旅费5,116.50赔款-67,443.02重点合计3,088,366.75要求：（1）根据以上数据，初步判断一下哪5个费用明细应重点测试？直接填到表上。（5分）（2）假定抽取其中一笔会计凭证，记录如下，判断该单位的会计处理是否符合规定？为什么?（15分）2015年12月1日，4006号凭证，棉纱违约赔偿款

借：销售费用10,585.57贷:银行存款 10,585.57后附：付款通知单、支票根、电汇凭单回单（收款人：东莞德佳纺织制衣有限公司）、肇事说明（东莞公司）、收据（东莞）、索赔书等说明。付款通知单 （电汇）2015年12月1日付款内容东莞德佳纺织制衣公司金额014A-1,014A-2,014A-3,,014A-4,014A-5,亏重索赔款10,585.57合计人民币：（大写）总经理：（签字） 财务部门：（签字）经办部门：（签字） 领款人签字:电汇凭证（回单）委托日期：2015年12月1日付款人