2022年税务师(税法一)考试题库深度自测300题（含答案）(青海省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人

C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】ACZ6B9P1J2R5I6R5HI4H3G6R3B10P7G5ZU7C6J8V6S3O3I12、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2350.59

B.2099.16

C.2429.23

D.2452.07【答案】BCI7X4I1F9Q4W1E6HC6H6E1V6E3Q5Y6ZB5O7S1J1E4P1E53、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34【答案】CCM5E6M3O4O9C5M7HR6S10R4H3T3R9Y10ZM4X5D5I3T9P7H24、葡萄糖的重吸收部位是

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管【答案】ACL2Q8S10E8L9N1G5HN7C8V4H5A10G9F9ZK1W1E3C7Y9G5T15、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将购买的货物用于个人消费

B.将购买的货物投入生产

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利【答案】CCH1K2X7R6K7U2M2HR6F1O7A8M10W1H9ZC9X9A10E4H10Q2T16、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】CCA5V6U5R2S5C4I8HR8H10S10V3V3I3U6ZQ4W4A1K10J9V10S37、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】BCX8N9M5G2J7E2S8HI4S10S1G5S1R7H6ZL10N1T1H10K4K6S108、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月【答案】DCF3V8A7F2X8I3E3HQ8B2U10K1L5P5T6ZL1J2Z1Y8G9K3G49、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税【答案】DCC4K10C5I6M6N7P9HN1M5U10F1I7B1I6ZA7P10D4J1U5C7D110、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30【答案】DCD2B2G9K6Q6U2D8HQ2D9U7K3D2E4R7ZM4M2D8O4E4Z9V611、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29【答案】DCX3H10M8T5S8H4J10HY7P8E3Y2A3T3Y7ZY2B4H8R3T3E3D212、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】BCO7H9I1A10I8U1O6HF2S5N1J8L10G6A2ZQ1L5L2H6Q5V3I813、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元【答案】BCY7Q1C2Q10N9S2T4HU1B9A10S4D7C3T8ZU3D1J8O7A2W2W914、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.0

B.6.50

C.7.70

D.25.70【答案】CCA6O6X5S5R4A5C9HP1H10U2D4Y4C4Q6ZL10H8G3D6M5Y8J915、（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】DCG9F9X10M7C5H9S4HG9R8P9Z5Y8A8T10ZA2I1T6T7M5M5F916、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.3.11

B.5.1

C.3.3

D.4.3【答案】ACF6V2L4E5K9W2P6HN10U6G7H4K1G6H1ZC1K7G10J9S1U1B417、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42【答案】BCY4L6A4U1D6B2S10HC6M8Q6G6K1X3U5ZN9R1T9Q5N9T8K718、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。

A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率

B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率

C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率

D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ACZ1W6D2F1U1C9Y9HQ6D9G5S5C3K5S2ZB7U3M3R7X6N10H719、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50【答案】CCI5E8T8I4O6C2K6HU7W10Y8U8A10P1A2ZC1W5G10Y6Y2M7Y320、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物【答案】DCT6D10B4H5E5L10I4HJ7A9W9N5Z2P1L6ZB4O1A3E10U4B8Z521、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工白酒的委托方

C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位

D.进口金银首饰的单位【答案】DCL9I1C1T7K3Q9J6HS6T5B4Q6Z6Y2X1ZT4Y4C4K6P8Y8G222、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750【答案】DCL3K8E7M9D1D4E4HV3P3G2B10V8R9W7ZR4Q9B10B4W2O9B723、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。

A.用于馈赠的高档化妆品

B.用于换取生产资料的白酒

C.用于对外投资入股的卷烟

D.用于抵债的小汽车【答案】ACA10X4R2S4L2Z3X2HY5O7R2V7U9M10P6ZB3K4W6C4X10L10Y824、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】CCC4Y8E7W2D1H3F4HH6I5C1S7K9V2R4ZH4V6T10J4D3V9D1025、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70【答案】DCR9O9Y9F3L8D4N5HK3S5F5Q2V3S6D5ZM6J5G2H8A5G6M226、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地【答案】DCG2P4U10G10H1D2S5HI10B4Z2O9Q7Q10A8ZI8M7N4K8T3C4W727、糖异生的关键酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉碱酯酰转移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】DCL4F3D9B5D9U5X3HQ8V3X8U1A10Y9V2ZT9W6J6B10T5Q8X828、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税()元。

A.14321.77

B.14920.00

C.15531.97

D.2006.80【答案】CCG5S2Q2D6M4U4C1HQ5V1W9G1A8U9E3ZD3T7G5R2R1G7F529、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCA8T3R3E10C3V9C9HV10I8D4T5X8X6C9ZU3N2M8O3H4N2I830、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38【答案】BCO1S1Z6R1U2N8N6HL1S10F10Y4M9U7Q3ZU6N9F1M1V3N6B231、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。

A.防汛部门专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林消防专用指挥车【答案】CCZ2F6U8W1L7T7L7HB8I9U3W1K8L7A3ZG4R8C4I5A8W7P332、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.1727.69

B.2156.69

C.1470.29

D.1920.67【答案】ACJ10M1E1U5R6L5C10HM4W8E7J9T5S5A1ZV8V8B4Y10E4O7F933、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000【答案】BCN3U6H9S6M7H10M1HN7V9G9Q5L5L4I3ZQ1W1M4E3W1Y7Z134、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。

A.属人主义

B.属地主义

C.属人或属地

D.属人和属地相结合【答案】DCE9N6R10H5T4I1E8HU10I10V8S6W6V10M5ZU6Z6H6X9G2D10R1035、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00【答案】ACV7V10G6B5A4Z7M3HM3Q6Q10T4X4I3S4ZK2V1U4Y7V9Q5O336、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】DCX1U8W1Q2X6P7U4HT3M7W10M7F10N2R1ZW1V1D9I5E4V10G537、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。

A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被政府收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】ACY8O9P10R7M1O6R5HG8L8G7Q7F4A1O4ZM3V1U3U3Y1Q2P538、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

A.2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

B.2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

C.2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】DCJ3Z1J10P7O7P6K4HK1K9V10P9H8V3V5ZT8U6V10K4X9X6S839、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。

A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入

B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务

D.个人从事金融商品转让业务【答案】CCJ6C6T5F2W4Z10E2HJ10J1G8Q3O3F10R7ZY2H7O4L8B10K7D640、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83【答案】CCO4F4Y8A8N8E5V7HH10I7W5R9Q2G2V8ZR8I6P8K3C7I3T741、脂肪酸β氧化的限速酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉碱酯酰转移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】CCL10K10Y3M10T4K6K2HP3X6Z3P10W5S8Z10ZU9Z1A6F8S8G3S942、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000【答案】ACO10P4P3G10Q6J5L8HM9L1E9G10V7G1Q4ZM6I4C3Q6H5F5C1043、2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160【答案】BCE5U2G3H3L10R9L6HW9Y9C9J1K4T1K7ZN6F4Y1U9I10F9Q344、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCE10K7E6L9I10Z1H2HQ4Y6H7G2S10B3Z1ZR5O10F1M4C4T2P545、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。

A.纪念品商店销售集邮商品

B.企业转让境内土地使用权

C.酒店独立核算的商品部销售商品

D.汽车修配厂提供修理修配劳务【答案】BCM8U5Z9Q3R4B10W8HF9B7R2W2P6G6Z5ZL10S3X8G6B3I2E346、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.811.81

B.815.31

C.826.26

D.832.27【答案】ACS8B10G9J8I6P5W6HD5O8Y3Y1F7P5A7ZV10S9K10C10Y4M7E947、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.193.44

B.28.30

C.30

D.31.8【答案】BCT10P2G4K1G10N5Q4HN8Y5E5L7G9S10N4ZQ4T5P5I10M8J6T848、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCG2J5O2T4X3F3U8HY4G6Y8R2L10F8G6ZC3N6F7H9A10U1L849、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.20000.00

B.20512.82

C.27500.00

D.28012.82【答案】BCL4F4A7I10K7P7O2HS8F8B1V2Y3K4K4ZW9B4U4L9P9J3Q850、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACH2Q1Y7G4C10Q2I4HD7E6T6L10B4F1H6ZN1E7S4N9J5E2E551、下列相关规定的表述，不正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】DCI1Z5H6R3W10Y9R7HE3W8B3Z7P3C2R7ZE6L8O10D9C8R7Q252、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。

A.用于馈赠的高档化妆品

B.用于换取生产资料的白酒

C.用于对外投资入股的卷烟

D.用于抵债的小汽车【答案】ACQ5C3M6Q8Q2N10V5HB7W4S2U6C8K2T6ZQ4H10C2P4V10V3N153、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75【答案】BCW2Q9O9M7I4G8E5HY9W10W5V7P10H10R10ZV7J7O2B8L3A3P1054、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，（）。

A.全额退税

B.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%

C.自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%

D.自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%【答案】DCY10U4U3Z3I9C3Y7HB9T3T6N8I1A5O7ZV8J9J7S8U10T2Q355、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.90000

B.85000

C.102000

D.170000【答案】BCG5G5H6F1D3U6C6HB6M4N3T10Q8M9L5ZQ9E3G10P6I8S7B756、下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人

C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源

D.资源税全面实行从价计征【答案】BCP8C10E8G1M7J5T1HC3S2E3J2J4H7W6ZK7Y3U1N8J5W7X257、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】CCZ5E10Z8N5Q5I1Z8HT10U5U6O10H5U6T3ZF10W10X10V4D10F1T158、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACZ8C9R4W8M5X2L2HD10R2G7A8S7X2A6ZQ5J7J6Z10M9K1O159、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票

C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】BCY1C10I2P7M6H7V9HE1C5X9U10E1M6N7ZT3P10P4J10J10A1C260、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95【答案】BCK1Q5I6K6M10R10H2HT9I9M2W8K6T6Y7ZI1G4Z8C4K2Z8U161、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】BCE10X4D9K4X7J5I2HU6G4U3U10Z6H6V10ZQ4U5F7P4S10S8K262、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000【答案】BCQ3J1Q4N5E10A10C1HD7Y7Z2E5C7Y5E3ZA4C6R6I1K10G8X763、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.160

B.802.5

C.650

D.810【答案】CCP9E7Y3K10P9J1S1HM9O10C9J4E2A6B6ZJ6C9K6Y2Q6B3B1064、由某中确定的原因引起的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】CCB3M1F9L10G1U9S4HS2H7X9L7F8A7B8ZY9H5V2K3Q4Z2G365、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.772.12

B.772.30

C.774.12

D.771.12【答案】ACH1M2K5R6B2Y10T10HY1F2T8A6F7I1M6ZK6C3I8P5X2J9M366、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.按照3%的征收率征收增值税【答案】BCX6S2T2F9R1C10Y6HG6W10N7M10J2G5S2ZO2G9B2R9G4E8N667、甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50【答案】ACR1Q5C5R6D10D6K2HQ5B8W4Y9Q6B3A9ZR2Z7H10W10T8C1V568、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。

A.境外生产的货物在境内的销售价格

B.最高限价

C.可供选择的价格中较低的价格

D.货物在出口地市场的销售价格【答案】DCV6I10U1N9G9T6V1HX8G9P3D5A10V10X4ZJ6H4N7E10H9F3V369、某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。

A.－0.2

B.0.18

C.0.17

D.0.2【答案】BCK2K2B9G8D3E9Y4HZ2O10T3W9I8X8C7ZZ10E9G10E1K3P7I370、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76【答案】BCX6S1V5B9O6A10T3HF3O7D10D3C7S6B2ZC4J5V2F2X5O10I771、关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额

B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额

C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额

D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额【答案】DCQ6U3L7H2I2Z3S5HU10A10F10J3L6A8A8ZG10L4F7J10X7M6L772、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】DCR6I9E3G1Y5N5R8HA3B1Q4V3D6M6F9ZH2X4T8O8K2K2S473、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCR3X6F1A3L4L1R4HY6C5V4J6V10W5B5ZU3T6W4L6C1R10M874、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCG4H6M3V3S5N4E8HT1Q6Y4Q10D1B3T1ZC1V2N7P9T10Y1X1075、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.4.55

B.3.07

C.4.04

D.0【答案】BCH7D9I1U2J9U10E6HC3I2G10Z5T2H7I1ZT4M1N3M8C3Y10P276、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53【答案】BCF4I9L5Z8T2N1R6HZ7M7Z8Z5L8P2J8ZX4V10Y3Z5D5C1L177、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACJ2N9C1E6K3U1H8HB6D1Z2C7W3V1T9ZK8Q9A8F8Z3D4X578、（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理【答案】CCL7D8J4Z4J4O9W7HH6F6Z9V8Q1F8Z6ZU2P6Z10N2I9T8D979、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00【答案】DCJ2X4P1E6H8R5M7HW3K6U4H6F5Y8B5ZF9A3K4L2B1T7V280、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95【答案】BCC2X5I8F1K4F1T10HY4Y10B7P10U5A2O1ZC4G4L5X9Q8X10I1081、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。

A.6

B.7

C.8

D.9【答案】DCA5Q6I4E2D7Y6I1HN9X4Y6D9J7F2R3ZK6Z10U3X4R8I2K982、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A.9.1

B.4.4

C.4.5

D.4.6【答案】BCK9W5N9H7V8X3O2HM10O4F5T6G1N3J9ZR3V8D9C8C8Y10J783、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：

A.0.78

B.2.13

C.2.73

D.5.13【答案】BCD9F7D1B3R3V9A2HU2G10S6G7O7C6Y7ZZ4H8O2Z6R4A1O384、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACS7S7L10L5T7C5S9HA7S5S8E5E9F3L2ZV10R2S4O6K7V8P785、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.0

B.24

C.48

D.114【答案】BCP4O4U5V8Y9X3U10HV4O5Z2L7U5E3U1ZJ10K1V6O2E10M2M486、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。

A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人

B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税

D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】ACI1M3Q10D7S10E8H10HR6C10Y6U3U6G7L1ZY10G3Y9X4I5O9L787、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000【答案】BCM5F10U1J10M8F5T9HH9H2S4V7M1B3O7ZR1A10A3M8X1H6J888、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75【答案】BCZ7W4T9W2D4Z3Z6HL2O10V3L1U9N4X5ZB7Y9L7E7I10D1W589、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.1.99

B.1.80

C.2.09

D.3.50【答案】DCL4B9U1O6W5R3Z7HX4V7E5G5F7L2J4ZR5Q1A3C8W10Z9Z590、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】BCI7U1S1E4T5E2S8HX8S1H10E2F9D4Z4ZQ4E1L10H10M6Q8D1091、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。

A.粮食白酒的批发环节

B.实木地板的进口环节

C.金银首饰的零售环节

D.高档化妆品的生产销售环节【答案】ACM2W9Z8L10E1S9W8HS7K8U3P5J2S3Y9ZS6J1I6Z6W2N9W992、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACL3I2F2P2P2X3Q2HR6W2L8W5L3K3R4ZB9X9T9W10V10A5B893、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCE9C9U7Q9V2V8D3HO8P10H4P3A5L8K4ZI5D10Q2Y5F9O2N1094、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：

A.34.18

B.33.86

C.34.78

D.34.30【答案】CCG6L3X6S9N7E4H4HN3T4Z1F6N10S1O9ZR8T5A2G3L1K8K395、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95【答案】BCX6Z9X2J5Y7A7Z10HQ10V10W1F6Z8O2B5ZQ5I9D4W3P3B10H596、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税

B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税

D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税【答案】DCU5N6T7X6N9Z8G8HZ7E10O9E2D1M2N1ZF9I1K7T4V8M5R497、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。

A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用

B.出口关税税额

C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】DCZ8L1W10K10I1L4V9HT10C6H8B6Z8B5L4ZI7E4D2N2U4A10Z398、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.30

B.31.59

C.60

D.61.59【答案】BCX8Z7W2K6M9B3A2HQ4K2U6V3L1C1N1ZM4C9J2U2W1H8R799、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.20.94

B.4.20

C.3.00

D.7.70【答案】BCN10Y3D3A3D1B3B8HU4S2U8R1V7H9O1ZJ2E5M5I5S7P2V10100、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCC3B7E8G2Q5K1F7HJ9T8U3A3Q5K8J2ZK3Y5H5L6O2P2Z3101、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.15.26

B.14.57

C.16.56

D.13.35【答案】BCN1X8D10W3A7M9R4HS4L6X6G9Z3Y1N2ZN9H10U9H8L7V1L2102、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.5.34

B.3.34

C.2.55

D.3.00【答案】ACM5R7C1G10T8J5Q10HF9T6I6H9D3M8I1ZB6R7P4B3H4I3G2103、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCS1J7Z9R8G7K4J7HG3U10T3D8U8E2X5ZC2I2H4Y4M3L2K2104、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCS8I4E7C1Q2B8Z5HW6M1S2R3T6U8D7ZH10M5C3N6H1O2Y9105、2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14【答案】DCI1D7E2J2Z9H10Q1HU4R4R7Y2J1H5U3ZS3N4L3O4D5G5V1106、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】ACB8B8M4T5Y3L3V9HV5G10C2G6U2Q9M8ZU10W6X2F9U9O2K6107、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8【答案】ACR10G10O7J4D3R7K10HH10Z6E5I1G9D2D4ZZ6T5R3S8R3Y6M2108、碘量法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁【答案】CCH1H1Q8T2X9M7O9HE5E8L5V10T2N8R5ZF9B1R1Y1Q8E1D2109、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74【答案】DCY7I8G3T10H3B6B5HG3V3F4A1E3N5Y3ZT1A9M7G1S6Y9U7110、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。

A.80

B.60

C.50

D.30【答案】DCW3O7F10Z9A2C3L8HH4B2C1Z7X5P6O9ZX9W9I10J2U3X8W7111、系统误差

A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析

B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍

C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差

D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差

E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】CCC3G9Z7F3P6I10D5HH7C2L3Q7K7K10N1ZM6D3N6J2H6Q4Z1112、某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03【答案】CCU1E10F7K2L2U7K9HH9M7K3R3U4F2O5ZV3J9J3J4E1I10Z1113、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。

A.受托代理出口货物的外贸企业

B.收购货物出口的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业【答案】BCZ8O5I1R5U6R5H10HU7D7X5J4D1U3V1ZY3M8A10G6P4K7K10114、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCG6T9J3P9K5T9K8HO4E9S6L3B5C2G4ZE8L9G1U1X7R6B9115、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.372.45

B.302.41

C.300.36

D.298.48【答案】ACT4Z4O2W10D3S8D2HM3F8S1I10F9N2P2ZQ8J1Q5E7A2N8N2116、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。

A.纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税

D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】BCK5V5U6O3O1J9M3HH5Y5L7J5T8B7V1ZL1K1I2I5Z3L10I7117、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.19578

B.20142

C.20178

D.20478【答案】CCR1S3H4R10F3B5C10HR6E10O5Y2T6Z1U9ZI7W7T5G5C10M4O6118、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：

A.5.64

B.5.67

C.6.24

D.6.37【答案】CCH4F2G10S7F10S3K10HA8D4J9T3V8H10Q10ZA7P7T4F6B9I4L1119、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。

A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）

B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）

C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率

D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率【答案】BCQ6L1D3R10O8P8Z5HD10X1G6R3Q3C1W7ZH2J2I4F7T8C8F6120、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月应纳烟叶税48.4万元

C.本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】ACG6M3K9G3O9W3G6HZ6Z10Q3W7Y4O3H3ZK5M8J3B2Y9Z10T1121、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762【答案】ACQ5V6R8Z4A2U8S4HO7G4Q1Z1D1A8I6ZN2L5R9S10V2S4T2122、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

A.3153.27

B.2760.39

C.4667.46

D.6054.43【答案】CCQ7D2K6H4X8O9I5HH4D8E2K3O5X6H8ZK10I6J6E8Q3B7Y4123、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。

A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款【答案】BCQ8P7K1X9O9B10B4HT10X10V7E9U10V10D8ZW3B3V1D6D5V1F10124、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定【答案】CCK5D6J6E9A5V7J10HG9V9Q7O8Q7G6G5ZR6S5P8Q7P5K3R5125、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】CCT6R3X10M5Q3D1X3HD2F4T1N2B8V8X7ZD4I2P1A2O9F9P4126、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21【答案】ACK10J5G4D1T4L1V8HF6Z3R8W3I8Q9K9ZU8N5B10K1K5G7U2127、下列税种，实行超率累进税率的是()。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税【答案】CCM1T6P7K3S10A9V9HW7R7J5O6V8M3E7ZB3E10E6G8V6R3U2128、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。

A.2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

B.2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税

C.2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】DCH10N8H5E7S6K9W4HK4O1U9X3A5O3I7ZH9K2B6X9Y6K5C6129、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5【答案】DCX8X6R9T5P5Z8B4HU1A7E2U3J10Z9M9ZJ1S8J7B5H7V8I4130、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCZ2X1Z1B5P7N2R8HJ7F9K3Q7L4V7S1ZN5M7G10Z3O9E3X4131、关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。

A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月

B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人

D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税【答案】BCF5Q3X4J2A2A5Y10HE2G6S1W4S6O5Q8ZF3Y7N3Q9A6Y2Y9132、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

A.开发的部分房地产用于职工福利

B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

C.开发的部分房地产用于抵偿债务

D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】DCG8U4W5Q8N5D1O3HH2J7G7R3L3N2W3ZX10K2I4T5N5U9Z10133、下列关于课税对象的说法，错误的是（）。

A.课税对象是税法中规定的征税的目的物

B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定

D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化【答案】CCI9R5A10A3E9L7C2HG10X8Z5Z8N8B7Q2ZE9X4K7D1Z2H6V10134、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.37.92

B.36.48

C.34.20

D.38.09【答案】CCL7T6N8I9Q3Y1L5HM8N2V1G7R9L10S10ZH9F2B9C4E10V9Y10135、某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000【答案】CCP5J2W8X5V2I8R1HJ8N9V2S7I1H2R10ZY6E5J7C8V5L4N3136、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入

C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格

D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】BCQ6N4M3R9V7H2Z2HM3H2F3T2M10R7P5ZH6O3W1C8P8J4E3137、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼