2022年税务师(税法一)考试题库自测300题精品带答案(贵州省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCH9B9D2Y5Q5D4A7HH9G10D2C2K10E7G7ZI4O1E6H9D10Z9Q82、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30【答案】CCU3G4L7Z3P10I8R9HL6E5N1J9J9H5U2ZI9B4I7J2N9P9O83、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCP2K8L7Z8E5D9V4HY3F9F4L8Y3V5S6ZC2Z7Z2C8P8S10H24、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房

B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】DCB2D10U6G3K5C8Z4HX7V4P4Q5G1I5H9ZB5Z2E6F1Z4I6C75、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。

A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用

B.出口关税税额

C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】DCT3E2B1S6T1G5U2HT8H8D8M5D3L8D5ZB5X7B10V2B10A10X56、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.6.80

B.3.20

C.10.20

D.2.38【答案】BCD5B6U10F7E1X3Y2HJ5U5J6C9C2B1P9ZK1F3H8C4H3E10T67、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物

B.直接向环境排放的固体废物

C.直接向环境排放的水污染物

D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】DCW3Y10E1H9Q5D10T7HB10O9Y4O7K1C10I8ZH9N9L5A5E8D7L68、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21【答案】ACC10P4W5F10Z6J6R6HT10B1X8E4Y3Y5Z5ZD7V2M8Q6K7J8E109、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。

A.8.37

B.9.46

C.8.49

D.9.06【答案】BCO2W5S3E10L10U3I6HF8T6R4T1V8M3Y4ZS8H7Q2K5A7M1M110、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

D.加罚的利息不允许扣除【答案】BCX6Q2K10M6C2K10T1HD3E2B6W7P7V3Q2ZF7B10B3Y5V2V7L311、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.191.69

B.352.56

C.364.68

D.384.28【答案】ACS8Y7O1K9D2J2C5HL6V1E9F3A10U2Y9ZE5D9F6L8Q6I9G912、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCJ4M10O8O5Q2Q2G1HH5E10I4Y8M6T10L2ZL2G1M1O1P8P10T213、（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位【答案】DCD4C6T4P3F7H6A7HV5N10Q8O10T4C6A4ZK4X9P4R4W3J10K214、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93【答案】BCU9Z5D8P7S2J10J8HI7D7I9U8B8Z6Z8ZS8U7T6C10X5S6Z615、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCB9K1C5C1I3C10P1HW7S5R1D4V10E6F2ZP3B7Z10N1A7P3K616、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6月已预售80000平方米，每平方米含税售价1.09万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元，截止2020年6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元，税额1800万元。假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为（）万元。

A.3000

B.1200

C.840

D.300【答案】CCI10X4K6S4F1J7A8HE1K8R3O7J8D2U4ZI10H9O2U8W9J7H817、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36【答案】CCJ1E8B6E7T5C10V10HS1E1J6C5K6R9U2ZV8Z7J2S9W7L10I918、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACH6D3I10O10Q10H2G10HC10A2I9L8J3W5B8ZJ2A3L6D5P3Q2I819、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元【答案】DCO9C7Q1S3L7L9R7HM1M9D4W6X7F1G6ZA1T7A4L3T7E5H620、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCV3B6E1K4B8V2V2HP1E7G5B8Q8W5Z10ZJ2Z1V6X2O9X9W221、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCW3C4H4K6O3W6C4HW5Y4S4P4K1H1B4ZO10D9S8P9E6U9U222、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310【答案】CCQ9X3S7L6X5Z9P3HD3B1K2R4S3A3M9ZE7L10S3C9X1L9R223、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量【答案】BCE1S9E5U5H4A3Q8HC6U4A10Z4R7X8E2ZL5D3T4W2Z10J2P324、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACM1T3V8D8Y1R6S1HR2V1N4G6F8E3K4ZU1L9F9N9E5X1U1025、某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCK10X6W6Q10Q10L9X3HA8U10U4F9X7P10U4ZY1Y10Z9H8C6E6U1026、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。

A.交通噪声

B.工业粉尘

C.煤矸石

D.总汞【答案】ACY3V8V3J1X10Z6W5HQ7L7L2E4F2Q2T6ZI8H1T7S1R9T4M127、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000【答案】ACE10S8V9Q8C2M5W5HV6X10B8Q10I5N10O7ZP1Z4A2V7K9M2T928、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物【答案】DCT8S4Z9D4S1M9Y6HV7N2R5F1Q4Q6O5ZB9H2G4P1H6A2Y329、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。

A.直接转让土地使用权的

B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】ACW10A3X9E8E2Y2G6HX1G2F7H8P3Q8Z7ZL8G7N5H2Y9H5M730、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.150

B.120

C.60

D.108【答案】DCE1S6F2Y10L3W2U3HW2W1A3Q3H6H3I4ZK3N10K2F9A4F7C831、税收法律关系的内容，主要包括（）。

A.税收利益

B.物和行为两大类

C.权利义务所指向的对象

D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】DCQ10Q6F7Y8C8U5C4HY9J4V10E4S10E9B2ZY2S9V6C4N1E5J232、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCS10R7H7V9H7Y5P2HS5S8C10J1A6Z7O7ZN4X4K5W10Z3K1D733、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35【答案】BCZ10I6Y10V6Q4W10A8HS10G6Q6X5B2S3F5ZH8A6E5U6B9X5N534、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCP6X2X2J4E8E2Q4HR10B10J6H9D7U8M7ZC3F9F1Q1A2S7N435、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00【答案】BCU1A3P9D6H5K1Y1HV8C1X7O10E1V5E5ZW9O5X7S3P2E8U936、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0【答案】BCO1W3F6G5X9R5W10HR1I4V3X3B8P9N1ZH4R8F9I4L1F5G437、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCW3T4U3N8W8O7L9HW3J7T3N6H5Y7U4ZG2W1J7Y6T1U9X438、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。

A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量

B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分

C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定【答案】DCP5P8K3C9S4P8S8HZ2I8M9G1J1N8P8ZK6N9D5I4A9P5E139、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。

A.财务公司

B.银行

C.小规模纳税人

D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】DCY1K2A6R6U8E10G9HQ10E10A2Q9T4Q9V6ZP3M1F4E1I6T2T1040、（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）

A.0.36

B.0.45

C.0.60

D.0.75【答案】ACZ3J9K8Z8P9N9D4HI3O6T9R5D5T1J3ZD8W7P4M7F9C3K1041、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCC2Q5N7T7Z6E7Z4HB2B3E5P3M8Q4H9ZH9A3U9C3C4R10R842、由偶然的原因所引起的的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】DCR8B4E10A2P5I10G1HA5N1L9J3A4G8N3ZM8K3I10H6K6J8B443、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80【答案】CCC4D3P10U5Z5R10V3HP10B6A8P6O4L10D8ZW3B3L8M6Z10N6O944、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.13

B.13.23

C.14.95

D.16.45【答案】CCX2N5G3L3C1Y10B3HL6S7X1U8T3B10V8ZL3H4X10X9G9R6E445、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCG3P10R4W6A9D9E1HB6Y8Y4V1A9O4U9ZO3C7U9B10E7Z3R1046、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71【答案】BCQ10J9U2J8L1Q10M6HS10M1Q7F4H7L4X8ZH6L8O2G7B1D7B947、关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额

B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额

C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额

D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额【答案】DCW10S4V3P3O1N5U2HR8S10J7O10M6Z8C9ZZ8B7E3P9W3X1C648、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCE10L10E1R1O3Q2M5HH4M3B4T8V8G8V1ZM1V7B9Y4V10J9Y949、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9【答案】BCP3B1E1L2F1K4E1HM9T4M5R9S7A6A6ZE6W1J4Y5I6V1Z1050、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。

A.税收法定性原则

B.实质课税原则

C.法律不溯及既往原则

D.税收公平主义原则【答案】BCY10P6Z10B6F3U7W3HA9P2Q7C8Z6A9R3ZH5Q10L1C6L3L10E751、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。

A.新税法代替旧税法

B.直接宣布废止某项税法

C.税法本身规定废止的日期

D.税法本身与其他法规冲突【答案】DCF4A5O2H7A4T10X1HG7R10C10X7D2V4S4ZZ4S7N6M7E6U2Z552、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（)万元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00【答案】CCE9N9S9O5P10K4Q7HF7F2U3I4D1W3O5ZW2C4G3J2L9V5C353、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCJ9A6Q10H6J3O3E5HX9L1M6V1H8Q3X2ZG9J10L9Z7W7K8D654、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率【答案】BCM1Z3K9J2G8U7E5HN4U6K10W4Y4C8Y7ZO1D10G7B7B3A7U555、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25【答案】CCQ5G10Q10D9I7X10Y1HU4T5R1R10G3Q1V1ZJ5Q1A3T5E6X10X256、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.外商投资企业购买一辆小轿车自用

B.车辆经销商待出售的小汽车

C.企业购进用于奖励职工的小汽车

D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】ACO10G4B9Y5I9C6K5HJ9B9M10M4D3A7Y7ZY1O9Y1A9E4S10E457、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.农产品指的是初级农业产品

D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】ACL9L7M8H5I9O6R1HH7Y3X4D4B5Q7K8ZB4L7V2V10T1T4J758、回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。宋某应纳车辆购置税()元。

A.11794.87

B.14400.00

C.18000.00

D.20153.85【答案】CCE8D3A9X4A5S5R8HQ10E1L10N4L2T4D4ZK5G1G5S6Y3N1N459、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACS7E1D9Y8G3H6I10HI9H9X7Z7W2G7N3ZC10R3G8B10R5L10A260、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】CCT1Z2Y7R1K10J1R10HD5F2A5A8E6T8Y6ZC8M7A8G6E4Y10S261、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.52

B.46.02

C.72.8

D.64.42【答案】CCV2K6O1Z4O2X6C7HI6R10K2H7R2D1D3ZH10I9P2U6Y8B10M362、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.829.21

B.829.41

C.899.41

D.890.25【答案】BCT7T5W2A8M8S8Q6HN5H8O1R6W4Y6C8ZO6K8L4P4Q7W9P263、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCK6P5K9Q10N4U4G8HR1Q1O6W8G5A5A8ZZ6R5E2V5O3T7Y464、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品【答案】BCK5M9K2U7C1T2W5HM1V5C9D9B1S9L8ZX10L8P10T2I5T2B665、2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。

A.10.38

B.11.40

C.12.40

D.12.85【答案】DCY2Z9N2Y8D2U9F4HN10D8U9I2B10N10E8ZY10G10O3Q7Y3D9Z566、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCY7V10V8K10Z5P2O5HK1Y1V4L4P1B10T3ZU4D8D7J5Q9R4K667、下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税期限为按月计算，按年申报缴纳

C.大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地

D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳【答案】BCL8G8W2O7L3U7B8HO9S10J3V10M3U10C2ZD1V1M7H8I3L3A968、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.2.55

B.12.58

C.12.00

D.19.55【答案】CCX3R5C7I10K3U8R4HM1E1J1H3H8V4K6ZP3X8Y4I6R10S4W969、2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500【答案】ACK8K1D4Z10X7F7P3HW6X6S4Z4D8C7D2ZP1A4I8G7V8B2G370、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000【答案】CCV1T5P3S9S2U7H9HJ1B8E2C10N4L7I6ZX2H8T1B3I8S4W671、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】CCO10W9Q9P1I6Z3T2HR1C6O9D7J2J6Y5ZC5N3Z7W10B5B7W1072、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00【答案】DCM6H2B3I8X2S4R10HH1U6B8J2U2S7M10ZV10T7I1Y9T8D3A573、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCA2G1J8H8Q2N10X1HO2T9I5M1H1C9Z5ZY1Q7W6N1X4M4R874、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）

A.0.75

B.0.85

C.2.34

D.3.35【答案】BCX10F9T5X9Y5Q2P3HM5Y4L3U5O6S7N6ZR4A4A10W4G9L6X575、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44【答案】CCT6X3U8M2X4V9M6HO5S7Q10H4N8D6J5ZS3M1U8S2S2N7C476、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】CCD8Y6Y3Z1L8A9Y3HI2M2C3P5Z5W5X6ZF1T7U3C1S6M10P477、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】BCO1J4U9G8Y5V9Q8HS6V7N10B10D1U10R7ZQ4W8O4I10X2K3C178、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】BCJ1X9V7I8R6U6Y2HE3P6E2A2N6L10V2ZW7Y7R1J8T3R7Q679、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：

A.1080

B.1200

C.1440

D.1600【答案】CCO3H5O4X7L4E9J1HQ9V10C6Z3I8V7T1ZI6I4T4O8A5S4K680、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36【答案】BCO1Q7D2Z7L10R8B2HH3C4H10F8F7I6X4ZS1J2Q2V2F7J9V881、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】DCR7E6Y3L10D7P10C3HH10O9Q1O3L9K8Z8ZF10Z8G10J7W5Y5T282、2021年7月，王某出租一处住房，预收半年租金840000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71【答案】BCU9Y8Z7V5O7H1Q3HN2G5F7B8Z2N5V6ZW1F4S10I6A3A5N883、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4【答案】CCW3J6S7S9J2Q9F3HX3V5S1T10U6V9J1ZN5S5W6X6I8V9D284、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACO3L5K2W1C3U5S8HU4O4E10Q4K6H1H4ZM10H1W10R1H4F1D1085、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.15.26

B.14.57

C.16.56

D.13.35【答案】BCF9V8R6F6C1G4I1HU8A1W3Q6A4D8S7ZP1W9G2B6Q6Q4A186、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACI6G6F5U1W8X9V10HA5W7Q1H4I9I6T2ZQ10S1R7Z10X1N10I887、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售免税货物

B.向消费者个人销售不动产

C.向企业无偿赠送货物

D.销售旧货【答案】CCV2U10Q2A7I2F1A8HV9C4S8N2X1C9U4ZV8C9G7D6C4Z10L1088、某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00【答案】DCZ7G7S8S8Y9M1G9HY2L1N8U3Q9Y7J8ZH1C2U9B10X8Z8T889、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)

A.4.63

B.13.13

C.12.30

D.11.25【答案】ACC8G2B2O8N4E2C10HP8H1H6O7R4H3Y10ZA1G3H3G4S2Z9Q190、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。

A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量

B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量

D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】BCK3R5I10H8A5T10Z2HB4A4E10X7P4P7H9ZD9Z10Y6C10A4P6B291、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700【答案】BCY9X10Z10E8Y3O10G1HR5W10B10I6E6S4V2ZK1C3X3V9C9D1G792、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40【答案】CCQ3M8Y6P10M10I8Y1HD10P8U1U3H4E3B5ZE9C3P6Z2J7C2R493、（2020年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00【答案】CCK1T10P7M9N10R9C1HZ3T8F1F7S9S2S3ZZ6Z3V5O6D3F9Y394、（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCS4O5Z6Q1A10N3C1HU4K1E5K8E4P8A3ZX4C5L7J7E4O6N395、（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】BCG6Y2G8U2W5Y6F8HV3W3R2R5W8E1W2ZX8A9Z10W8R4H10D196、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。

A.10％

B.2％

C.5％

D.15％【答案】CCP9K10F10M1N1Y6D10HP3S3M5Z5Z10G1T9ZA4H9O5X5D9R2F497、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600【答案】BCJ10P10A2F2D10T10L9HA7W3B10N8O8T7Y5ZR5I10X6S8W8Y9Z598、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.66【答案】DCQ2N9O6X10T5H4G4HA10C8S3J8Z1E5S6ZG8M1D8G9C3O5F899、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83【答案】ACJ8E9E9Q6D1R2B9HI7I10J8T1Q10V6D2ZV1I5D3L7Q7H2W8100、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。

A.将外购原煤对外销售

B.将自采原油移送加工汽油

C.将自采天然气用于以物易物

D.进口原煤【答案】CCS9T10S3P2K1D6S1HR2U1F4J8Z9X5I7ZS7F2L10H5J3D7E4101、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.6.00

B.6.36

C.8.12

D.15.40【答案】ACQ1Q6Z7O7E5Z10R4HB1G9N3Q2E6L9I6ZQ2V10Q2I1O8N2C4102、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCJ6W5W8C5P2Y10M6HU2K5Y9L6N6G9J6ZT1N10N3F5H6Z7E1103、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.43.71

B.52.29

C.63.14

D.49.54【答案】BCE9J3T1P5C7N10C5HA1I8M2F2H7T3R3ZY7J8C7S6O5T4Q3104、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物

C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物

D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】DCW10F8H7K1V9V6R7HL9Y9C10X5C7G4K6ZA8U7L2Y10Z7V2B9105、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.677.00

B.678.04

C.677.78

D.683.00【答案】CCA3Y1O1J6U9Z3S2HU6I5E7O1Q5N1V1ZR10S7X7V3S3F10D4106、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800【答案】DCE2O3U1L2Z3P5R8HD1Y9D8T10K10X8E2ZT1D10Q10X5D1L6J1107、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】DCT5K2Z9K8Y8W9R6HQ8O2P2V6P2N3Z1ZP10Q8W3H5A3P5Z1108、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税

C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税

D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】DCI4D8W3G3G8N1F5HY9P5Z1M7U6N6Q9ZM3A10J6A4F7J3V7109、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACX8G9N10G5Z6W10B7HN1Y1Q4J4J6M10W5ZC10J9Q8H9Q9A1H4110、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71【答案】ACO8A3G3A7D2A6U9HD2I2F9D3U10Q3R8ZQ3J8B2V7X4W5Z5111、2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0【答案】DCP9I4F9Q9S7B7I3HQ5X4S5D2K4P6N1ZK1S3G6B7P4D8E9112、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）。

A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有

B.幼儿园建成后作为企业自有资产

C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业

D.幼儿园建成后有偿转让【答案】BCB9B10J4V8E6W8J5HS9R1Y3X9W8U5T10ZF5I10F5W8L7U5U4113、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年6月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入15000元，该便利店6月应纳增值税（）元。

A.0

B.1504.85

C.1534.65

D.1550【答案】CCJ7L9L6W6L6H5O8HG8K3F5H10F10H2Q2ZB3P8L1Q7W2P4T6114、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57【答案】ACU3Z2G6S10T2X3K4HC10O3M4Q9E10D3T6ZA7E2O2J2S6Q2P2115、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。

A.8.37

B.9.46

C.8.49

D.9.06【答案】BCF3H6I10A8R10I9L5HW9Z10W3E3Y8R4V4ZB8E8Q5O10A5W8E9116、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】ACQ6G9Y5R1P7T2G8HP4R10S2O6I4P8J3ZK2B5F10H10E1A10X8117、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.220

B.226

C.270

D.374【答案】BCP6H10B4C5X8D8P8HL5K1I8I5X9Z4U2ZO4W3G3T6I5M6Y4118、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者

C.携带卷烟入境的纳税人是携带者

D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】CCC4Y10K5M7D7P4G9HC6C2F6K8K1H9V5ZX8N7C5U6Y10Q7G5119、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。

A.资源收购地

B.资源加工地

C.资源开采地

D.扣缴义务人所在地【答案】ACB10L7E2X4L7Z9B6HJ10B9D3Q3U9L8J8ZE6B4C5H6X3Z2G8120、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45【答案】BCA5U5U10C5V8B5K1HX7K3W2B8Q3E5F3ZU3Z3V10V5Q10P7C1121、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力【答案】CCO4Y8W2A2V3V7U3HD2Y3H9A9F4W8B5ZC8F8V9P4Q4Z2X7122、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCF6S4H4T1S6Q8T2HS1N8Z8T9S2S10R1ZG1W9E3J8S7S1G2123、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.151.5

B.134.07

C.117.9

D.104.34【答案】CCW7S5X7M5L10H9O9HB2Y3Z7M9L3H5J7ZZ3V2A8V3J8L7C5124、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000【答案】BCK6E6U10Y7L8H7Y2HJ4R2C10S8O10S8G5ZO2T4A4T5O10I1Z3125、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的停车场

B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房

C.建成后有偿转让的医院用房

D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】DCN7E9S6Q8N6P9C4HQ9W10M4O5U1B10Q5ZZ4O2X6R4J6U3Y10126、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】CCZ9F9X4S5A3L3H1HX9F3A6K3Z7M10Y5ZJ8Y8W6X1R4C8C2127、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200【答案】DCN6N8G3J2A4Q7G2HO9D5V4X5H9B6O9ZO8H6Y7S8D6J10O4128、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCF5I3K7W3Y10F1O7HL2L8I7T2L3K3T9ZP10T9W4E3K2E7C5129、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.23660

B.32520

C.32160

D.24020【答案】DCT4J2E9C9T8S7X5HD1J10R10Y4C1B9N6ZS5F6F4U9Z2X2I7130、关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款

C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款

D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税【答案】ACM2Z8A2K4D10A8H2HC4B9T10P10X9W6F9ZN8K4S10T9B8F8J9131、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCD9S2A9I6H2G3A7HO2S3P7W1E7Z9D2ZO2Q4T10S6L10Y7Y6132、2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。

A.276.50

B.284.00

C.344.00

D.394.00【答案】CCK3D3M3P1Q1F1A5HJ6D8E2H1C10T5C5ZF10F2T4X4E1W9O6133、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。

A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

B.税收实体法多采用从旧、从轻原则

C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释

D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】CCP10X7V4U7T3E8E5HS6A9V7Z2M6A2T2ZC6T10U5G2O10A10R7134、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCY6E8K10R3U6M2O8HV8D2Y5M6V5F4I4ZQ8H6P5J5C10R8T7135、（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【答案】CCL3N5D10M10D9C2I3HF9S1A4R2N8O10C8ZQ10A3R7C9W4K7C5136、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116【答案】ACK1R10U9J4M7H6A1HY1T7J4J1J9S4F9ZA4N1S8M8M8O2L3137、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶【答案】CCE7E2M7F4F8B6M3HX2J2N7A7U1L8U7ZE7R3Z8N2G1A6V7138、某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280【答案】CCD1E3C4G8Q2A5R8HJ5R9N2H1N1V10M8ZT10B9J10M9I9X8L7139、自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.36个月【答案】CCC2S1H2S4K10S5A6HW6Q8E2F6M8Y10C10ZN10W5V10U7K2U9B4140、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.30

B.27

C.22.5

D.26.85【答案】ACN1O6X8K1H7X4R5HF1M9A8E3B9D9M4ZG3Z2C2P3D3S6T5141、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.36

B.49

C.39

D.81【答案】CCF10Y9X3S2H5K5N3HG4E9X8V4I10Z5S5ZG5X6U1X5Y9U9P3142、下列不属于资源税征收范围的是（）。

A.煤层气

B.宝石

C.柴油

D.矿泉水【答案】CCQ8Q2Y2F9F8N7X4HQ3P7U9H1L6N10V6ZV9V2V3Z1Q5J1F5143、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0【答案】ACE5Y1T9G1Q8J8M4HY9G3W2O7C9V10Y3ZB7T6S6W8P9U1L5144、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.7.1

B.7.48

C.7.9

D.8.5【答案】CCY10T5J4K4C1Z3N4HU3J2T1A8P3Z10Z5ZM5W7L8S6W10F3D3145、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司【答案】BCE6Z10C9T2P7Y8N5HZ1G6K6N5R10P10P5ZG9W5N7N6S8Y6Y3146、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】BCK3B9D2E5J6F1V1HF10Q8X2X6D2Q5B2ZR7D9H7I3L7Y1H5147、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量【答案】DCI2C5M9U1Q8S8Q4HG9N3P1V4P4L4W6ZZ8R9O9A9Q4Y3T8148、（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCF5L2C2R3P3L8I7HY10C6D1K4X6Z4K5ZV7D9F6A5K3S5N4149、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据

C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】BCD7X10W1D1L5Q1N8HP1O5F10D2K10D9K8ZN9Q9Q5F6L9V4D5150、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：