11月24-25日 金税四期全电发票下企业年终汇算及税务风险自查策略（陈卫萍）

金税四期全电发票下企业年终汇算及税务风险自查策略【前言】2021年12月1日起，〃全电发票”试点工作陆续在全国各地逐步推开，金税工程也处于持续升级，金税四期呼之欲出，两办税收征管改革意见要求进一步落地实施，税务征管.评估.稽查的方式方法将发生了巨大的变化，从过去的〃经验管税”到现在的"智慧管税”，大数据分析运用〃机器管税”在税务工作中的已经成为常态。对长期会计核算不规范,账目处理混乱的企业而言，极其容易被系统预警触发税务稽直，面临着巨大的涉税风险。企业所得税汇算清缴是企业所得税税源管理的重要环节是企业一年一度的税收管理工作的自我〃全身体检〃。然而，由于企业所得税政策纷繁复杂,新旧政策不断更替、全新政策层出不穷、申报表表单数量繁多、层级关系复杂，使得企业财务人员陷入了〃年年汇缴,年年不会”的恶性循环。本课程通过剖析近年高频出现的汇算清缴核心风险事项从税务机关风险管理识别的方式方法入手,通过深度解剖税收政策规定及政策运用，帮助企业财务人员能全面掌握企业所得税相关政策，做出高质量的汇算清缴。而且通过掌握企业所得税相关政策，为企业的涉税风险管控、等提出指导意见。【课程亮点】1最新政策解读，为企业及时享受政策红利献策2逐项剖析汇算清缴风险点，最大限度为降低企业涉税风险3案例剖析汇算清缴难点痛点努力提高企业汇算清缴工作质量【课程内容】一、2022年金税工程智慧征管的税务改革新方向."金税工程"持续升级，强大的系统功能与企业汇算清缴."全电发票"逐步推开新的发票征管模式对企业涉税管理工作的影响.年终汇算清缴与企业风险自查工作的协调互促策略二.2022年新政盘点L研发费用加计扣除新政下，〃加计扣除〃风险规避

2、优惠政策一再指向中小微企业，业务分部提早布局3、企业所得税若干政策征管口径，"文物"筹划适可而止三、汇算清缴中实操攻略、疑难解析及风险把控2.风险点一小微企业4.其他细节填报精准把握（一）、基础信息表等表单的填报风险早知道1.2.风险点一小微企业4.其他细节填报精准把握3.风险点二跨地区经营汇总与单独纳税（二）、收入类事项的填报策略及风险点自查（二）、收入类事项的填报策略及风险点自查一般销售货物收入L一般销售业务税会确认收入时点的不同2、折扣销售、销售折扣、销售折让、买一赠一的销售后形式税会差异及企业所得税纳税处理视同销售收入1、视同销售收入的情形及风险点自查2、视同销售收入和视同销售成本确定的确定与风险自杳3、营业外支出（捐赠支出1销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除风险（二）、收入类事项的填报策略及风险点自查一般销售货物收入L一般销售业务税会确认收入时点的不同2、折扣销售、销售折扣、销售折让、买一赠一的销售后形式税会差异及企业所得税纳税处理视同销售收入1、视同销售收入的情形及风险点自查2（二）、收入类事项的填报策略及风险点自查一般销售货物收入L一般销售业务税会确认收入时点的不同2、折扣销售、销售折扣、销售折让、买一赠一的销售后形式税会差异及企业所得税纳税处理视同销售收入1、视同销售收入的情形及风险点自查2、视同销售收入和视同销售成本确定的确定与风险自杳3、营业外支出（捐赠支出1销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除风险跨期确认租金、利息、特许权使用费等收入L跨期收入的情形分析2、不同情形的填报技巧及风险点自查取得政府补助等财政资金（结合不征税收入）1、取得财政性资金性质判断与风险自查？2、政府补助的企业所得税政策解析3、不征税收入相应的支出税务处理及风险自查（三）、费用扣除事项的填报策略及风险自查职工薪酬支出税前扣除政策及纳税调整1、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用是否属于工资薪金及不当处理风险自查2、职工教育经费、职工福利费及工会经费等的税前扣除限额规定3、何为账载金额及实际发放金额4、职工工资、职工福利列支中企业税负与风险5、补充养老、医疗、特殊工种保险、雇主责任险，其他商业保险的企业所得税政策及风险自查6、残疾人工资的加计扣除政策详解及风险自查业务招待费税前扣除政策及纳税调整1、业务招待费的扣除基数与风险自查2、业务招待费与业务宣传费、会议费等费用混广宣费税前扣除政策及纳税调整1、广告及业务宣传费企业所得税税前扣除凭证合规与风险自查2、广告费和业务宣传费支出如何与赞助支出区分与风险自查3、从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额及风险自查财务费用税前扣除政策及纳税调整1、企业在生产经营活动可扣与不扣利息支出判断与风险自杳3、集团公司间的借款利息税前扣除与风险自查4、企业统借统还借款利息税前扣除与风险自查罚款、违约金等能否税前扣除的具体分析1不同罚款门税前扣除处理方法与风险自查2、不同滞纳金、违约金税前扣除方法与风险自查3、担保支出的税前扣除与风险自查4、单位间贷款互保的贷款损失税前扣除与风险自查（四）资产及损失类事项的填报策略及疑难问题解析定资产特殊情况计提折旧税前扣除政策精讲定资产特殊情况计提折旧税前扣除政策精讲定资产特殊情况计提折旧税前扣除政策精讲无形资产计提摊销税前扣除政策讲解与疑难解及风险自查定资产特殊情况计提折旧税前扣除政策精讲无形资产计提摊销税前扣除政策讲解与疑难解及风险自查及风险自查1、五取得发票就可以计提折旧的情形下，计税基础确定与风险自查2、安装在租赁厂房电梯折旧税前扣除与风险自查3、季节性停用固定资产折旧税前扣除与风险自查及风险自查1、五取得发票就可以计提折旧的情形下，计税基础确定与风险自查2、安装在租赁厂房电梯折旧税前扣除与风险自查3、季节性停用固定资产折旧税前扣除与风险自查析1、无形资产摊销年限确定与风险自查2、土地使用权摊销政策及风险自查3、使用寿命不确定的无形资产、持有待售的无形资产摊销及风险自查除与风险自查5、融资租入的资产折旧税前扣除方法与风险自查（一次性扣除）（五）资产损失税前扣除专项申报及清单申报政策解析与风险自查1、资产损失税前扣除管理办法解读2、存货的损失如何税前扣除及风险自查3、往来款损失如何扣除及风险自查4、出售资产损失税前扣除及风险自查5、投资损失税前扣除及风险自查6、资产损失应当发生年度还是处理完毕年度扣除7、企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，以后年度申报扣除处理及风险自查（六）、优惠类事项的填报技巧及风险自查收入减免类税收优惠的情形及疑难解析L免征企业所得税收入判断及风险自查2、可以减免征收企业所得税收入判断及风险自查研发费用加计扣除税收优惠政策详解及风险自查L加计扣除研发活动判断及风险自查2、加计扣除费用支出及加计扣除基数确认及风险自查3、研发费用加计扣除会计核算与税务处理协调与风险自查4、用于研发活动的固定资产折旧加计扣除处理与风险自查5、亏损企业研发费用加计扣除与风险自查6、企业研发过程中取得样品销售，税会处理与风险自查7、未享受的研发活动加计扣除以后纳税年度扣除处理与风险自查【授课老师】陈卫萍老师柳林商学院财税专家组成员，副教授，硕士生导师。先后为云南铜业集团、云南锡业集团、云南烟草公司、云南省地方税务局、云南省人力资源社会保障厅等企业和部门开设过税务及财务管理培训课程。担任多家企业财务总监或财务顾问工作，积累了较为丰富的教学及实践经验，有良好的教学方法和课堂把控能力。【研学对象】总会计师、税务总监、财务总监、注册税务师，会计师，高级税务经理等高层管理【收费转款】费用：2680元/人或扣学习卡1次