8203年cia考试第一部分模拟题一

某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？《标准》要求审计部门开展的质量保证和改进程序包括：对审计部门的工作绩效进行定期监督。B:对审计部门的方方面面进行了评估。D:强调对审计部门的确认业务进行评估。答案：A 审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序， 审计师应该 与管理 建立风险管理程序的必要性B:建立 一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序。开发风险管理程序，供董事D:将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师。答案：A首席审计执行官应用风险评估来编制审计工作时间表，以下哪项内容是修改审计工作时间表最不恰当的理由？A:需要与外部审计师协调审计活动B:由于审计太过复杂，因此申请延期开展工作。被审计业务的相对风险在当年发生了变化。 答案：D1在制定审计计划的过程中应该要求管 进行参与，这是为了：确认以往的审计建议已经得到恰 B:选择将在每项审计业务中得到应用的审计测试。C:核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划。D:保证审计 为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录。答案：C要对公司财务部门目前 情况进行判断，最不可取的标准是以下哪一项 上次审计时记录的财务部门 情况B:对委 和分配责任作出规定的公司政策和程序C:财 书就一般公认的良好财务部门实践的文件所做出的说明；答案：A要防范采购 以给以 合同为条件从供应商那里收取回扣或礼品，以下哪项措施效果最差？A:制定具体的公司政策 接受供应商的任何有价物品。制定公司道德规范 可能损害客观性的一切行为C:更求采 在将任何新供应商加 供应 之前编制其公司概况介绍 答案：C以下哪项内容可对公司的道德氛围进行最佳评估？董事已在董事会任职的年数B:向董事会董事提供就道德问题开展培训 C:董事会董事针 道德的行为进行处罚的清晰度和连贯性。 答案：C在绩效审计的计划阶段开展考核工作时 审计师应该：确定目前存在的绩效差距。C:制定职能行动计划 未来的绩效水平。D:确定可比机构。2答案以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A:资源配置、风险管理度量、风险评估、事后分析、有效沟通。风险管理度量、资源配置、风险评估、有效沟通、事后分析。风险评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反馈。答案：C某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。根据《专业实务框架》，以下关于该流程的哪个角色可以被指派给 审计部门？Ⅰ、没有角Ⅱ、负责审计该流程 A:只有Ⅰ。C:审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一 工作，下一步他应该 3如果某组织采用实务公告中认为理想的首席审计执行官双重报告结构，首席审计执行官应当从下列哪类 取得 审计 的批准？A:审 C:董事会全体成B:人力资源主管D:首席执行官或其他高级管理答案：D某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的 ，并已经向 管理 建议， 计部门应重视这些风险和问题。 管理 已将该 转交首席审计执行官（CAE），那么首席审计执行官应该：A: 审计计划中体现外部审计师的要求B:不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超 审计部门计划内的工作范围C:考虑外部审计师 问题，并在可能的情况下，将这些问题收入 审计部门计划内的工作范围。D:将这些风险和问题向审计 报告，供后者在来来条件 时加以考虑。答案：C以下哪一项属于 审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A:首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触 审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖 审计工作的程度。B:管理层批准规定 审计部门 、权力和职责的正式章程。至少每年对每 审计师的业绩进行一次评价D:在每项审计业务的整个过程中， 审计师的工作都要受到监督。答案：D《国际 审计师 道德规范》定义了四条与 审计师职业审慎有关的原则， 计师应该在 审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是：A:判断、关注 和经验。B:依赖、评估、信息和服务4C:诚信、客观性、 性和胜任工作的能力。D:信任、交流、价值观和业绩。答案：C在评估供应商的业绩时，最不可能使用以下哪项审计步骤：确定供应商的送货量是否令B:确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目。确定应付供应商账款余额是D:确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意。答案：C企业的风险管理文化将有助于：

D:沟通、协作和互助。协 审计机构 检查员的工作对组织是有益的，因 审计师能 影 检查员对法律的解释，以便公司的实务符合规定 检查员改变检查范围以便限制其偏好。C:帮 检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间D:通过 审计工作底稿和报告向 检查员提供足够的符合性测试的 答案：D制定审计方案应在审计过程的哪个阶段进行？计划阶段B:测试 控制以确定是否依 控制之后。审计完成时D:每次审计结束时，都应为下一次审计修订标准审计方案，以保证其覆盖有问题的领域。5答案 在提出审计报告之前扩大审计工作范围。C:如果已造成损失则在审计报告中注明例外。 答案 审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？审计标准C:被审计单 首席审计执行官确 审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：确 审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包B:展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。C: 答案6以下哪项内容表明公 存在良好的控制环境在过去两个月中，三名员工因为 公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件；Ⅲ．公司根据超额完成的销售额度向高级管理 现金 Ⅳ．所有岗位都有正式岗位说明A:只有Ⅰ和Ⅳ是对的。C:只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的。B:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。答案：C以下哪项关 审计章程的说法是不正确的 审计章程界定 审计部门的权利和职责。 审计章程具体规定 审计部门对资源的最低要求。审计章程为评 审计部门提供了依据 审计章程应该得到 管理 和董事会的批准。答案：B7IA《标准》规 审计在舞 中的角色不包括下列哪项？评估组 舞弊行为复杂性的可能级别和程度B:设计有关程序来设法识别舞弊当事人舞弊的程度、采用的技术以及舞弊发生的原因 与管 、法律顾问和其他合适的整 中进行合作某企业决定将其电脑系统支持服务进行外包，这是以下哪种风险应对方法的范例 在组织的执行管理层决定组建一个小业成本（ABC）统的采纳情况，审计师被安排在了这个小组。小组中包括审计师的最佳理由是审计师具备以下哪方面的知识？A:作业和成本驱动程序。C:当前的产品成本构成。答案：D8以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？把监督计划的责任赋 审计部门B:通 形 向员工宣传该计划。公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统。D:在对员工进行背景检查时，公司努力获取尽可能多的相关信息。答案：C 额度进行检查，以确定公司是否在报表中为坏账提供了足够的备抵，这项工作主要属于以下哪位 的职责？ 答案：B以下哪个领域不会受到擅 系统 影响？关键表格的准确性。C:生产系统的完整性B:审计线索的可靠性。D:对 控制记录的定期 答案：C以下那种行为将被视为对《标准》的违犯？Ⅰ、与被审计单位一起 审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作；Ⅲ、鉴于资源有限，首席审计执行官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计 只有Ⅲ是对的。C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。D:以上说法都不对。答案：C9以下哪项 审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定？重要审计发现的总结。C:在审计报告中包含 审计师对所审核情形的专业判断。D:为纠正措施 建议。答案：B在已购商品收条上，验收部门 将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据 为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是：A:立即为零售商品定价。C:按主要的价格数 标出售价B:将已收商品数与包装单数量进行对比。D:自动地将商品运送到零售区域。答案：C为保证 组 将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障 使用带锁的箱子来接受捐赠B:定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录 要求所有捐赠均以支票支付D:要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的 所开具的收据。答案：A以下哪项 审计师的咨询而不是确认角色A:评价控制效率和管理关键风险。C:教管理层关于风险和控制的工具和技术 答案：C首席审计执行官向 管理 和董事会通报 审计部门之计划和资源要求的首要目的是：A:确 审计业务范围 的限制 审 的未来需求C:强调 审计部门关于严重风险领域的看法。D: 审计部门的工作支持公司的目标。答对业务工作方案的批准应该：A:可以晚于业务工作的结论。B: 批准。答

以下哪一项属于纠正性控制措施的典型例子？按月对银行账户进行对账B:例外报告所述问题得到 和解决C:要求雇员每年接受额外的培训。 付款之前将 与收货报告进行核对。答案：B如果 审计部门以外的其他部门负责对某个 或流程进行 ，那么， 审计师应该：A:在对 或流程进行审计时考虑该部门已经做过 工作。不考虑该部门已经做过的工作，开展独C:缩小对 或流程进行审计的范围，因为上述其他部门已经开展 答案：A由于组织文化的存在，组织 的进程会受到阻碍，下面哪一项不是改变强大的组织文化的有效步骤？A:开展全面的文化“审计”，确定组织文化的现存的范围。向现任的执行官们保证其职位和前景的安全C:让大家都 组织正 严重的 修计选拔和 标准。创造不同的企业价值观。答案：B与生产工人面谈，明确业绩评价标准以及评价部门经营固有风险等资料收集活动属于审计业务的哪个阶段？A:现场工作C:业务方案开发 根据《国际专业实务框架》，在开展对 审计部门的外部评估时。检查团队必须对以下哪项内容 意见？Ⅰ、对《标准》和《职业道德规范》的遵守情况；Ⅲ 审计客户和其他利益相关群体的反馈；Ⅳ 审计部门管理过程的效率和效果 只有Ⅰ是对的；C:只有Ⅰ和Ⅱ是对的 答案：C首席审计执行官（CAE）最有可能在审计计划过程中应用风险评估，这是因为风险评估： B:列举了可能对本组织产生的各种不利影响；提供了组 可审计业务的列表D:提供某个事项或某项行动对组织产生不利影响的可能性。答案：A某金融机构的 管理 收到了对其衍生品交易中心的舞弊指控，并已要求其 审计部门就该指控开展 ，并出具相关的报告。而 审计部门对衍生品交易不甚了解，因此无法在该领域展开彻底的舞弊 。首席审计执行官（CAE）应该采取以下哪种行为，才能遵守标准？A:聘请该金融机构衍生品交易中心的前 来开展 ，并由后者向首席审计执行官（CAE）提交附有辅助文件的 报告；B:请求 管理 批准推迟舞弊 开展，直到 审计部门员工的 舞弊检查师能够获得与衍生品交易分析相关的恰当培训后在展开 C:请求 管理 审计部门彻底排除在舞弊 之外，另行与有衍生品经验的外部注册舞弊检查师签订合同，由后者开展舞弊 的所有工作以及随后的报告工作；D:与有衍生品经验的外部 舞弊检查师签订合同，由后者开展舞弊 的所有工作以及随后的报告工作，并由首席审计执行官（CAE）批准 的范围并评估已开展工作的适足性。答案：D下列哪些情况下表 审计缺乏客观性A: 告诉首席审计执行官其审计部门不能对该市电力部门实施任何审计 首席审计执行官拥有该公 的若干 ，占其个 的20％C:审计主管向审计长报告，由于该是审计长是董事会的成员，所以审计主管不同董事会会面，除非审计长不能参加董事会会议。D:首席审计执行官被要求指派该部门八名审计师中的五人在下—年完成并安装该公司一个新的计算机系统。答案以下哪项内容属于应该纳 审计部门章程 因素？获取外部审计师的审 B:应该向审 披露的各类信息的抽样样本。C:确认即将成为被审计对象的公 部门 获取与开展审计相关的记录、 和实物 案：D以下哪项内容 风险的范例A:某机构对某个业务流程进行了重新设计，以改变风险姿态；B:某机构将其业务的一部分外包给了第 服务提供商； 某机构将无力可图的一个业务部门出售给了竞争对手 为了分散总体风险，某机构针对关键材料应用多家供应商；答案：B任命的首席审计执行官获悉，下一年度的审计计划在 过程中只得到了审计 。首席审计执行官应该采取的最合适的下一步行动是： 在每项审计业务开始时与各被审计领域的管理层会面，确保后者理解即将开展的工作。 D:与各被审计领域的管理层联系，确保后者理解各项审计业务的目的。答案：D某电脑程序负责更新客户账户，以下哪项审计程序最擅长于发现对该程序进行的擅自修改？A:检查批次总数，确定是否存在重复或反常的分录；B: 生产报告与生产计划进行比较，以确定是否存在计划外的更新内容；D:对记录从检测到生产模式的计划进展情况的日志进行分析。答案：C根据《国际专业实务框架》， 审计师应该拥有哪些胜任的能力？ Ⅳ、对经济学、商法、税法、金融和定量方法的理解。只有Ⅰ是对的；C:只有Ⅰ和Ⅲ是对的B:只有Ⅱ时对的；D:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。答案：C在审计正处于开发阶段的应用程序时，内审部门提供的是哪一类控制？审计部门最近有两位审计师离开，但由于 紧张，无法马上聘用新人。面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？A:应用自我评 问卷来实现审计目标B:在审计计划、抽样和文件处理过程中应 。从审计业务工作时间表中取消咨询业务D:利用目前没有被审计的业务部门的可用 答案：C公司管理层已要求 审计部门对公司某主要部门的 业务开展经营审计，并为改善该部门业务的管理控制提出相关政策和程序建议。那么，审计师应该：A:不接受这笔业务，因为提出控制建议有损审计师在未来审计该客户时的客观性 不接受这笔业务，因为经营审计不会计C:接受这笔业务，但是需要向管理 ，提供控制建议将损害审计独立性 答案：D审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计 ？获得检验通过的轿车总数量B:未通过检验的轿车在受检验车辆总数中所占的比例。 最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是： 答案根据《标准》，以下哪项内容应该在规划时得到考虑？捍卫被审计B:业务部门遵守政策、计划、程序、法律 的情况。业务部门和相关方案既定目标的实现某审计 了以下与公司福利制度有关的活动从保险商那里获得 总付款记录处理员工变化数据。将工资单扣除数据与福利制度对帐。向保险商 用。确定为另外享有其他医疗保险的员工配偶支付医疗费用是否符合公司福利计划。要确定员工福利的扣减是否在工资支票中得到了恰当反映，审计师应该审计以上哪些活动？A:12C:23B:13D:3答案 审计部门 质量评估应该为首席审计执行官提供：改进建议 审计业务目标。C:有关是否已根据以往审计建议采取行动的确认信息。 答案：A某首席执行官（CAE）正在收集某监督机构要求获得的信息，在此过程中，该首席审计执行官发现了一种需要管理层立即采取措施进行纠正的情况。该首席审计执行官应该采取的最佳行动是：A:在向公司管理层报告该情况之前，应收集完全部信息并将其向上 机构报告B:与法律顾问进行核对，以确定是否可以在 机构提供所有信息之前向公司管理层报告 立即向公司管理层报告上述情况D:在向公司管理层或上述 机构报告上述情况之前，安排一次审计，以深入探究该情况。答案：C有关方面已要求组织的首席审计执行官（CAE）监督并报告对组织行为守则的 情况。该首席审计执行官（CAE）应该：A:对所有 进行检查并作出判断 在负责守则监督 担 职务C:开发具体程序，以确保面向所有员工明确传达了守则内容。D:参与 中负责对 守则行为进行 判断的顾问工作。答案：D如 负责以下哪些工作，将导致现金收入中出现严重 控制薄弱环节 从客户处接收现金，并编制现金收入初 B:在自动更新总账的应收款明细账中记录现金收入。C:有限制地对从客户处收取的支票进行背书并填写银行进账单。 答案：BD以下哪种与机构治理有关的说法是不对A:有效 审计部门是良好治理的四大支柱之一。开展治理活动 向顾客负责C:问责是机构治理 一D:治理原则以及对 审计部门的需求同样适用于 和非 部门。答案：B剩余风险的概念很重要，这是为什么？因为很难对B:因为剩余风险是指在建立控制措施之后仍然存在的所有风险。C:因为衡量剩余风险的一项工作就是开展支持控制设计的成本效益分析。 因为在设计和实施控制以后仍然存在的风险必须能为 管理 所接受。答案：B下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？首席审计执行官一般选择和监督外部审计师B:首席审计执行官 所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。C:首席审计执行官负责保证 和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。D:首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任， 他们遵守。答案管理层所采取的以下哪种行为最有可能改善公司的道德氛围？改变公司政策。C:评估公司的道B:倡导员工态度的转变。D:在工作场所示范恰当的行为表现。答案：D某航空公司规定，航班到达一个机场后，必须在规定的时间内完成加油和清洁工作。以下哪一项将提供遵守上述标准的最佳 A:已经与存货记录对帐的供应 B:由航班上负责清洁和加油工作 填写的时间卡。对选定航班加油和清洁过程进行观察的结果D:将清洁和加油 的每小时标准劳动力成本与实际的劳动力费用进行比较。答案：C某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官。自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并 有效一致的隐私控制施。根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私 方面达到了什么样的成熟度？A:已有可重复的隐私 。C:已有管理有方的隐私 。B: 。答除了数据保护，公司一般还应用以下哪种控制措施来捍卫其客户的隐私权？Ⅲ Ⅳ 检测。A:只有Ⅱ是对的。C:只有Ⅱ和Ⅳ是对的。 只有Ⅰ和Ⅲ是对的。D:只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的。答案：C下列选项中，不属 控制活动的是：职责

C:绩效考D:权利和责任的分配在评估公司道德氛围时 审计师应该发挥何种作用A:不断针对公司员工、客户和合作伙伴开展 研究，以评估公司的道德氛围。 D:在聘用员工之前对候选人的背景进行核实检查。答案：B触 的因素很多，但以下哪项内容除外？岗位界限不明确。C:各人地位迥B:期望未实现。D:目标过高。答案协 审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录？审计业务工作时间表。 评估报告 审计章程。D: 审计部门的 计划。答案：B以下哪项活 了独立性原则A:审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计。由 限制而缩小审计范围C:参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议。 答案：A审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节 公司的采购政策尚未得到更B:公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C:公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的 。D:答案内审活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定：A:管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的的提供合理的保证 管理层指导风险管理流程以便实现组织的目标和目的提供合理C:组织的目标和目的会高效率地经济地实现化。D:组织的目标和目的以准确及时的方式实现并且使资源的使用最小。答案：A在以下哪种情况下，审计工作方案对审计业务的重要性最为突出？为审计报告提供更为详细的支持。C:帮助实现审计业务目标B:帮助确定所需要的审计资源数量。D:协助审计师开展和管理审计测试。答案：C审计 除了在审计报告中陈述事实之外，有时还 审计意见。应有的职业审慎要求审计 的意见应该：A:建立在能证明审计意见的充分事 基础上。建立在经验和不偏不倚的基础上C:只有当被审者或行政管 要求时 意见。 审计师自掏腰包，参加所在公司的年度 锦标赛，比赛在正常营业时间 行。 审计师在轻击区的比赛中一举得冠，并因此获得了如下 ：周末度假一次，全部费用由公司承担。根据《国际 审计师 职业道德规范》关于客观性的规定，该 审计师应该采取的最佳做法是： 上 ，因为金额重大B:接受上 ，因为比赛在正常营业时 行。上 ，因为它有 审计师的客观性D:接受上述 ，因为该 审计师并没有受到任何特殊待遇。答案：D在开展审计工作时， 审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领 。区别舞弊和各种形式的白领 的重要特征是：A:舞弊包括以故 为特征的一系 和违法行为。不象其他的白 ，舞弊总是不利于外部当事方。白 通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益D:白领 通常是由外部 进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由 进行的，旨在使组织获利。答案公司的专业销售 可能在 ，因而导致公司 费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种 现象？A:定期为管理层编制报告，说明每名专业销售 所打 的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的总额和比较数字。B:要求专业销售 先自己支付每月 机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的费。C:要求销售管理 在支付 费之前先对每月 单进行 ，说明实际 费与 额，并对本月增加 机费金额进行解释。D:要求支付 费必须经过公司电信部门经理 答案：D外部的质量评估小组正在评价 审计活动的独立性。 审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能 审计活动的独立性？A: 报告。C:向执行 报告。 如果管理层尚未确定风险管理程序，那么 审计部门应该：发挥积极主动的作用，与传统的确认业B:确认并规避机构 的风险C:就已确认风险承担管理职责D:为确定机构是否已建立恰当有效的程序承担首要职责。答案：A某制造企业正 控制措施，以最大程度地减少次品数量，对该企业的 审计部门而言，哪个部门可成为控制措施方面最可靠的信息？ 的责任有：A:

并批 审计章程D:选择独立审 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？公司控制机制包 和外部机制B:管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C:因员工优先认股权或员工 红利而导致的股东 稀释不属于会计问题，而属于公司治理问题。D:与董事会相比，公司的 审计师对公司治理要承担 的责任。答案：D通过 审计部门的工作时间表，审计 应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够：A:支持公司目标的实现。C: