金融业务教学课件

金融业务讲座

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金融业务讲座1

我国的银行体系

随着市场经济的发展和经济体制改革的深入，我国已初步形成了以中国人民银行（中央银行）为核心，以中国银行业监督管理委员会（简称银监会）为监督机构，以国有商业银行和政策性银行为主体，多种产权形式的银行机构同时并成的银行体系。一、我国的银行体系我国现行的银行体系，包括中央银行、政策性银行、国有及国有控股的大型商业银行、中小商业银行、农村商业银行和农村合作银行、中国邮政储蓄银行、外资银行等。2我国的银行体系（一）中央银行中国的中央银行是中国人民银行，成立于1948年。在1984年之前，中国人民银行同时承担着中央银行、金融机构监管及办理工商信贷和储蓄业务的职能。自1984年1月1日起，中国人民银行开始行使中央银行的职能，所承担的工商信贷和储蓄业务职能移交至新设立的中国工商银行。3（一）中央银行3（二）政策性银行政策性银行是国家为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款与基础性货币的关系，为特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。从1994年，国家结合我国的实际情况，成立了国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行三家政策性银行。4（二）政策性银行4（三）大型商业银行国有及国有控股的大型商业银行包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行。1.中国工商银行

1983年9月，国务院决定中国人民银行专门行使中央银行职能，同时建立中国工商银行，承办原有中国人民银行办理的工商信贷和储蓄业务。1984年1月1日，中国工商银行成立。2005年10月28日，中国工商银行整体改制为股份有限公司，并于2006年10月27日在上海证券交易所和香港联合交易所同步上市。5（三）大型商业银行5

2.中国农业银行为了加强国家对支农资金的管理，适应农村经济体制改革的需要，中国农业银行在1979年初得以恢复，成为专门负责农村金融业务的国家专业银行。2007年1月召开的全国金融工作会议决定：稳步有序地推进中国农业银行股份制改革，强化为“三农”服务的市场定位和责任，实行整体改制。为中国农业银行的改革确定了方向。6

63.中国银行中国银行于1912年成立至1949年中华人民共和国成立的37年间，曾先是当时的国家中央银行、国际汇兑银行和外贸专业银行，并将分支机构拓展到海外。1979年中国银行成为国家指定的外汇外贸专业银行。1994年随着金融体制改革的深化，中国银行成为国有独资商业银行。2004年8月26日，中国银行整体改制为股份有限公司，并于2006年6月1日在香港联合交易所上市，于2006年7月5日在上海证券交易所上市。

73.中国银行74.中国建设银行中国建设银行，于1954年10月1日正式成立。1979年成为独立的经营长期信用业务的专业银行。2004年9月17日，中国建设银行整体改制为股份有限公司，并于2005年10月27日在香港联合交易所上市。于2007年9月25日在上海证券交易所上市。84.中国建设银行85.交通银行交通银行，1987年4月1日重新组建，是新中国第一家全国性的股份制商业银行，于2005年6月23日在香港联合交易所上市，于2007年5月15日在上海证券交易所上市。

99（四）中小商业银行中小商业银行包括股份制商业银行和城市商业银行两大类1、股份制商业银行股份制商业银行包括12家商业银行即：中信银行、光大银行、招商银行、华夏银行、广东发展银行、浦东发展银行、深圳发展银行、民生银行、兴业银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行。2、城市商业银行城市商业银行是在原城市信用合作社的基础上组建而成。为了化解城市信用社的风险，同时促进地方经济的发展，1994年国务院决定通过合并城市信用社，成立城市合作银行。1998年正式更名为城市商业银行。10（四）中小商业银行10（五）农村商业银行和农村合作银行农村商业银行和农村合作银行是在合并农村信用社的基础上组建的。2001年11月29日，全国第一家农村股份制商业银行张家港市农村商业银行正式成立。2003年4月8日，我国第一家农村合作银行宁波鄞州农村合作银行正式挂牌成立。截止2006年底，经批准开业的农村商业银行13家，农村合作银行80家。

1111（六）中国邮政储蓄银行

2006年12月31日，经国务院同意，银监会正式批准中国邮政储蓄银行成立。2007年3月20日中国邮政储蓄银行挂牌。新成立的中国邮政储蓄银行将按照公司治理架构和商业银行管理的要求，建立内部控制和风险管理体系，实行市场化经营管理。中国邮政储蓄银行的市场定位是：充分依托和发挥网络优势，完善城乡金融服务功能，以零售业务和中间业务为主，为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务，与其他商业银行形成互补关系，支持社会主义新农村建设。12（六）中国邮政储蓄银行12（七）外资银行外资银行进入我国始于1979年。当年，日本输出入银行在北京设立代表处，这是我国批准设立的第一家外资银行代表处。2001年12月11日，我国正式加入世界贸易组织。按照加入世贸组织承诺，逐步开放外资银行经营人民币业务。2006年12月11日，我国加入世界贸易组织的过渡期结束，国务院颁布的《中华人民共和国外资银行管理条例》及银监会发布的《中华人民共和国外资银行管理条例实施细则》正式生效，标志着中国正式全面开放银行业。

13（七）外资银行13二、银行会计工作的组织

1、银行会计机构的设置目前银行管理体制实行分支行制，相应地在每一级银行都要设置会计机构，一般实行四级核算制：总行设会计司（部）、分行设会计处、地（市）中心支行设会计科、县（市）支行设会计科（股）银行实行统一核算，分级管理体制，全行效益由总行负责。总行对各分行下达考核目标责任制，分行对各支行下达考核目标责任制，支行为基本核算单位。14二、银行会计工作的组织14

2、银行会计工作的劳动组织劳动组织是指经办业务的基层行处会计部门人员的分工和组织形式。目前，银行的对外业务常采用以下几种形式：

（一）营业专柜制在这种组织方式下，会计部门根据业务情况和经营管理的需要，设置若干对外营业专柜和内部核算小组，负责办理会计业务和账务核算等工作，会计柜组应设置负责全面工作的柜组长，同时还须设置一定数量的专职复核人员，负责会计业务和账务的复核工作。现金收付业务则由出纳部门统一办理。这种劳动组织形式主要适应于业务量大，或实行手工操作的会计机构。152、银行会计工作的劳动组织15（二）柜员制柜员制是指柜员在承接业务时，同时兼办出纳、记账、复核等项工作的劳动组织形式。这种劳动组织形式适应于电子化设备齐全的行处。采用柜员制能强化和明确临柜人员的责任意识，节约人力，节省费用。但是，要求临柜人员有较高的素质，银行有完善的复核和监控制度。16（二）柜员制16（三）接柜员与操作员结合制在这种组织方式下，银行设置专职接柜员接受和审查凭证，然后交电子计算机操作员录入和数据处理。其实质是手工操作与计算机操作的有机结合。采用这种劳动组织形式要求接柜员有较高的素质和一定的工作经验；操作员必须具备熟练的计算机操作技能。目前，我国商业银行的会计劳动工作组织大都采用这种形式。17（三）接柜员与操作员结合制17三、会计核算单位会计核算单位分为独立会计核算单位和附属会计核算单位两种。凡具有完整的会计核算体系，直接在总行开立清算账户，自行办理决算，计算损益，并单独向总行（或省分行）和所在地区监管部门编送会计报表的为独立会计核算单位。其余不论其为并表或并账，均为附属会计核算单位。18三、会计核算单位18会计柜面的设置及操作要求（一）会计柜面的基本设置按照客户流区分：对公、对私（本外币合并）按照内控要求区分：现金业务——采用全封闭的高柜模式非现金业务——采用不封闭的低柜模式19会计柜面的设置及操作要求（一）会计柜面的基本设置19（一）会计柜面的基本设置按照对外营销（私金业务）要求区分：大堂经理低柜服务自助服务理财室（VIP客户）外汇宝交易室20（一）会计柜面的基本设置按照对外营销（私金业务）要求区分：2对公业务柜面模式21对公业务柜面模式21对私业务柜面模式大堂经理理财区域22对私业务柜面模式大堂经理理财区域22（二）会计柜面操作要求1、系统设计对柜员操作的要求柜面员工业务操作是以受理业务品种在操作系统中选择正确的交易进行账务处理。管理类操作系统中的交易账务类共同类23（二）会计柜面操作要求1、系统设计对柜员操作的要求231、系统设计对柜员操作的要求

一般管理员管理柜员操作柜员权限管理员账务柜员241、系统设计对柜员操作的要求柜员的授权级别一般账务柜员2（或3）级柜组长4级网点主管5级辅导员4级业管科科长5级支行分管行长6级会计部高级经理7级25柜员的授权级别一般账务柜员2（或3）级2、柜面业务的内部控制要求（1）控制重点：对基层营业网点、要害部门和重要岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污、洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。262、柜面业务的内部控制要求（1）控制重点：262、柜面业务的内部控制要求（2）控制内容账户管理印密管理对账工作账户异常变动的跟踪大额存单双签制度每日营业终了各类核对工作272、柜面业务的内部控制要求（2）控制内容272、柜面业务的内部控制要求

章、证、押三分管制度大额现金收付、资金划转及反洗钱工作现金库箱及重要空白凭证管理内部账户记载及管理重要岗位轮调轮休制度要求业务差错及重要事项报告制度柜员行为管理282、柜面业务的内部控制要求章、证、押三分管制度283、柜员业务操作注意事项学习目标1.了解存款、取款、复杂业务操作的各种注意事项。2.进行现金配款时的先后顺序。3.了解“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款的顺序。4.了解“根据凭证上的实付金额配款”的操作规定。293、柜员业务操作注意事项29存款业务操作注意事项（一）钞券清点要仔细，大笔钞票要坚持卡、点。（二）核对工作要认真仔细，坚持系统打印存（折）与凭条核对相符。与客户核对时，要听清客户报数，确保正确无误。（三）柜员收款时必须做到：凭证数字看清；钞票金额点清；客户容貌认清。30存款业务操作注意事项30取款业务操作注意事项（一）配款金额应以原始凭证为准，先配主币，后配辅币，自大而小。（二）核对工作要认真仔细，自复平衡后，再与客户核对，确保正确无误。（三）钞票单证必须一次向客户交清，防止分次交付中发生遗漏或差错。31取款业务操作注意事项31取款业务操作注意事项（四）柜员付款时必须做到：凭证数字看清；钞票金额点清；客户容貌认清；取款金额问清；客户报数听清；款项当面点清。32取款业务操作注意事项（四）柜员付款时必须做到：324、凭证填写要求具体内容1.尚未在核心帐务系统建立个人客户号的客户，需要同时使用“个人开户申请书”和“个人凭条”。2.已在核心帐务系统开立个人客户号的客户，在开立新帐户时则使用“个人凭条”摘录客户开户内容和打印帐户信息。3.代理人代办业务（如开户、提前支取、大额存取款等）按规定需提供代理人身份证件，应在“个人凭条”背面“代理人必须填写”栏内注明“联系地址”和“联系电话”。334、凭证填写要求335、柜员业务操作情景练习1.大额存款当客户存入超过10万元以上存款时，在接受卡的同时，请客户出示存款人（或代理人）身份证。“请出示身份证。谢谢！”当柜员持身份证离柜进行联网核查，需向客户致意，“对不起，请您稍等”待核查结束后按业务操作流程处理。345、柜员业务操作34情景练习2.长短款处理柜员在清点钞票过程中，如遇长款的情况。即当发现客户实际交付款项多于报数金额时，需要向客户确认“请问您多交存的现金XX元，是存入还是退给您？”如客户回答要退回，则取出柜面长短款登记簿进行记载后，交给客户签字确认。如客户需要存入，则为客户另填单处理，继续常规流程操作。如遇短款的情况，柜员在清点两遍无误后，示意客户看计数器显示屏，告知您存入的现金缺XX元，请问是补足还是重新填写取款单？如客户说明要补足时，则取出柜面长短款登记簿进行记载后，交给客户签字确认。当客户签字完毕交回时，双手接过补足款及登记簿。35情景练习35情景练习3.挂失等特殊业务办理挂失卡及单折业务时，均需客户提供身份证，如非本人来办，则需提供客户与代理人两张身份证，并进行联网核查，当柜员持身份证离柜进行联网核查，需向客户致意，“对不起，请您稍等”待核查结束后按业务操作流程处理。36情景练习36情景练习4.遇假币的处理当收入假币时，应有2名持有“反假币上岗资格证书”的现金柜员办理收缴手续，当假币所有人面加盖“假币”字样的戳记，并向假币持有人出具人民银行统一印制的收缴凭证。在请客户签字确认时，向客户示意“对不起，您存入的这张钞票是假币，假币的特征是…如您有疑义可申请假币签定，我行为您提供服务。”待客户确认后，继续按业务操作流程处理。37情景练习373838

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我国的银行体系

随着市场经济的发展和经济体制改革的深入，我国已初步形成了以中国人民银行（中央银行）为核心，以中国银行业监督管理委员会（简称银监会）为监督机构，以国有商业银行和政策性银行为主体，多种产权形式的银行机构同时并成的银行体系。一、我国的银行体系我国现行的银行体系，包括中央银行、政策性银行、国有及国有控股的大型商业银行、中小商业银行、农村商业银行和农村合作银行、中国邮政储蓄银行、外资银行等。40我国的银行体系（一）中央银行中国的中央银行是中国人民银行，成立于1948年。在1984年之前，中国人民银行同时承担着中央银行、金融机构监管及办理工商信贷和储蓄业务的职能。自1984年1月1日起，中国人民银行开始行使中央银行的职能，所承担的工商信贷和储蓄业务职能移交至新设立的中国工商银行。41（一）中央银行3（二）政策性银行政策性银行是国家为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款与基础性货币的关系，为特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。从1994年，国家结合我国的实际情况，成立了国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行三家政策性银行。42（二）政策性银行4（三）大型商业银行国有及国有控股的大型商业银行包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行。1.中国工商银行

1983年9月，国务院决定中国人民银行专门行使中央银行职能，同时建立中国工商银行，承办原有中国人民银行办理的工商信贷和储蓄业务。1984年1月1日，中国工商银行成立。2005年10月28日，中国工商银行整体改制为股份有限公司，并于2006年10月27日在上海证券交易所和香港联合交易所同步上市。43（三）大型商业银行5

2.中国农业银行为了加强国家对支农资金的管理，适应农村经济体制改革的需要，中国农业银行在1979年初得以恢复，成为专门负责农村金融业务的国家专业银行。2007年1月召开的全国金融工作会议决定：稳步有序地推进中国农业银行股份制改革，强化为“三农”服务的市场定位和责任，实行整体改制。为中国农业银行的改革确定了方向。44

63.中国银行中国银行于1912年成立至1949年中华人民共和国成立的37年间，曾先是当时的国家中央银行、国际汇兑银行和外贸专业银行，并将分支机构拓展到海外。1979年中国银行成为国家指定的外汇外贸专业银行。1994年随着金融体制改革的深化，中国银行成为国有独资商业银行。2004年8月26日，中国银行整体改制为股份有限公司，并于2006年6月1日在香港联合交易所上市，于2006年7月5日在上海证券交易所上市。

453.中国银行74.中国建设银行中国建设银行，于1954年10月1日正式成立。1979年成为独立的经营长期信用业务的专业银行。2004年9月17日，中国建设银行整体改制为股份有限公司，并于2005年10月27日在香港联合交易所上市。于2007年9月25日在上海证券交易所上市。464.中国建设银行85.交通银行交通银行，1987年4月1日重新组建，是新中国第一家全国性的股份制商业银行，于2005年6月23日在香港联合交易所上市，于2007年5月15日在上海证券交易所上市。

479（四）中小商业银行中小商业银行包括股份制商业银行和城市商业银行两大类1、股份制商业银行股份制商业银行包括12家商业银行即：中信银行、光大银行、招商银行、华夏银行、广东发展银行、浦东发展银行、深圳发展银行、民生银行、兴业银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行。2、城市商业银行城市商业银行是在原城市信用合作社的基础上组建而成。为了化解城市信用社的风险，同时促进地方经济的发展，1994年国务院决定通过合并城市信用社，成立城市合作银行。1998年正式更名为城市商业银行。48（四）中小商业银行10（五）农村商业银行和农村合作银行农村商业银行和农村合作银行是在合并农村信用社的基础上组建的。2001年11月29日，全国第一家农村股份制商业银行张家港市农村商业银行正式成立。2003年4月8日，我国第一家农村合作银行宁波鄞州农村合作银行正式挂牌成立。截止2006年底，经批准开业的农村商业银行13家，农村合作银行80家。

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2006年12月31日，经国务院同意，银监会正式批准中国邮政储蓄银行成立。2007年3月20日中国邮政储蓄银行挂牌。新成立的中国邮政储蓄银行将按照公司治理架构和商业银行管理的要求，建立内部控制和风险管理体系，实行市场化经营管理。中国邮政储蓄银行的市场定位是：充分依托和发挥网络优势，完善城乡金融服务功能，以零售业务和中间业务为主，为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务，与其他商业银行形成互补关系，支持社会主义新农村建设。50（六）中国邮政储蓄银行12（七）外资银行外资银行进入我国始于1979年。当年，日本输出入银行在北京设立代表处，这是我国批准设立的第一家外资银行代表处。2001年12月11日，我国正式加入世界贸易组织。按照加入世贸组织承诺，逐步开放外资银行经营人民币业务。2006年12月11日，我国加入世界贸易组织的过渡期结束，国务院颁布的《中华人民共和国外资银行管理条例》及银监会发布的《中华人民共和国外资银行管理条例实施细则》正式生效，标志着中国正式全面开放银行业。

51（七）外资银行13二、银行会计工作的组织

1、银行会计机构的设置目前银行管理体制实行分支行制，相应地在每一级银行都要设置会计机构，一般实行四级核算制：总行设会计司（部）、分行设会计处、地（市）中心支行设会计科、县（市）支行设会计科（股）银行实行统一核算，分级管理体制，全行效益由总行负责。总行对各分行下达考核目标责任制，分行对各支行下达考核目标责任制，支行为基本核算单位。52二、银行会计工作的组织14

2、银行会计工作的劳动组织劳动组织是指经办业务的基层行处会计部门人员的分工和组织形式。目前，银行的对外业务常采用以下几种形式：

（一）营业专柜制在这种组织方式下，会计部门根据业务情况和经营管理的需要，设置若干对外营业专柜和内部核算小组，负责办理会计业务和账务核算等工作，会计柜组应设置负责全面工作的柜组长，同时还须设置一定数量的专职复核人员，负责会计业务和账务的复核工作。现金收付业务则由出纳部门统一办理。这种劳动组织形式主要适应于业务量大，或实行手工操作的会计机构。532、银行会计工作的劳动组织15（二）柜员制柜员制是指柜员在承接业务时，同时兼办出纳、记账、复核等项工作的劳动组织形式。这种劳动组织形式适应于电子化设备齐全的行处。采用柜员制能强化和明确临柜人员的责任意识，节约人力，节省费用。但是，要求临柜人员有较高的素质，银行有完善的复核和监控制度。54（二）柜员制16（三）接柜员与操作员结合制在这种组织方式下，银行设置专职接柜员接受和审查凭证，然后交电子计算机操作员录入和数据处理。其实质是手工操作与计算机操作的有机结合。采用这种劳动组织形式要求接柜员有较高的素质和一定的工作经验；操作员必须具备熟练的计算机操作技能。目前，我国商业银行的会计劳动工作组织大都采用这种形式。55（三）接柜员与操作员结合制17三、会计核算单位会计核算单位分为独立会计核算单位和附属会计核算单位两种。凡具有完整的会计核算体系，直接在总行开立清算账户，自行办理决算，计算损益，并单独向总行（或省分行）和所在地区监管部门编送会计报表的为独立会计核算单位。其余不论其为并表或并账，均为附属会计核算单位。56三、会计核算单位18会计柜面的设置及操作要求（一）会计柜面的基本设置按照客户流区分：对公、对私（本外币合并）按照内控要求区分：现金业务——采用全封闭的高柜模式非现金业务——采用不封闭的低柜模式57会计柜面的设置及操作要求（一）会计柜面的基本设置19（一）会计柜面的基本设置按照对外营销（私金业务）要求区分：大堂经理低柜服务自助服务理财室（VIP客户）外汇宝交易室58（一）会计柜面的基本设置按照对外营销（私金业务）要求区分：2对公业务柜面模式59对公业务柜面模式21对私业务柜面模式大堂经理理财区域60对私业务柜面模式大堂经理理财区域22（二）会计柜面操作要求1、系统设计对柜员操作的要求柜面员工业务操作是以受理业务品种在操作系统中选择正确的交易进行账务处理。管理类操作系统中的交易账务类共同类61（二）会计柜面操作要求1、系统设计对柜员操作的要求231、系统设计对柜员操作的要求

一般管理员管理柜员操作柜员权限管理员账务柜员621、系统设计对柜员操作的要求柜员的授权级别一般账务柜员2（或3）级柜组长4级网点主管5级辅导员4级业管科科长5级支行分管行长6级会计部高级经理7级63柜员的授权级别一般账务柜员2（或3）级2、柜面业务的内部控制要求（1）控制重点：对基层营业网点、要害部门和重要岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污、洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。642、柜面业务的内部控制要求（1）控制重点：262、柜面业务的内部控制要求（2）控制内容账户管理印密管理对账工作账户异常变动的跟踪大额存单双签制度每日营业终了各类核对工作652、柜面业务的内部控制要求（2）控制内容272、柜面业务的内部控制要求

章、证、押三分管制度大额现金收付、资金划转及反洗钱工作现金库箱及重要空白凭证管理内部账户记载及管理重要岗位轮调轮休制度要求业务差错及重要事项报告制度柜员行为管理662、柜面业务的内部控制要求章、证、押三分管制度283、柜员业务操作注意事项学习目标1.了解存款、取款、复杂业务操作的各种注意事项。2.进行现金配款时的先后顺序。3.了解“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款的顺序。4.了解“根据凭证上的实付金额配款”的操作规定。673、柜员业务操作注意事项29存款业务操作注意事项（一）