城市建设维护税11题

一、单项选择题位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理()。在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元【正确答案】A【答案解析】：代收代缴“三税”的单位和个人同时也是城市维护建设税的代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代收地。本题目应该在加工厂缴纳城市维护建设税，按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加税额=1600x(5%+3%)=128(元)。【该题针对“应纳城建税的计算”知识点进行考核】某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税()万元。TOC\o"1-5"\h\z4.5544.255.6正确答案】：D【答案解析】：按城建税有关规定，城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为依据的，进口不征，出口不退。滞纳税金缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税=(30+50)x7%=5.6(万元)。下列项目属于城市维护建设税计税依据的是()。中外合资企业在华机构缴纳的增值税个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金个人独资企业偷税被处的增值税罚款内资商场偷逃的增值税税金【正确答案】：D【答案解析】：对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税，滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；但内资商场偷逃的增值税税金是应该计征城建税的。【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】某县城一服务公司，2009年8月份餐饮收入600万元，提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。该公司本月缴纳城建税为()万元。TOC\o"1-5"\h\z30.1531.151.511.56【正确答案】：C【答案解析】：提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费不征收营业税。该公司本月应缴纳营业税=（600+3）x5%=30.15（万元）本月应纳城建税=30.15x5%=1.51（万元）流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在（）缴纳。经营地按当地适用税率计算机构所在地按当地适用税率计算经营地但按机构所在地的适用税率计算机构所在地但按经营地的适用税率计算【正确答案】A【答案解析】：城建税随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税对“三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税"附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【正确答案】：B【答案解析】：对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；对由于减免“三税”而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加；对出口产品退还增值税、消费税的不退还已征的教育费附加。二、多项选择题以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是（）。国有企业外国企业股份制企业外商投资企业私营企业【正确答案】：BD【答案解析】：外商投资企业和外国企业，不缴纳城建税。下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（）。流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税"所在地缴纳代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税流动经营的单位和个人，随“三税"在户籍地按适用税率缴纳各银行缴纳的营业税，由取得业务收入的核算单位在当地缴纳【正确答案】：ACE【答案解析】：代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在代扣代缴方所在地缴纳；流动经营等无固定纳税地点的单位和个人按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。市区某制药厂为一般纳税人，2009年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则下列说法正确的是（）。本月应缴纳城建税9.1万本月应缴纳城建税9.28万元本月应补缴城建税3.91万元本月应补缴城建税2.79万元转让药剂生产技术免交营业税【正确答案】ACE【答案解析】：转让自然科学领域的技术免营业税，所以50万元不涉及缴纳城建税。该厂本月应缴城建税=130x7%=9.1（万元），应补缴城建税=55.8x7%=3.91（万元）。下列行为中，需要缴纳城建税和教育附加的有（）。事业单位出租房屋行为企业购买房屋行为油田开采天然原油并销售行为外商投资企业销售货物行为进口应税消费品的行为【正确答案】：AC【答案解析】：企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及“三税”，所以不缴纳城市维护建设税；外商投资企业和外国企业暂不缴纳城建税及附加；进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。下列各项中，符合城建税规定的有（）。只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税因减免“三税"而退库的，相应的城建税可以同时退还对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税纳税人偷漏“