会计基础与财务管理

第三部分：掌握会计报表的构成及结构P58-691一、会计报表及其构成(一)资产负债表

1.概念2.作用（重要）(1)某一特定日期（静态） (2)财务状况（资产、负债、所有者权益）(3)按月报送（月末、季末、半年末、年末）(4)编制依据:会计等式(资产＝负债＋所有者权益)(二)资产负债表附表

资产减值准备明细表、股东权益增减变动表

(三)利润表1.概念(1)一定会计期间（动态） (2)经营成果（利润或亏损）(3)按月报送（月末、季末、半年末、年末）(4)编制依据:会计等式(利润＝收入－费用)(四)利润表附表

利润分配表、分部报表(五)现金流量表1.概念(1)一定会计期间（动态） (2)现金流量(现金和现金等价物流入和流出)(3)至少按年报送（年末）2.编制基础：现金和现金等价物

“现金”：“现金”账户中的库存现金、“银行存款”和“其他货币资金”两账户中能随时用于支付的存款。

“现金等价物”：现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。3.编制原则：收付实现制5.作用

（重要）二、资产负债表的结构及其编制方法P65结构：表头＋基本内容

资产负债所有者权益账户式格式：

流动负债长期负债递延税项实收资本(股本)资本公积盈余公积未分配利润流动资产长期投资固定资产无形资产及其他资产递延税项资产、负债均按照其流动性分类分项列示。

三、利润表的结构及其编制方式P67利润表的结构（多步式）

(1)计算主营业务利润(2)计算营业利润(3)计算利润总额(4)计算净利润第四部分：掌握或熟悉财务管理、财务分析及工程项目内部会计控制的有关内容P101-114一、掌握企业财务管理的目标和内容二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容四、熟悉财务分析的主要内容一、掌握企业财财务管理的的目标和内内容P1011.利润润最大化2.每股股盈余最大大化3.股东东财富最大大化（最适用于上上市公司））(一)企业财务管管理的目标标财务管理:企业组织财务活活动、处理财务关关系的一项经济济管理工作作。优点：(1)以每每股的价格格表示，反反映了资本本和获利之之间的关系系。(2)受预预期每股盈盈余的影响响，反映了了每股盈余余大小和取取得的时间间。(3)受企企业风险大大小的影响响，反映每股盈盈余的风险险。(二)企业财务管管理的内容容1.筹资活动筹资方式：发行股票票、发行债债券、取得得借款、赊赊购、租赁赁等。关键键:决定各种种资金来源源在总资金金中所占的的比重，即即确定资本本结构，以以使筹资风风险和筹资资成本相配配合。资金来源的的分类（1）按资金的来来源分：（2）按资金的使使用期限分分：2.投资活动投资方式：包括购买买政府公债债、购买企企业股票和和债券、购购置设备、、建造厂房房、开办商商店、增加加一种新产产品等。3.分配活动关键:确定最佳佳的分配规规模和分配配方式，以以确保企业业取得最大大的长期利利益。二、掌握基本的的筹资方法法和资金成成本的计算算方法P1031.概念(一)短期银行借借款无担保借款款的信用条条件：信贷额度度、周转信信贷协议、、补偿性余余额、偿还还条件、其其他承诺。。担保贷款的的担保品一般包括：：借款企业业的应收账账款、应收收票据和存存货等。1.概念(二)商业信用筹筹资1.概念(三)长期借款筹筹资2.利率1.概念(四)资金成本的的计算方法法2.内容3.表示方方式（1）绝对对数（2）相对对数4.作用(1)是选选择资金来来源、确定定筹资方案案的重要依依据。企业力求选选择资金成成本最低的的筹资方式式。(2)评价价投资项目目、决定投投资取舍的的重要标准准。资金成本低低于投资报报酬率的项项目才合算算。(3)是评评价企业经经营成果的的尺度。经营利润率率应高于资资金成本。。5.计算模模式(理理解概念)(1)个别资金成成本：使用各种种长期资金金的成本(2)加权平均资资金成本也称综合资资金成本，，是指企业业以个别资资金成本为为基数，以以各种来源源资金占全全部资金的的比重为权权数计算的的，以各种种方式筹集集的全部长长期资金的的总成本。。三、熟悉工程程项目内部会会计控制的主主要内容1.工程项目内部部会计控制，，是为了加强强对工程项目目的内部控制制，防范工程程项目管理中中的差错与舞舞弊，从而提提高资金使用用效益。2.工程项目内部部会计控制的的目标3.工程项目内部部会计控制的的原则四、熟悉财务务分析的主要要内容（要知道反映每每一种能力的的分析指标有有哪几个、指指标的经济含含义及指标越越大越好还是是越小越好。。）（一）盈利能力分分析1.净资产收益率率注意：每个指指标的分子与与分母应该同同为时期数或或同为时点数数。指标越大，盈盈利能力越强强。2.总资产报酬率率指标越大，盈盈利能力越强强。净利润润：税后利润利润总额额：税前利润息税前利润：扣除利息及及所得税之前前的利润（二）营运能力分析析1.总资产周转率率指标越大，营营运能力越强强。2.流动资产周转转率一定时期的周周转次数越多多，周转一次的天天数越少，则周转越快，，营运能力越越强。3.存货周转率一定时期的周周转次数越多多，周转一次的天天数越少，则周转越快，，营运能力越越强。4.应收账款周转转率一定时期的周周转次数越多多，周转一次次的天数越少少，则企业应应收账款收回回速度快，这这样一方面可可以节约资金金，同时也说说明企业信用用状况好，不不易发生坏账账损失。（三）偿债能力分析析1.资产负债率从债权人角度度看，指标越越低越好（越越低偿债能力力越强）。从所有者和经经营者角度看看，通常希望望该指标高些些，但过高会会影响企业的的筹资能力。。一般地说，该该指标为50％比较合适适。2.速动比率速动比率为100％就说说明企业有偿偿债能力，低低于100％％则说明企业