财务管理制度

第第页财务管理制度第一章总则根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度，加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第一条会计人员必须具备专业知识和专业技能，熟悉国家的相关法律、法规，遵守职业道德。第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务会计和出纳人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务会计负责组织本公司的下列工作：第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，根据公司支票管理制度签发。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)每日工作完毕，必须将当日现金、银行存款日报表以Email方式报送总经理(没有业务发生，日报表也要报送)。(八)完成总经理交付的其他工作。第三章财务工作管理第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条设置帐薄：现金日记账、银行存款日记账、费用明细账、各会计科目明细账，固定资产明细账、总分类帐。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。第十二条财务工作人员应当会同总经理定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理第十六条出纳人员不得兼管会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由行政部门、总经理监交。第四章支票管理第十八条建立票据登记薄进行记录，防止空白票据的遗失。派专人，使用专柜、专帐、专表保管票据。第十九条支票的支出，必须有经过核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。第二十条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十一条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。第二十二条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第二十三条支票签发按批准金额填写，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十四条不准相互转借、转让票据；不准出现帐实不符现象；不准擅自调帐，一旦发生发票或收据溢余、短缺或其他各种损失事故，未经有关授权批准，任何人不得擅自调帐；不准擅自销毁未满保管期限的已用发票或收据存根。第二十五条作废的票据必须加盖“作废”戳记，并应与其他票据放在一起，按顺序号留存。第二十六条所有开出的票据应当日及时记入日记帐，并且定期与总分类帐进行核对。第五章现金管理第二十七条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。第二十八条一次支付未超过XXXX元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票或银行转账支付。确需支付现金的，经总经理批准后方可支付现金。第二十九条日常零星开支所需库存备用现金限额为XXXX元。超额部分应存入银行。第三十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十一条财务人员从银行提取现金，由总经理批准后提取。第三十二条公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，经总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十三条符合本规定第二十七条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，总经理批准后由出纳支付现金。第三十四条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十五条工资发放标准（一）员工工资的确定依据，每月以实际出勤天数为标准，主要考虑所担当的职务，包括职务的难易度，责任大小与后果的影响范围，职务工作的业绩，能力，态度以及在职务工作中实际作出的贡献。（二）财务部根据行政部及各部门每月10号前（逾期按部门报表及时性考核）提供的核发工资考核报表，编制职工工资表。每月12号前报总经理审批，每月15号（节假日顺延）财务人员按时发放工资。（三）员工工资在支付前，作如下扣除：

（1）扣除个人所得税

（2）扣除法定必须代为扣除的有关个人的其它的保险类费用；

（3）扣除公司内部契约中规定的部分。（四）公司采用密薪制。员工不得将个人工资数额告知公司内员工及相关人，也不得打探其他员工工资具体数额。（五）员工辞职应在办完相应手续，结清相关关系后，公司向其本人或直系亲属全额支付其应得的工资，奖金及其它权益。第三十六条出差管理制度（一）因公外出，应制定详实的计划，规划好出差时间、安排合理的路线。明确到每个地方的工作目标，报部门经理批准。（二）出差人员填写借款单，由总经理签字，到财务部门办理借款手续。（三）各部门要尽量控制出差人数，计划好出差路线与地点，合理确定借款数额。严禁借出差之便游山玩水，因游览或非因工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。（四）出差过程中不准乘坐出租汽车。（五）出差人员在返回的五个工作日内办理结算手续。粘好单据，部门经理签字，填好差旅费报销单，由财务审核无误，经总经理审签后进行结算。逾期不办理者，每超一天按借款金额的X％罚款，超过半月，每天按借款金额的X％罚款。（六）在出差过程中，弄虚作假编造报销单据，以及游览等形式发生的费用，纳入差旅费报销者，一律按单据金额加倍处罚，并依据情节给予行政处分。第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章发票管理第三十八条公司发票由财务专人保管，不得外借。不得开具大头小尾的发票。发票必须由财务人员开具，其他人员不得代开。第三十九条财务人员根据业务需要开具发票，发票项目不可超出营业执照经营范围，第四十条开具的发票要求5天内回款，逾期每天按发票面额的5‰予以处罚；带收据到客户处收款的，3日内须将款项或收据交回，逾期每天按所开收据面值的X‰扣款（空白收据逾期不交者每天罚款100元）。已开具收据，换正式发票时，要将原收据收回。收据丢失一次性罚款300元，因收据丢失所产生的一切经济问题责任自负。第四十一条由外部取得所有的原始凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章），付款单位处一定要填写我司名称，一切非正式单据不能作为报销凭具，财务不予报销。第七章会计档案管理第四十二条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务会计批准。第四十三条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十九条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务会计保管。第八章其他第四十四条客户支付的各种款项，应直接存入或汇入公司规定的账户中，禁止以任何形式打入个人账户。一经发现除限其将款项交出外，扣罚发生额的XX％及本单的业务提成。第四十五条每单业务在财务收到款后，各部门才可在系统中提交。客服提单需先核对销售合同与收款单据是否一致，财务在后台确认到帐后，客服方可给客户充款。第四十六条客户要求退佣和多开发票，需由总经理审批，多开的部分按XX%收取所退的佣金应由客户本人领取，或由财务部门将款汇入客户本人账户内，业务人员不得代领。第四十七条因业务需要领用Google合同，由本人到行政人员处申领，在领用单上签