陕西省从业资资格考试《经济法基础》常考题(七)

陕西省从业资资格考试《经济法基础》常考题（七）＞单选题口甲贸易市场与乙公司签订合同，约定由乙公司以支援市场建设为由向甲贸易市场捐赠2000万元，甲贸易市场将一栋大楼作价4000万元出售给乙公司。但该大楼实际价值6000万元，按照该合同，双方向国家少缴纳土地增值税等税费达数百万元。甲、乙之间的合同（）□A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定【答案】B【解析】［解析］＞单选题-2房产税并非能直接降低房价，但是对房价预期起作用。在于建立合理的长效税收机制，对于促进商品房市场机制的形成必不可少。今后应征收存量房的房产税，以逐步土地出让金，这一步应及早进行。依次填入画横线部分最恰当的一项是（）0A.目的废除B.意义取代C.影响废止D.价值取消【答案】B【解析】［解析］根据题意，首句说的是“房产税"的作用。由后文的“必不可少"可知其强调的是"意义"，其他词语填入第1空均不符语境；第2句话的意思是用"房产税"来代替"土地出让金"涉及两个对象，只能填"取代"。故选B项。＞单选题-3(-)某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：(1)2010年12月份,通过竞拍取得6000平方米的土地使用权,支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。⑵上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3,会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。⑶第一期工程(“三通一平〃、住宅楼及会所的开发)于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。⑷为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。2011年1〜12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。⑸该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。⑹住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。注：当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%,企业所得税适用25%税率。根据上述资料，回答下列问题：计算2011年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售成本为（）万元。7776972078609825［解析］住宅及会所全部开发成本=2120+7600+（120+12）x10+5=9825（万元），允许扣除的销售成本=9825x80%=7860（万元）。＞单选题-4（四）某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：（1）开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；⑵企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；⑶该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。该企业应缴纳的房产税为（）万元。02.522.943.6【答案】B【解析】房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。该企业应缴纳的房产税=300x（l-30%）xl.2%=2.52（万元）＞单选题-5某单位2009年7月转让一旧仓库，该仓库于2005年7月以32万元的价格购入,转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元。现在重建同样的房屋需50万元,经评估房屋为七成新。该单位转让仓库应缴纳土地增值税是（）01.28万元3.23万元2.56万元4.55万元【答案】C【解析】计算步骤如下：＞单选题-6根据《中华人民共和国海关稽查条例》相关规定，下列说法正确的是（）0A.暂准进出境货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内B.海关稽查是从海关对货物放行后三年内实施的C.一般进口货物的使用、管理不纳入海关稽查范围内D.海关稽查是针对所有进出口企业、单位的【答案】B【解析】［解析］海关稽查是海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限及其后的3年内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。B说法正确。＞单选题-7甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元,每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%,则其房产税的纳税处理正确方法是（）oA.甲纳房产税4.8万元B.甲纳房产税2.4万元C.乙纳房产税4.8万元D.乙纳房产税2.4万元【答案】B【解析】［解析］以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）从租计缴房产税，应纳税额=20万元xl2%=2.4万元。＞单选题-820年前，任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了，经常包括当地学校和住房的质量。假如上面的信息是正确的，下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化（）A.20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现B.某些地区房地产税和学校税停止增加，允许许多人购买房屋C.公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润D.一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员【答案】D【解析】［解析］题目观点为：目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。＞单选题-9关于土地增值税的说法，错误的是（）oA.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入D.土地增值税适用的最高税率为100%【答案】D解析：本题考查土地增值税。土地增值税适用30—60%四级超率累进税率。＞单选题-10根据土地增值税相关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（）oA.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限B.以一次交割、付清价款方式转让房地产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案【答案】C【解析】暂无解析＞单选题-11下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。A.超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除B.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除C.因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除D.旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格【答案】B【解析】［解析］对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。＞单选题-12根据《房产税暂行条例》规定,下列各项中不应计入固定资本原值的有（）0A.暖气，卫生，通风，照明，煤气等设备B.单独核算的中央空调设备C.电梯、升降机D.附属设备和配套设施需经常更换的零部件【答案】D【解析】［解析］安装中央空调设备，无论是否单独记账，均应计入房产原值，征收房产税。附属设备和配套设施需经常更换的零部件，更新后不再计入房产原值。＞多选题-13下列税种中，属于财产税的有（）0A.增值税B.企业所得税C.车船税D.房产税E.证券交易税【答案】C,D【解析】［解析］根据我国现行税制，按照征税对象的不同分类，税收可以分为：①根据流转额征税的流转税类；②根据所得额征税的所得税类；③根据资源征税的资源税类；③根据财产征税的财产税类；⑤根据行为征税的行为税类。其中，财产税类包括房产税、车船税、契税等。＞多选题-14下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（）0A.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税B.个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人E.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税【答案】A,D,E【解析】［解析］个人拥有的非营业房产，即使在城市，也是免征房产税的；融资租赁房屋按照房产余值计征房产税＞多选题-15《中华人民共和国海关法》规定，中华人民共和国海关的基本任务是（）oA.监督管B.征收关税C.查缉走私D.编制统计【答案】A,B,C,D【解析】［解析］《中华人民共和国海关法》第2条规定："中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。”因此本题四个选项全对。＞多选题-16下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）oA.企业与企业之间的房地产交换B.私营企业的房地产评估增值C.无力偿还借款，以房屋作抵押D.双方合作建房，建成后分房自用的E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让【答案】B,D,E【解析】暂无解析＞多选题-17根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人【答案】B,C,D【解析】［解析］本题考核房产税的纳税义务人。根据规定，产权出典的，"承典人"为纳税人。＞多选题-18关于关税的减免税，下列表述正确的有（）oA.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税B.在海关放行前因不可抗力损失的货物，经海关查明属实可酌情减免进口关税C.盛装货物的容器单独计价的不征收关税D.关税税额在人民币50元以下的货物免征关税【答案】B,D【解析】［解析］无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目，A选项错误；在海关放行前因不可抗力损失的货物，经海关查明属实，可酌情减免进口关税；由购买方负担的盛装货物的容器单独计价也要缴纳关税，C选项错误；关税税额在人民币50元以下的货物是关税法定减免的项目，D选项正确。＞多选题-19某应纳增值税的企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有（）oA.开具的增值税专用发票可以只加盖财务专用章B.所有企业销售免税货物时均不得开具专用发票C.销售货物时收取的价外费用可与货物一并开具增值税专用发票D.报关出口的货物可开具增值税专用发票E.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票【答案】A,C,E【解析】［解析］选项B,国有粮食购销企业销售粮食免税，可开具增值税专用发票；选项D,不开具专用发票，应开具出口货物销售统一发票。＞多选题-20下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）oA.将原有房产用于生产经营，从生产经营获利之月起缴纳房产税B.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税E.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税【答案】C,D,E【解析】［解析］将原有房产用于生产经营，应当是从生产经营之月起缴纳房产税。＞多选题-21符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上【解析】［解析］选项A、B属于应进行土地增值税清算的情形。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。＞多选题-22下列说法中，符合土地增值税法规规定的有()oA.界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移B.土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围C.纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税D.纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入【答案】C,D【解析】暂无解析＞多选题-23我国对外贸易管制制度是由一系列管理制度构成的综合管理制度，其中包括()。A.进出口许可制度B.海关监管制度C.出入境检验检疫制度D.出口退税制度【答案】A,B,C【解析】［解析］我国对外贸易管制制度主要由海关监管制度、关税制度、对外贸易经营者的资格管理制度、进出口许可制度、出入境检验检疫制度、进出口货物收付汇管理制度以及贸易救济制度等构成。因此A、B、C三项为正确答案。＞简答题-24A县某企业根据政府拆迁协议进行搬迁，政府规定了6个月的搬迁期，并已收缴企业房产证及土地使用证，该企业计划用4个月搬迁完毕，搬迁后原场地不再使用，并希望了解搬迁涉税事宜，提出了如下问题：(1)由于是跨县搬迁，营业执照需要变更，是否也需要变更税务登记？(2)6个月的搬迁期里，原在A县的场地是否需要缴纳城镇土地使用税？(3)新迁入的场地共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地4000平方米、露天游泳池1250平方米，还有200平方米无偿提供给公安消防部门存放器材，需要缴纳城镇土地使用税的土地面积是多少平方米假定上述土地是新征用的非耕地，从何时开始缴纳城镇土地使用税？(4)预计委托施工单位在新址建造的生产车问和露天游泳池在9月20日办理验收手续，12月8日开始使用，其是否需要缴纳房产税从何时开始缴纳?(5)新址的办公楼总造价4000万元，建造完成后，又加装了共计500万元的智能化楼宇设施和中央空调，上述设施在会计账面独立核算，另外该办公楼对应土地使用权金额300万元，也是在会计账面独立核算，该办公楼计算房产税的原值是多少？【答案】(1)由于跨县搬迁，企业经营场所的变更涉及改变主管税务机关，应在办理变更或注销工商登记之前，或者经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30E1内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。【解析】暂无解析＞简答题-25大文公司主营网站服务。去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定O大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。［要求］简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定大文公司拒缴税款的做法是否合法税务机关的处罚决定是否合法【答案】(1)根据有关规定，房屋的产权人不在房产所在地时，房产的使用人为房产税的纳税人。故税务机关的意见符合税法规定。【解析】暂无解析＞简答题-26甲企业(非房地产开发企业)，于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%,营业税的税率为5%,城建税的税率为7%,教育费附加的征收率为3%,印花税的税率0.5%。。要求:根据上述资料回答,在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少【答案】甲企业应纳的各种税计算如下:【解析】［解析］在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的＞简答题-27某市安然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。库房原值为1600万元，残值率5%,税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。当地政府规定，房产的减除比例为原值的30%。双方协商后，提出两个方案：方案一：安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。年租金收入为300万元。双方签订房产租赁合同。方案二：安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。双方签订仓储合同，年仓储费300万元。请以净收益为判断标准，对安然公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。（分析时不考虑土地使用税）。【答案】根据《营业税暂行条例》的规定：租赁业、仓储业应按服务业缴纳营业税，适用税率相同，均为5%；《房产税暂行条例》及有关政策法规规定：租赁业与仓储业的计税方法不同。仓储由保管人按房产原值缴纳房产税，即：应纳税额=房产原值Ml-扣除率）x1.2%；房产用于租赁的，其房产税依照租金收入的12%计算缴纳，即：应纳税额=租金收入金额xl2%。【解析】暂无解析＞简答题-28某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：(1)1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；