《高级财务管理》综合测试题

子公司甲税法折旧额=2000;8%2230(万元)子公司甲实际应税所得额=2000+190—230=1960子公司甲实际应税所得额=2000+190—230=1960（万元）子公司甲实际应纳所得税=1960X子公司甲实际应纳所得税=1960X33%=646.8（万元）子公司甲内部每年折旧额=（ 子公司甲内部每年折旧额=（ 2000—1360）X20%=128（万元）子公司甲内部应税所得额=2000+190—128=2062子公司甲内部应税所得额=2000+190—128=2062（万元）子公司甲内部应纳所得税=2062X子公司甲内部应纳所得税=2062X33%=680.46（万元）内部应纳所得税与实际应纳所得税的差额= 680.46-646.8=33.66(万元)该差额(33.66万元)由子公司甲结转给总部。.解：2000年：营业利润占利润总额比重=580/600=96.67%主导业务利润占利润总额比重=480/600=80%主导业务利润占营业利润总额比重=480/580=82.76%销售营业现金流量比率=3500/4000=87.5%净营业利润现金比率=(3500-3000)/[580(1-30%)] =123%2001年：营业禾I」润占禾I」润总额比重= 620/800=77.5%,较2000年下降19.17%主导业务利润占利润总额比重= 500/800=62.5%,较2000年下降17.5%主导业务利润占营业利润总额比重= 500/620=80.64%,较2000年下降2.12%销售营业现金流量比率=3600/5000=72%,较2000年下降15.5%净营业利润现金比率= (4000-3600)/[620(1-30%)] =92.17%,较2000年下降30.83%甲集团公司2001年收益质量，无论是来源的稳定可靠性还是现金的支持能力 ，较之2000年都比例下降，表明该集团公司存在着过度经营的倾向。要求该集团公司未来经营理财过程中，不能只是单纯地追求销售额的增加，还必须对收益质量加以关注，提高营业利润，特别是主导业务利润的比重，并强化收现管理工作，提高收益的现金流入水平。.解:x 1000(1—10)12—8（1）20012001年甲子公司会计折旧额= =60(万元)（1）20015 12128年甲子公司税法折旧额=1000M2.5%X =41.67(万元)122001年甲子公司内部首期折旧额=2001年甲子公司内部首期折旧额=2001年甲子公司内部每年折旧额=2001年甲子公司内部折旧额合计=2001年甲子公司实际应税所得额=1000>50%=500（万元）（1000-500）X30%=150（万元）500+150=650（万元）800+60-41.67=818.33（万元）2001年甲子公司内部应税所得额= 800+60—650=210（万元）2001年甲子公司会计应纳所得税= 800>^0%r240（万元）2001年甲子公司税法（实际）应纳所得税=818.33X30%^245.5（万元）2001年甲子公司内部应纳所得税= 210>^0*63（万元）（3）内部与实际（税法）应纳所得税差额=63—245.5=—182.5（万元），由母公司划拨182.5万元资金给甲子公司。7．解：2001年剩余贡献总额=50000X（28320%=4000（万元）2001年经营者可望得到的知识资本报酬额=剩余税后利润总额X50%X 各项指标报酬影