担保有限公司会计核算暂行办法

担保有限公司会计核算暂行办法担保有限公司会计核算暂行办法担保有限公司会计核算暂行办法担保有限公司会计核算暂行办法编制仅供参考审核批准生效日期地址：电话：传真:邮编:附公司所用会计科目及会计报表格式：会计科目名称和编号顺序号编号会计科目名称资产类1001现金1002银行存款1003其他货币资金1101短期投资1111应收票据1121应收股利1122应收利息1201应收担保费1211应收分担保账款1231应收代偿款1241应收担保损失补贴款1251其他应收款1261坏账准备1301待摊费用1311存出担保保证金1312存出分担保保证金1315委托贷款1316委托贷款减值准备1401长期股权投资1402长期债权投资1405长期投资减值准备1501固定资产1502累计折旧1503经营租入固定资产改良1505固定资产减值准备1601固定资产清理1701无形资产1705无形资产减值准备1715未确认融资费用1801长期待摊费用1901待处理财产损益1911抵债资产1921抵债资产减值准备负债类2101短期借款2121应付分担保账款2122应付手续费2131预收担保费2141存入担保保证金2142存入分担保保证金2151应付工资2153应付福利费2161应付股利2171应交税金计附加2181其他应付款2191预提费用2192担保赔偿准备2193未到期责任准备2201待转资产价值2211预计负债2301长期借款2311应付债券2321长期应付款2331专项应付款所有者权益类3101实收资本（或股本）3111资本公积3121一般风险准备3122盈余公积3131本年利润3141利润分配3151担保扶持基金损益类4101但保费收入4102手续费收入4103利息收入4104评审费收入4105追偿收入4109其他业务收入4201投资收益4301营业外收入4401担保赔偿支出4402分担保费支出4411利息支出4421手续费支出4431营业税金计附加4451其他业务支出4501营业费用4601营业外支出4701资产减值损失4801所得税3901以前年度损益调整表外科目5101代管担保基金会计报表格式————————————————————————————————编号会计报表名称编报期————————————————————————————————会担保01表资产负债表中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保02表利润表中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保03表现金流量表中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保01附表1资产减值准备明细表中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保01附表2担保余额变动表中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保01附表3代管担保资金变动表中期报告、年度报告————————————————————————————————会担保02附表1利润分配表年度报告————————————————————————————————担保企业财务会计报告年度月份企业公章企业名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿企业负责人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿主管会计工作负责人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿总会计师：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿会计机构负责人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿编报人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿通讯地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿邮政编码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿报出日期：年月日资产负债表会担保01表编制单位：年月日单位：元资产行年初期末负债与所有者权益行年初期末流动资产：流动负债：货币资金短期借款46短期资金应付款项48应收款项存入保证金51待摊费用应付工资及福利52存出保证金应交税金计附加53一年内到期的长期债权预提费用55其他流动资产担保赔偿准备58流动资产合计短期责任准备59长期投资：预计负债60长期股权投资一年内到期的产期债权61长期债权投资其他流动负债63长期投资合资流动负债合计65固定资产：长期负债：固定资产原价长期借款66减：累计折旧应付债券67固定资产净值长期应付款68减：固定资产减值专项应付款69固定资产净额长期责任准备70固定资产清理其他长期负债72固定资产合计长期负债合计75负债合计76无形资产及其他无形资产所有者权益：长期待摊费用实收资本77抵债资产资本公积78其他长期资产担保扶持基金79无形资产及其他资产盈余公积80一般风险准备81未分配利润82所有者权益合计88资产总计5负债及所有者权益89利润表会担保02表编制单位年月单位：元项目行本月本月累计一、担保业务收入1其中、1、担保费收入22、手续费收入33、评审费收入44、追偿费收入55、其他收入6二、担保业务收入8其中、1、担保赔偿支出92、分担保费支出103、手续费支出114、营业税金及附加125、其他支出13三、担保业务利润15加：利息净收入（净支出以“—”号填列16加：其他业务利润17减：营业费用18加：投资收益（投资损益以“—”号填列20四、营业利润21加：营业外净收入（净亏损以“—”号填列23五、扣除资产减值损失前利润总额（亏损以“—”号填列）25减：资产减值损失（转回的金额以“—”号填列）26六、扣除资产损失后利润总额（亏损总额以“—”号填列）27减：所得税28七、净利润（净亏损以“—”号填列）30现金流量表会担保03表编制单位年度单位：元项目行次上年数半年数一|、经营活动产生的现金流量：收到的担保费收入1收到的税费返还4收到的其他与经营活动有关的现金5现金流入小计9但保代偿支付的现金10支付给职工以及为职工支付的现金12支付的各项税费13支付的其他与经营活动有关的现金18现金支出小计20经营活动生产的现金流量净额21二、投资活动生产的现金流量：收回投资所收到的现金22取得投资所收到的现金24处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25收到的其他与投资活动无关的现金28现金流入小计29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30投资所支付的现金31支付的其他与投资活动有关的现金35现金流出小计36投资活动产生的现金流量净额37三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金38借款所收到的现金40收到的其他与筹资活动有关的现金43现金流入小计44偿还债务所支付的现金45分配股份、利润或有偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计53筹资活动产生的现金流量净额54四、汇率变动对现金的影响额55五、现金及现金等价物净增加额56补充资料行次上年数半年数１、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润57加：计提的风险准备58计提的资产减值准备59固定资产折旧60无形资产摊销61长期待摊费用摊销63待摊费用减少（减：增加）64预提费用增加（减：减少）65处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66固定资产报废损失67投资损失（减：收益）68经营性应收项目的减少（减：增加）70经营性应付项目的增加（减：减少）71其他74经营活动产生的现金流量的净额752、不涉及现金收支的投资和筹资活动76债务转为资本77一年内到期的可转换公司债券78融资租入固定资产793、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额80减：现金的期初余额81加：现金等价物的期末余额82减：现金等价物的期初余额83现金及现金等价物净值增加额85担保余额变动表会担保０１表附表２编制单位：年度单位：元项目行次上年数本年数一、期初担保余额１其中：短期担保余额２长期担保余额３４二、本期增加担保余额５其中：短期担保余额６长期担保余额７８三、本期解除担保余额９其中：短期担保余额１０长期担保余额１１１２四、期末在保余额１３其中；短期担保余额１４长期担保余额１５其中：一年内到期的长期担保余额１６代管担保基金变动表会担保０１表附表３编制单位：年月日单位：元项目行次上年数本年数一、期初代管担保基金金额１其中：ⅹⅹ单位２ⅹⅹ单位３二、本期增加担保金额７其中：ⅹⅹ单位８ⅹⅹ单位９三、本期使用代管担保基金金额１３其中：ⅹⅹ单位１４ⅹⅹ单位１５四、本期退还代管担保基金金额１９其中：ⅹⅹ单位２０ⅹⅹ单位２１五、期末代管担保基金余额２５其中：ⅹⅹ单位２６ⅹⅹ单位３０利润分配表会担保０２表附表１编制单位：年度单位：元项目行次上年数本年数一、净利润１加：年初未分配利润２一般风险准备转入３其他转入４二、可供分配的利润７减：提取一般风险准备８