税务人员执法资格模拟考试

税务人员执法资格模拟考试一、单选题（共25题，每题1分，共25分）1．根据《税收征收管理法》第七条规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。这一规范属于（）.[单选题]*A.授权性规范B.命令性规范(正确答案)C.禁止性规范D.任意性规范2.下列说法正确的是（）。[单选题]*A.地方性法规可设定吊销企业营业执照的行政处罚B.税务机关可直接吊销企业的营业执照C.部门规章可设定一定数量罚款的行政处罚(正确答案)D．税务所有权实施3000元以下罚款的行政处罚3.下列不属于税务行政法律关系要素的是（）。[单选题]*A.主体B.主观(正确答案)C.客体D.内容4．下列选项中不属于行政许可特征的是（）[单选题]*A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是授益性行政行为C.行政许可是依职权的行政行为(正确答案)D.行政许可是依申请的行政行为5．下列税收违法行为中，税务行政机关不予行政处罚的是（）。[单选题]*A.相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的(正确答案)B.相对人主动消除或者减轻违法行为危害后果的C.相对人配合行政机关查处违法行为，有立功表现的D．已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的6.下列不属于行政强制基本特征的是（）。[单选题]*A.行政性B.服从性C.合意性(正确答案)D.依附性7.关于行政强制合理性原则的说法，正确的是（）。[单选题]*A.税务机关在必要情况下，可以查封、扣押行政相对人的生活必需用品B.当事人不履行行政决定时，应当优先采用强制手段C.税务机关强制执行前，无需履行催告程序D.有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，税务机关应当选择对行政相对人权益损害最小的措施(正确答案)8.关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的是（）。[单选题]*A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证B.视听资料优于经过公证的书证(正确答案)C.原始证据优于传来证据D.原件优于复制件9．关于刑罚适用的说法，正确的是（）[单选题]*A.主刑只能独立适用，不能附加适用(正确答案)B.一个罪可以同时适用两种以上主刑C.附加刑不可独立适用D.一个罪只能适用一种附加刑10．关于税务机关出庭应诉人员的说法，不正确的是（）.[单选题]*A.地市级税务局和地市级以下税务机关负责人对所有案件均应当出庭应诉(正确答案)B.涉及重大事项的案件，税务机关负责人应当出庭应诉C.人民法院书而建议负责人出庭应诉的案件，税务机关负责人应当出庭应诉D.税务机关主要负责人不能出庭的，由分管被诉行政行为承办机构的负责人出庭应诉11．《公务员法》规定的公务员行政处分种类不包括（）[单选题]*A.警告B.停薪留职(正确答案)C.降级D.撤职12．某建筑企业为增值税一般纳税人，2021年10月提供建筑服务，选择简易计税方法，取得收入价税合计120万元，将部分工程分包给另一建筑企业，支付了50万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元.（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）[单选题]*A.2.04(正确答案)B.3.49C.5.78D.9.9113．某烟花厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2021年10月该厂将生产的一批成本价70万元的烟花移送至门市部，门市部将其中的80％对外销售，取得含税销售额75.22万元．烟花的消费税税率为15％，成本利润率为5％。该项业务应纳消费税税额为（）万元。（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）[单选题]*A.5.13B.6C.7.72D.9.98(正确答案)14.2021年10月，张某受聘为乙公司进行装修设计，乙公司应支付张某税前劳务报酬收人60000元。乙公司应为张某预扣预缴个人所得税税额为（）元．[单选题]*A.12400(正确答案)B.10000C.14000D.1540015．在我国境内的下列纳税人中，属于资源税纳税人的是（）[单选题]*A.生产白酒的酒厂B.销售食盐的商场C.使用自来水的公司D.采掘煤炭的企业(正确答案)16．关于土地增值税扣除项目的说法，正确的是（）[单选题]*A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为土地使用权费进行扣除B.房地产开发企业的基础设施费可以作为开发成本进行扣除(正确答案)C.房地产开发企业超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许计入开发费用进行扣除D.房地产开发企业缴纳的增值税可以作为与转让有关的税金进行扣除17．以下需要缴纳城镇土地使用税的是（）[单选题]*A.政府规划将来要占用的土地面积B.企业实际占用的土地面积(正确答案)C.学校占用的土地面积D.托儿所占用的土地面积18．关于契税税制内容的说法，正确的是（）[单选题]*A.房屋权属的法定继承人，应当按照适用税率缴纳契税B．纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同的15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报C．实行3％～5％的幅度税率(正确答案)D.计税依据为含增值税的不动产价格19.关于环境保护税的说法，不正确的是（）[单选题]*A.按月计算，按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳B.环境保护税应税污染物适用定额税率，分为全国统一定额税和浮动定额税C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，减半征收环境保护税(正确答案)20．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，追征期是（）年，但不得加收滞纳金。[单选题]*A.2B.3(正确答案)C.5D.621.影响一国税收收入的因素很多，但其中起决定性和基础性作用的影响因素是（）。[单选题]*A.征管因素B.政策因素C.经济因素(正确答案)D.税收遵从度22．职工基本医疗保险的用人单位缴费基数是（）.[单选题]*A.本单位职工工资总额(正确答案)B.职工个人工资C.在岗职工的平均工资D.本年度社会平均工资23．下列非税收入中，在2018年年底前已纳入税务部门征收的是（）。[单选题]*A.国家重大水利工程建设基金B.文化事业建设费(正确答案)C.三峡电站水资源费D.农网还贷资金24．下列属于土地增值税征税范围的是（）。[单选题]*A.出让国有土地使用权B.某房地产开发企业以不动产对外投资(正确答案)C.某钢铁集团进行企业重组，将下属两家全资子公司甲与乙合并所涉及的不动产转让D.李某将房产赠与子女25.关于城镇土地使用税政策的说法，正确的是（）。[单选题]*A.土地使用权属纠纷，暂不缴纳城镇土地使用税B.公园内的饮食部使用的土地免征城镇土地使用税C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳(正确答案)D.以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，由受让人于土地实际交付的次月缴纳城镇土地使用税二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中只有2个或2个以上选项符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）1．有权制定部门规章的机关包括（）.*A.财政部(正确答案)B.全国人民代表大会及其常务委员会C.中国人民银行(正确答案)D.国家税务总局(正确答案)2．根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务行政主体包括（）．*A.国家税务总局(正确答案)B.国家税务总局稽查局C.某省税务局(正确答案)D.税务所(正确答案)3．下列项目中不属于税务行政许可项目的有（）.*A.对纳税人延期缴纳税款的核准(正确答案)B.增值税专用发票最高开票限额的审批C.对纳税人变更纳税定额的核准(正确答案)D.对纳税人纳税信用级别的评定(正确答案)4．下列行为中，属于税务行政处罚的有（）*A.书面通知银行冻结存款B.没收违法所得(正确答案)C.没收非法财物(正确答案)D.停止出口退税权(正确答案)5.关于税务行政处罚法定原则的说法，正确的有（）。*A.税务行政处罚必须由法律、法规、规章和规范性文件设定B.税务行政处罚必须由税务行政主体在其职权范围内实施(正确答案)C.实施税务行政处罚必须有法定依据(正确答案)D.税务行政处罚必须按照法定程序实施(正确答案)6．根据《税收征收管理法》第八十八条的规定，下列说法正确的有（）。*A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议(正确答案)B.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉(正确答案)C.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行(正确答案)D.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关只能向人民法院申请强制执行7．证据的基本特性包括（）.*A.真实性(正确答案)B.关联性(正确答案)C.派生性D.合法性(正确答案)8．关于危害税收征管罪的主要特点，下列说法正确的有（）。*A.犯罪主体都是单位B.犯罪主观方面既可以是故意，也可以是过失C.《刑法》对危害税收征管罪普遍规定了罚金刑或者没收财产刑(正确答案)D.《刑法》对危害税收征管罪规定了税务机关追缴税款优先的原则(正确答案)9．税务行政赔偿要件包括（）.*A.行为主体是行使国家税收征管职权的组织或个人(正确答案)B.行为主体违法实施职务行为(正确答案)C.发生了客观的损害后果(正确答案)D.违法行为与损害后果之间具有因果关系(正确答案)10．关于税收职务犯罪的说法，正确的有（）*A.玩忽职守罪以主观故意为犯罪要件B.滥用职权罪是结果犯罪，只有存在公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的(正确答案)C.徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪主体是税务机关工作人员(正确答案)D.税务机关工作人员利用职务上的便利侵吞公共财产的，以受贿论处11．纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有（）*A.将自产高档香水精用于连续生产普通护手霜B.进口金银首饰C.批发销售卷烟(正确答案)D.将自产高档化妆品用于抵偿债务(正确答案)12．增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）.*A.应税销售行为的购买方为消费者个人的(正确答案)B.发生应税销售行为适用免税规定的(正确答案)C、商业企业一般纳税人零售烟、酒等消费品的(正确答案)D.房地产开发公司销售不动产给增值税一般纳税人的13．下列各项中，关于企业所得税扣除项目的说法，正确的有（）.*A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除(正确答案)B.除已经计人资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予扣巢(正确答案)C．企业发生的福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分，准予扣除；过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.企业依照法律、行政法规相关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除(正确答案)14．计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，允许扣除的专项附加扣除项目有（）．*A.子女境外全日制学历教育(正确答案)B.第二套住房的贷款C.境内继续教育(正确答案)D.赡养58岁父母15．根据有关规定，纳税人应进行土地增值税清算的条件有（）.*A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的(正确答案)B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的(正确答案)C.直接转让土地使用权的(正确答案)D．取得商品房销售许可证满1年仍未销售完毕的16．关于印花税计税依据的说法，正确的有（）.*A.财产租赁合同的计税依据为租金收入(正确答案)B.货物运输合同的计税依据为取得的运费收入，包括装卸费和保险费等C.对于技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计依据(正确答案)D.对于由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工额与原材料金额的，应分别按加工承揽合同、购销合同计税，两项税顾相数即为合同应纳印花税税额(正确答案)17．关于城市维护建设税税收优惠的说法，正确的有（）。*A.对出口产品退还增值税、消费税的，允许退还已缴纳的城市维护建设税B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已缴纳的城市维护建设税(正确答案)C.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税计税依据中扣除退还的增值税税额(正确答案)D.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律给予退（返）还18．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。*A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税B.房地产开发企业出借本企业建造的商品房，自房屋交付之次月起计征房产税(正确答案)C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税(正确答案)D.自建新房用于经营，从建成之次月起计征房产税(正确答案)19．关于一般税收保全措施，下列属于税收保全前置程序的有（）。*A.冻结纳税人银行存款B.限期缴纳税款(正确答案)C.提供纳税担保(正确答案)D.扣押货物20．我国基本养老保险费包括（）。*A.企业职工基本养老保险费(正确答案)B.城乡居民基本养老保险费(正确答案)C.机关事业单位工作人员基本养老保险费(正确答案)D.外国非居民基本养老保险费三、判断题（共15题，每题1分，共15分）1．行政机关的行政行为遵循“法无授权不可为”的原则。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误2．在税务行政许可申请中，有条件的地方，税务机关可以告知申请人可通过信函，电报、电传、传真、电子数据交换、电子邮件等方式提出申请。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误3．“一事不再罚”原则要求税务机关对税务行政相对人同一个违法行为不得给予两种以上的行政处罚。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)4．税收优先权是指税务机关征收税款时，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误5．税务机关在正常履行职务过程中，未经告知有关当事人而录制的视听资料，均视为非法证据。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)6．在危害税收征管罪中，犯罪的主观方面可以是故意也可以是过失。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)7．税务行政复议中，复议机关对申请复议的内容，既要审查其合法性，又要审查其合理性。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误8．政务处分决定自送达公职人员之日起生效，政务处分期自政务处分决定生效之日起计算。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)9．随着“营改增”的全面推开，我国增值税彻底完成由生产型向消费型的转型。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误10．目前我国在零售环节征收消费税的应税消费品只有金、银、铂金等首饰。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)11．企业所得税法规定，居民企业的征税对象是来源于中国境内、境外的所得。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误12．个人所得税法实施条例规定，财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次确定收人额。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误13．某企业为增值税一般纳税人，生产经营地点在市区，2021年10月实际缴纳增值税为100000元，则当月该企业应纳城市维护建设税为3000元。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)14．物业公司与业主签订的物业服务协议属于印花税征税范围。（）[单选题]*A.正确B.错误(正确答案)15．实行“五证合一、一照一码”制度后，新办企业获得统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。（）[单选题]*A.正确(正确答案)B.错误四、案例分析题（共10题，每题2分，共20分。不定项选择题，每题列出的选项中至少有1个选项符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分）（一）甲计划单列市税务局在2020年对纳税人乙公司的专项税务检查中，发现其存在未规定申报纳税的违法情况。4月1日，甲市税务局作出并依法送达《税务处理决定书》，责令乙公司15日内补缴税款120万元并缴纳相应的滞纳金，乙公司于4月9日缴清了税款及相应滞纳金，随后于5月11日申请行政复议，请求撤销甲市税务局作出的税务处理决定。复议机关审理后，维持甲市税务局的处理决定。乙公司对复议结果不服，遂向人民法院提起行政诉讼.

请根据上述材料，回答下列问题：1．关于甲市税务局送达《税务处理决定书》的方式，下列说法正确的有（）*A.直接送达的，可由乙公司的人事部门负责人签收B.留置送达的，甲市税务局应在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和见证人签名或盖章，将税务文书留在乙公司即视为送达(正确答案)C.因疫情原因，直接送达税务文书确有困难，甲市税务局可以委托其他有关机关或单位代为送达(正确答案)D.委托送达的，签收人在送达回证上签收的收件日期为送达日期(正确答案)2．根据法律和有关规定，下列说法正确的有（）*A.乙公司满足《税收征收管理法》有关申请复议的前置条件的规定(正确答案)B.乙公司申请复议的时间在法定复议期限内(正确答案)C.本案中。乙公司可不经行政复议，直接提起行政诉讼D．乙公司提起行政诉讼的期限为收到复议机关复议决定书之日起15日内(正确答案)3．在乙公司提起的行政复议中，复议机关是（）[单选题]*A.甲市人民政府B.甲市所在省人民政府C.甲市所在省税务局D.国家税务总局(正确答案)4．在乙公司提起的行政诉讼中，被告是（）.[单选题]*A.甲市税务局B.复议机关C.甲市税务局和复议机关(正确答案)D.甲市税务局或复议机关任择其一（二）某服装厂为增值税一般纳税人，2021年10月发生如下经济业务：

（1）将自产的服装作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计10万元，成本利润率为10％，该批服装无市场同类产品售价。

（2）将自产的服装赠送给购物