公司固定资产管理规定

厦门夏商旅旅行公司酒店管理公司固定财富管理规定制定：财会部订正日期：2008年2月第一部分：固定财富基本理论知识一、固定财富的判断标准：固定财富是指派用限期较长，单位价值较高，而且在使用过程中保持原有实物形态的财富。固定财富的判断标准要同时知足两个条件：1、【时间标准】：固定财富的使用年限一定要达到两年以上。2、【价值标准】：固定财富的价值一定要超出2000元以上。只有同时知足这两个标准的财富才能作为固定财富进行管理。可是同时知足以上两个条件的并不是必定是固定财富，还要视物件的详细作用而定：1、改进-------固定财富2、维修-------维修花费二、固定财富的分类标准：依据会计法的规定和公司的实质状况，我司依据固定财富的物理性能将固定财富分为五类财富进行管理：序类型简码备注折旧年限1房子建筑BBuilding40年物2机器设施MMachine10年3电子设施EElectric05年4运输设施TTransportation08年5其余设施AAnother05年三、固定财富的编码原则：BTGB0001固定财富编码共8码，此中前三码代表各单位代号，第四码代表固定财富的类型，后四码代表该种类的流水号。如：BTYB0001的会计语言是BTY的第一栋房子建筑物。四、固定财富的维修和改进固定财富维修：凡是没有惹起固定财富功能变化的平时保护养护，零零件的改换等均属于维修范围，其发生的支出作为花费办理。固定财富改进：凡是发生的支出惹起了固定财富功能的变化，增添了其使用用途，或许提升了其使用效率等方面均属改进范围，其发生的支出作为固定财富处理，在原固定财富代码的基础上保护“-1”、“-2”的代码表示。第二部分：固定财富帐务办理一、固定财富的计价基础公司固定财富的计价主要有以下三种方法我司固定财富的计价，依传统以历史成本为基础入帐，此中关于盘盈或接收捐献的固定财富以重置完整价值计价，同时考虑到固定财富的价值会跟着服务性能的降落而减少，所以会计期末需反应固定财富的折余价值。二、固定财富的获得(一)、固定财富的获得门路：1、购入的固定财富2、自行建筑的固定财富3、投入的固定财富4、接收捐献的固定财富5、盘盈的固定财富(二)、固定财富获得帐务办理：1、购入的固定财富：无需安装的固定财富：Dr:固定财富Cr:银行存款需安装的固定财富：Dr:在建工程------购入价值Cr:银行存款Dr:在建工程------安装花费Cr:银行存款交托使用：Dr:固定财富Cr:在建工程注：①新增固定财富的请购，一定填写请购单、有关合约书等资料，经主管同意，并经过估算后方可请购：②固定财富查收需附使用部门填写的查收单，由各部门固定财富保存员署名后可领用③不论是何种获得方式，帐务办理完成，都一定在财务系统中进行财富目录保护，保护保存单位、获得日期、金额、规格等数据，尔后打印保存卡，送交各部门签核，保存卡会计联留会计部存档、保存联由保存单位保存。④各部门在请购时一定注明该财富的详细用途和使用地址，以便于会计划分办理。⑤由于当前财务付款采纳票期的规定，所以在建工程以及固定财富都要在请款时先入帐，以保持帐物时间一致。2、自行建筑的固定财富帐务办理同需安装的固定财富，开始制作前需填写自制设施申请单，并送财会部编号，此后每次请购将金额列于申请单上，待竣工转入固定财富。Dr：在建工程Cr：有关科目Dr：固定财富Cr：在建工程同时保护财富目录(同购买的固定财富)。3、投入的固定财富按评估确认的原价作为固定财富的原价，按评估确认的净值作为实收资本(或股本)，按其差额，作为增减累计折旧。帐务办理：Dr：固定财富Cr：实收资本Cr：累计折旧同时保护财富目录(同购买的固定财富)4、接受捐献的固定财富接受捐献的固定财富，按同类财富的市场价钱或依据供给的有关凭证数字作为固定财富的原价，原价扣除累计折旧和将来应交税金的部分作为增添资本公积办理。帐务办理为：Dr：固定财富Cr：资本公积递延税款累计折旧5、盘盈的固定财富报经同意办理前：Dr：固定财富(重置完整价值)Cr：累计折旧(预计折旧)待办理财富损溢同意转帐：Dr：待办理财富损溢Cr:营业外收入同时保护财富目录(同购买的固定财富)三、固定财富的处理(一)、固定财富的处理方式：1、报废2、销售3、盘亏4、转移(二)、处理帐务办理：1、报废(非正常报废和正常报废)固定财富转入清理：Dr：固定财富清理累计折旧Cr：固定财富支付清理花费：(我司无)Dr：固定财富清理Cr：银行存款结转固定财富清理净损益：Dr：营业外支出Cr：固定财富清理注：1、固定财富报废、丢失机，责任单位填写“财富报废、丢失申请单”经主管鉴核，并经信息中心或动力课确认后，连同保存卡送交会计部，关于非正常报废之财富需汇总数据送税务局同意，再进行销帐，同时该保存卡注明报废或丢失后存查。2、我司当前会计办理：Dr：营业外支出累计折旧Cr：固定财富2、销售固定财富转入清理：Dr：固定财富清理累计折旧Cr：固定财富支付清理花费：(我司无)Dr：固定财富清理Cr：银行存款收到价款：Dr：银行存款(或其余应收款)Cr：固定财富清理注：1、销售的固定财富若为国内采买，销售时请税务人员开具发票，发票金额=净值+净值*10%但不超出原值为原则。结转固定财富清理净损益：Dr：营业外支出Cr：固定财富清理注：1、公司销售不动产，按税法例定需按销售额计算缴纳营业税。2、公司销售自己使用过的固定财富，切合以下条件的不征增值税：A、销售价钱不超出原值：B、的确是已经使用过的：C、在固定财富目录中存在的。3、盘亏帐务办理：未同意转出：Dr：待办理财富损益累计折旧Cr：固定财富同意转出：Dr：营业外支出Cr：待办理财富损益注：关于财富的销售、报废和盘亏帐务办理完成，需在财务系统中的财富目录中办理4、财富转移由转移单位填写财富转移申请单，经转移两方主管和固定财富保存员签核后，保存卡送转入单位保存，转移单会计联送会计部作入帐原始凭证，同时在财务系统中作财富转移部门办理，帐务办理为：Dr：固定财富-----转入部门累计折旧-----转出部门Cr：固定财富-----转出部门累计折旧-----转入部门四、固定财富折旧(一)、定义固定财富的折旧是指固定财富在使用过程中，渐渐消耗而消逝的那部分价值。固定财富消耗的这部分价值，应当在固定财富的使用年限内进行分摊，形成折旧花费，计入各期成本。(二)、计算方法我司折旧采纳均匀年限法，残值率1%。（后改为5%）帐务办理为：Dr：管理花费-----部门制造花费-----部门Cr：累计折旧----部门注：每个月折旧值由财务系统中直接获得。(三)、折旧的核算依据会计制度的规定，公司应当按月计提折旧。月份内开始使用的固定财富，当月不提折旧，从下月起计提折旧。月份内减少或许停用的固定财富，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定财富不再计提折旧。提早报废的固定资产不得计提折旧。五、固定财富的维修和改进(一)、固定财富的维修固定财富发生的常常性维修作为利润性支出办理，在支出发生时作为当期花费办理。发生的中小维修直接计入花费，大维修采纳待摊或预提分期计入成本。帐务办理：中小维修：Dr：管理(制造)花费-----维修花费Cr：银行存款大维修(我司采纳待摊方法)：Dr:待摊花费制造(管理)花费Cr：银行存款每个月分摊：Dr：制造(管理)花费Cr：待摊花费六、固定财富的改进固定财富的改进作为资天性支出，需填写资本支出申请单，计入固定财富成本。保护该固定财富的增值时，限于固定财富系统的功能不够，所以只好在本来的代码基础上保护-1，-2，-3的代码来表现原固定财富的增值，但这需要各部门经办人员见告其详细的用途和其余资料。会计人员在得悉此类状况后应当删除原编码而后照上述方法履行。第三部份：固定财富清点（一）清点目的1、确认公司财富及查对财富记录之正确性；2、认识固定财富状况据以权衡价值，达到优秀之管理；3、配合公司固定财富管理系统成立之需要。（二）清点时间及进度清点进度清点时程安排初盘复盘稽核清点报告三、组织架构与执掌1、整体负责人:确立人员负责清点工作总指挥，督导清点工作进行及重要异样事项之判决。2、履行负责人:确立人员负责清点工作的组织、推展、追踪与报告。3、地区负责人:确立人员负责本单位范围内实质清点工作之实行，并对清点结果作出确认动作。4、清点人员:各单位需供给初复盘人员名单。5、稽核人员:由财会部确立。6、监盘负责人:确立人员对整个清点的进度做管控，并负责对各单位有疑问的事项作出解说。四、清点范围一>时间范围：截止清点时点的公司财富。二>实物范围：财富清点：1、房子建筑物:包含办公场所、厂房、库房等，具备产权证明。2、电子设施:主要包含电脑、打印机、空调等电器设施。3、运输设施:主要包含汽车、叉车等运输工具。4、机器设施:金额在2000元以上的生产用机器等。5、其余设施:属固定财富，但不归属上述设施的其余设施。五、清点方式本次清点共分初盘、复盘、稽核三个阶段，详细要求以下：1、初盘---采通盘方式，初盘率100%2、复盘---采通盘方式，复盘率100%3、稽核---采通盘方式，稽核率100%六、清点程序及要求(一)清点前置作业程序及要求：1、清点先期准备：会计部需跟清点整体负责人确认清点作业时间和详细要求，而后依据清点时间和详细要求制定清点计划并交整体负责人签核。整体责任人签核完成通知全体。必需时需招集总部及各部门主要负责人召开清点会议予以宣导。各单位负责人收到清点计划后，需认真研读，若有未尽之处需跟会计部履行负责人确认疑点。各单位需就清点计划中的有关事项对本单位人员进行宣导，并按照要求就本单位需负责事项予以睁开履行。2、整理制作清点清册各单位财会人员依据帐面固定财富清单进行整理，主假如明确资产类型、财富名称、购入时间、财富型号、财富原值、财富累计折旧、财富净值等内容。整理完成后，再依照下边要求的编码原则在固定财富清单中予以编号。而后依据固定财富清单制作固定财富清点清册，主要包含：财富编码、财富名称、型号、帐面数目、初盘数目、复盘数目、稽核人员、备注说明等各项内容。3、制作固定财富编码：依据会算帐册所载，对固定财富逐个进行编码，固定财富编码原则：固定财富编码共八码，此中前三码代表公司代码，第四码代表财富类型，后四码代表流水序号。以以下图所示：********前三码第四码后四码此中固定财富类型以下：房子建筑物

---B

电子设施

-----E

运输设施

-----T机器设施

-----M

其余设施

-----A比如：管理公司购买的第一台复印机，按以上原则，编码为BTYE0001。编码确立后，用打码机打在编码条上，以备初盘人员粘贴在实物上。4、打印清点清册：清册一式三联（保存单位，财务，存查）,按单位别连续编码，每个单位预留若干空白清册，有物无帐的财富登记在空白清册上。5、发放清点清册，编码条：清点清册、编码条的数目、编码详细造册登记，由各单位初盘人于到管理公司财会部签收领用。(二)初盘作业程序1、确立初盘开始时间，初盘人员依照清点清册查对实物，在清册上“初盘数目”一栏注明实质数目，并将编码粘贴在实物上，清点完成后，在清册上“初盘人”处署名确认。★初盘异样状况办理：有帐无物：清点清册有，但实物找不到的，“初盘数目”一栏填写“0”，在备注栏中注明原由。有物无帐：实物存在，但清点清册上没有，在空白清点清册上补填入并预估其价值，而后在备注栏中说明原由。2、不属固定财富范围的办公设施和低值易耗品，各单位依库存台帐的数量，填写在空白清点清册上，清点完成后，在清册上“初盘人”处署名确认。(三)复盘作业程序复盘开始是伴同初盘开始而开始，清点率100%1、按清点清册抽盘：按清点清册的记录，随机抽盘，清点率100%，复盘人员在清册上“复盘数目”一栏注明实质数目。2、按实物抽盘：随机抽取实物，按实物查找清点清册，清点率100%，复盘人员在清册上“复盘数目”一栏注明实质数目。3、复盘完成后，在清册上“复盘人”处署名确认。4、初复盘完成后，各单位请妥当保存清点清册，待稽核人员抵达后移交给稽核人员。(四)稽核作业程序稽核在复盘结束开始，各部门固定财富初复盘人员务必准时出席配合。初复盘后的固定财富均要保持原样，直到稽核完成为止。稽核人员一定要点对有差别的部分进行核实，在清册上“稽核人”处署名确认。(五)清点结束后，各单位负责人一定在清点资料封面署名确认，并交给稽核人员带回财会部。（六）清点善后工作清点