2022年税务师考试题库评估300题（夺冠系列）(山西省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19【答案】CCL9G10C2K9C4F9N4HS2D1F10R3Q6C1W6ZY9O4D7G2T1I9J82、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税【答案】DCC1H8S5Z1O10N8Y8HN3D4O5W5L2K1E1ZC1B9F5B1U5Q1K53、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACY8V4L5A10V9F7D5HA8P9K1U4J2S10K2ZC6N3M8X10Q5Y6N24、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCW5X5V2O10M8A2Y10HV5P2L3E3D3T1O4ZD6D6M7Y9Y4F1Z25、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35【答案】DCJ9Q4N1J7L4O3R5HD7L3T5B2P2Z4D10ZL8T6A1M5S5T10G46、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。

A.5

B.5.5

C.6.6

D.5.94【答案】CCV2C8W3O6Q9P6N2HG3X10C3P2Z10Y3I3ZW6P4E2K6M4I9W87、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACX7R9N3C1U3D5E7HK4L10P4Q10T4O8M4ZN10T7V10T8T9T7V78、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50【答案】BCX6T3D2E6J8O5P9HS8T8G10N9P10L10V10ZO3J4Y9X8E1S10R79、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCP2C9N8B3M9U1L6HH10Q9L10L6Q2J1F4ZM1I2G6C4M7S2G1010、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。

A.将委托加工的货物分配给股东

B.被保险人获得的保险赔付

C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】ACT10A1I1K7Y8C4Z3HC1F4N1A4R9I8S3ZQ6X8M1H7F9F8Q111、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCF9R5K9D6O7F9T2HL7P4N2F4A8W7C1ZL2R3H8Q5M9W2A712、主动重吸收Cl

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管【答案】CCY8F7G6J10Y5B6M5HS2U2F7L6D6B4D7ZL7R4E6Y10J8U2X1013、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04【答案】BCS2E8U8K5H8L6W7HB8Q4O9X9J10M10X3ZH6J9B4M2I5C9U914、某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56【答案】ACZ10S7K10Q10Y2X4T5HO4I5N6U7U9B8Q7ZV1K3L1Y6F10C8F915、（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】DCI9U2E5E1E8T1E2HR1I4J8J3P6U6F3ZE6I9Z7M9R8R6W916、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。

A.城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.购进自用的自卸式垃圾车

D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】CCW9M9R9Y5U9K6T10HO8H9F7U9S4T6S2ZV2Q7P4U7U4X4Q917、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】ACS3U9Z3I6Z8M9V8HE8W10Q10E8A10Y7T1ZG9T10W1N2O9L5A918、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：

A.270.53

B.269.76

C.271.33

D.268.60【答案】CCW8V1N5T9F1O7O7HX7X6X6B1M1U9U5ZG9S7Z5G9I4O8W619、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代收代缴义务人【答案】ACR5F8H6X4R9A10M9HB2E1B6W10J4T3M3ZM9O8T7L3Y4O3Q620、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCW1P5B8L6T9G7T6HY10H6S4A6S5L10K5ZW1U4L3N7H4M6R621、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36【答案】CCJ1H5H8L7H7T5V3HO9J3V9T4N7V3Z8ZR4N3M9N1Y2B6F422、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义

B.税收公平主义

C.税收合作信赖主义

D.实质课税原则【答案】DCB9I4R5U7J9V1B3HC6R10I10C1H3H4R4ZA1C10V7N3A2N3S823、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCR9I7T6Z2L4F4A10HC3Q7D3Y5P8F7I4ZA1O8R6T2E2W10I224、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCI8M7N1B10P4F1G2HI10Q4W1R8H5G3J5ZX10L3P6O5D10O5Z625、（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务【答案】BCB10P9A8V9J2E3J4HL2C5C4B1C8R1Z8ZP2K8Z5J7O1C6Q626、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。

A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税

C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税

D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】ACN2B2Q7E9N10R9Z2HX7K7D9N10E7S1N1ZG3Y4P9C3L6G1P627、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2【答案】ACO1K4C9P10N1P1R5HZ3N1H7X8C3E7W7ZY8N7P9C4N9M10S428、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.车辆购置税采取价内征收

B.车辆购置税实行一车一申报制度

C.车辆购置税实行一次性征收

D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税【答案】ACK2N2U7T10E3F9E8HU1E9W5E3M10I6O9ZK5E10L10T10L4B9Z229、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B.纳税人销售二手电脑

C.从事学历教育的学校提供的教育服务

D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】DCS5C7O6C10A8E3O6HO7D1U9K6I10W8A7ZI8X5W4E3E2D2N830、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1100

B.600

C.700

D.200【答案】CCU1M10E1Y2R7X9J7HJ6U2M9W1Z6D8S6ZM3B3A6A6I5X1K131、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39【答案】CCU8A2S4Y7E3B5X9HR9E2G1O3F3B5E3ZL9P7P10J3T6O3F532、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】ACK5W4K3F8G8B3C4HB1M8M4R5I8X9Z1ZA2Z4V10O6Q4D3M133、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.73.5

B.84

C.74.34

D.210【答案】BCL2H3U4E3B2Z5F5HH7U4M9Z3V1W4L10ZK1E3X3C8R7Y10M434、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.122.40

B.326.40

C.102.00

D.0【答案】DCX8G4A7C1K10E2V8HC5E1U1O8E3K10T3ZU4J6O3D10G9T8Q335、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0【答案】BCD8M1U1T9I3O9K5HI8M9N7B1Z5R3J5ZO10Q10H6C10K3C10Y1036、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（）。

A.倒扣价格估价方法

B.计算价格估价方法

C.相同货物的成交价格估价方法

D.类似货物的成交价格估价方法【答案】ACT10F8K6X2X9E2Q6HZ8V10D10F1N4K9X7ZC7F6E9Q6X5H1K637、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。

A.生产销售食用盐的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采铁矿石的上市公司【答案】DCE2U1L5U6D6W2B6HW6C2P8G8U8A10X6ZB1L2A10F4U5F8F138、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》【答案】BCA4M9T6M2E10K7S5HG2P3N5D9X8A8U7ZJ1S7Z6P1Q3L6Y339、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.2.16

B.2.19

C.3.25

D.6.58【答案】CCI8Z10C5N3J3R1A5HK7F6X4B1Z8N3G6ZR9P6Q8N5N6W6L440、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.1845.90

B.3529.73

C.2632.83

D.2632.98【答案】BCQ8N4U7P2K10N5J8HD10K3N6T10L9X8E4ZU1G6S5X10C7O8I941、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64【答案】CCO2B8B10H6H9E4I5HF9E1D4A7P4F4Y8ZC2F4G4B2J2B3M942、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。

A.征收的对象是进出境的货物和物品

B.关税是单一环节的价外税

C.有较强的涉外性

D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】DCH7F10E9D5H4R1N10HO1R1R8I9A10E5R6ZK5A2P4P8K8A4T243、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物

B.直接向环境排放的固体废物

C.直接向环境排放的水污染物

D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】DCK7S2M8K9J7Y10B1HU10Q4Z8X6I9P4G2ZI5P7W6T2Y4D6S744、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00【答案】CCU8B3R9S9K5E3M4HZ8C9N8D8L2J2Z8ZX7I4E6T5T4R4M445、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00【答案】DCA1U4W2P4W9G4D4HP7R5I1S8N3Z1G4ZE2H1Y7T4A10Q5W746、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】DCE4Q10J9Z10U1D3G1HL9W6N8H5R2H10W5ZO1K2L10U7V7Q10C347、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。

A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策

B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策

C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税

D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】DCE10N1H7G9W7A9H10HA5T5G9G9C3P1D1ZB8R8D8F5V9S8I948、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000【答案】CCG8H4E3M9B10T8Z10HY9K4K1S8Z5M1A2ZZ5N1Z10L4D10D10E649、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的

B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞

C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托

D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序【答案】CCN5N5E2H4M8X10K7HB4P5W9E4X3I3O10ZN10U4R7J7J8L8O1050、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房

B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】DCK5A10X5Y2G5Q2C8HV2W5O1M8Z1Y6J6ZK1A5E6Z3I8T3B151、下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。

A.税法的预测作用

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是国家宏观调控经济的重要手段

D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】ACT4C8V3M5F8Y1Y8HT3O9G10Z5K4V6G9ZD9J7C7K2X8Z7Y552、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30【答案】CCM6A10R1V6A10O3V5HS1Y4H7A1S6V3O2ZF3P9U4K9N3R2A953、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.31.04

B.30.89

C.31.20

D.30.73【答案】CCK6T6V4Z4U7B10B3HU1G1U8M1P6U6E8ZR7H5P8Z6I4M4U954、（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCH5L9N3K3A8E1T5HH7L8M1K3Z6E5P6ZV9O6H8F5P8O2E555、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCT10Y10R7V6H10Q7R9HL4A4G7L1X1S2Z9ZH4E3G4L9Q6D1O856、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCX9R3X4A2O5D4R4HW9A2I6E2V7P9L7ZK10L1B4A2B2J6C857、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】DCY7Z4E2H4N1R4G10HR9I9U2W6L8A10C3ZZ3Q6O10L2M5R7X958、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。

A.资管产品管理人为增值税纳税人

B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人

C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人CN5J1Y8A5V4E8I1HG2I4N10D5H6V4M7ZZ8Y5L5G2F5L1V359、【答案】B60、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）

A.18072

B.112285.36

C.10800

D.10872【答案】DCP5F6V8U3H6T6R7HT3A1C4E4Z7W7K5ZS3D10R7N7M7O9C361、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.建筑施工噪声

C.尾矿

D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】BCQ1E2S8E6T8R1W10HP10E3N6R7Z4S4A9ZP1D6F7M1M1J10V562、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.属于一种附加税

C.根据城市规模设计税率

D.征收范围较窄【答案】DCM5U3A9Y10D10V1I8HS10Y7G5Q4V3Z2K1ZF3R10T6K7X3W7D763、达那唑

A.结构中含有异

B.结构中含有氯

C.结构中含有缩酮

D.结构中含有丙炔基

E.结构中含有三氟甲基【答案】ACE2Z3P3I4H10K9F1HK1P5E4U1R9U6X8ZC5E4Z7Y8Y6U1P364、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACK8F1L9Y5U2U1F9HN6H7N5Z2M10U5S9ZT5F8C10P10T6U10L1065、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60【答案】CCS6A9K4R6L2B2U9HA8G4U1O2Y5T3J1ZA7A3L2X9V8J2B366、2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210【答案】BCE9C5J10P9D6U4K4HL9O4M3H7G1O2J9ZH9N3O4O2F7E7M267、某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93【答案】CCZ5W7O7X10S1I7E3HP8D8K1P3U5C3I10ZG8C8M2D3Z7R6K368、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位

B.受托加工烟丝的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.生产销售高档手表的单位【答案】BCD7B5M7D6L3K2P2HC6Y3R6R2B3P10G5ZO9A3K9M9V1E2D269、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)

A.4.63

B.13.13

C.12.30

D.11.25【答案】ACU4T8R8R7I6F3U7HZ3A1A2O6S2L6D1ZC3H4D10E1A9U5G470、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.19844.44

B.91827.07

C.92604.44D94395.07CP8U6M1P1F5Y2E2HH4Z9W7L5J9W10Z3ZC4S2W2F2Q3O4O1071、【答案】A72、（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.4

D.26.95【答案】BCM10Z3W10L5W1L10W8HO3X8Z8F1V2U5T9ZE1N8U8L1D9Q3N573、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACE5W10S9O10E8L9E8HO2H2N3X10C7O10U9ZB4Q1K5G6D3O9X674、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCS2B7A3P7J3E8I7HM10P7N9N2L8Z7V1ZM1V7I2D4A2N4I475、2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACU2L5U5S9P3M5L3HM3K5V6D6A8B8B8ZS2R3G9P10T4L9K876、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】DCA9D7C8E1N5M4M5HM4Y1M1W3K4V10A7ZS6I6N9H8F6B4I577、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.0.005

B.0.02

C.0.03

D.0.13【答案】CCT4C9H10X7I1U8X10HL7B2U1S10Y8I4E9ZM4I8U3K8S6S9G778、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品【答案】BCA5M6U3U4S6E3I3HR10Y10R9Y9V5R3O10ZX5R2C7L10P3P3A679、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元。

A.9.19

B.9.11

C.9.13

D.9.08【答案】ACM10S6X2W2K1H7M9HF6I6G4S2D9B9V6ZF1E7E6U4L7G2P180、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80【答案】BCF7N6A2M6L6B7J5HP3D6L6P10A8K10K8ZC8O9X1G5G8Y4A181、下列规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款

B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款

C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】ACT6S5S3T7J5N4D2HO5D9N5Z7C5U6X9ZA3B4Q1L9S7G3K882、甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9【答案】ACS4A4L9Z3Z7R4G9HG2A9S2H3D6M3K5ZB7U2S5L2A2D5B583、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45【答案】BCC10U1O4I2H5T10C2HR3G7B1S3S3O2R5ZY6B2G10M8R6E10H184、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60【答案】CCS3D5J1S10Z1U1A4HG5R8K1J7P3F9J2ZU5W6D9F3E4C8B1085、张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0【答案】BCK8W4I5R5U1G1H7HD4X2U8V10M2I8B9ZB6F10Q1L5E3Q7A186、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00【答案】ACZ6Q7J2B2G9V5C9HE5L5N1V9P5O6J3ZI7Z4L8X10E7X1B1087、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物

B.直接向环境排放的固体废物

C.直接向环境排放的水污染物

D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】DCZ6G5R2Z2L2K5U5HY5S6F5G1L5F6A7ZK4G5L8G2C2K8Q388、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50【答案】DCR7Q4H6B7A10B7E9HR5S6B2B1D10I3Q8ZQ7G7Y6I8C9U1P689、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCM4Y1K10L2X6N8N8HC9G2E2U2E8R2H3ZA4F8G3P3U2F6I690、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。

A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

B.民法与税法中权利义务关系都是对等的

C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规【答案】CCZ3K10C8I2C6C7S1HT7N9C4B10P10Z10O8ZO1V8A7S9B8S10Q1091、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCL9M5W2C8X10N8N7HO7T9L5Y2U9Z9T9ZF8D9S2Y10Y5F7O592、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。

A.2万元

B.3万元

C.6万元

D.12万元【答案】BCF1X8D6R4M7F5U6HO1P5Q4M10V6I9M7ZB8M8X5Z5N10I1D393、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCQ4R4E5O8I3L9K8HE6I9I4Z5D5R3D2ZB10J9V1G9S10J7B294、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.30.76

B.30.89

C.31.23

D.32.35【答案】BCA6P2R4W5N6B6U7HD6R5Q1W5C4O7L10ZM10M2E1Z9N3L2S895、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将外购的高档化妆品加价销售

B.将外购电池贴商标后销售

C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售

D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】ACI4M3F10X2G2Y10P10HC4K4K8A8W4B9N6ZY8A9Q1X2G4M9L196、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。

A.直接计算法

B.间接计算法

C.一般计算法

D.特殊计算法【答案】BCI8L3E7W7R9H3W10HX6Z3C5I2W8Q6K4ZG7P5M1O3B5R2W397、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.全国人大常务委员会【答案】CCC5V6C8Y10M9E3R9HY9A6J9S4K8R8W1ZV7X2I9I5E9W9C898、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700【答案】BCQ7J4P7M10D1Z9P3HJ3W10T4H3E8D3R1ZX10I1L8K2D9J7Z799、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACC6V3J5B3Y3X5C6HC5Z7G2G10A9Q10S2ZX2D4O5P8H10P4J3100、（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元【答案】DCA6J5O6U9J9T6U5HI4U6K3J5Y6L5F5ZI8H5X8R7M1G2T9101、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45【答案】CCN4M9Z5H3R8D8S2HH6A7I9X10T9B7P2ZR7M9Z1X6Q10W2X7102、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】DCN3W2G9G1O9S9E3HA4S3P2E9S7H3Y9ZO9K10A4L5A7F3D1103、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.192

B.192.28

C.144

D.144.21【答案】DCU3M8Q5W1J7A3F6HH2U3B6B3Y7Y10A5ZV1N3D9J4Q6D8T7104、（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。

A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入

B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入

C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整

D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】DCW10Z9S5D9G6E8I9HV3B4H9N9N9D7V5ZY8E8B4E2H9C7B5105、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCZ4E8D9J3H1C10H9HM10B7P5N8Q3Z6P9ZB1I5O4W2I1M3W3106、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.12156

B.15356

C.16956

D.17356【答案】CCI1U10E10I5K7C9V7HV9G1X9P2U2Y9R1ZJ7O7R7B6V9W6O4107、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.43.71

B.52.29

C.63.14

D.49.54【答案】BCK1P2J3B5B1W7P5HC8H4L2R7E4Q7B10ZM10S4B9N7H9N8W8108、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】CCL10G7L5E2H7O10Y4HA1V1T6A2W3L1X8ZC6Z7S7P8C4G5E1109、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270【答案】BCN1X2C2F2P10T10L2HX6T7K2Z2T10J5L2ZS5G6O3R9J9K10J4110、（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。

A.房地产坐落地的上一级税务机关

B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关

C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳

D.分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】DCH10E2J10E3Y6A7V6HM5P4L4Z10A9W10G7ZP4X4E7G10D5U4H5111、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】BCH9J8G6J10A8V1V9HJ2A2K5L7H2P10B3ZZ8L10H10E1S9R10B1112、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章

C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】ACT8E10G3N10P9V8N8HC3T8Z9P4C7Z9U5ZP7E6Y8B2L7A6O3113、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20【答案】CCJ4C3J8V5I7Q9E4HK7A6C4Y2C10Y8F1ZB10C10X8H4C2X3L2114、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】ACS6X6Q9B9K10E10J8HP5X5K7J3X2X1L7ZO8G7M2H7O9E7Z2115、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（）。

A.某美国人转让在北京购买的别墅

B.中国公民王先生出租位于香港的公寓

C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务

D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司【答案】ACA9A3O10H6Q1W10M1HU2Y1D8V9N5E10F8ZT8T10V10E4Z10Y5O6116、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。

A.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税

B.自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税

C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税

D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税【答案】CCS3M4P10R5S8C4K1HT7Q3C7U10C2B9H10ZV8V2A4X5Q8R10J10117、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元【答案】ACG1R4Q2S2Z8L7A7HE6G3H4W2I6H3D4ZJ1J6J4E2C1Y5U9118、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】ACI2V10T3N6U1A6Z6HF1P4D3U7Q10J2F3ZS2O10N7M9L4C3W10119、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCO2I3D3R9Y2S10M8HY9B8Q6G1B5B9R4ZO4D9B1O3C5N6K4120、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCL2E10P1A5J2D4Q2HS9Y4F5I6G2B3S2ZX4I6R5W5I10E4E8121、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。

A.预缴增值税2.70万元

B.缴纳城市维护建设税0.13万元

C.缴纳教育费附加0.08万元

D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】BCD9G5T6I2R3T7O8HA9W2Y6J7P8W3V1ZG2U2E10Q6Z4G2N9122、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶【答案】CCU3S10F5Z6T10Q10I9HM5R3Z5Y9O7Y8Z4ZY8C2J8G7T5W8E3123、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）

A.向境外转让技术

B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

C.向境外单位提供的设计服务

D.向境外提供金融服务【答案】DCL1V8L10J2G2L10R7HZ5X9U9N9T7N3S6ZU8D4T8N10V6O9L2124、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39【答案】ACT3A1T9V10R1B8C6HY4H9Z5E10S5I7D6ZV10Z9W6B10N7P1B10125、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35【答案】DCY10R3W2T6E6F7W5HU9K5K2D2J4M4J6ZK5Y8V9N4G2C8Y3126、某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280【答案】CCU7X5Q3I2I7L1H1HM4C7N10B6J5Z7F5ZO8L8N4Z1Z10M2X5127、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACK6S4J3V1R8X8Z3HJ7O6K10T6X4B7Y9ZE1C10M4W5Z5B8E3128、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1【答案】CCA4Q7P9Z3Z7I5G10HI10J6O7Y10D6S2O5ZX8R1Z10N6J2J4C1129、下列关于比例税率的表述正确的是（）。

A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

B.比例税率的提高会带动平均税率的上升

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系

D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】CCT4H6Z8Z9M10B5J9HV6Z10S5C8O6M5A8ZN4H3H10H2T10E7P9130、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1.38

B.1.43

C.1.45

D.1.49【答案】CCF5D10L9L1X1H5H1HZ3N1P5Z8A3G10L8ZZ3I2L9I8N5B1N1131、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00【答案】BCZ2Q2E2Z1U7D5Y2HM8K2Q6P1F9J1P2ZQ10G1C4U8M2Y3C5132、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.新法优于旧法原则【答案】ACN4P4G10T6N6D6Q2HN10C10H6B5X3X5F9ZA4K2B1B9S3H1T10133、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】CCS10Q1I3Z1K8P2C6HN10I10U2F3Q4A9U9ZT5A6T3O1Y4D2R7134、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：

A.0

B.169.81

C.180.00

D.300.00【答案】BCO9F1G8H2T10W7K4HH6B2W5I4J10E2U9ZT5V7Z9W7A3W9X8135、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.单一环节征税

D.税收调节具有特殊性【答案】ACL7E7N5Z4Q4T5E9HP6D2F7I6G6P1W1ZD2B10B7F6T1I9K1136、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.89.93

B.46.75

C.11.18

D.36.08【答案】CCS3D2Y9X3M7R9Q5HM5S10E10H1D2W9N6ZK2K4J7D8R10V9L4137、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80【答案】BCN2A3F10K4R8O6S7HV2A10L4R2N6X9S8ZB1T3I8T3Z4Q2U6138、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。

A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入

B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入

C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整

D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】DCR1A4V1C4Q4S5U5HB9F8A5F2J2S1A4ZI6U3P10T5I9L1N6139、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCI2K4Y4D4C9U5I7HX4S10W6T7R4A4X6ZV4X5G1S4X2F2S8140、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

A.25.6万元

B.29.6万元

C.31.6万元

D.34万元【答案】DCK3M5L8O7K2S6C3HL6H8L7K10O9F7L3ZG4M3Z6D4D9D1I8141、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.233.36

B.222.3

C.270.13

D.232.8【答案】DCV10I6W8T10E8X2M2HD9P1Z7S5T2F7P9ZC6R1S8Y10M8K4B5142、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】CCX9U6W1J3V9E2C6HU3G7U8M7D4C6L10ZF7Z10C7A4U8A2C1143、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00【答案】BCG9L1C9M9D2H2Y2HZ4Y6A5D6Z3W8O6ZE3I6J5B9Y