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文档简介

固定资产取得管理业务流程业务目标购建合格固定资产，降低固定资产购建成本，满足企业生产运营的需求；固定资产的取得被真实、准确、完整的记录，确保固定资产账实相符，满足财务报告和信息披露的要求；确保固定资产的取得遵守国家法律、法规及企业内部规章制度的要求。业务风险固定资产的取得缺乏有效的管理，可能影响企业资产质量或造成账外资产与负债，影响企业生产经营的顺利进行；未能真实、准确、完整的记录固定资产取得的信息，无法满足财务报告和信息披露的要求；固定资产的取得违反国家相关法律、法规，可能使企业遭受外部处罚，给企业带来经济及名誉损失。业务范围该子流程主要描述西安曲江文化投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）固定资产取得的相关业务流程，直接购入取得固定资产的申请与审批、验收与入账的业务流程。业务流程描述购置固定资产的申请与审批各级公司资产使用部门根据需求向固定资产管理部门提出《固定资产购置申请》，资产管理部门审核购置理由、购置价格及规格型号等内容，判断是否能够进行内部调剂，资产管理部门审核通过后在《固定资产购置申请》上签字确认交财务部，财务部主管人员根据公司年度投资预算安排审核并签字确认。《固定资产购置申请》经资产管理部、财务部审核通过后，根据公司审批职责权限，报公司总会计师、公司总经理、总经理常务会审批后执行。购置固定资产的验收购置资产到货后，资产管理部门和使用部门依据采购申请、采购合同、固定资产发票等单据共同进行资产验收，对固定资产规格、型号及性能进行检验、测试，验收测试合格填制《固定资产验收单》，资产验收人员在《固定资产验收单》上签字确认后，将《固定资产验收单》、《固定资产发票》、《采购合同》及《采购申请》交财务部进行账务处理。验收合格后，资产管理部门资产管理人员填制《固定资产实物管理台账（卡）》，填写固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等内容，签字确认后交资产管理部门总经理审核签字，交资产管理人员统一归档保管。购置固定资产的入账财务部固定资产管理岗位会计在收到资产管理部门交来的《固定资产验收单》、发票等单据后，审核无误后进行账务处理，编制固定资产记账凭证，财务部主管会计对固定资产记账凭证复核签字，登记固定资产总分类账及固定资产明细账。相关制度目录《企业会计准则》《公司会计制度》《固定资产管理办法》主要控制点购置固定资产申请与审批购置固定资产的验收及入账检查资料固定资产购置申请及评审报告年度固定资产投资预算固定资产购置

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