建设工程成本计划（示例）

建设工程成成本计划1概述2建设工程成成本计划的的确定3建设工程成成本模型4建设工程项项目资金计计划主要知识点点3.1概述3.1.1基本概念建设工程成成本计划是以工程项项目为基本本核算单元元，通过定性与定定量的分析析计算，在在充分考虑虑现场实际际、市场供供求等情况的的前提下，，确定出在在目前的内内外环境下下及合理工工期内，通过过努力所能能达到的成成本目标值值。建设工程成成本计划由由直接成本本计划和间间接成本计计划组成。建设工程成成本计划的的特点：1.积极主动性性2.动态控制性性3.采用全寿命命周期理论论4.目标成本的的最小化与与项目盈利利的最大化化统一3.1概述3.1.2积极的成本本计划“挣钱不容易易，花钱要仔细细，省钱才是硬硬道理！！！！”——积极的成本本计划3.1概述在现代工程程项目中，，人们强调积极的的成本计划划。积极的成本计划划不局限于事事先的成本本估算(或报价)，也不局限于做工程的的成本进度度计划(即S曲线)，还体现在：：3.1概述1．积极的成成本计划不不是被动的的按照已确确定的技术术设计、合合同、工期期、实施方方案和环境境预算工程程成本(当然这是最最基本的)，而且应包包括对不同的方方案进行技技术经济分分析，从总总体上考虑虑工期、成成本、质量量、实施方方案等之间间的互相影影响和平衡衡，以寻求求最优的解解决。采用技术经经济分析方方法3.1概述2．成本计划划已不局限于建建设成本，而且还要要考虑运营成成本的高低，即即采用全寿命命期成本计计划方法。通常常(但不一定)对确定的功功能要求，，建设质量量标准高，，建设成本本增加，则则运营费用用会降低；；反之，如如果建设成成本低，运运营费用就就会提高。。这如同买一辆新的的轿车，一一次投资多多，但油耗耗低，修理理费少；而而买一辆二二手旧车，，一次投资资少，但使使用费高。。这样就产产生了成本本目标争执执，这要通通过工程全全寿命期经经济性比较较和费用优优化的办法法解决。3.1概述3．全过程的的成本计划划管理。不仅在计划划阶段进行行周密的成成本计划，，而且在实实施中参与与积极的成成本控制，不断地按按新的情况况(新的设计，，新的环境境，新的实实施状况)调整和修改改计划，预预测工程结结束的成本本状态及工工程经济效效益，形成一个动动态控制过过程。在项目实施施过程中，，人们(业主，承包包商或项目目的上层系系统)作任何决策策都要作相相关的费用用预算，顾顾及到对成成本和项目目经济效益益的影响。。3.1概述4．积极的成成本计划的的目标不仅是项目目建设成本本的最小化化，而且它必必须与项目盈利的的最大化统一。盈利利的最大化化经常是从从整个项目目(包括生产运运行期)的效益角度度分析的。。例如对工业项目目经过工期期和成本的的优化可以以选取一个个最佳的工工期，以节节约投资；；但如果压压缩工期，，使工程提提前投产，，每提前一一天带来的的运营利润润就可能有有几百万元元。则尽管管建设费用用增加了，，但项目的的整体效益益是优化的的。3.1概述5．积极的成成本计划还还体现在，，不仅按照可可获得的资资源(资金)量安排项目目规模和进进度计划，而且又要按照项项目预定的的规模和进进度计划安安排资金的的供应，保证项目目的顺利实实施。有多少钱办办多大事！！3.1概述3.1.3两种错误倾倾向1.人们（特别别是业主和和上层领导导）在项目目初期常常常就对项目目成本计划划有较高的要求求。2.目标决策者者、计划部部门心理因素的影响。3.1概述1.成本计划简简单、快捷捷、精确；；2.成本越低越越好；3.实际成本低低于计划成成本（不能能超支）。。1.技术设计、、实施方案案和设计不不详细、不不具体；2.项目实施中中用户、业业主对项目目期望变化化；3.成本计划≠≠合同价≠≠实际价格格；4.成本受环境境等影响会会变化；Wrong:Reason:追求完美3.1概述人为因素影影响1.计划期留有有余地过大大；2.为了项目得得到批准,低报成本；；3.招投标中的的恶意压价价等非理性性行为。1.影响项目决决策的正确确性，科学学性；2.影响上层系系统资源的的有效分配配；………Wrong:Result:3.1概述3.1.4建设工程成成本计划的的精度建设工程成成本计划的的精确度主主要与如下下因素有关关：1．项目的工程范围确定性、工程技术设设计的深度和工程技术标标准的精细程度度。2．工程环境，特别是市市场情况（（如市场价价格、通货货膨胀、税税率等）的的信息量和和信息的准准确性。3．实施方案，例如工期期方案、组组织方案、、技术措施施的确定性性；4．所掌握的同类类工程的资资料的详细细和精确程程度。对过去同同类工程的的资料和经经验数据应应检查在现现项目条件件下的可用用性。3.1概述与工程最终终实际的成成本相比较较，对于常常见的项目目(不包括特别别新颖、风风险大的项项目)，目标设计时的计划成成本能有±30％的误差，可行性研究究时的可能达达±20％的误差，初步设计时的可能达达±15％，成本预算误差能达±(5％一10％)。在项目施施工前，设设计再精细细，说明再再清楚，但但成本计划划的精度不不会再提高高。只有到到工程结束束才能得到到准确的成成本值，如如图：3.1概述从总体上，，成本计划划通常经过过确定总成本本目标、成成本逐层分分解、成本本估算、再再由下而上上逐层汇集集、进行对比分分析的过程，如如图：3.1.5项目成本计计划的过程程3.1概述3.1概述3.1.6成本计划的的内容和表表达方式1.内容（1）各个成本本对象的计计划成本值值。（2）成本--时间表和曲曲线，即成本的的强度计划划曲线。（3）累计成本—时间表和曲曲线，即S曲线或香蕉蕉图，它又又被称为项项目的成本本模型。（4）相关的其其它计划。。例如，工工程款收支支计划，现现金流量计计划，融资资计划等。。3.1概述2.表达方式（1）表格形式式，例如成本本项目——时间表和成成本分析对对比表等。。（2）曲线形式式，有两种：：直方图形式式，例如“成成本——时间”图，，它表达任任一时间段段中工程成成本的完成成量。累计曲线，例如“累累计成本——时间”曲线线。（3）其他形式式，例如表达达各成本要要素份额的的圆(柱)形图等。3.1概述3.2.1计划成本的的对象3.2建设工程成成本计划的的确定计划成本是是指具体成成本项目(成本对象)的预期成本本值。为了了便于从各各个方面、、各个角度度对项目成成本进行精精确的全面面的计划和和有效的控控制，必须多方位位、多角度度地划分成成本项目，形成一个个多维的严密密的体系。。1．项目分解结结构图(WBS)中各层次的的项目单元元。2．建设费用分分解结构。。将项目按建建设费用要要素进行分分解，则能能得到项目目的费用(或投资)结构，这种种分解又有有许多角度度。例如德德国国家标标准DIN276，其结构图图式可见图图,这是业主投投资结构的的分解，对对业主来说说是重要的的。3.2建设工程成成本计划的的确定3．建筑工程成成本要素。。通常建筑工工程成本可可以分为:人工费材料费机械费管理费等4．按工程分项项划分。这通常是将将工程按工工艺特点、、工作内容容、工程所所处位置细细分成分部部分项工程程。我国预预算定额所所用工程分分项，国际际通用的工工程量计算算规则，美美国施工规规范协会(CSI)和加拿大施施工规范协协会(CSC)联合制定的的工程划分分《标准格式》(见图)都属于这一一类。3.2建设工程成成本计划的的确定我国建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费材料费机械费措施费环境保护费、文明施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、脚手架费等间接费规费工程排污费、工程定额测定费、社会保障费企业管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费用等利润税金3.2建设工程程成本计计划的确确定5．项目参参加者，，即成本责任任人。6．还有一一些其它的分分解形式式，例如：：按项目阶阶段分为为：可行行性研究究、设计计和计划划、实施施、运行行等各个个阶段的的费用计计划，形形成不同同阶段的的成本结结构；可以按照照年度进进行分解解；按照合同同进行分分解和核核算。3.2建设工程程成本计计划的确确定3.2.2计划成本本的估算算方法1.前期策划划阶段的的估算2.项目设计计和计划划阶段的的概预算算3.工程实施施中的成成本计划划工作3.2建设工程程成本计计划的确确定1.前期策划划阶段的的估算按照项目目规模、、生产能能力或服服务能力力指标匡匡算。(1)参照过去去同类工工程信息息。(2)按照国家家或部门门颁布的的概算指指标计算算。(3)专家咨询询法。针对新项项目，尚尚没有系系统的详详细说明明，或对对研究开开发性的的项目，，可用德德尔菲(Delphi)法进行成成本估算算。征询询意见可可以采用用头脑风风暴的办办法，也也可以用用小组讨讨论的办办法。(4)生产能力力估算法法。3.2建设工程程成本计计划的确确定生产能力力估算法法寻找一个个近期内内已建成的的性质相相同的建建设项目目，可以根根据该项项目的生生产能力力Al和实际总总投资额额Cl，拟建的的建设项项目生产产能力A2来推算拟拟建项目目的总投投资额C2，公式为为：c2=c1(A2/A1)n*f其中：Al和A2必须用统统一的生生产能力力指标。。f为考虑不不同时期期，不同同地点引引起的价价格调整整系数。。n为生产能能力指数数一般取取0.6＜n＜l.0n的取一般般考虑：：3.2建设工程程成本计计划的确确定（1）当Al和A2很相近时时，即两两个项目目生产能能力、规规模差别别不大时时，n取值可近近于l。（2）当Al、A2差别很大大，而生生产能力力的扩大大是通过过扩大单单个设备备的生产产容量实实现的，，则n取0．6-0．7之间；若若是通过过增加与与Al相同规格格的设备备的数量量扩大生生产能力力，则n取0．8-0．9之间。生产能力力估算法法3.2建设工程程成本计计划的确确定例：已知知建设年年产30万吨乙烯烯装置的的投资额额为60000万元，试试估计建建设年产产70万吨乙烯烯装置的的投资额额（生产产能力指指n=0.6，f=1.2）。解：X=Y(C2/C1)n×f=60000××(70/30)0.6×1.2=119706.73(万元)3.2建设工程程成本计计划的确确定2.项目设计计和计划划阶段的的概预算算(1)使用定额额资料，如概(预)算定额。。(2)直接按部部分工程程，专项项的供应应或服务务进行询价，以作为为计划的的依据。。(3)采用已完完工程的的数据。(4)合同价。。这是业主主在分析析许多投投标书的的基础上上最终与与一家承承包商确确定的工工程价格格，最终终在双方方签订的的合同文文件中确确认，它它作为工工程结算算的依据据。3.2建设工程程成本计计划的确确定3.工程实施施中的成成本计划划工作(l)已完成或或已支付付成本，即在实实际工程程上的成成本消耗耗，它表表示工程程实际完完成的进进度。(2)追加成本本(费用)。由于工工程变更更，环境境变化，，合同条条件变化化所应该该追加的的部分。。(3)剩余成本本计划，即按当当时的环环境，要要完成余余下的工工程还要要投入的的成本量量。(4)最终实际际成本和和结算价价格。3.2建设工程程成本计计划的确确定3.2.3成本数据据库的建建立和使使用成本数据据库的建建立应注注意如下下问题：：1.为了使成成本管理理能规范范化、标标准化，，对于一一定的专专业工程程，前述述成本对象象的划分分应标准准化，建立统统一的划划分方法法、统一一的编码码、统一一的实际际成本的的汇集方方法，形形成一个个统一的的国家标标准。2.已完的进进入成本本数据库库的工程程应有代代表性，并对它它的具体体状况应应有足够够的说明明。3.2建设工程程成本计计划的确确定3.这些划分分应与实实际成本本的核算算、工程程成本的的统计在在性质上、、内容上上、范围围上统一一。4.为了保证证资料的的可用性性，实际际工程成成本资料料的统计工作作应规范范化，甚甚至法制制化。5.在工程中中，上述述计划成成本几个个对象之之间应有有很好的的沟通，，并不是是从不同同的角度度要作几几个独立立的的计计划和核核算，而而是将一个详详细的核核算，如承包商商的成本本预算(报价)，按不同的的对象进进行信息息处理得得到不同同项目的的成本结结构。BACK3.2建设工程程成本计计划的确确定3.3.1概述3.3建设工程程成本模模型早在20世纪60年代，成本计划划与PERT网络结合合，人们在在网络分分析的基基础上将将计划成成本分解解落实到到各个项项目单元元上，直直到网络络上的工工程活动动，将计划成成本在相相应的工工程活动动的持续续时间上上平均分分配，这样可以以获得工期——计划成本本累计曲曲线，它被人人们称为为该项目目的成本模型型。在项目管管理中它它对高层层管理者者(如企业管管理者，，业主、、投资者者)是十分重重要的，，给他们们带来了了一个十十分清晰晰的工程程过程价价值形态态的概念念和工程程进度的的概念。。利用成本本模型可可以进行行不同工工期(进度)方案、不不同技术术方案的的对比。。同时对对项目经经理的实实施控制制十分重重要。按按实际工工程成本本和实际际工程进进度还可可以作出出项目的的实际成成本模型型，可以以进行整整个项目目“计划划一实际际”成本本以及进进度的对对比。这这对把握握整个工工程进度度，分析析成本进进度状况况，预测测成本趋趋向十分分有用。。3.3建设工程程成本模模型3.3.2绘制方法法1.在经过网网络分析析后，按按各个活活动的最早时间间输出横横道图(有时也按按最迟时时间或最最早最迟迟同时对对比)，并确定定相应项项目单元元的工程程成本(委托合同同价，预预算成本本等)。2.假设工程程成本在相相应工程程活动的的持续时时间内平平均分配配，即在各各活动上上计划成成本——时间关系系是直线线，则可可得各活活动的计计划成本本强度。。3.3建设工程程成本模模型3.按项目总总工期将各期(如每周、、每月)的各活动动的计划划成本进行行汇集，得各时时间段成成本强度度。4.作成本——工期表(图)。这是一一个直方方图形。。5.计算各期期期末的的计划成成本累计计值，并作曲曲线。3.3建设工程程成本模模型例：确定定各工程程活动的的计划成成本见下下表：在网络分分析后即即可得到到各时间间段上项项目的成成本强度度，它是是在横道道图上作作出的（（见图）），为为一直方方图。同同时求各各期末项项目计划划成本累累计值，，则可得得到累计计曲线。。3.3建设工程程成本模模型项目的成本模型型理想化化的图式式（左图图），一般它它按工程程活动的的最早时时间绘制制。有时时为了便便于对比比和实施施控制，，将按最最早时间间和最迟迟时间的的曲线图图作于同同一张图图上得到到右图所所示的模模型，即即香蕉图。3.3建设工程程成本模模型在建筑工工程中人人们对项项目的成本模型型的批评评：1.计划成本本按照工程程活动的的持续时时间平均均分配的的模型不不符合实实际。对此人们们又绘制制了其他他分配模模型。2.将成本计计划核算算到各个个工程活活动上是是十分困困难的，实际成成本计划划是按照照工程分分项计算算的，而而不是按按照WBS上的工程程活动计计算的。。3.在工程实实施过程程中，计划和实实际S曲线的对对比意义义不大。3.3建设工程程成本模模型3.4.1基本概念念3.4建设工程程项目资资金计划划项目的现金流量量已越来越越引起人人们的重重视，并并将它纳纳入计划划的范围围。它是是项目的的财务问问题。1．对业主主来说：：项目的建建设期主要是资资金支出出，所以现现金流量量计划表表现为支付计划划。他可以按按照这个个计划筹筹集和安安排资金金。2．对承包包商来说说：项目的费费用支出和收收入常常在时间上不不平衡，对于付付款条件件苛刻的的项目，，承包商商常常必必须垫资资承包。。工程项项目的现现金流量量计划有有如下作作用：(1)安排资金以保保障正常的项项目进程。(2)计算资金成本本，即计算由由于工程负现现金流量(投入＞收益)带来的利息支支出，这应该该计入报价中中。(3)考虑到财务风风险问题，垫垫资多，资金金缺口大，财财务风险大，，则要考虑相相应的对策。。3.4建设工程项目目资金计划3.工程成本计划划与工程收支支有密切的联联系，但又不不是一回事，，对承包商来来说：（1）按承包合同同确定的付款款方式可能提前取得得资金，如开办费、、定金、预付付款，也有推推迟收款的，，例如按照合合同工程进度度付款一般滞滞后l一2个月。（2）有些支出是是超前的，有有些是滞后的。例如预先采采购材料，预预付分包款，，也可能对材材料远期付款款。涉及工程项目目的资金计划划都是按照收付实现制，而不是按照照权责发生制制进行计算的的。3.4建设工程项目目资金计划3.4.2计划方法1.支付计划2.工程款收入计计划3.现金流量4.融资计划3.4建设工程项目目资金计划1.支付计划承包商工程项项目的支付计计划包括：（1）人工费支付付计划，（2）材料费支付付计划，（3）设备费支付付计划，（4）分包工程款款支付计划，，（5）现场管理费费支付计划，，（6）其它费用计计划，如上级级管理费、保保险费、利息息等各种其它它开支。业主的支付计计划即为承包商和和供应商的工工程款收入计计划。3.4建设工程项目目资金计划2.工程款收入计计划承包商工程收收入计划与两两个因素有关关：1.工程进度，即按照成本本计划确定的的工程完成状状况；2.合同确定的付付款方式。通常有：(l)工程预付款(备料款、准备备金)的规定。这笔笔款项在以后后工程进度款款中按比例扣扣还。3.4建设工程项目目资金计划(2)按月进度付款款。例如按FIDIC条件，月末承承包商提交该该月工程进度度帐单，由工工程师在28天内审核并递递交业主；业业主在收到帐帐单后28天内支付。则则工程款支付付比成本计划划滞后l一2个月。而且许许多未完工