2022年中级会计师《经济法》章节习题（六）

2022中级会计师《经济法》章节习题〔六〕第六章增值税法律制度一、单项选择题120221402030A、2.06B、6.80C、8.16D、2、根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，增值税义务发生是( )。A、发出商品的当天B、收到全部货款的当天C、销售商品合同签订的当天D、销售商品合同约定的收款日期的当天3、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。20221月1日起我国值实行( )。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、消耗型增值税4、以下关于应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应行为业的说正确的选项是( )。A、不缴纳增值税B、可选择按小规模纳税人纳税C、一律按小规模纳税人纳税D、参照一般纳税人纳税5、根据增值税法律制度规定，以下各项中，不属于增值税视同销售范围的是( )。A、将外购的货物分配给股东B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物无偿赠送他人6、以下各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。A、7%B、C、D、7某业公(增税一纳税人)向农场酿用小麦1000公支付价款2000元。据规定该酒司准予扣的税额为( )A、130B、260C、340D、5108、我现行值税出退(免)策不包括( )A、免但不税BCD、免税并退税9、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是( )。A、外商投资企业进口设备B、农民销售自己种植的玉米C、房地产开发企业销售旧电脑D、空调生产企业销售空调10，202253003602022A、410.09B、249.73C、300D、6011以下中，可免征税的是( )A、药销售药品BC12根据行值税的定税以1个或者1季度为1个纳的，自期满日起( )内报纳。A、7日B、10日C、15日D、30外收包装费17万元。该超市10月份的项税为( )万元A、14.79B、17C、19.47D、19.891423296064060额为()元。B、C、D、二、多项选择题1、根据增值税法律制度的规定，以下各项中，属于增值税一般纳税人的有( )。A60B70C、会计核算健全，应税销售额80万元的提供加工劳务的企业D、会计核算健全，应税销售额90万元的零售企业2、纳人销或进口货适用增税税率13%的有( )A、图、报、杂志BC、煤气3、企外购以下经性货，不得扣进额的有( )A、用建造动产B、用于对外投资C、用于生产免税工程D、用于生产应税产品4、以下各项，属于反我值税专发票规定的形有( )A、借他人值税专发票C、提供增值税应税劳务开具增值税专用发票D、转让无形资产开具增值税专用发票5、以下一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税〞政策的有( )。A、出口企业对外提供加工修理修配劳务B、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D、出企业其他单销售际运输业用际运输具上6、以下工程，免征值税有( )。A、农业生产者销售的自产农产品B、古旧图书C、残疾个人提供的加工劳务D、个人销售的再生资源7、以下有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C、采取分期付款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单或者收到全部或者局部货款的当天8ABA5000B1000A8000A、A340B、B170C、A510D、B9、根据我国的营业税改征增值税的规定，以下情形属于增值税应税劳务的有()。A、陆路运输B、铁路运输C、航空运输D、管道运输10“营试点的税人以下其供的中属免征值税有( )。A、个人转让著作权B、残疾人个人提供给税效劳C、航空公司提供飞机播洒农药效劳D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术效劳三、判断题1、增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。( )对错2、增值税6%或4%的征率，用于小模纳，不适于一税人。( )对错3、煤公司售煤气不属值税的税范。( 对错4、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必30对错5、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物支付额。( )对错6、接受交通运输业效劳，取得增值税专用发票的，可以按照发票上注明的运输费金额和7%的扣除计算项税额。( )对错四、简答题1202266380增值税额13.6万元。6113.5162312，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17%。要求：(1(2答案局部一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】该企业进口化装品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)【该题针对“进口货物应纳税额的计算〞知识点进行考核】2、【正确答案】D【答案解析】纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。【该题针对“增值税的根本规定〞知识点进行考核】3、【正确答案】A【答案解析】202211【该题针对“增值税的根本规定〞知识点进行考核】4、【正确答案】B【答案解析】应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。【该题针对“增值税的纳税人〞知识点进行考核】5、【正确答案】C【答案解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售;将外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售。【该题针对“增值税的视同销售〞知识点进行考核】6、【正确答案】C【答案解析】增值税的低税率为13%，一般纳税人向农业生产者购置的免税农业产品或者向小规模纳税人购置的农业产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。【该题针对“增值税税率〞知识点进行考核】7、【正确答案】B【答案解析】13【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算〞知识点进行考核】8、【正确答案】C【答案解析】【该题针对“增值税的出口退免税规定〞知识点进行考核】9、【正确答案】B【答案解析】选项B，农民销售种植的玉米免征增值税;选项C，房地产开发企业销售不动产缴纳营业税，销售旧电脑需要缴纳增值税。【该题针对“增值税特殊应税、非应税工程〞知识点进行考核】10、【正确答案】C【答案解析】200011起按6%的征收率简易方法征收增值税，不得抵扣进项税，应缴增值税=5300÷(1+6%)×6%=300【该题针对“一般纳税人简易方法征税〞知识点进行考核】11、【正确答案】B【答案解析】直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。典当业销售死当物品暂按简易方法依照4%征收率计算缴纳增值税。【该题针对“增值税的税收优惠〞知识点进行考核】12、【正确答案】C【答案解析】11115纳税。【该题针对“增值税的征收管理〞知识点进行考核】13、【正确答案】B【答案解析】包装费属于价外费用，并入销售额计算征税。该超市10月份的销售额=(100+17)÷(1+17%)×17%=17(万元)。【该题针对“一般纳税人应纳税额计算〞知识点进行考核】14、【正确答案】D【答案解析】小规模纳税人的进项税额不得抵扣;应纳增值税额=32960(1+3%)×3%=960【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算〞知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】ACD【答案解析】选项B，应税销售额80万元以下的商业企业属于小规模纳税人。【该题针对“增值税的纳税人〞知识点进行考核】2、【正确答案】ABCD【答案解析】以上各项均为适用于低税率的货物。【该题针对“增值税税率〞知识点进行考核】3、【正确答案】AC【答案解析】【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算〞知识点进行考核】4、【正确答案】ABD【答案解析】借用他人专用发票和拆本使用增值税专用发票违反增值税专用发票使用规定;转让无形资产不属于增值税征收范围，不涉及增值税发票。销售货物开具增值税专用发票属于合理使用。【该题针对“增值税专用发票的规定〞知识点进行考核】5、【正确答案】ABCD【答案解析】根据规定，出口企业出口货物、出口企业或其他单位视同出口货物以及出口企业对外提供加工修理修配劳务给予免税并退税。选项CD属于视同出口货物。【该题针对“增值税的出口退免税规定〞知识点进行考核】6、【正确答案】ABC【答案解析】202211【该题针对“增值税的税收优惠〞知识点进行考核】7、【正确答案】ACD【答案解析】采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。【该题针对“增值税的征收管理〞知识点进行考核】8、【正确答案】AB【答案解析】A8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B【该题针对“一般纳税人应纳税额计算〞知识点进行考核】9、【正确答案】ABCD【答案解析】四个选项均属营改增范围。【该题针对“试点的应税范围〞知识点进行考核】10、【正确答案】ABCD【答案解析】四个选项均是免征增值税的。【该题针对“试点的税收优惠〞知识点进行考核】三、判断题1、【正确答案】错【答案解析】纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，视同销售货物，应计征增值税。【该题针对“增值税的视同销售〞知识点进行考核】2、【正确答案】错【答案解析】根据增值税法的有关规定，一般纳税人销售局部货物时，采用简易方法计算征收，那么适用6%或4%的税率，现行小规模纳税人的征收率为3%。【该题针对“增值税税率〞知识点进行考核】3、【正确答案】错【答案解析】增值税的应税货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。【该题针对“增值税特殊应税、非应税工程〞知识点进行考核】4、【正确答案】错【答案解析】增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否那么不予抵扣进项税额。【该题针对“增值税的征收管理〞知识点进行考核】5、【正确答案】错【答案