建设项目施工成本管理含详细图表

建设工程项目目成本管理第一节建建设工程项目目成本管理概概述第二节建设设工程项目成成本计划第三节建建设工程项目目成本控制第四节建建设工程项目目成本核算第五节建建设工程项目目成本分析第六节建建设工程项目目成本考核第一节建建设工程项目目成本管理概概述一、项目成本本管理基本概概念二、项目成本本管理的重要要性三、项目成本本管理的特点点四、项目成本本管理的原则则五、项目成本本管理的内容容六、项目成本本管理的程序序一、项目成本本管理基本概概念1.项目成本是指建筑施工工企业以项目目作为成本核核算对象的施施工过程中所所耗费的生产产资料转移价价值和劳动者者的必要劳动动所创造的价价值的货币形形式，也是指指，某项目在在施工中所发发生的全部生生产费用的总总和。2.项目成本管理理是指施工企业业结合本行业业的特点，以以施工过程中中直接耗费为为原则，以货货币为主要计计量单位，对对项目从开工工到竣工所发发生的各项收收、支进行全全面系统的管管理，以实现现项目施工成成本最优化目目的的过程。。第一节建建设工程项目目成本管理概概述第一节建建设工程项目目成本管理概概述建设工程项目目成本包括：：(1)分项工工程成本数据据该分项工程的的直接费；工地管理费和和总部管理费费分摊。(2)整个工工程的成本数数据工程直接费；本工程的工地地管理费核算算；由企业(总部部)分摊来的的经营管理费费用(总部管管理费)(3)企业成成本数据这三者之间应应有很好的沟沟通，下图为分项工程程和整个工程程成本数据的的沟通。第一节建建设工程项目目成本管理概概述二、项目成本本管理的重要要性（1）项目成本是是项目产品市市场竞争能力力的经济表现现。（2）项目成本管管理是项目实实现经济效益益的内在基础础。（3）项目成本管管理是动态反反应项目一切切活动的最终终水准。（4）项目成本管管理是确立项项目经济责任任机制，实现现有效控制和和监督的手段段。三、项目成本本管理的特点点（1）事先能动性性。（先算后后干、边干边边算、干完再再算）（2）综合优化性性。（3）动态跟踪性性。（4）内容适应性性。第一节建建设工程项目目成本管理概概述四、项目成本本管理的原则则（1）领导者推动动原则。（2）以人为本，，全员参与原原则。（3）目标分解，，责任明确原原则。（4）管理层次与与管理内容一一致性原则。。（5）动态性、及及时性、准确确性原则。（6）过程控制与与系统控制原原则。五、项目成本本管理的内容容（1）成本计划（2）成本控制（3）成本核算（4）成本分析（5）成本考核第一节建建设工程项目目成本管理概概述六、项目成本本管理的程序序工程建设项目目费用管理的的一般程序第二节建建设工程程项目成本计计划一、项目成本本计划的概念念二、项目成本本计划的重要要性三、项目成本本计划的特点点四、项目成本本计划的组成成五、项目成本本计划的编制制第二节建建设工程程项目成本计计划一、项目成本本计划的概念念成本计划，是是在多种成本本预测的基础础上，经过分分析、比较、、论证、判断断之后，以货货币的形式预预先规定计划划期内项目施施工的耗费和和成本所要达达到的水平，，并且确定各各个成本项目目比预计要达达到的降低额额和降低率，，提出保证成成本计划实施施所需要的主主要措施方案案。项目成本计划划是项目全面面管理的核心心。第二节建建设工程程项目成本计计划二、项目成本本计划的重要要性1.是对生产耗费费进行控制、、分析和考核核的重要依据据。2.是编制核算单单位其他有关关生产经营计计划的基础。。3.是国家编制国国民经济计划划的一项重要要依据。4.可以动员全体体职工深入开开展增产节约约、降低产品品成本的活动动。5.是建立企业成成本管理责任任制、开展经经济核算和控控制生产费用用的基础。三、项目成本本计划的特点点1.具有积极主动动性2.动态控制的过过程3.采用全寿命周周期理论4.成本目标的最最小化与项目目盈利的最大大化相统一第二节建建设工程程项目成本计计划四、项目成本本计划的组成成1.直接成本计划划2.间接成本计划划五、项目成本本计划的编制制1.编制依据（1）承包合同（2）项目管理实实施规划（3）可行性研究究报告和相关关设计文件（4）生产要素的的价格信息（5）反映企业管管理水平的消消耗定额（企企业施工定额额）以及类似似工程的成本本资料等。第二节建建设工程程项目成本计计划2.项目成本计划划编制的原则则（1）合法性原则则（2）先进可行性性原则（3）弹性原则（4）可比性原则则（5）统一领导、、分级管理原原则（6）从实际情况况出发的原则则（7）与其他计划划结合的原则则3.项目成本计划划编制的程序序第二节建建设工程程项目成本计计划4.项目成本计划划编制的方法法（1）施工预算法法施工预算法计计划成本等于施工预算施工工生产消耗水水平（工料消消耗费用）与技术节约措施施计划节约额额之差。（2）技术节约措措施法工程项目技术术计划成本等于工程项目预算算成本与技术节约措施施计划节约额额（成本降低低额）之差。第二节建建设工程程项目成本计计划（3）成本习性法法工程项目计划划成本等于固定成本总额额与变动成本总额额之和。材料费人工费机械使用费措施费施工管理费第二节建建设工程程项目成本计计划（4）按实计算法法是工程项目经经理部有关职职能部门（人人员）以该项项目施工图预预算的工料分分析资料作为为控制计划成成本的依据，，根据工程项项目经理部执执行施工定额额的实际水平平和要求，由由各职能部门门归口计算各各项计划成本本。人工费的计划划成本材料费的计划划成本机械使用费的的计划成本措施费的计划划成本间接费用的计计划成本第三节建建设工程项项目成本控制制一、项目成本本控制的概念念二、项目成本本控制的重要要性三、项目成本本控制的依据据四、项目成本本控制的原则则五、项目成本本控制的内容容第三节建建设工程项项目成本控制制一、项目成本本控制的概念念是指项目经理理部在项目成成本形成的过过程中，为控控制人、机、、材消耗和费费用支出，降降低工程成本本，达到预期期的项目成本本目标，所进进行的成本预预测、计划、、实施、核算算、分析、考考核、整理成成本资料与编编制成本报告告等一系列活活动。成本的过程控制。第三节建建设工程项项目成本控制制二、项目成本本控制的重要要性1.监督工程收支支，实现计划划利润。2.做好盈亏预测测，指导工程程实施。3.分析收支情况况，调整资金金流动。4.积累资料，指指导今后投标标。三、项目成本本控制的依据据1.项目承包合同同文件2.项目成本计划划3.进度报告4.工程变更与与索赔资料料5.其他：施工工组织设计计、分包合合同文本等等。第三节建建设工工程项目成成本控制四、项目成成本控制的的原则1.全面控制原原则2.动态控制原原则3.目标管理原原则4.责、权、利利相结合原原则5.节约原则6.开源与节流流相结合原原则第三节建建设工工程项目成成本控制五、项目成成本控制的的内容1．成本计计划，即主主要是成本本预算工作作。2．成本监监督3．成本跟跟踪4．成本诊诊断5．其它工工作(l)与相相关部门人人员合作，，提供分析析、咨询和和协调工作作，(2)用技技术经济的的方法分析析超支原因因，分析节节约的可能能性，(3)通过过详细的成成本比较，，趋势分析析获得一个个顾及合同同、技术、、组织影响响的项目最最终成本状状况的定量量诊断。(4)各个个方面特别别是决策者者提供成本本信息，(5)协助助处理项目目变更，测测算项目变变更所造成成的成本影影响，并调调整成本计计划，协助助解决补偿偿问题(即即索赔和反反索赔)。。第三节建建设工工程项目成成本控制（一）成本状状况分析（二）成本本状况评价价（三）成本本超支的原原因分析（四）降低低成本的措措施第三节建建设工工程项目成成本控制(一)成本状况分分析1．分析的指标标（1）工期期和进度的的分析指标标时间消耗程程度＝已用用工期／计计划总工期期×100％工程完成程程度＝已完完成工程量量／计划总总工程量××l00％或或=已完成工工程价格／／工程计划划总价格××100％％或＝已投入人人工工时／／计划使用用总工时××100％％（2）效效率比，这这仅对已完完成的工程程的各个成成本项目：：机械生产效效率＝实际际台班数／／计划台班班数劳动效率＝＝实际使用用人工工时时／计划使使用人工工工时与它相似，，还有材料料消耗的比比较及各项项费用消耗耗的比较。。第三节建建设工工程项目成成本控制（3）成本分析析指标。对对已完成的的工程：成本偏差＝＝实际成本本—计划成本成本偏差率率＝(实际成本—计划成本)／计划成本本×100％利润＝已完完工程价格格—实际成本（4）因素差异异分析法。。用它不仅可可以确定实实际和计划划的差异，，而且可确确定差异影响响因素以及它们各自的影响响份额。见下下例第三节建建设工工程项目成成本控制例如：原计计划安装30000m2模板，预计计劳动效率率力0.8工时／m2，工时单价价为20元，则：计划人工费费＝20元／工时×30000m2×0.8工时／m2＝480000元但最后实际际工作量为为32000m2，实际劳动动生产率为为0.7工时／m2，工时单价价25元／m2，则：实际人工费费＝320000×25×0.7=560000元成本差异＝＝560000-480000＝80000元由于工作量量增加造成成的成本变变化为：(32000-30000)×20×0.8＝32000元由于工时单单价引起的的成本变化化为：320O0×(25-20)×0.8＝120800元由于劳动效效率引起的的成本变化化为：32000×25×(0.7-0.8)＝-80000元第三节建建设工工程项目成成本控制2.分析报报告不同层次的的管理人员员需要不同同的成本信信息及分析析报告，在在一个项目目中它们可可以自由设设计。对工程小组组组长、领领班，要提提供成本的的结构，各分部工程程的成本（（消耗）值值，成本的的正负偏差差，可能的的措施和趋趋向分析；；对项目经理理要提供比比较粗的信信息，主要要包括控制制的结果，，项目的总总成本现状状，主要的的节约和超超支的成本本项目和分分析。成本报告通通常包括报报表、文字字说明和图图。第三节建建设工工程项目成成本控制3.成本分分析例子某工程计划划直接总成成本2557000元，工地地管理费和和企业管理理费总额567500元，工程总总成本8124500元。该工程总工工期150天，现已已进行了60天，已已完成工程程总价为1157000元，，实际工时时为14670小小时，已完完工程中计计划工时14350工时，，实际成本本1156664，已已完工程计计划成本1099583元，则至至今成本总总体状况分分析：工期进度＝＝60天／／150天天×100％＝40％工程完成程程度＝1157000元／／8124500元=37％劳动效率：：14670工时时／14350工工时=102.2％％成本偏差＝＝1156664-1099583＝57081元成本偏差率率＝57081／／1099583＝5.19％第三节建建设工工程项目成成本控制已实现利润润：1157000-1156664=336元利润率＝336／1157000=0.029%本工程虽末末亏本，但但利润太少少，成本超超支，劳动动效率降低低。进一步详细细分析，可可以得出人人工费用，，材料费用用机械费用用各占的份份额，而且且还可以分分析人工费费用中，由由于工资单单价变化和和由于工作作量变化，，劳动生产产率变化所所引起的成成本变化的的份额。4.某工程成本本控制报告告如下：×××项目成本控控制报告报告期××年8月31日至控制期成成本状况如如下：(l)总收支情况况①工程款总总额4418529元其中包括费费用追加343000元②实际成本本额357471O元③计划成本本(新计划)3206729元④完成原投投标工程价价2997128元。(2)经营成果绝对差差差异异率(比工程款)工程款-实际成本=843819元19．1％工程款-计划成本=1211800元27．4％第三节建建设工工程项目成成本控制成本项目计划值实际值偏差偏差率（比本项计划成本值）偏差率（比计划成本总额）直接费其中人工费机械费材料费现管费总管费

………

………

-335982

-319990………－10.5%

－1.0%0合计

-367981

－11.5%(3)生产成果差值差差异率率计划成本—实际成本＝＝-367931元-11.5％(比计划成本本总额)-8.3％(比工程款)主要成本项项目差异分分析表(见下表)：分项工程编号分项名称计划值实际值偏差偏差率（比本项计划成本值）偏差率（比计划成本总额）完成程度

负偏差分项

工地临时设施工地清理

正偏差分项…

……

……

……

……

-48030-23410-24792

－78.7%－192.2%－15.3%

－1.6%－0.8%－0.8%

98%85%95%各分项工程程直接成本本比较见下下表。分析表仅例例出成本偏偏差大于+5％的以上分分部工程。。第三节建建设工工程项目成成本控制（二）成本本状况评价价1．实际和和计划成本本模型对比比S曲线或香香蕉图的应应用问题。。(1)如果在在图上计计划和实实际两曲曲线完全全吻合，，或基本本吻合，，如实际际成本曲曲线在香香蕉图范范围内，，也不能能说明项项目实施施没有问问题。第三节建建设工程程项目成成本控制制第三节建建设工程程项目成成本控制制(2)如如果在图图上计划划和实际际曲线完完全不吻吻合，偏偏差较大大，也不不能说存存在很大大的问题题。(3)在在实际工工程中，，将实际际成本核核算到工工程活动动上是比比较困难难的，也也常常是是不及时时的。(4)有有时计划划成本分分解时常常常比较较随意，，项目成成本模型型所采用用的平均均分配方方法与实实际的成成本使用用差距太太大，致致使项目目的计划划成本模模型本身身的科学学性不大大。为了克服服成本模模型的局局限性，，考虑到到实际存存在的各各种因素素对成本本的影响响，必须须对之加加以改进进，引入入“实际际工程价价值”（挣值）。实际工程程价值（挣值）＝实际完完成工作作量×预预算价格格。第三节建建设工程程项目成成本控制制2．效率率的比较较分析。。对工程成成本的评评价，效效率指标标比较准准确和明明确，无无论对一一个分项项工程或或整个工工程都可可以使用用。它是以实实际工作作量为基基础，所所以比较较的尺度度是统一一的。当机械生生产效率率小于1时，说明明实际台台班数比比计划少少了，节节约了。。当劳动效效率小于于1时，说明明实际人人工消耗耗少了。。同样可以以比较材材料的消消耗。3．成本本要素比比较分析析。在各个成成本要素素，分部部工程成成本，总总工程成成本的比比较分析析中都可可以采用用偏差值值和偏差差率指标标。它们们比较好好地直观观地反映映偏差的的程度，，这样在在工程中中，管理理者一直直能把握握每一个个费用项项目，每每一分项项工程以以及总工工程的成成本状况况，总利利润状况况以及各各子项的的贡献。。第三节建建设工程程项目成成本控制制（三）成成本超支支的原因因分析1.原成成本计划划数据不不准确；；2.外外部原因因：上级级、业主主的干扰扰，阴雨雨天气，，物价上上涨，不不可抗力力事件等等；3．实施施管理中中的问题题：不适当的的控制程程序，费费用控制制存在问问题，被被罚款；；成本责任任不明；；劳动效率率低，工工人频繁繁地调动动，施工工组织混混乱；采购了劣劣质材料料，工人人培训不不充分，，财务成成本高；；合同不利利，承包包商(分分包商、、供应商商)的赔赔偿要求求。4．工程程范围的的增加，，设计的的修改，，功能和和建设标标准提高高，工作作量大幅幅度增加加。第三节建建设工程程项目成成本控制制（四）降降低成本本的措施施通常要压压缩已经经超支的的成本，，而不损损害其它它目标是是十分困困难的，，对成本本的措施施必须与与工期、、质量、、合同、、功能统统筹考虑虑。例如：1．寻找新新的更好好，更省省的效率率更高的的技术方方