建设工程项目筹资及成本管理讲义

建设工程项项目筹资及及成本管理——工程项目管理理——内容提要能力要求主要内容为建建设工程项目目资金筹措的的策略和筹资资的主要方式式，以及建设设工程项目成成本管理和成成本控制的理理论和方法。。教学重点是建设工程项目筹资资的主要方式式和特点，建设工程项项目成本控制的方方法。教学难点为成本控制方方法中挣值法的计算算和分析。掌握建设工程程项目资金筹筹措的主要方方式和特点，，用挣值法进进行成本和进进度的分析；；熟悉成本的的构成内容，，成本管理的的内容和措施施。9.1建设工工程项目资金的筹筹措9.2建设工程项目目成本管理9.3建设工程项目目成本计划9.4建设工程项目目成本核算9.5建设工程项目目成本控制◎习题建设工程项目筹资及成成本管理1.建设工程项目目资金的主要要渠道？2.建设工程项目目筹资的主要要方式？3.建设项目总投投资？包括什什么？4.建筑安装工程程费包括哪些些？5.什么是建设工工程项目成本本管理？包括括哪些职能？6.建设工程项目目成本管理的的措施？按投资主体不不同，划分工工程项目：基础性项目公益性项目竞争性项目其中纯公益性项目目包括：免费公公园、广场等等。公益性项目就就是对社会公公共有益的项项目大雁塔北广场兴庆宫此类项目的特特点就是投资资主要由政府府用财政资金金安排的项目，，且投资较大大。准公益性项目目包括：学校、、医院等。学校医院公益性项目就就是对社会公公共有益的项项目（续）准公益性项目目投资也较大，为为维持其正常运作作，有收益，但收收益微薄。中国国家大剧剧院预算成本本26亿，决算成本本30.67亿。例如：水坝、、发电站等基础性项目就就是制约国民民经济发展的的项目。基础性项目，，主要是指具有自然垄断断性、建设周周期长、投资资额大而收益益低的基础设设施和需要政府重点点扶持的一部部分基础工业业项目，以及直接增强国力力的符合经济济规模的支柱柱产业项目，对于这类项项目，主要应应由政府集中中必要的财力力、物力，通通过经济实体体进行投资，，同时，还应应广泛吸收地地方、企业参参与投资，有有时还可吸收收外商直接投投资。举世瞩目的三三峡工程总投投资近2000亿葛洲坝水利工工程总投资48亿南水北调工程程规划投资5000亿西气东输工程程管道建设投投资估计400亿青藏公路工程程国家投资59亿进行整改青藏铁路二期期工程－－格格尔木至拉萨萨段，全长1142千米，总投资资330亿元人民币，，环保投资超超过12亿元。竞争性项目就就是自主投资资，自担风险险，自负盈亏亏的项目例如：房地产产项目等竞争性项目主主要是指投资资效益比较高高、竞争性比比较强的一般般性建设项目目，这类建设设项目应以企企业作为基本本投资主体，，由企业自主主决策、自担担投资风险。。建设项目资金金总额的构成成如下：资金总额借入资金自有资金赠款资本溢价资本金（注册资金）资本公积金资金总额资金总额资金总额§2工程项目资金金的筹措一、项目资本本金（一）资本金金1、定义：总投资中必须须含一定比例例的由出资人人实缴的资金。。2、形成：现金、实物、、无形资产（（有限制）。。3、内容：国家资本金、、法人资本金金、个人资本本金、外资资本本金。总投资现金实物无形资产（二）筹资渠渠道1、财政预算投投资举借外债：国国家信用的一一种形式，即即由政府部门门出面，代表表国家从外国国借入款项。。税收：改变资资金的使用权权和所有权，，具有强制性性、无偿性和和固定性。财政信用：改改变使用权，，不改变所有有权。如公债债券、国库券券、国家重点点建设债券等等。一、项目资本本金（续）2、企业自有资资金企业自有资金金是指企业根根据会计制度度有权支配使使用的资金。。特点资金来源公益金未分配利润折旧基金和大大修理基金盈余公积金无偿性便捷性优惠性3、利用股票筹筹集资本金只有取得发行行股票资格的的上市公司，，才可以发行行股票。（1）股票的含义义：股票的发行主主体是股份有有限公司，股股票是股份有有限公司发给给股东作为已已投资入股的的证书和索取取股息的凭证证。股份有限公司司股东B股东A股东C（2）筹集股票的的优缺点弹性融资方式式，由于股息息或不像利息息必须按期支支付，因而融融资风险低。。股票属于永久久性投资，无无到期日。发行股票筹资资资金，可降降低公司负债债比率，提高高财务信用，，增强融资扩扩张能力。优点资金成本高，，因为股票的的投资报酬高高于债券的利利息收入，投投资者才愿意意投资，而且且股息和红利利须在税后利利润中支付。。增加发行普通通股票，须给给新股东投票票权和控制权权，进而会降降低原有股东东的控制权。。例如：一家公公司发行股票票100万股，某人有有10万股，那么此此人就占有10%的控制权，如如果这家公司司又新增发行行股票100万股，而此人人没有购买，，那么他现在在只占有5%的控制权。缺点4、国外直接投投资（1）合资经营按出资比例分分配利润和承承担风险而建建立的企业。。（2）合作经营通过签订合同同而建立的企企业。思考：股权式契约式外方提供设备备和资金及技技术，我方提提供厂房，双方属于何种种合作方式？？（3）合作开发（4）独资经营外资独营是由由外国投资者者独自投资和和经营的企业业形式。针对海上石油油和其他资源源开发5、国外其他投投资国外其他投资资主要是指“三来一补”来件装配来料加工来样定制补偿贸易二、负债筹资资非银行金融机机构国内负债筹资资国内发行债券券国内融资租赁赁商业银行国家政策银行行中国人民银行行银行中的银行行，发行货币币的银行，是是办理政府有有关业务的银银行。国家政策性银银行不以盈利利为目的，实实行保本经营营，贷款利率率低，期限长长。我国的政政策性银行有有：国家开发发银行、中国国农业发展银银行、中国进进出口信贷银银行。信托投资公司司财务公司保险公司商业银行就是是以经营存、、放款为主要要业务，并以以盈利性、安安全性和流动动性为主要经经营原则的信信用机构。1、银银行行借借款款签订订贷贷款款合合同同时时，，一一般般会会对对贷贷款款期期、、提提款款期期、、宽宽限限期期和和还还款款期期做做出出明明确确规规定定：：（1）贷贷款款期期：：贷款款合合同同生生效效日日→→最最后后一一笔笔贷贷款款本本金金和和利利息息还还清清日日（2）提提款款期期：：贷款款合合同同生生效效日日→→合合同同规规定定的的最最后后一一笔笔贷贷款款本本金金提提取取日日（3）宽宽限限期期：：贷款款合合同同生生效效日日→→合合同同规规定定的的第第一一笔笔贷贷款款本本金金归归还还日日（4）还还款款期期：：合同同规规定定的的第第一一笔笔贷贷款款本本金金归归还还日日→→贷贷款款本本金金和和利利息息全全部部还还清清日日2、设设备备租租赁赁（1）融融资资性性租租赁赁融资资性性租租赁赁的的出出租租物物，，价价值值大大，，专专用用性性强强，，租租赁赁期期限限长长、、中中途途不不得得解解约约。。租赁赁结结束束时时，，出出租租物物可可以以留留购购，，也也可可退退租租。。融资资性性租租赁赁在在资资金金缺缺乏乏时时，，加加快快技技术术更更新新。。承租租人人选择择购买买出租租人人出租租物物出租租（2）经经营营性性（（或或服服务务性性））租租赁赁经营营性性租租赁赁一一般般价价值值小小，，资资产产专专用用性性弱弱，，可可中中途途停停止止，，出出租租期期短短。。经营营性性租租赁赁结结束束后后，，出出租租物物可可以以退退租租，，也也可可以以续续租租。。2、设设备备租租赁赁（（续续））出租租人人选择择购买买承租租人人出租租物物出租租3、借借用用国国外外资资金金国外外贷贷款款在国国外外金金融融市市场场发发行行债债券券利用用出出口口信信贷贷吸收收国国外外存存款款国外外商商业业银银行行贷贷款款国际际金金融融组组织织贷贷款款外国国政政府府贷贷款款三、项目目融资1.概念：狭义的概概念是指指通过项项目来融融资，即即仅以项项目的资资产、收收益作抵抵押来融融资。【例3-1】】：某自来来水公司司现拥有有A、B两个自来来水厂厂。。为了增增建C厂，决定定从金融融市场上上筹集资资金。方案1：贷款用用于建设设新厂C，而归还还贷款的款项来来源于A、B、C三个水厂厂的收益益。如果新厂厂C建设失败败，该公公司把原原来的A、B三个水厂厂的收益益作为偿偿债的担担保。这这时，贷款方对对公司有有完全追追索权。。方案2和方案3称为项目目融资。。方案2：借来的的钱建C厂，还款款的资金金仅限于于C厂建成后后的水费费和其他他收入。。如果新新项目失失败，贷方只能能从清理理C厂的资产产中收回回一部分分，除此之外，，不能要要求自来来水公司司从别的的资金来来源，包括A、B两个厂的的收入归归还贷款款，这称称为贷方方对自来水水公司无无追索权权。方案3：在签订订贷款协协议时，，只要求求自来水水公司把特定的的一部分分资产作作为贷款款担保，，这里称称贷款方对自自来水公公司有有有限追索索权。2.特点至少有项项目发起起方、项项目公司司、贷款款方三方方参与；；项目发起起方以股股东身份份组建项项目公司司，该项项目公司司为独立立法人；；以项目本本身的经经济强度度作为衡衡量偿债债能力大大小的依依据。3.适用范围围资源开发发类项目目：如石石油、天天燃气、、煤炭、、铀等开开发项目目；基础设施施；制造业，，如飞机机、大型型轮船制制造等。。4.限制程序复杂杂，参加加者众多多，合作作谈判成成本高；；政府的控控制较严严格；增加项目目最终用用户的负负担；例：自来来水公司司为了融融资，付付出融资资成本，，为了自自来水公公司的收收益不受受损失，，必定会会提高自自来水的的价格，，以至于于增加自自来水用用户的负负担。项目风险险增加融融资成本本。建设项目目融资模模式BT模式BT（BuildTransfer）即建设移移交，是基础础设施项项目建设设领域中中采用的的一种投投资建设设模式，，是指根根据项目目发起人人通过与与投资者者签订合合同，由由投资者负负责项目目的融资资、建设设，并在规定时时限内将将竣工后后的项目目移交项项目发起起人，项目发发起人根根据事先先签订的的回购协议议分期向投资者者支付项目总投投资及确定的的回报。。BT模式运作作中存在在的风险险（1）相关政策策、法规规与BT模式不配配套。（2）银行加息息的财务务风险。。（3）资金到位位风险。。（4）施工费用用增加风风险。（5）工程延期期风险。。（6）项目回购购风险。。案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回中国中冶冶(1.87,0.02,1.08%)(601618)半年报报称，截截至2013年年6月30日，，公司长长期应收款净额额310.16亿元，，比2012年年年底增增加32.02%，占非流动动资产比比例超过过三成。主要原原因是，，公司从从事的保保障房、、城市基基础设施施建设等等BT业业务，根根据合同同约定，，收账期期限在一一年以上上的应收收款增加加。大笔债务务的追回回难度，，让中冶冶无奈吞吞下地方方政府钱钱紧拖债债、融资资成本不不断攀升升的“苦苦果”。。案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回“中冶是是建保障障房的企企业中最最倒霉的的，被地地方政府府给坑了了。”一一位曾在在中冶集集团旗下下公司任任职的人人士透露露，近年年来中冶冶依靠突突出的融融资能力力在保障房房开发中中大量垫垫资，建好后后，地方方政府却却因为调调控，土土地财政政锐减无无力回购购保障房房。最后企企业垫资资收不回回，还要要承担巨巨额利息息。这家一度度将保障障房投资资做到全全国最大大的央企企，如今今急切想想甩掉这这个麻烦烦的“包包袱”。。案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回近年来，，央企参参建保障障房主要要有两种种模式：：一种是代代建，由政府府投入资资金；另一种是是BT模模式，由承包包方垫资资建设，，工程验验收完毕毕再移交交给业主主。在地地方政府府财政吃吃紧的情情况下，，拥有强强大融资资能力的的中冶，，无疑在在保障房房BT模模式下占占尽先机机。中冶内部部，更摸索索并实施施了一套套模式———政府府、企业业、金融融机构““三足鼎鼎立”，，政府主导导拆迁，，企业投投资，后后续资金金由金融融企业弥弥补。案例案例（BT模式）：中冶兵兵败保障障房：被被地方政政府坑了了大笔债债务难追追回仅从2008年年至2009年年，针对对保障性性住房建建设项目目，中冶冶集团便便与国家家开发银银行、中中国银行行(2.77,-0.01,-0.36%)、农业业银行(2.54,-0.01,-0.39%)等等5家银银行签署署总额为为450亿元的的融资授授信合作作协议。。但大规模模进入保保障房领领域背后后，大量量的债务务危机，，在2010年年之后的的楼市调调控政策策连续刺刺激下，，逐渐爆爆发。案例2010年之后后，政府府出台严严厉调控控政策，，依靠卖卖地的地地方政府府陷入财财政紧张张局面。。中冶太太多的保保障房项项目，建建好后政政府不回回购、不不分配，，前期大量量垫资收收不回来来。这些些钱均来来自银行行贷款，，政府拖拖上两年年，单是是银行利利息便吃吃掉原本本应得的的保障房房利润，，赔本也也不稀奇奇。“单单我我们公司司，曾经经就有80多亿亿元贷款款没法归归还，都都是垫资资给地方方政府建建保障房房和基础础设施建建设，其其中保障障房差不不多占50亿元元。”案例中冶集团官官方网站2012年12月刊发的一一篇文章描描述，中冶冶置业集团团目前应收账款总总额约65亿元，绝大部分来来自基础设设施和保障障房，两类产品品占公司总总资产和带带息负债总总规模比重重都达到三三分之一。。案例集团层面，，其实早就就注意到保保障房BT模式带来来的巨大问问题。2012年，，时任中冶冶集团董事事长的经天天亮在接受受媒体采访访时表示，，BT模式面面临诸多风风险，如建筑方筹资资垫资风险险，楼市调控带带来的地方方政府财政政能力和融融资能力风风险，地方政府回回购风险，企业开建保保障房期间间市场运作作风险，地方政府还还款担保和和土地抵押押承诺风险险。多条风险险指向地方方政府。他他也表示，，中冶将在在和政府合合作中不断断缩减BT合作项目目。建设项目融融资模式PPP融资PPP（Public

Private

Partnership），即：公共、、民营、伙伙伴，PPP模式的构架架是：从公公共事业的的需求出发发，利用民民营资源的的产业化优优势，通过过政府与民民营企业双双方合作，，共同开发发、投资建建设，并维维护运营公公共事业的的合作模式式，即政府府与民营经经济在公共共领域的合合作伙伴关关系。通过过这种合作作形式，合合作各方可可以达到与与预期单独独行动相比比更为有利利的结果。。合作各方方参与某个个项目时，，由参与合合作的各方方共同承担担责任和融融资风险。。深圳地铁PPP投融资模式式深圳地铁一一期工程建建设时采用用了传统的的政府投融融资模式，，投资金额额约70%由市财政拨拨款解决，，其余约30%的资金由商商业银行贷贷款解决；；二期5号线采用了了BT模式，4号线采用BOT模式建设。。深圳地铁PPP投融资模式式PPP模式在伦敦敦地铁应用用较早。伦敦地铁由由国营地铁铁公司拥有有并运营，，由于长期期的投资不不足导致地地铁系统产产生许多不不稳定因素素，英国政政府以PPP的方式对整整个地铁系系统进行升升级改造。。深圳地铁PPP投融资模式式经过4年多的论证证和试行，，分别正式式于2002年12月和2003年4月签约，伦伦敦地铁公公司将地铁铁系统的维维护和基础础设施供给给工作以30年特许经营营权的方式式转给了三三个基础设设施公司（（分别为SSL、BCV和JNP公司），运运营和票务务依然由伦伦敦地铁公公司控制。。深圳地铁PPP投融资模式式深圳地铁6号线工程位位于深圳市市宝安区和和光明新区区，起自龙龙华深圳北北站，终于于松岗站，，途经龙华华新城、光光明新城以以及石岩、、公明、松松岗等地区区，线路长长约37.8公里，投资资约为170.6亿元，规划划建设期为为2012-2016年。沿线土土地资源丰丰富，具备备实施PPP“轨道+物业”模式式的先决条条件。深圳地铁PPP投融资模式式地铁6号线由政府授权权市地铁集集团为项目目发起人，通过一定定的程序选选择拥有丰丰富经验和和雄厚资金金实力的社会投资人人，共同组建项目公公司，负责6号线项目的的建设、运运营和相关关资源的开开发，提供供沿线重点点地块规划划设计的优优化建议。。由项目发起起人控股51%，项目公司司运营30年，运营期期满后将相相关资产无无偿移交给给市政府指指定机构。。深圳地铁PPP投融资模式式深圳市政府府承诺分年年度给予项项目公司合合计123.4亿元现金补补贴。资金金来源为6号线长圳车车辆综合基基地部分地地块的出让让收益。§9.1

资金的筹措措9.1.1建设项目资金主要渠道道（1）国家财政资资金（2）金融机构资资金（3）自留资金（4）个人资金（5）其他单位资资金（6）企业内部资资金（7）外商资金9.1.2建设工程项目目资金筹措策略略（1）合理确定资资金结构（2）正确把握筹筹资机会（3）恰当选择筹筹资方式（4）计划好资金金需求时间和和需求量（5）合理组合债债务偿还期（6）努力创造良良好的投资环环境§9.1

资金的筹措§9.1

资金的筹措9.1.3建设工程项目目筹资的主要方方式（1）银行贷款（2）发行股票（3）发行债券（4）融资租赁9.2.1成本管理的概念建设工程项目目成本管理是是指为了保证证建设工程项项目实际发生生的成本不超过项目预预算所进行的项目目资源技术，，成本估算，，成本控制等等方面的内容容。§9.2

项目成本管理理一、成本的概概念成本一般是指指为进行某项项生产经营活活动（如材料料采购、产品品生产、劳务务供应，工程程建设等）所所发生的全部部费用。成本的意义成本是补偿生生产消耗的尺尺度成本是制定价价格的重要依依据成本是企业进进行经营决策策、施行经济济核算的工具具成本的分类按成本控制的不不同标准划分目标成本、计计划成本、标标准成本、定定额成本按计入产品成本本的方法划分直接成本、间间接成本按成本与产量的的关系划分变动成本、固固定成本二、项目成本本概念项目成本是指指建筑企业以以项目作为成成本核算对象象的施工过程程中所耗费的的生产资料转转移价值和劳劳动者的必要要劳动所创造造的价值的货货币形式。分类生产成本、质质量成本、工工期成本、不不可预见成本本§9.2

项目成本管理理9.2.2建设工程项目目成本的构成项目成本的构构成§9.2

项目成本管理理9.2.3建设工程项目目成本管理组织措施技术措施经济措施合同措施项目成本管理理措施§9.2

项目成本管理理9.2.4建设工程项目目成本管理的的职能成本预测——成本决策的前前提成本计划——成本决策所确确定的目标的的具体化成本控制——对成本计划的的实施进行监监督成本核算——对成本计划的的最后检验成本分析——为成本预测和和计划提供基基础资料成本考核——实现成本目标标责任制的保保证和实现决决策策目标的重要要手段§9.2

项目成本管理理9.2.5影响项目成本管理理的因素投标报价合同价施工方案施工质量施工进度施工安全施工现场平面面管理工程变更索赔费用一、投标报价价投标报价是指指投标人向招招标人出示的的愿意付出的的交易商品或或完成工作的的价位。投标报价的编编制依据(1)招标文件;(2)招标人提供的的设计图纸及及有关的技术术说明书等;(3)工程所在地现现行的定额及及与之配套执执行的各种造造价信息、规规定等;(4)招标人书面答答复的有关资资料;(5)企业定额、类类似工程的成成本核算资料料;(6)其他与报价有有关的各项政政策、规定及及调整系数等等。在标价的计算算过程中，对对于不可预见费用用的计算必须慎慎重考虑，不不要遗漏。二、合同价合同价是指根根据合同规定定卖方在正确确地完成履行行合同义务后后买方应支付付给卖方的价价格。（一）合同价价的分类：1、固定合同价价：固定合同总价价、固定合同同单价2、可可调调合合同同价价：：可调调合合同同总总价价、、可可调调合合同同单单价价3、成成本本加加酬酬金金确确定定的的合合同同价价：：成本本加加固固定定百百分分比比酬酬金金确确定定的的合合同同价价成本本加加固固定定金金额额确确定定的的合合同同价价成本本加加奖奖罚罚确确定定的的合合同同价价最高高限限额额成成本本加加固固定定最最大大酬酬金金确确定定的的合合同同价价三、、施施工工方方案案施工工方方案案是是根根据据一一个个施施工工项项目目指指定定的的实实施施方方案案。。其其中中包包括括组织织机机构构方方案案（各各职职能能机机构构的的构构成成、、各各自自职职责责、、相相互互关关系系等等））、、人员员组组成成方方案案（项项目目负负责责人人、、各各机机构构负负责责人人、、各各专专业业负负责责人人等等））、、技术术方方案案（进进度度安安排排、、关关键键技技术术预预案案、、重重大大施施工工步步骤骤预预案案等等））、、安全全方方案案（安安全全总总体体要要求求、、施施工工危危险险因因素素分分析析、、安安全全措措施施、、重重大大施施工工步步骤骤安安全全预预案案等等））、、材料料供供应应方方案案（材材料料供供应应流流程程、、接接保保检检流流程程、、临临时时（（急急发发））材材料料采采购购流流程程等等））。。此外外，，根根据据项项目目大大小小还还有有现场场保保卫卫方方案案、后勤勤保保障障方方案案等等等。。施施工工方方案案是是根根据据项项目目确确定定的的，，有有些些项项目目简简单单、、工工期期短短就就不不需需要要制制订订复复杂杂的的方方案案。。四、、施施工工质质量量（一一））施施工工质质量量成成本本预防防成成本本鉴定定成成本本内部部故故障障成成本本（（返返修修、、停停工工））外部部故故障障成成本本（（保保修修、、赔赔偿偿））（二二））施施工工质质量量成成本本与与项项目目成成本本的的关关系系五、、施施工工进进度度工期期费用用总成成本本直接接费费用用间接接费费用用六、、施施工工安安全全七、、施施工工现现场场平平面面管管理理1、施施工工现现场场平平面面管管理理的的内内容容水、、电电、、通通信信设设备备道路路、、排排水水系系统统材料料、、机机械械设设备备停停放放立体交交叉作作业施施工场场地安安排土石方方填挖挖及调调配生活住住房、、生产产房屋屋设置置2、施工工现场场平面面管理理与项项目成成本的的关系系八、工工程变变更工程变变更指的是是针对对已经经正式式投入入生产产的产产品所所构成成的零零件进进行的的变更更。更改工工程有有关部部分的的标高高、基基线、、位置置和尺尺寸；；增减合合同中中约定定的工工程量量；增减合合同中中约定定的工工程内内容；；改变工工程质质量、、性质质或工工程类类型；；改变有有关工工程的的施工工顺序序和时时间安安排；；为使工工程竣竣工而而必需需实施施的任任何种种类的的附加加工作作。1、工程程变更更的内内容：：九、索索赔费费用索赔是指在在合同同履行行工程程中，，合同同一方方因对对方不不履行行或未未能履履行合合同所所规定定的义义务或或者未未能实实践承承诺的的合同同条件件实现现而遭遭受损损失后后，向向对方方提出出索赔赔要求求九、索索赔费费用1人工费费用2材料费费用3施工机机械使使用费费用4现场管管理费费用5工地管管理费费用6分包费费用7利息8利润（一））索赔费用的的组成：某汽车车制造造厂建建设施施工土土方工工程中中，承承包商商在合合同标标明有有松软软石的的地方方没有有遇到到松软软石，，因此此工期期提前前1个月。。但在在合同同中另另一未未标明明有坚坚硬岩岩石的的地方方遇到到更多多的坚坚硬岩岩石，，开挖挖工作作变得得更加加困难难，由由此造造成了了实际际生产产率比比原计计划低低得多多，经经测算算影响响工期期3个月。。由于于施工工速度度减慢慢，使使得部部分施施工任任务拖拖到雨雨季进进行,按一般般公认认标准准推算算，又又影响响工期期2个月。。为此此承包包商准准备提提出索索赔问题：：1．该项项施工工索赔赔能否否成立立？为为什么么？2．在该该索赔赔事件件中，，应提提出的的索赔赔内容容包括括哪两两方面面？3．在工工程施施工中中，通通常可可以提提供的的索赔赔证据据有哪哪些？？4．承包包商应应提供供的索索赔文文件有有哪些些？请请协助助承包包商拟拟定一一份索索赔通通知。。案例一一答案：问题1：答：：该项项施工工索赔赔能成成立。。施工工中在在合同同未标标明有有坚硬硬岩石石的地地方遇遇到更更多的的坚硬硬岩石石，属属于施施工现现场的的施工工条件件与原原来的的勘察察有很很大差差异，，属于于甲方方的责责任范范围。。问题2：答：：本事事件使使承包包商由由于意意外地地质条条件造造成施施工困困难，，导致致工期期延长长，相相应产产生额额外工工程费费用，，因此此，应应包括括费用用索赔赔和工工期索索赔。。问题3：答：：可以以提供供的索索赔证证据有有：（1）招标标文件件、工工程合合同及及附件件、业业主认认可的的施工工组织织设计计、工工程图图纸、、技术术规范范等；；（2）工程程各项项有关关设计计交底底记录录，变变更图图纸，，变更更施工工指令令等；；（3）工程程各项项经业业主或或监理理工程程师签签认的的签证证；（4）工程程各项项往来来信件件、指指令、、信函函、通通知、、答复复等（（5）工程程各项项会议议纪要要；（6）施工工计划划及现现场实实施情情况记记录；；（7）施工工日报报及工工长工工作日日志、、备忘忘录；；（8）工程程送电电、送送水、、道路路开通通、封封闭的的日期期及数数量记记录；；（9）工程程停水水、停停电和和干扰扰事件件影响响的日日期及及恢复复施工工的日日期；；（10）工程程预付付款、、进度度款拨拨付的的数额额及日日期记记录；；（11）工程程图纸纸、图图纸变变更、、交底底记录录的送送达份份数及及日期期记录录；（（12）工程程有关关施工工部位位的照照片及及录象象等；；（13）工程程现场场气候候记录录，有有关天天气的的温度度、风风力、、降雨雨雪量量等；；（14）工程程验收收报告告及各各项技技术鉴鉴定报报告等等；（15）工程材料料采购、订订货、运输输、进场、、验收、使使用等方面面的凭据；；（（16）工程会计计核算资料料；（17）国家、省省、市有关关影响工程程造价、工工期的文件件、规定等等。问题4：答：承包商商应提供的的索赔文件件有：(１)索赔信；(２)索赔报告；；(３)索赔证据与与详细计算算书等附件件。案例二背景:某施工单位位根据领取取的某2000平方米两层层厂房工程程项目招标标文件和全全套施工图图纸，采用用低报价策策略编制了了投标文件件，并获得得中标。该该施工单位位（乙方））于某年某某月某日与与建设单位位（甲方））签订了该该工程项目目的固定总总价合同。。合同工期期为8个月。甲方方在乙方进进入施工现现场后，因因资金紧缺缺，无法如如期支付工工程款，口口头要求乙乙方暂停施施工一个月月。乙方亦亦口头答应应。工程按按合同规定定期限验收收时，甲方方发现工程程质量有问问题，要求求返工。两两个月后，，返工完毕毕。结算时时甲方认为为乙方迟延延交付工程程，应按合合同约定偿偿付逾期违违约金。乙乙方认为临临时停工是是甲方要求求的。乙方方为抢工期期，加快施施工进度才才出现了质质量问题，，因此迟延延交付的责责任不在乙乙方。甲方方则认为临临时停工和和不顺延工工期是当时时乙方答应应的。乙方方应履行承承诺，承担担违约责任任。问题：1、该工程采采用固定总总价合同是是否合适？？2、该施工合合同的变更更形式是否否妥当？此此合同争议议依据合同同法律规范范应如何处处理？问题1：答：因为固固定总价合同适用于施工工条件明确确、工程量量能够较准准确计算、、工期较短短、技术不不太复杂、、合同总价价较低且风风险不大的的项目。该该工程基本本符合这些些条件，故故采用固定总价合合同是合适的。。。问题2：答：根据《中华人民共共和国合同同法》和《建设工程施施工合同（（示范文本本）》的有关规定定，建设工工程合同应应当采取书书面形式，，合同变更更亦应当采采取书面形形式。若在在应急情况况下，可采采取口头形形式，但事事后应予以以书面形式式确认。否否则，在合合同双方对对合同变更更内容有争争议时，因因口头形式式协议无法法举证，只只能以书面面协议约定定的内容为为准。本案案例中甲方方要求临时时停工，乙乙方亦答应应，是甲、、乙双方的的口头协议议，且事后后并未以书书面的形式式确认，所所以该合同同变更形式式不妥。在在竣工结算算时双方发发生了争议议，对此只只能以原书书面合同规规定为准。。在施工期间间，甲方因因资金紧缺缺要求乙方方停工一个个月，此时时乙方应享享有索赔权权。乙方虽虽然未按规规定程序及及时提出索索赔，丧失失了索赔权权，但是根根据《民法通则》之规定，在在民事权利利的诉讼时时效期内，，仍享有要要求甲方承承担违约责责任的权利利。甲方未未能及时支支付工程款款，应对停停工承担责责任，故应应当赔偿乙乙方停工一一个月的实实际经济损损失,工期顺延一一个月。工工程因质量量问题返工工，造成逾逾期交付，，责任在乙乙方，故乙乙方应当支支付逾期交交工一个月月的违约金金，因质量量问题引起起的返工费费用由乙方方承担1.施工工项项目目的的成成本本计计划划？？2.成本本计计划划的的编编制制程程序序？？3.施工工项项目目成成本本计计划划的的编编制制方方法法？？什什么么是是成成本本习习性性法法？？哪哪些些属属于于固固定定成成本本，，哪哪些些属属于于变变动动成成本本？？4.成本本核核算算？？成成本本核核算算的的对对象象？？5.什么么是是挣挣值值法法？？挣挣值值法法的的优优点点？？6.掌握握挣挣值值法法的的过过程程，，并并看看懂懂例例题题9-1§9.3

项目目成成本本计计划划9.3.1成本本计计划划的的概概念念成本本计计划划是企企业业生生产产经经营营总总预预算算的的一一部部分分，，它它以货货币币形形式式规定定企企业业在在计计划划期期内内产产品品生生产产耗耗费费和和各各种种产产品品的的成成本本水水平平，，以以及及相相应应的的成成本本降降低低水水平平和和以以此此采采取取的的主主要要措措施施的的书面面方方案案。施工工项项目目的的成成本本计计划划工作作是是项项目目成成本本管管理理的的决决策策过过程程，，即即选选定定技技术术上上可可行行，，经经济济上上合合理理的的最优优降降低低成成本本方方案案。§9.3

项目目成成本本计计划划问题题：：施工工项项目目成成本本计计划划工工作作的的关关键键是是什什么么？？本本计计划划工工作作由由谁谁负负责责？？§9.3

项目成本计划划9.3.2成本计划的编编制方法（1）施工预算法法（2）技术节约措措施法（3）成本习性法法§9.4

项目成本核算算9.4.1成本核算的概概念成本核算是指指对生产费用的的发生和产品品成本形成所进行的会计计核算，是成成本管理的基基础环节，为为成本管理分分析和管理控控制提供信息息基础。§9.4

项目成本核算算9.4.2成本核算的原原则（1）合法性（2）可靠性（3）相关性（4）分期核算性性（5）全责发生制制原则（6）实际成本计计价原则（7）一致性原则则（8）重要性原则则§9.5

项目成本控制制成本控制是指在施工过程中，对影响项目成本的各种因素加强管理，并采取各种有效措施，将施工实际产生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围。成本控制的主主要内容：1.检查成本实际际执行情况2.发现实际成本本与计划成本本的偏差3.将变更后的项项目成本基准准计划通知相相关项目干系系人4.分析成本绩效效确定纠偏措措施成本控制的主主要目的：控制引起实际成本本与成本基准准计划发生偏差的因素§9.5

项目成本控制制1）成本基准计计划：项目承承包合同文件件-----最基础的依据据2）成本管理计计划：项目成成本计划------指导性文件3）执行情况报报告：进度报报告----报告各项活动动是超预算还还是在预算之之内4）变更申请：：工程变更与与索赔资料----要求增加预算算或减少预算算的请求§9.5

项目成本控制制9.5.2成本控制的依据1）偏差分析法法：挣值法2）成本变更控控制法项目成本变更更控制系统应应该和整体变变更控制系统统相协调项目成本变更更的结果要和和其他变更的的结果相协调调3）补充计划编编制法§9.5

项目成本控制制9.5.3成本控制的方法挣值法是通过过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异，从而判断项项目实施的费费用、进度绩绩效的一种方方法，又称偏差分析法。它的独特之处在于将费用和进度度统一起来考考虑，用预算和费费用来衡量项项目的进度，，是项目费用用/进度控制系统统的重要组成成部分。这种种方法之所以以叫挣值法是是因为它使用用到一个关键键要素——挣值，也称为为已完成工作作预算费用。。挣值法（赢得得法）基本原理：通过“三个成本”、“两个偏差”和“两个绩效”的比较,对成本实施控控制。挣值法（赢得得法）BCWS:计划工程预算算费用或计划划工程投资额额BCWP:完成工程预算算费用或实现现工程投资额额ACWP:完成工作实际际费用或消耗耗工程投资额BCWP-ACWP=费用偏差CVBCWP-BCWS=进度偏差SVBCWP/ACWP=CPI费用业绩指标标BCWP/BCWS=SPI进度业绩指标标三个成本：已完工程的计计划成本（BCWP）BCWP=已完工程量×预算单价｛计划价值PV｝拟完工程的计计划成本（BCWS）BCWS=计划工程量×预算单价｛实现价值EV｝已完工程实际际成本（ACWP）ACWP=已完工程量×实际单价｛实际费用AC｝三个成成本BCWPACWPBCWS0工期价值挣值法示意图图成本偏差（CV）CV=BCWP-ACWP当CV<0时：当CV>0时：进度偏差(SV)SV=BCWP-BCWS当SV<0时：当SV>0时：两个偏差成本超支进度提前成本节约进度拖延BCWPACWPBCWS0工期价值SVCV挣值法示意图图两个绩效成本绩效指数数(CPI)CPI=BCWP/ACWP当CPI<1时：当CPI>1时：进度绩效指数数（SPI）SPI=BCWP/BCWS当SPI<1时：当SPI>1时：两个绩效效成本超支进度提前成本节约进度拖延BCWPACWPBCWS0工期价值SVCV挣值法示意图图BCWS_____计划工作计划划成本BCWP_____已完工作计划划成本成本偏差:CV=BCWP-ACWP进度偏差:SV＝BCWP-BCWSACWP_____已完工作实际际成本某项目计划工工期为8年，预算总成成本为1600万元。在项目目实施过程中中，通过对成成本的核算和和有关成本与与进度记录得得知，在开工工后第4年年末的实际际情况是：开开工后4年末实际成本发生生额为400万元，所完成工作的的计划预算成成本额为200万元。与该项项目预算成本本比较可知：：当工期过半半时，项目的的计划成本发生生额应该为800万元。试分析该项目目的成本执行行情况和计划划完工情况。。例一：由已知条件可可知：BCWS=800万元ACWP=400万元BCWP=200万元CV=BCWP-ACWP=200-400=-200成本超支200万元SV=BCWP-BCWS=200-800=-600进度落后600万元SPI=BCWP/BCWS=200/800=25%4年只完成了4年工期的25%，相当于只完完成了总任务务在1/4.CPI=BCWP/ACWP=200/400=50%完成同样的工工作量实际发发生成本是预预算成本的2倍。例二某项目经理部部在对某施工工项目进行成成本管理过程程中，对各月月的费用进行行了统计，有有关情况见下下表：月份计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（%）

实际发生费用（万元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170月份计划完成工作预算费用（万元）已完工作量（%）

实际发生费用（万元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170问题：：1.求出12个月的的挣得得值；；2.求出12个月的的CV和SV；3.求出12个月的的CPI、SPI并分析析成本本和进进度情情况。。月份计划完成工作预算费用BCWS（万元）已完工作量（%）

实际发生费用ACWP（万元）挣得值BCWP（万元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170合计解：1.计算结结果如如下表表200294279470310473240145240312189180415027503332月份计划完成工作预算费用BCWS

（万元）已完工作量（%）

实际发生费用ACWP（万元）挣得值BCWP（万元）合计4150275033322.12个月的的ACWP为2750万元，，BCWS为4150万元。。费用偏偏差：：CV=BCWP－ACWP=3332－2750=582万元，，进度偏偏差：：SV=BCWP－BCWS=3332－4150=－818万元，，3.费用绩绩效指指数：：CPI=BCWP/ACWP=1.212，进度绩绩效指指数：：SPI=BCWP/BCWS=0.803，CV为正，，说明明费用用节支支；SV为负，，说明明进度度延误误。由于CPI＞1，故费费用用节支支；由于SPI＜1，故进进度度延误误。挣值分分析方方法应应用注注意事事项1、应用用挣值值方法法时，，当整整个项项目的的成本本和进进度没没有出出现偏偏差时时，不等于于没有有问题题！（由于于是对对整个个项目目使用用了累累计数数据））2、各个个工作作包之之间的的数据可可能存存在相相互抵抵消的问题题，导导致难难于发发现问问题的的真正正所在在。3、因此此，建建议将将挣值值分析析用于于所有大大的、、关键键的工工作包包以及整整个项项目！！4、时时刻抓抓住以以下三三种工工作包包：1）偏差差大的的；2）近期期就要要进行行的3）预算算成本本高的的例3某项目目进展展到11周时，，对前前10周的工工作进进行统统计，，有关关情况况见下下表单单位位：万万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400B450100460C70080720D150100150E500100520F80050400G100060700H300100300I120100120J120040600合计1、求出出前10周每项项工作作的BCWP及10周末的的BCWP2、计算算10周末的的合计计ACWP、BCWS3、计算算10周末的的CV、SV，并进进行分分析4、计算10周末的CPI、SPI，并进行分析析例3某项目进展到到11周时，对前10周的工作进行行统计，有关关情况见下表表单位位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计39601、计算前10周每项工作的的BCWP及10周末的BCWP例3某项目进展到到11周时，对前10周的工作进行行统计，有关关情况见下表表单位位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计5620437039602、计算10周末的合计ACWP、BCWS例3某项目进展到到11周时，对前10周的工作进行行统计，有关关情况见下表表单位位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计5620437039603、计算10周末的CV、SV，并进行分析析CV=3960-4370=-410超支；SV=3960-5620=-1660进度拖后例3某项目进展到到11周时，对前10周的工作进行行统计，有关关情况见下表表单位位：万元工作计划完成工作预算费用已完成工作量（%）实际发生费用挣得值A400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合计5620437039604、计算10周末的CPI、SPI，并进行分析析CPI=3960/4370=0.906超支；SPI=3960/5620=0.704进度拖后实际发生费用用比已完工预预算多，但工工作进度还是是拖后了，因因此项目状况况不好，须加加快进度并控控制费用单选题-工程成本管理理1.建设工程馆施施工成本管理理涉及的时间间范围是（）。A.从设计准备开开始至项目竣竣工验收为止止B.从设计阶段开开始至项目动动用为止C.从工程招标报报价开始至项项目保证金返返还为止D.从项目开工时时开始至项目目竣工结算完完成为止2.施工成本管理理就是要在（（）情况下下，采取相应应管理措施，