医院新制度成本核算方案

医院新会计制度核算方案医院成本核算的总体要求:照分蜓逐襄分步分摊，最终将所有成本转移到临床服务券室。］3被分摊的医辅成本被分摊的医辅成本被分摊的医技成本间接成本更被分摊的| 管理费用照分蜓逐襄分步分摊，最终将所有成本转移到临床服务券室。］3被分摊的医辅成本被分摊的医辅成本被分摊的医技成本间接成本更被分摊的| 管理费用本\TT被分摊的管理费用被分摊的管理费用直接成本行政后勤

类科室直接成本直接成本直接成本呻心加伊【.com医院成本核算的解决方案按新医院会计制度准则，结合医院绩效管理、成本核算等财务数据要求，现以U8财务管理系统做以下解决方案：一、科目规划设置1.1、医疗业务成本（5001）启用部门辅助核算一下设直接医疗业务成本、间接

医疗业务成本、分摊归集医疗业务成本。科目瓠长 4-2-2-E«科目个数37全部1资产I员馈1】争资产1收入.费用1穴科目编码科目名称外币币种1辅助走潼5001医疗业务成本 ■部门核算500101直接医疗业驾成司部门核算50010101人员经费部门项目50010102卫生材料费部门核算50010103蕊品费部门核算50010104固定赁产折旧费部门核算50010105无形资产摊销费部门核算500101□&提耿医疗风险基金部门核算50010109其它费用部门核算50010Z『司接医疗业务成本]部门核算50010201人员经费部门项目50010202卫生材料费部门核算50010203薨品费部门核算50010204固定赏产折旧费部门核算□0010205无形咨产摊销费部门核算50010206提取医疗耕L险基金部门核算50010209其它费用 部门核算500103|分■排归集医疗业劣成司部门核算50010301人员经费部门项目50010302卫生材料费部门核算50010303蕊品费部门核算50010304固定资产折旧费部门核算 [50010305无形蚕产摊销费部门核算50010306提取医疗耕L险基金部门核算50010309苴它费用部门核算直接医疗业务成本：主要核算医疗辅助科室、医疗技术科室、临床服务科室的直接成本。间接医疗业务成本：主要用于核算行政后勤分摊过来的间接医疗成本、医疗辅助科室成本分摊到医疗技术科室的间接医疗成本。分摊归集医疗业务成本：归集医疗辅助科室的直接成本+间接成本。归集医疗技术科室的直接成本+间接成本。1.2、管理费用（5301），其子科目与间接医疗业务成本（500102）一致，卫生材

料费、药品费科目封存，人员经费一启用政府收支经济分类项目核算;15X1甘理费隹部1、一柢莒借25331017：鼠牛[部E目借 1 _|_253D102二三士己戋t甘存j和1.一样宾□2E331Q3蕊品瓶(担序)邹邛核萱借25301明宜定员产才U黄驯部算佶2533105王肓贷产萍稍景部E苴借2533106程耳!氏〒又笠■甚尝部no佶2533109其E费用1.3、部门按医疗辅助、医疗技术、医疗服务分类设置序号打印顼览输出增加修改册J除放弃保存刷新1帮助退出部门档案白“◎CD行政后勤白“◎CD行政后勤口(101)院办口(102)财务部!=•«>..口(103)设备动力都白…曰C2)医疗辅助:=■■…口0201)护理科:=■■…口0202)化验科白…曰C3)医疗技术i 1,,…口■■.--：|-|1..1-^―-4-= S5影慑科-巳部门分类□-&C4)医疗服尝■'(401)昌科•(402)内科部门编码402部门名称内科负去人部门厘性电话地址备注信用额度信用等敏信用天数二、归集分摊转账设置2.1、转账定义一一对应结转，按部门分类逐级归集分摊，将管理费用分摊至医辅、医技、临床科室。编号：Me凭证类别：记记咪凭证摘要:院办尊理费敛排样出科目编码：|迥1| QJ转出科目名称:降理责用2.2医辅成本归集:第一步：将医辅直接成本从500101转入到500103，例如：医疗成本——直接医疗成本一一护理科医疗成本归集编号：凭证类别：摘要：转出科目编码:^001记记照凭证 、■■护理辅助妇集500101■1转出科目名称： 转出辅助顶:阿理科1转入科目编码转入.科目名称转入辅助项结转束数1恤口1口3 分雎归集医疗业务成本护理科 1口口|第二步：将医辅间接成本从500102转入到500103，例如：医疗成本——间接接医疗成本——护理科医疗成本归集端号：2002凭证类别：记记账凭证¥护理辅助归集转出科目翳码500102旦转出科目名祢： 转出辅助项：护理科转入科目貌/辑入科目名称转入辅助项结转系数|500103分摊归集医疗业务成本护理科 1.口口||经过上述两步，此时医辅科室的全成本在500103科目体现。第三步：医辅成本分摊到医技科室和临床服务科室。从500103转入500102。例如：医疗成本——归集医疗成本——护理科归集医疗成本分摊凭证类别：记记账凭证捕要：护理辅助孙摊 转出科目蝙码：5001031^1转出科目名精］阿摊归在F疗业务成本 转出辅助项:护理科— 虫_转入科目貌型转入科目名称转入辅助项结转系数1500102间接医疗业募成本手术室0.Bol500102」 间接医疗业矣成本影像科 口.4口|

2.3、医技成本归集第一步：将医技直接成本从500101转入到500103，例如：医疗成本疗成本——影像科医疗成本归集编号：3001凭征类别:记记账凭证 2*捕要:影像科成本归集转出科目编码：500101 耳转出科目名称：巨接医疗业会成本 一转出辅助项:.影像科 |回转入科目堀码转入科目名称转入辅助项姑转系数500103分摊归集医疗业努成本 影像科1.00直接医间接接第二步：将医技间接成本从500102转入到500103，例如：医疗成本医疗成本——影像科医疗成本归集直接医间接接编号：3002凭证类别：记记账凭证摘要：散慎料旬排妇集转出科目编码500102q转出科目名称： 转出辅助项:转入科目貌*转入科目名称转入辅助顼结转系数500103分摊归集医疗业募成本散像科1一⑶经过上述两步，此时医技科室的全成本在500103科目体现。第三步：医技成本分摊到临床服务科室。从500103转入500102。例如：医疗成本一一归集医疗成本一一影像科归集医疗成本分摊编号:3003凭证类别：记记账凭证V摘要:影像科成本分推 转出科目编码：网M3 q转出科目名称］回摊归集F疗业务成本 转出辅助项:祖理科 一 N转入科目蝙镀转入科目名称转入辅助项结转系数500102间接医疗业努成本骨科0.605001Q2间接医疗业备成本内科Q.40转账生成，编号分类1***为管理费用分摊、2***为医疗辅助类分摊…、3***为医技类分摊C3转账生成结转月僚2011.11全迭 ［全消号?i正举却I转出科目编心。汇C3转账生成结转月僚2011.11全迭 ［全消号?i正举却I转出科目编心。汇兑U员益结转O期来结转 °、|倒w1口口1icm10021002ZD匚1120022003雹口，300130013DCI2300213记记1E记记记记记记4001既办苜埋费汾摊S301苜埋贵用财妄■管理鬓方摊5301昔理赏用阻琴管理费刍■摊5301管理费用炉■埋辅助妇集500101宜接匿行业务成2炉■理辅助!□集30010Z问按医疗业芸成M化验铺剧妇集S00101百接医疗业宓成珅院办管理费尊摊转出科目名祢管理费用500102 |司接匿狞业务成W500103 攵壁!1□集区疗业空500103 芍匪1|=|隼房疗仆会500103 备重归果妄疗业妄500103 攵壁!1□集区疗业空化验辅助归集护理铺闿分排护理铺则纾损化骗辎助分傩影像扶走妇集 S00101百接医疗业宓成：珅取消取消晞定三、业务数据及账表查询3.1、结转前业务账表

发生额及余额表科目编码科目名称期初余朗本期发生期末余额借方贷方借方贷方借方贷方1301库存物资10,000.0010,000.0Q资产小计10.000.0010,000.002204应付职工薪酬so,000.0080,000.00负债小计80,000.00SO,000.005001医疗业务成本|70,000.00T0,000.00500101直接医疗业务成本70,000.00TCI,000.0050010101人员经费60,000.00BO,000.0050010102卫生材料贵5,000.005,000.0050010103药品费5,000.005「000.005301管理贵用20,000.00却,000.00530101人员经费20,000.0020,000.00费用小计90..000.0090..OULl-ULI合计90,000.0090,000.009LI.OULl-ULI90..OULl.no3.2、费用逐级分摊结转后发生额及余额表科目编码科目名称期初余额本期发生期主余额借方贷方借方贷方惜方贷方i^m库存物咨1n,nnnnn1n,nnnnn资产小计10,000.0010,000.00应向职工薪酬B0..ULiO.00i=iLi.000.UU鱼债小计80,uOli.00SO.000.Ournm医疗W尊成本—1330,nnnoopm,nnnnn叽nnnnn]500101宜援匿行业答成本TO,000.0050,000.0020,000.0050010101人员姓或EQ000.0040,000.0020,000.0050010102卫生材料费&000.00&000.0050010103药品畚5『000.005『000.00500102间接匿行业务成对140,000.00TO,000.0070,000.0050010201人贝红 部门核:1Z0,000.00EQ000.00E.0,000.0050010202工生村■"」部门核:10,000.005,000.005,000.0050010203药品畚10.000.005『000.005.000.005130103分摊归采医疗业芬成■dr1-120,000.00120,000.0050010301人员经费100,000.00100,000.0050010302卫生材料费10,000.0010,000.005001030310.000.0010.000.005301莒埋浅用20,000.0020,000.0011530101人员经费Z0,000.00Z0,000.00费用小计350..000.00SE-Li..UUU.00■DO..OLILI.OU合计350..UULLULI350..DULLUU■dlj..OLILLOUgn._uuiino3.3、联查部门核算总账

部门总账科目500102间接医疗业务■成本 M部门：-部门编码部门名祢期初余融本期借方发生本期贷方岌生方期末余馥£[医疗辅助|平20?□□□.□□邑000.口_平1EQL护理科平S,OQQ.0Q田O0Q.00平202化验科平12,000.001巳000.00平3医疗技术平50,000.0050,000.00平301手术室平30?□□□.□□30,000.00平302影像科平印，□□□.□□W,000.00平1医疗服芬平]70;000.00借m□□□.□□401骨科平35,000.00借35,□□□.□□402内科平35,000.00惜g000.00合计平1也，□□□.□□TD,000.00借TCI,□□□.00四、报表设置数据展示医院临科室百接成玮心本医】1五旦位污呷；箱m中2iw 羊生；X武玮:证三科WX.,、L.吕辱芾⑴卫生WS1：2)药品芾3〕有$生产r『口羌形悟产硼销(5：i基兰苴此学工二1 •"①一⑶十(4)+⑸十⑶十LDOOO.OD10000.00内科LDOOO.0D10000.□□……诋床用务美20000.00200Q0.00十-木室IDOOQ.OD10000.00甥愧料LDOOO.0D10000.□□诋床独术类20000.00隅不数据20000-00护理科LDOOO.OD5000.DOiFrriri.oo化也T4LDOOO.ODsood.ao15000.□□20000.00soao.oo5ono_no30000-00医:亍E布辰木■=-；!■苜理资.用2DOOO.OD2D000.□□本月总计80000.00GODO.OO5000.0090000.00欧盛床服务类种室全成木表单解琢:麒中岳院二1：三\ 耕顷耻,工生非殳：2i醐资⑴固定W日二)(5奚1:\直湘弗樱MW本直融本1忐等瞰成本全耕繇耕间援成本全成本直职瞰耕旨21DD00.003：：：：.C0<00J：.::2500.002500.002500.001DD00.003：：：：.CO<00J：.::2500.002500.002500.00 料蛭耕甜二卬,00600DD.00800］：.：：::[0.005000.00::[0.00氏:院真帝名称=歙具中屎院临床服务类j斗室全?m1牛II， 1 I-jt ■■ J1 f.，-—11J四《