的内部控制期末考试知识点

的内部控制期末考试知识点的内部控制期末考试知识点的内部控制期末考试知识点xxx公司的内部控制期末考试知识点文件编号：文件日期：修订次数：第1.0次更改批准审核制定方案设计，管理制度一、选择题30道30分：1、内部控制的现实意义：有助于提升企业管理水平、提高企业的风险防范能力、有助于维护社会公众的利益。但是呢，内部控制并不会有利于企业降低经营成本。

2、企业风险管理的八要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。但是呢，控制环境并不属于八大要素之一。

3、成长性业绩指标有哪些：利润增长率、市场占有率、销售额成长率。

4、企业开展经营活动的物质前提：保护资产的安全与完整。

5、企业中通常内部控制最为疏忽和薄弱的环节是：合同管理。

6、企业的主体目标是什么找不到确切的只好写这个：生存盈利。

7、绩效考核的评价主体是谁：公司董事会和各级管理者。

8、哪些要素是实施内部控制的重要保证：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

9、内部控制的五大要素中起承上启下关键作用的是：信息与沟通。

10、表述日常监督和专项监督的关系：日常监督是专项监督的基础、专项监督是日常监督的有效补充与强化。但是呢，并不是说日常监督有效性高时就可以不设置专项监督了。

11、风险识别的环节：感知风险事项和分析风险事项。

12、内部控制结构阶段的构成要素是哪三个：控制环境、会计系统、控制程序。但是呢，风险评估就不是三大要素之一了。

13、合同控制的措施：建立分级授权管理制度、实行统一归口管理、明确职责分工、健全考核与责任追究制度。但是呢，不属于合同控制措施的是：限制接近。

14、财务报告的总体要求有：规范财务报告控制流程、健全各环节的授权批准制度、加强信息核对。但是呢，明确责任权限和不相容岗位分离不属于财务报告的总体要求。

15、专项监督的步骤：计划阶段（规定监督的目标和范围）、执行阶段（获得对业务活动的了解）、报告和纠正阶段。但是呢，评价阶段不属于专项监督的步骤。

16、内部控制评价工作的最终表现是：内部控制评价报告。

17、在内部控制审计中，注册会计师应当以风险评估为基础。

18、注册会计师测试企业层面控制应当把握重要性原则。

19、企业内部控制的评价主体是什么：董事会或者类似权力机构。

20、一般企业战略委员会主席由谁担任：董事长。

21、信息系统的生命周期中最先形成的报告是：系统规划报告、可行性项目建议书。

22、资金活动中的采购、生产、销售环节具体属于什么活动：营运活动。

23、可以分散的风险有哪些：经营风险可以分散。但是系统性风险无法分散：如宏观经济变动，税制会计制度改革。

24、在预算控制中作为最高预算控制主体的是：预算管理委员会。

25、投资分为哪几种形式：股权投资、债券投资等。（筹资/融资形式：股权筹资/融资、债券筹资/融资）

26、什么叫做边际成本：每一单位新增生产的产品带来到总成本的增量。

27、预算执行作为全面预算的核心环节，是关乎预算目标能否实现的关键。28、内部报告的传递过程是什么样的一个过程：建立内部报告指标—收集整理内外部信息—形成内部报告—审核内部报告—内部报告在规定范围内流转—有效利用内部报告—定期全面评估。

29、内部控制仅仅为目标提供合理保证，而不是绝对保证，这是为什么原因在于内部控制人员的执行不力。

30、内部审计机构由哪些人组成:内审总监、内省委委员、审计经理、内审专员。二、简答题10道50分：1、内部控制的概念：是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

2、内部控制的目的：保护企业资产的安全和完整、保证企业财务报告和相关信息的真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略目标。

3、信息管理过程中常见的预防措施：网络隔离技术、身份认证、数据加密、数据备份、数据库安全管理、安全监控、日志管理。

4、内部控制的控制程序：交易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核。

5、内部控制报告具体包括哪些内容：资金分析报告、经营分析报告、费用分析报告、资产分析报告、投资分析报告、财务分析报告。

6、中小企业常见的财务管理有哪四大漏洞：1.融资渠道严重不畅，资金严重不足；2.内部控制制度缺失，财务控制薄弱；3.会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低；4.财务管理信息化建设落后，难以应付科学而有效的财务分析工具，财务分析工具落后。

7、企业内部控制有哪十大方法：组织规划控制、授权批准控制、全面预算控制、会计控制系统控制、财产保全控制、人力资源控制、风险防范控制、内部报告控制、管理信息系统控制、内部审计控制。

8、内部审计的定义：是组织内部一种独立客观的监督和评价的活动，通过审查和评价的活动，进行内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。9、延长应付账款的方法：避免预付、合理增加应付账款、单方延期付款、商洽延期付款条件、用信用卡、汇票等工具延付。9、应收账款的策略八大方法：10、应付账款的审计方法：分析性测试、应付账款余额的正确性审核、审查期后付款、函证应付账款、进行截止期测试、进行现金支出截止测试。

11、现代企业财务管理的三大支柱：现金为王、时间价值、风险价值。

12、减少应收账款策略的八个方法：建立应收账款台账、尽早开具销售发票、修改支付佣金的付款条件、鼓励客户采用自动清算系统、代收客户的应收账款、给予客户现金折扣、对应收账款进行分类、收缩对客户的授信额度。

13、产品出库过程中出现哪些情况保管员可以拒付商品：1.凭证字迹不清，单货型号不符或涂改；2.提货人与付款凭证抬头所列单位不符；3.白条出库，任何人开的白条都不能视同付款凭证；4.提货单未盖商店的出库章及储运出库章等。14、货币资金支出的具体控制方法有哪些：采购物品支出内控控制方法、发放工资支出内控控制方法