2022年税务师考试题库高分300题(答案精准)(陕西省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCH4K9B10W1N2M6R6HA3O9L5K10T5Q1H7ZZ3B4G10S9O5S2E92、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31【答案】ACQ9S6C1B2U2J6L4HF2U10M8Y9B6M5G2ZG3Y3G7U7X8I1H23、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。

A.房地产开发企业的预提费用

B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金

C.支付给拆迁户的拆迁补偿费

D.销售已装修房屋的装修费【答案】ACC6S4S1K2B4E1Y5HU5H8H2K6F6H7Q2ZD3R1K2G4Y1V1Y24、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。

A.80

B.60

C.50

D.30【答案】DCR8N8Z5I4X9J7L5HK6Y2T8V1I10S6H2ZG2A4E4D10C7T10G65、2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400【答案】ACG7P5A8I5U8O2Z7HO9N4T6E6X2C9C4ZZ5I2F10X4T8C5D46、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840【答案】ACT1C6P10C8M1O8O7HN9H5I4M10K5W1M5ZR9I7X7R6F10I9G107、下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。

A.电力公司收取的过网费

B.照相、裱画

C.镌刻印章

D.单位为员工提供应税服务【答案】DCI4L1M1X3Y4P6R9HW2Y2W3I1W3X6R9ZB9W2K8K5I5B2D88、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05【答案】CCD7D9Q10G6Z9H4S5HG7K10P2S6H4Y10T2ZV7Z6I2G8W10P7W39、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：

A.6686.42

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76【答案】DCM4Y5G7I8R10S8N6HW7D1F3O6C8C2W1ZI1G7S4S5J3B4Y310、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。

A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品

B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税

C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致

D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】BCE8J6Q1M3R9J2F2HV2C9H3F1I3R7J2ZF2S1G2K4G3I4L611、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCE9P10C8T3Y6L8N9HV10V1W10C10N3D6D7ZM4R8H10D3P3P6W812、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车【答案】CCH4L2A3E8F5K3X1HD10A2D5C2L10L8G5ZD7M8A4K5D10D1Q713、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天

B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当天

D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】CCK6I7L7S3O9O5Z7HA4M10X8Z1R6B3U5ZF2R2J8G2T9M3X314、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACI4I8L4S10H6W4P4HN5Z1E2H5J6J6S9ZM4L7G5D7B1C1I1015、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65【答案】ACS2I6H4K3F1C9R7HT7Q9K3W7Y3L5D7ZY6M4E6U3W9B10S716、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACD5R2B3Z6V8Q4J6HV2K9I1P2R9U8W5ZZ1U8V6G5U4I8A617、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月应纳烟叶税48.4万元

C.本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】ACS4W8S3S9T2P10S8HM5H2T9A10T7A8V6ZR2R2S9J5I4D10V718、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月应纳烟叶税48.4万元

C.本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】ACX5H4U1H7X8A4B8HX2D10V4R10S2B7N10ZH7O2V7K5O8F6T419、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCA5H10O9H1M3D10Q1HZ2O4I10M3T5K1S1ZL10F6F2O1X8X5R620、重吸收葡萄糖的部位只限于

A.近球小管

B.髓袢升支粗段

C.髓袢升支细段

D.远曲小管和集合管

E.髓袢降支细段【答案】ACZ7G6R4Y5U6A1N10HM2Q10Z5R9B8C2V7ZG8J10A4Y9T10X10D1021、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】ACH8E3O5J2C5D1X4HS10R8M2A7K3X8I5ZZ3E3N4F1Z10L6G522、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58【答案】DCK8U9G4T10X5T10W5HM3Q4O5C7N5F5H5ZB8E10E9A3I7G1C223、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACK9D3C5R4K5V3H4HQ7E6U9C1B5A5R10ZX3I4D4N9Y7J9I124、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2【答案】ACH8B1K4T3Z2J5O8HM6X1K8Y1I2M7F2ZS3X3W9Y8A6Y9C425、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】DCM10M4C10W3M10G9D3HS4K7L5T4A10H9Z6ZR3E9B9F1F1C7H1026、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACE6L9H8C9E2G4G1HN3V8D9N5X10O10J1ZK1I9Z5R4S1X1M627、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：

A.0

B.3.00

C.3.07

D.4.58【答案】CCC8V5L9I3G1X2B4HP8E7X2W10X1Z6X1ZS8B4G6S4P2R10M728、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。

A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费

D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】CCW7W9D8N5A8Q3Y3HA7S5Z2O1F3B5E8ZI9J3T2X10C1N7R329、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACB8P2Q5V2L2O8R1HV6U1C3B4J9C10J6ZE10Z10T5M9Q4X2G1030、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工白酒的委托方

C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位

D.进口金银首饰的单位【答案】DCF9F6K5Y8Q3A2H4HE8I7H1O5Y10C7N4ZE5Y2L9F7A3N7Q331、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。

A.规划申报项目

B.审批备案项目

C.商业推广项目

D.设计建筑项目【答案】BCD3R9O9N5G3P9K6HA9J2O1C9G9M9O5ZK6M2A9U2A7X8F332、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCP7O4Q1A5C1I8K8HF6P10A9G8X4U6N9ZF4Y2Y6A8R4Q4Z833、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.52.80

B.76.12

C.78.80

D.88.00【答案】BCH10U2X4X7G9G3C8HQ3Y2G7W4Y8T6S8ZP3N10E9V6Q2N5Z534、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。

A.增值税145.30

B.增值税170.00

C.营业税50.00

D.营业税2975.00【答案】ACT4B5J9S6Y2T6Y8HH10D8G8K4Q3S8M5ZN3B9S5C3L4V9Q935、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】ACQ1S6N8V7H4S10S1HN2F1O1J7K4F8I2ZP5T1N10S3M10B2X136、下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。

A.将房屋产权赠与直系亲属的

B.由双方合作建房后分房自用的

C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产

D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的【答案】DCQ7N5M8Z2X8B9X9HS5M4S8W1G5M3L7ZF7J5C5X6Q1W4P537、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。

A.进口关税

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费

C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】ACE3B10W2R6Z1M10E6HQ7W9M6A7M2B10W1ZZ6I2X6U10W8W5Y338、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90【答案】ACW8J7V2S7J9X9X8HK1Z10M3L7F10D2X2ZG8P4W10H5X3N1N939、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（）万元。

A.12.6

B.1.4

C.0.7

D.0【答案】CCQ1A8U6K9D9Q7Z9HA6F4J1J5T7P6L8ZS1R3G8H1Z8P3E740、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.335.40

B.330.00

C.332.40

D.336.00【答案】ACD1J1O2E4E6B7J1HA1I4T3V7R9V4F8ZK5N8C1H1G7I6A241、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCW6T10D8O7S2F2C9HG2B1J2J7G6P8O5ZW3L6G4W4Y5Q7A342、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.啤酒

D.烟丝【答案】CCT5N2B7B3B3O6N4HA10A6G3T3O3V9I7ZF1E10B5U7B8Z10U643、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCF4T1S4T3Z3R2Z5HR2X9L1S2W10W6S2ZR3N7Z3A6F6F3J744、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.2.56

B.2.76

C.4.07

D.20.36【答案】BCL10U6G10D9U7I7C1HL6Q3O7Z1U8J4L1ZA8G9L1B9E3C4V245、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCD5Y7B7F10E2L6V2HL9Z9L5J8K6H5Q6ZD4G9Y8G2P5M4Z646、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。

A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

D.广告公司接受旅客运输服务【答案】ACC9I4X1C3H7T9T5HD10O7T8N7R7N2M5ZD2B5L1H5T6C2T1047、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房

B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】DCR9Q3R3M7L6B9S9HQ10I3P7F9A8J2T10ZY10I10B8D3Y5O10F548、关于税务行政规范的说法，正确的是()。

A.可以设定50元以下的小额行政处罚

B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C.具有向后发生效力的特征

D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】CCV1G1D1T10E7T3I7HK5U6P9E8N3E4D6ZV3I9P10M2X5U10X349、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。

A.已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人

B.已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报

C.减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日

D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额【答案】DCA4V7G8Q1N5Q7E1HO10J6X6O9F4O7Y6ZZ9R7E7E10D1N10G450、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260【答案】DCY3C6D6Q10J6V8Y8HJ1K9E7I6P4B10D2ZC9F1F9Z6D4D7S951、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。

A.货价的3‰

B.货价加运费的3‰

C.货价的5‰

D.货价加运费的5‰【答案】BCZ7K5D9D4W5N7C9HJ4J9L2T2S10M4Z9ZC5H2I9D10N7E3F452、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.2.36

B.3.36

C.2.40

D.2.73【答案】CCM6I9X4U1Y3X10R7HA9P1F7G4T3G3M10ZV1D8G5I6J9L2E653、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。

A.1万元以上5万元以下

B.3万元以上10万元以下

C.1万元以下

D.5万元以上50万元以下的罚款【答案】DCK9U8J3F4P8R1C1HT4G9H10G4X7I10X6ZZ3Z2S7M6T4I3D454、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】CCK5Z2R4Y4K2A2U2HF5A4Q8C7R6D6G5ZU4Y3C4S4N4Z7V455、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50【答案】DCE5Z10Q6P3F1V7F1HO6L6E7L7P5F5F6ZY4S8J5X6R1X7J1056、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】BCJ2D6R5Z7S10Q4Q8HZ7U2O5H10B1Z1N6ZB8D5F8W9I2A6Q257、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。

A.5600

B.6200

C.6600

D.8600【答案】BCN4L5I3X8A6M9M3HG9B4H9V9S9U1Y4ZM8Z7S1J6T5Y10S258、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）

A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车

B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售

C.王某从二手车经销商处购入二手车

D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】DCW6P7J1M8S1H8R7HI1R4C4E7E1F5B5ZU1B5W10I6P8H1Q159、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。

A.海关

B.财政机关

C.当地税务机关

D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】CCV3R6M9G7C8A1W1HD5M6X2J4P2Z7J6ZG5G4P3Q1R5I3U760、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。

A.甲企业11月应纳增值税0.87万元

B.甲企业12月应纳增值税0.82万元

C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0

D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元【答案】BCR5O6T10W9M9C4C8HT6M3M8K5P7S1R5ZF7I5E2N5X9Y10U861、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地【答案】DCH5I2M6S3P1G10R1HW1Z4L3C1Z1O6S6ZS9S4S1T10M10Y3O862、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。

A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税

B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税

C.个人继承房地产，免征土地增值税

D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】DCX3C3S7E4I6T7T5HG5J1Q8A2Q3N2F8ZG2T5A10L7L9L8B163、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。

A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品

B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税

C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致

D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】BCU8Z6B4A8A2A9C2HV9T8M5D8Z3F6N5ZO1M1P6A6C1U4R964、下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。

A.税法的预测作用

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是国家宏观调控经济的重要手段

D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】ACV6H2K3S7H8G5R8HR8O1Q6J9B1E1I9ZX5H6Y8J7E5C9L465、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。

A.0

B.12万元

C.14万元

D.6万元【答案】DCI1K2L3Z1A3E3F9HQ9D7J1K10R6K5B8ZT3E10Y10F8V1A6R866、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCV4R10I2F6Z1P2C5HA9G3S9Q2Z3R8I7ZL5O3M5C8U5Y7A267、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】CCE1V2E10N4G6X10H4HI7J8Q5H5W5U4Z1ZN2U5T9W2W5W6O768、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。

A.税法与行政法有着十分密切的联系

B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规

C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质

D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】DCU7I5O5D7U2A4R6HQ9K1B6J7A2F5N6ZZ10P4H4A2X9I3E469、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】BCN5L5M3G9U10A4E2HC9L6Z5A7L3I3A3ZK1Z10E2D5U4L3X1070、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元

B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元

C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元

D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税【答案】DCP7C9M2J4X2N10Z10HT4V7J9S7U8H6C10ZB6O1G8O10J5C4L1071、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACU3G5O5B5X6Y4O1HU2E7M4R5I2V6X5ZW3Y6J10Y7B5L6D872、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14【答案】CCB10B5Z5E10B5T2U7HA10U8B5L6V6J2A2ZQ7L10K2X10D8J3Z373、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30【答案】DCM5X10J9S10U4M5J4HP4M5K4C2X7U4N2ZL8L7J4D10A8D9C574、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.5.11

B.4.08

C.4.56

D.4.78【答案】BCE8S5U6R8D4K2U3HR8M4O9S5I4F5Y6ZT5M3A8C8P8I3F975、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCC4Z8F10H10X5N10A3HS7K2J1F5Q5F9D4ZT8L2B9M6G7M6L476、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40【答案】ACM4D7A10I8A7D4W8HM5A9B8C6S7Y5S9ZA9A4L8B1Y1R6M977、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000【答案】CCX9E8K4Z6L8W4G6HU9S1Z7M9J1R4U7ZM9X9Z1Z4R2D7Z978、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（）元。

A.36590

B.36750

C.36840

D.37000【答案】BCR5M8Q10N5J7U3X7HS4V9X1F2K2K9M2ZR2Q4J8U9S2F5P679、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。

A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人

B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税

C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳

D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】ACU7A6G2D4Q5S9J6HY1M6W2T9W10P10V3ZA10Q3Z4F6M5H10A680、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者【答案】ACT1I9S7G2N9U8R1HR9G6L5Z1Z5L3P10ZM8Q5B4Y5Q5A3F581、（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCN6T4F3D10S10Q1D10HW7L9Z2I7Z4U1B2ZY3Y1M4J1U8M1S682、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：

A.6686.42

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76【答案】DCL4Z3J8G2E9G9U6HU9N5Q10F8A9Z7E10ZH9J9Z9W2Z3T7O683、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCE8O6T5N2K2P10L6HJ7S9E9V6R10Z1C5ZV5O6B1E3L2W4T384、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5万元，9月份应缴纳增值税（）万元。

A.2.77

B.6.77

C.18

D.16.89【答案】BCE5X1P8C8L9X1J10HY6F7R4H1N7P6E6ZN5F3F7C3D4P9X885、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00【答案】ACW7N2B9D6Z1I1G9HO5P2P10U1B10L1D7ZX7U2H2G7R3X8E786、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACZ4S10R5E10R1B2C6HE3X10D9L4C7K9A4ZZ6U4Q6W1Q9L4H787、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCF6I5D6H1V4T4Z10HT6I6M2C4W3A4H10ZB3B1V2T5J7I9R188、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】CCL5J9I9O9V6V7C8HR4Q4X5Y10S2N3S2ZD9X8N3Z8Y2K10L789、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。

A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等

B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政

C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围

D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】DCE1S7B9O2T9A10U10HL1G7Y6L7J3A7J10ZP1V2R2F4L2Z5Y890、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.用于分配给股东

B.用于对外投资

C.发生正常损失

D.用于集体福利【答案】DCH6U7G4K5H6D8M8HQ8K8N8U8K9T4D8ZG10A5N3J1E10B6R591、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.233.36

B.222.3

C.270.13

D.232.8【答案】DCN2E1E10V7A5N2D2HT9Y6U1J3V10J3C2ZB7E4R3X10U7K3H1092、某回国服务留学人员袁某于2019年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2021年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00【答案】CCQ7D6C2U3V10Y2Z3HK9Z2Z1J8M5J10N5ZF1F2O6L9L10Q6H793、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。

A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】CCN6W8V8U5T6J3Q10HF2M4I8M6G3C5Z8ZU2B2D6V3N9T1E994、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.28.95

B.39.00

C.24.78

D.31.92【答案】CCP4Z9I8K4D8K7O5HY8S2U8P5C6A5D5ZS1P2T7G6I9X9N295、2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。

A.42781.48

B.42441.15

C.43970.55

D.56767.95【答案】ACZ9E5W6P4U8T1W9HC6N2Q2M7Q5V8J8ZL4D9G9Z9E1Y7V196、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.32

B.0.40

C.0.52

D.0.60【答案】DCG5U7W3Q7F8B9T6HE6Z6K3Z5M7E5B1ZV3J6U10G7B7E10W497、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。

A.年应税销售额为500万元的商业企业

B.年应税销售额超过500万元的其他个人

C.年应税销售额超过500万元的非企业性单位

D.年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】DCF6L9K8F6X6O1R6HY4Z1B6H1T3Q6D1ZH2E9F6X9G6F2B1098、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91【答案】DCN7P8A7M8R5I4D8HB6G5X6E2N9T3H2ZP2N9Y1A9P2B10G899、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCH6L9X7O10S8J2G4HD2B4T8Z10U2D6L9ZQ6U2Z4G2R7O1H9100、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。

A.70万元

B.80万元

C.94万元

D.120万元【答案】ACD8N6K9V4R1V7M6HR2C8Z10C8O2P7D10ZF7J3E2C5T10L5B2101、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00【答案】ACJ4Y9D3O5Z2P10X3HQ5T10I4Z5J4L7X10ZA5E5M9D5C6V10N2102、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：

A.399.10

B.529.10

C.565.50

D.435.50【答案】ACB9H10I4E10I9W2A4HD6D9Y8E7E5F9K1ZT9J2J3O1I6F7N7103、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27【答案】CCN3L8N9C2V4J2X4HD8V1B6I9L10B9E10ZV10X8J8N5A9M6Y8104、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】ACW1N2H4S5O6A2M7HW7N4Y6Z3U8Q9G1ZA7P5X1F1B4Z10E8105、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。

A.24小时

B.48小时

C.14日

D.15日【答案】CCE1D8D6O2F9T2Z4HI9X5S1R8V6E8L8ZZ5Y1T2D10S8M5U4106、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00【答案】DCQ5V6D1F1Q7K4I4HT2U1M5W7M7O3X1ZQ10V7Q2M3B9H9V10107、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税

B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%

C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】DCW3S1L6V3U5D4I7HV3E5U10M6F2Q3G3ZM3Z7M9R5X6Q6W6108、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。

A.5600

B.6200

C.6600

D.8600【答案】BCM3E1U10V4O8X10A10HU7X6Z4E10E3U7M8ZW4V1T8T9L7N6B1109、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：

A.364.55

B.494.55

C.531.22

D.365.05【答案】ACM7D4O5L9I6C4C7HM7E2M4D2V4S10Z2ZN1C10T5V5Z4C3R2110、我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

A.25.6万元

B.29.6万元

C.31.6万元

D.34万元【答案】DCH10X2Q9S4Y2H7W2HS5P6V4X10H2K10E6ZA8I5Z7U3I5Y6U7111、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。

A.除购货佣金以外的佣金和经纪费

B.与该货物视为一体的容器费用

C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件

D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】CCJ7N10O3O4I6F1V2HF5G6L4F4Y10D1C7ZC3P3S2W5Q2X9M6112、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。

A.属人主义

B.属地主义

C.属人或属地

D.属人和属地相结合【答案】DCL4F1L9T1D6I5I4HD5Z7F10R6Q2C4Z7ZJ7U7Z5X2R1R4T3113、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACJ3E10H8L5I3M4C2HT9N9S6H2L9J10W5ZN3V9H7B2W8Q1J6114、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.13.00【答案】ACJ10H8Q8N5Y10I4D6HY5O3O1S8E10U7A7ZL10H7O6S5B9W3S5115、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】DCL9O10K7V5B7W2K9HA5U6N10M5C4L4G9ZT6P3J10Z8F7P4G4116、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。

A.销售货物

B.餐饮服务

C.生活服务

D.其他现代服务【答案】BCK2Z9I4W6I1H4P10HE5H7J8B10Y7T5M5ZB7W10A5S4N5L4A1117、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租高档住宅

B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋

C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】CCQ10V6N1H6B5Q2E9HP4U6E10H6K5G4P2ZX4B6K9L5Q1Q8F2118、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17【答案】CCB4G4A3S3N9D2X9HN10L7K5G10E6I6B6ZY4R7H3M10D2F6Q1119、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税

D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】DCX8B5Z5M6L1X6O7HE10X6A9E6A10A9A8ZM6T4L7V9Q6Y10I2120、某企业为增值税一般纳税人，2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市--家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。

A.0

B.1.07

C.6.72

D.8.08【答案】CCV6F9W5P4S10Q1F9HV8J2L2W7J2R2G2ZY8Z1B8X5F1A6C8121、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验

A.静态常规检验

B.药品有效成分的测定

C.药物纯度控制

D.动态分析监控

E.药品检验的目的【答案】ACZ10P4O7N7R10L9C7HA6E7H9E9O9Z1S7ZU2D6W3T10X5M5G2122、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。

A.玉米皮

B.饺子皮

C.中成药

D.茶饮料【答案】BCW7R1D1U8G4D8V6HN10E5G2P7C1F2N3ZU5N10F6A5W6Y9Z8123、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照1.5%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】CCT9H7R2G8K6T1S10HT10J8S3X10N5V7X8ZF4O4W4W3A2C5H10124、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工劳务的增值税

C.受托方代垫辅助材料的实际成本

D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】BCN3U5Z7U1W7X1B4HG1V9E5N1P8F3Y9ZC10O2P3L7U5V2A1125、境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。

A.0

B.1.65

C.1.13

D.0.58【答案】CCR1K5T2T3A10W5F10HM9F10E5A10N8M8E8ZO8Z8I10A3R6M3X4126、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3【答案】ACG10E6L8R9Z10Y10N6HW6C6N8D4T4F5G10ZN3W6R2T9I10X6T9127、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.83.09

B.85.49

C.69.19

D.76.99【答案】CCK1H7Q1K6R8T9E1HX6X8X7T4L1M8O1ZI6A6X3Z8B6G6F2128、下列有关营业税税目的说法，正确的是()。

A.出租土地使用权适用"转让无形资产"税目

B.出租包装物适用"服务业-租赁业"税目

C.转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目

D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目【答案】BCC2O10R2Z10R6Z2H7HI4K10M8E8P1U5R3ZM6B7D2U1G3H6G2129、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.12373.87

B.12372.57

C.12375.81

D.12140.23【答案】BCI1D1Z3U1I7E1D9HI9X8Q7C4H2F6K4ZC6E5Y10G4R1G10M7130、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.车辆购置税采取价内征收

B.车辆购置税实行一车一申报制度

C.车辆购置税实行一次性征收

D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税【答案】ACT3D2T3A4X6X7G7HL4E9M3G1A8Z5L2ZA1V5K3C1I5N7Z8131、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】DCX7C2S10N5M4G1Y3HM8P10S6F9M6T9F1ZT9D6L9R4O6P2D1132、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30【答案】DCQ8U1A10R7I8J6T2HJ1I1I10P8B10Z1S1ZE8L2W3X10T4A8R8133、下列不属于资源税征收范围的是（）。

A.煤层气

B.宝石

C.柴油

D.矿泉水【答案】CCK8X5J7O10C7S7I8HU4S4A1P8F5U1F2ZY3L7H7N5G2H1G5134、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.121

B.440

C.660

D.1100【答案】DCB6J3X7R8M5P3W9HS10U5M2V9V3C7T4ZI1K8T3V3P7A2I1135、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司