工程项目成本控制模板

1工程项目目成本控控制*28.1概述一、成本本控制的的重要性性二、成本本控制的的特点三、实施施中的计计划变更更问题四、成本本控制时时间区段段的划分分五、成本本控制的的主要工工作*3一、成成本控控制的的重要要性在市场场经济济中，，项目目的成成本控控制不不仅在在整个个项目目管理理中，，而且且在整整个企企业管管理中中都有有着重重要的的地位位，人人们追追求企企业和和项目目的经经济效效益，，企业业成就就通常常通过过项目目成就就来实实现。。而项项目的的经济济效益益通常常通过过盈利利的最最大化化和成成本的的最小小化实实现的的。*4二、成成本控控制的的特点点1．项目目参加加者对对成本本控制制的积积极性性和主主动性性是与他对对项目目承担担的责责任形形式相相联系系的。。2．成本本控制制的综综合性性。3．成本本控制制的周周期不不可太太长，，通常常按月月进行行核算、对对比、、分析析，而而实施施中的的控制制以近近期成成本为主主。(1)成本目目标必必须与与详细细的技技术(质量)要求、、进度度要求求、工作范范围、、工作作量等等同时时落实实到责责任者者(承担者者)，作为为以后评评价的的尺度度。(2)在成本本分析析中必必须同同时分分析进进度、、效率率、质质量状状况，，才能得得到反反映实实际的的信息息，才才有实实际意意义和和作用用。(3)不能片片面强强调成成本目目标，，否则则容易易造成成误导导。(4)成本控控制必必须与与质量量控制制，进进度控控制，，合同同控制制(包括索索赔和和反索索赔)一起同同步地地进行行。*5三、实实施中中的计计划变变更问问题实际已已完成成的工工程量量与计计划工工作量量有差差异，，工程程按实实际工工程量量和合合同单单价付付款；；增加合合同工工作量量表中中未包包括的的分项项，即即附加加新的的工程程项目目；图纸错错误、、变更更造成成工程程数量量、质质量变变化及及工程程停工工、返返工；；发生业业主风风险范范围内内的事事件造造成损损失；；业主指指令工工程实实施顺顺序变变化；；由于业业主或或其它它方面面干扰扰造成成工程程停工工、低低效率率损失失等；；市场物物价的的变化化、汇汇率变变化、、通货货膨胀胀。这些变变化产产生了了一种种新的的状态态。只只有这这种新的计计划成成本和和实际际成本本相比比较，，才更更有实实际意义，，才有有可信信度，，才能能获得得项目目收益益的真真正信息。。而这这个新新计划划版本本在项项目过过程中中是一一直变动的的，所所以成成本控控制必必须一一直跟跟踪最最新的的计划。新计划划的依依据是是项目目任务务书或或合同同，以以及相应的的变化化，对对于承承包项项目，，按照照合同同可以以进行费用用索赔赔(业主应应追加加费用用)的各种种因素素都应应作为对对原计计划的的变更更而纳纳入到到新计计划中中。*6四、成成本控控制时时间区区段的的划分分成本控控制时时间区区段划划分A为上期期末的的实际际控制制结果果；B为本期期内的的实际际完成成值；；C为控制制期末末至项项目结结束的的剩余余成本本预测测(诊断)值；D(为A十B)，是是至至本本期期末末项项目目全全部部实实际际控控制制结结果果；；E(为D十C)为整整个个项项目目的的总总成成本本预预测测(诊断断)值。。*7在成成本本分分析析中中的的变变更更分分为为：：1．已已经经批批准准的的计计划划成成本本的的变变更更；；2．尚尚待待批批准准的的计计划划成成本本变变更更；；3．预预计计计计划划成成本本的的变变更更；；4．预预算算调调整整。。整个个项项目目最最终终总总成成本本预预测测值值=原计计划划总总成成本本+已批批准准计计划划成成本本变变更更+尚待待批批准准的的计计划划成成本本变变更更+预计计计计划划（成成本本变变更更+预算算调调整整））。。预计计最最终终合合同同额额=原合合同同额额+已批批准准合合同同变变更更+尚待待批批准准的的合合同同变变更更+预计计合合同同变变更更+合同同价价格格调调整整8五、、成成本本控控制制的的主主要要工工作作1．成成本本计计划划工工作作，，主主要要是是成成本本预预算算工工作作。。2．成成本本监监督督3．成成本本跟跟踪踪4．成成本本诊诊断断工工作作5．其其它它工工作作(l)与相相关关部部门门人人员员合合作作，，提提供供分分析析、、咨咨询询和和协协调调工工作作，，(2)用技技术术经经济济的的方方法法分分析析超超支支原原因因，，分分析析节节约约的的可可能能性性，，(3)通过过详详细细的的成成本本比比较较，，趋趋势势分分析析获获得得一一个个顾顾及及合合同同、、技技术术、、组组织织影影响响的的项项目目最最终终成成本本状状况况的的定定量量诊诊断断。。(4)各个个方方面面特特别别是是决决策策者者提提供供成成本本信信息息，，(5)协助助处处理理项项目目变变更更，，测测算算项项目目变变更更所所造造成成的的成成本本影影响响，，并并调调整整成成本本计计划划，，协协助助解解决决补补偿偿问问题题(即索索赔赔和和反反索索赔赔)。*98.2实际际成成本本核核算算一、、会会计计成成本本核核算算的的问问题题二、、实实际际成成本本核核算算过过程程*10一、、会会计计成成本本核核算算的的问问题题1．会会计计作作为为企企业业经经济济核核算算的的职职能能部部门门，，不不直直接接参参与项项目目的的控控制制过过程程，，也也没没有有项项目目成成本本控控制制责责任任，，即使使下下达达这这个个责责任任，，也也不不可可能能积积极极地地参参与与，，提提供供信息息。。2．会会计计所所进进行行的的成成本本核核算算资资料料只只有有在在报报告告期期结结束束(如月月末末)时，，才才形形成成信信息息，，待待到到项项目目管管理理者者手手中中，，一般般又又有有4-6周的的拖拖延延，，这这对对项项目目控控制制来来说说，，时时间间太长长，，几几乎乎没没有有控控制制的的可可能能。。3．企企业业的的会会计计核核算算科科目目的的设设立立仅仅能能到到项项目目上上，，即即以项项目目作作为为成成本本核核算算的的对对象象，，有有时时还还可可分分到到成成本本分分项，，这这对对项项目目成成本本控控制制是是远远远远不不够够的的。。4．按按项项目目控控制制要要求求，，成成本本管管理理必必须须分分散散到到施施工工现现场的的各各个个地地方方，，进进行行现现场场的的已已完完工工程程的的定定界界、、工工时、、材材料料和和设设备备的的记记录录和和分分摊摊，，会会计计核核算算做做不不到到。。必须须有有现现场场的的成成本本核核算算系系统统*11二、、实实际际成成本本核核算算过过程程1.成本本结结构构及及成成本本数数据据沟沟通通2.实际际成成本本核核算算过过程程3.成本本开开支支监监督督*121.成本本结结构构及及成成本本数数据据沟沟通通对承承包包商商来来说说，，存存在在三三种种数数据据。。(1)分项项工工程程成成本本数数据据，，它它包包括括：：l)该分分项项工工程程的的直直接接费费，，2)工地地管管理理费费和和总总部部管管理理费费分分摊摊，，(2)整个个工工程程的的成成本本数数据据l)工程程直直接接费费，，2)本工工程程的的工工地地管管理理费费核核算算。。3)由企企业业(总部部)分摊摊来来的的经经营营管管理理费费用用(总部部管管理理费费)。(3)企业业成成本本数数据据13分项项工工程程和和整整个个工工程程项项目目成成本本数数据据沟沟通通*142.实际际成成本本核核算算过过程程(1)一旦旦项项目目开开工工就就必必须须记记录录各各分分项项工工程程中中消消耗耗的的人人工工、、材材料料、、机机械械台台班班及及费费用用的的数数量量，，这这是是成成本本控控制制的的基基础础工工作作。。(2)本期期内内工工程程完完成成状状况况的的量量度度。。(3)工程程工工地地管管理理费费及及总总部部管管理理费费开开支支的的汇汇总总、、核核算算和和分分摊摊。。(4)各分分项项工工程程以以及及总总工工程程的的各各个个费费用用项项目目核核算算及及盈盈亏亏核核算算，，提提出出工工程程成成本本核核算算报报表表。。*153.成本本开开支支监监督督1．落落实实成成本本目目标标，，不不仅仅是是一一般般的的分分项项工工程程及及项项目单单元元的的成成本本目目标标，，而而且且要要落落实实资资源源的的消消耗耗和和工工作效效率率指指标标。。2．开开支支的的审审查查和和批批准准，，特特别别是是各各种种费费用用开开支支，，即使使已已经经作作了了计计划划仍仍需需加加强强事事前前批批准准，，事事中中监监督督和事事后后审审查查。。3．签签订订各各种种外外包包合合同同时时，，一一定定要要在在合合同同价价方方面进进行行严严格格控控制制，，包包括括价价格格水水准准、、付付款款方方式式和和付付款期期、、价价格格补补偿偿条条件件和和范范围围等等。。*168.3成本本跟跟踪踪和和诊诊断断一、、成成本本状状况况分分析析二、、成成本本状状况况评评价价三、、成成本本超超支支的的原原因因分分析析四、、降降低低成成本本的的措措施施*17一、、成成本本状状况况分分析析1．分分析析的的综综合合指指标标（1）工工期期和和进进度度的的分分析析指指标标（2）效效率率比比，，这这仅仅对对已已完完成成的的工工程程的的各各个成成本本项项目目。。（3）成成本本分分析析指指标标。。（4）因因素素分分析析法法。。时间间消消耗耗程程度度＝＝已已用用工工期期／／计计划划总总工工期期×100％工程程完完成成程程度度＝＝已已完完成成工工程程量量／／计计划划总总工工程程量量×lO0％或或＝已已完完成成工工程程价价格格／／工工程程计计划划总总价价格格×100％或或＝已已投投入入人人工工工工时时／／计计划划使使用用总总工工时时×100％机械械生生产产效效率率＝＝实实际际台台班班数数／／计计划划台台班班数数劳劳动动效效率率＝＝实实际际使使用用人人工工工工时时／／计计划划使使用用人人工工工工时时与与它它相相似似，，还还有有材材料料消消耗耗的的比比较较及及各各项项费费用用消消耗耗的的比比较较成本本偏偏差差＝＝实实际际成成本本—计划划成成本本成成本本偏偏差差率率＝＝(实际际成成本本—计划划成成本本)／计计划划成成本本×100％利利润润＝＝已已完完工工程程价价格格—实际际成成本本*18例如如：：原原计计划划安安装装30000m2模板板，，预预计计劳劳动动生产产率率为为0.8工时时／／m2，工工时时单单价价为为20元，，则则：：计划划人人工工费费＝＝20元／／工工时时×30000m2×0.8工时时／／m＝480000元但最最后后实实际际工工作作量量为为32000m2，实实际际劳劳动动生生产产率率为为0.7工时时／／m2，工工时时单单价价25元／／m2，则则：：实际际人人工工费费＝＝320000××25××0.7=560000元成本本差差异异＝＝560000-480000＝80000元由于于工工作作量量增增加加造造成成的的成成本本变变化化为为：：(32000-30000)××20××0.8＝32000元由于于工工时时单单价价引引起起的的成成本本变变化化为为：：320O0××(25-20)××0.8＝128000元由于于劳劳动动效效率率引引起起的的成成本本变变化化为为：：32000××25××(0.7-0.8)＝-80000元*192.分析析报报告告不同同层层次次的的管管理理人人员员需需要要不不同同的的成成本本信信息息及及分分析析报报告告，，在在一一个个项项目目中中它它们们可可以以自自由由设设计计。。对工工程程小小组组组组长长、、领领班班，，要要提提供供成成本本的的结结构构，，各各分分部部工工程程的的成成本本＜＜消消耗耗＞＞值值，，成成本本的的正正负负偏偏差差，，可可能能的的措措施施和和趋趋向向分分析析；；对项项目目经经理理要要提提供供比比较较粗粗的的信信息息，，主主要要包包括括控控制制的的结结果果，，项项目目的的总总成成本本现现状状，，主主要要的的节节约约和和超超支支的的成成本本项项目目和和分分析析。。成本报告告通常包包括报表表、文字字说明和和图。*203.成本分析析例子1某工程计计划直接接总成本本2557000元，工地地管理费费和企业业管理费费总额567500元。工程程总成本本3124500元，则：：管理费分分摊率＝＝567500／2557000＝22.19％该工程总总工期150天，现已已进行了了60天，已完完成工程程总价为为1157000元，实际际工时为为14670小时，已已完工程程中计划划工时14350工时，实实际成本本1156664，已完工工程计划划成本1099583元，则至至今成本本总体状状况分析析？*21成本分析析：工期进度度＝60天／150天×100％＝40％工程完成成程度＝＝l157000元／3124500元=37％劳动效率率：14670工时／14350工时=102.2％成本偏差差＝l156664-lO99583＝57081元成本偏差差率＝57081／lO99583＝5.19％已实现利利润：1157000-l156664=336元利润率＝＝336／l157000=0.029%本工程虽虽末亏本本，但利利润太少少，成本本超支，，劳动效效率降低低。*223.成本分析析例子2——某工程成成本控制制报告×××项目成本本控制报报告报告期××年8月31日至控制期期成本状状况如下下：(l)总收支情情况①工程款款总额4418529元其中包括括费用追追加343000元②实际成成本额357471O元③计划成成本(新计划)3206729元④完成原原投标工工程价2997128元。(2)经营成果果绝对差差差异异率(比工程款款)工程款-实际成本本=843819元19．1％工程款-计划成本本=1211800元27．4％*23(3)生产成果果差值差差异率率计划成本本—实际成本本＝-367931元-l1．5％(比计划成成本总额额)-8．3％(比工程款款)主要成本本项目差差异分析析表(见表)：成本项目计划值实际值偏差偏差率（比本项计划成本值）偏差率（比计划成本总额）直接费其中人工费机械费材料费现管费总管费

………

………

-335982

-319990………－10.5%

－1.0%0合计

-367981

－11.5%*24各分项工工程直接接成本比比较见表表。分析表仅仅例出成成本偏差差大于+5％的以上上分部工工程。分项工程编号分项名称计划值实际值偏差偏差率（比本项计划成本值）偏差率（比计划成本总额）完成程度

负偏差分项

工地临时设施工地清理

正偏差分项…

……

……

……

……

-48030-23410-24792

－78.7%－192.2%－15.3%

－1.6%－0.8%－0.8%

98%85%95%*25二、成本本状况评评价1．实际和和计划成成本模型型对比*26(l)如果在图图上计划划和实际际两曲线线完全吻吻合，或或基本吻吻合，如如实际成成本曲线线在香蕉蕉图范围围内，也也不能说说明项目目实施没没有问题题。(2)如果在图图上计划划和实际际曲线完完全不吻吻合，偏偏差较大，，也不能能说存在在很大的的问题。。(3)在实际工工程中，，将实际际成本核核算到工工程活动动上是比较较困难的的，也常常常是不不及时的的。(4)有时计划划成本分分解时常常常比较较随意，，项目成成本模型所所采用的的平均分分配方法法与实际际的成本本使用差差距太大大，致使使项目的的计划成成本模型型本身的的科学性性不大。。*27实际工程程价值实际工程程价值＝＝实际完完成工作作量×预算价格格。将过去每每个控制制期末的的实际工工程价值值相连而而成的曲曲线即为为“实际工程程价值曲曲线”。对承包包商来说说，“实际工程程价值”是他有权权利能够够从业主主处获得得的工程程价款，，或他已已“赢得”的价值。。*282．效率的的比较分分析。当机械生生产效率率小于1时，说明明实际台台班数比比计划少少了，节节约了。。当劳动效效率小于于1时，说明明实际人人工消耗耗少了。。3．成本要要素比较较分析。。在各个成成本要素素，分部部工程成成本，总总工程成成本的比比较分析析中都可可以采用用偏差值值和偏差差率指标标。*29三、成本本超支的的原因分分析1.原成本计计划数据据不准确确；2.外部原因因：上级级、业主主的干扰扰，阴雨雨天气，，物价上上涨，不不可抗力力事件等等；3．实施管管理中的的问题：：不适当的的控制程程序，费费用控制制存在问问题，被被罚款；；成本责任任不明；；劳动效率率低，工工人频繁繁地调动动，施工工组织混混乱；采购了劣劣质材料料，工人人培训不不充分，，财务成成本高；；合同不利利，承包包商(分包商、、供应商商)的赔偿要要求。4．工程范范围的增增加，设设计的修修改，功功能和建建设标准准提高，，工作量量大幅度度增加。。*30四、降低低成本的的措施1．寻找新新的更好好，更省省的效率率更高的的技术方方案，采用符合合规范而而成本较较低的原原材料。。2．购买部部分产品品，而不不是采用用完全由由自己生生产的产品。3．重新选选择供应应商，但但会产生生供应风风险，选选择需要时间。。4．改变实实施过程程。改变变工程质质量标准准，5．删去工工作包，，减少工工作量、、作业范范围或要要求。6．变更工工程范围围。7．索赔。。*31采取降低低成本的的措施时时注意:1.做好事前前控制。。2.不能盲目目压缩其其他工作作包的成成本。3.在设计阶阶段降低低成本。。4.成本监控控的重点