《财政与税收》期末复习大纲

《财政与税收》期末复习大纲一、客观部分：（单项选择、多项选择、判断）（一）单项选择（全部来自在线练习题）1、交换效率要求满足（B）条件A每一产品的边际技术替代率相等B每一消费者的边际替代率相等C消费者的边际替代率等于生产者的边际转换率D边际技术替代率等于边际转换率2、当社会财富的分配越趋于公平时，吉尼系数（A）A越趋于0B越趋于1C越趋于无穷大D将等于13公共物品容易形成“免费搭车”的现象，是由于公共物品具有（A）A非排他性B非竞争性C排他性D竞争性4、非排他性意味着（D）A任何人都不可能不让别人消费B任何人都不得不自己消费C任何人都恰好消费相同的数量D以上都对5、一般来说，下列属于公共资源型产品的有（B）A博物馆B公共池塘C公共电影院D公共游泳池6、直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（D）A积累性支出B消费性支出C购买性支出D转移性支出7、美国“9.11”事件后，国防支出增加，这符合（B）A瓦格纳法则B经济替代效应（梯度渐进增长理论）C经济成长阶段理论D凯恩斯干预经济理论8、在社会保障体系中处于核心地位的是（A）。A社会保险B社会救济C社会福利D社会优抚与安置9、社会保障的实施主体是（A）A国家B社会C企业D家庭10、在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是（C）。A公产收入B对外贷款归还收入C债务收入D耗费收入11、在通货膨胀条件下，如果实行以比例税率的流转税为主体的税制，则意味着（A）A税收收入的增长与物价上涨率一致，不会有实际增长B税收收入的增长必然对于物价上涨率，实际负增长C税收收入的增长与物价上涨率一致，实际也增长D税收收入的增长高于物价上涨率，实际也增长12、财政收入增长率与物价上涨率一致，则（D）A财政收入名义增长，实际上增长B财政收入名义增长，实际上不增不减C财政收入名义增长，实际上负增长D财政收入名义不变，实际负增长13、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（A）A对供给弹性大，需求弹性小的商品课税B对供给弹性大，需求弹性大的商品课税C对供给弹性小，需求弹性小的商品课税14、纳税能力相同的人应缴纳相同的税收，体现了税收的（C）原则A中性原则B效率原则C横向公平原则D纵向公平原则15、当商品的需求弹性大于供给弹性时，税负（D）A易向前转嫁B易向后转嫁C不转嫁D由纳税人自己负担16、税收的纵向公平是指（C）A通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境B具有相同纳税能力的人负担相同的税收C具有不同纳税能力的人负担不同的税收D收入的公平分配17、直接税和间接税的划分，是（B）A按课税对象的性质分类B按税负能否转嫁分类C按税收的管理权限分类D按税收和价格关系分类18、一种税区别于另一种税的主要标志是（B）A纳税人B课税对象C课税依据D税率结构19、下列属于直接税的税种是(C)A营业税B增值税C个人所得税D关税20、引起对同一跨国纳税人的国际双重征税问题的发生的决定性的条件是(C)A跨国纳税人B跨国征税对象C不同税收管辖权的重叠D经济渊源同一（二）多项选择（全部来自在线练习题）1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ABCD）A垄断B信息不充分或不对称C收入分配不公D经济波动2、财政的基本职能是（ABD）A资源配置职能B收入分配职能C组织生产和销售职能D经济稳定与发展职能3、关于基尼系数的表述，正确的有（ＡＣ）A系数越接近1表明贫富差距越大B系数越接近1表明贫富差距越小C系数越接近0表明贫富差距越小D系数越接近0表明贫富差距越大4、公共财政的特征(ACD)A弥补性B政策性C公共性D法制性5、与私人产品相比，公共产品具有的特征表现为（BD）A竞争性B非竞争性C排他性D非排他性6、一般来说，下列属于公共资源型产品的有（ACD）A博物馆B教育C桥梁D公共游泳池7、非政府部门投资的特点有（ACD）A追求微观上的盈利性B从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资C主要依靠自身积累的利润和社会筹资来为投资提供资金D私人出资、定期收费8、社会保障资金的筹集方式（ABC）A完全基金制B现收现付制C部分基金制D预收现付制9、我国社会保障体系组成部分有（ABCD）A社会保险B社会救济C社会福利D社会优抚10、社会保险的基本特征有（ABCD）A公共基本权利B基本保障C法制性D非商业性11、体现政府重要作用的资金分担方式（BD）A社会保障税B资产收益C社会统筹费D预算拨付13、影响财政收入规模最主要的因素是（ABCD）A经济发展水平B生产技术水平C价格D收入分配体制14、税收的经济效应表现为（AC）A收入效应B挤出效应C替代效应D排挤效应15、“拉弗曲线”的政策意义是（CD）A税率越高，税收收入越多B税率越低，税收收入越多C提高税率不必然导致增加收入D降低税率不必然导致减少收16、下列税收中属于对流转额课税的有（BCD）A所得税B增值税C营业税D消费税17、增值税纳税人是（ABC）A、在我国境内销售货物的单位和个人B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人C、进口货物的单位和个人D、出口货物的单位和个人18、公债的发行价格有（ABC）A平价发行B溢价发行C折价发行D贴现价发行（三）判断（全部来自在线练习题）1、由于市场机制在社会经济发展中存在不足和失效问题，因此可以由财政来替代它分配社会资源。(某)2、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。（某）3、洛伦茨曲线越接近45度线则社会收入分配越不公平。（某）4、政府财政活动必须根据法律、法规的要求，在一套严格的制度约束（如预、决算程序）和规范监督下有序地进行（√）5、严格意义上的政府财政活动要求政府，只能在不扭曲市场经济运行机制的前提下来履行其资源再配置职能（√）6、公共物品的市场需求曲线是通过个人需求曲线垂直相加求得。（√）7、纯公共物品只能由政府提供。（√）8、市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品也是有效的。（某）9、一般来说，正的外部性会导致产品供应量的过度，而负的外部性则往往表现为产量供应的不足。（某）10、在多数票决策机制（集中决策机制）中，如果不能满足单峰形偏好的条件，将会出现循环投票、投票顺序影响投票结果等问题。（某）11、公共产品是在消费过程中发生外在利益的产品即所有权不能确定的产品，所以对公共产品的消费不能有效的排除“免费搭车者”（√）12、只要公共产品增加给社会成员带来的边际正效用大于相应减少的私人产品给社会成员带来的边际负效用，政府就应该增加公共产品的供给（√）13、由于社会成员在消费同样数量公共产品之时，未必支付同样的价格，即未必承担相同的政府税收，体现公共产品的非排他性消费特点（某）14、像经济学一样，公共选择理论的基本行为假设是，人是一个自利的、理性、追求效用最大化的人（√）15、一致同意规则可以达到帕雷托最优状态（√）16、正常情况下，政府财政开支的增长往往要快于国民收入（或国民生产总值）的增长，这种情况表示经济社会中人们的公共产品需求的收入弹性小于1（某）17、非义务教育应采用市场提供为主、政府补贴为辅的筹资方式。（√）18、税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。（√）19、全额累进税率在临界点会出现税额的增长超过收入增长的不合理现象（√）20、转让定价所产生的转让价格，就会出现等于、低于、高于正常交易价格的三种不同情况，但导致相同的税务结果。（某）21、在经济处于通货膨胀时，政府应该采取增加政府支出，减少税收的政策。（某）22、自动性的财政政策在稳定宏观经济运行方面的作用是有限的，宏观经济波动超过一定限度该财政政策即趋于失效(√)23、增税$1对降低国民收入的作用要大于减支$1所产生的同种作用，而增支$1对提高国民收入的作用也要大于减税$1所产生的同种作用(某)24、“双松”和“双紧”政策,是在结构严重失衡的条件下采取的措施(某)二、主观部分：（一）名词解释1.市场经济参见教材P12.外部效应参见教材P63.公共品参见教材P384.科斯定理参见教材P555.公共选择参见教材P597.购买性支出参见教材P1128.社会保险参见教材P1639.财政收入参见教材P19210.税收参见教材P21511.税负转嫁参见教材P21512.纳税对象参见教材P23813.国际双重征税参见教材P28214.公债参见教材P30815.财政政策参见教材P41816、累进税率参见教材P23917、直接税参见教材P24018、价外税参见教材P24119、复合税制参见教材P24320、增值税参见教材P247（二）简答1.简述市场失灵和市场缺陷的主要表现参见教材P6-P82.简述私人选择与公共选择的差异参见教材P60-613.简述瓦格纳“政府活动不断扩大法则”的内容参见教材P924.如何进行公共教育资源的优化配置参见教材P1325.比较分析社会保障的模式参见教材P164-1656.简述公平课税论的基本思想参见教材P2267.简述公债的政策功能参见教材P3108.简述扩张性财政政策与紧缩性货币政策的实施效果参见教材P433.9、阐述市场经济的三大流派及社会模式：参见教材P1-210、什么是帕雷托最优？简要叙述帕雷托最优的实现条件。参见教材P411、简述区分公共物品和私人物品的基本标准。参见教材P38-3912、简述公共品一般均衡的条件。参见教材P42-4313、怎样解决“囚徒困境”问题？参见教材P47-4814、简述现代公共选择理论的三个重要假设前提。参见教材P62-6315、简述财政支出结构的影响因素。参见教材P96-9716、简述财政投资的内在规律。参见教材P13817、简述发达国家的农业财政政策。参见教材P14618、简述增值税的优点。参见教材P24719、简述国际逃避税的主要形式。参见教材P287-29020、简述公债偿还自己的筹集及偿还方式。参见教材P322-323（三）计算题注意：这里仅仅是样题，期末考试卷的有关数据会改变，希望大家掌握解题方法，不要只记答案。1.某企业为一般纳税人，本月销售商品取得销售收入10万元（不含税），本月购进一批生产商品用的原材料，增值税专用发票注明的进项税额为8500元，计算该企业应缴的增值税。考核知识点：增值税的计算，参见上传的第八章课件（第55~57张）。解题过程：销项税额=100000某17%=17000（元）应纳税额=17000－8500=8500（元）2.某企业为一般纳税人，本月销售商品取得销售收入117000万元（含税），本月购进一批生产商品用的原材料，增值税专用发票注明的进项税额为8500元，计算该企业应缴的增值税。考核知识点：增值税的计算，参见上传的第八章课件（第55~57张）。解题过程：不含税价格=117000÷（1+17%）=100000（元）销项税额=100000某17%=17000（元）应纳税额=17000—8500=8500（元）3.某日用化学品厂本月销售一批化妆品，销售收入为117000元（含税），本月购进一批生产化妆品用的原材料，增值税专用发票注明的进项税额为8500元，计算该企业应缴的增值税和消费税（企业为一般纳税人，化妆品的消费税率为30%）。考核知识点：消费税、增值税的计算，参见上传的第八章课件（第71~72张）。解题过程：不含税价格=117000÷（1+17%）=100000（元）销项税额=100000某17%=17000（元）应纳增值税税额=17000—8500=8500（元）应纳消费税=100000某30%=30000（元）4.某作家本月取得稿酬收入20000元，计算该作家应