习题班-讲义综合版

得来源地的是（）2、下列不属于企业所得税视同销售收入的是（）3、关于企业所得入的确定说法不正确的是（）A、土地B、D万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行年利率6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。借款1笔，金额3000万元，年利率是4.2％，2010年4月1日该厂房开始建设，12月31日2010年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。D、7、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（）、B、滞纳金8、某符合条件的小型微利企业经主管核定，2008年度亏损25万元，2009年度 ）万元C、D、9、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴25万元，来源于某D、10、下列关于企业所得税的政策中，说法正确的是（）A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等设备的，该设备的投资40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B70%在投资当年抵扣应纳10%D、12、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额，适用企业所得税的政策是（）。13、根据《企业所得税法》的规定，关联企业转让定价的原则是（）D、在企业整体转让或时，外购商誉的支出，准予扣除D、18、下列收入属于企业所得税不征入的是（）A、转让收入19、某企业2009年度通过门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营2009年度应纳税所得额为（）万元。D、20、企业安置残疾的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述工资的（）加计扣除。为公益性捐赠支出），上年度经核定的亏损为30万元。2009年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。D、22、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴40万元，来源于境外某前所得100万元，实纳20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的为（）D、计入用。则该企业2012年计算企业所得税前可扣除的税金是（）万元。24、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（）25、根据企业所得税法的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）26、对于核定征收企业所得税的情况，下列选项不属于核定应税所得率的是（）D、通过合理方法，能计算和推定收入总额C、所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定D、企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在 3、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。C、非居民企业来源于中国的所得4享受税率的小型微利企业是指从事国家非限制和行业并符合下列条件的企业（ 6、某生产企业生产经营活动中发生的下列利息支出，准予全额扣除的有（）7、下列各项中，关于加计扣除的说法正确的有（）B50%加计扣除C、安置残疾的企业，在计算应纳税所得额时按所支付工资的200%扣除D、安置残疾的企业，在计算应纳税所得额时按所支付工资的100%加计扣除8、下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（）。B、对境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所D、扣缴义务人每次代扣的，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的报送9、下列企业享有10%税率的有（）B、境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系，就其来源于中国境C、获得中国居民企业派发的2012年股息的H股非居民企业股东D、取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入的合格机构投资者10、关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。B、境内未设立机构场所的，境内取得的转让所得，以收入全额为应纳税C、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由根据其主营项目确定适用的应税所得率11、下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。12、某企业所得税发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）A10D6万元A、合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际给员工的工资薪金C、丧葬费、费应计入合理工资薪 ）B、对非居民企业境内取得劳务所得应缴纳的所得税，可以指定劳务费的支付人为15、根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征入的有（）D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性、性基17、关于企业重组业务企业所得税处理陈述,正确的有（）。 B75%，且受让企业在该资产收购发C、企业重组,以非货币资产清偿，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公B、企业总分机构计算当期应纳税额的地方部分，即按40％比例计算总分机构应缴地方财D0.321、关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）C、非居民企业境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D、非居民企业未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 23、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，不得提取折旧的固定资产是（）A、公B、林产品27、现行《企业所得税定的企业所得税的方式包括（）A、保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额B10%计算限额A、制作D、1、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（）错、、2所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值费用以及相关税费等后的余额。（）、、3、企业所得税中，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销时确认收入。（）错4自2008年12月15日起对航运公司从事海峡海上直航业务取得的来源于大陆的所得，免征企业所得税。（） 、征收所得税。（）、其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，以及固定资产损失，其账面净值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据相关认定损失。（）由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）10、居民企业承担无限纳税义务，就来源于中国境内、的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就来源于中国境内的所得纳税。（）得总额小于零的，应以零计算当期境内、应纳税所得总额，其当期所得税的抵免限额也为零。（）务收入。（）13、企业发生重组，应在重组合同或协议生效时确认收入。（）错14、企业在计算业务招待费、费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售收入额不包括视同销售的收入额。（）15、银行按规定加收的罚息是可以在企业所得税税前扣除的。（16、企业使用或销售的存货成本的计价方法，可以根据不同情况，适时调整。（）错17、企业所得税按纳税年度计算。一个纳税年度就是指一年。（）错额。（）除的，不得结转在以后年度扣除。（）受“三免三减半”的。（） 2212个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式的原则将其视为一项重组交易进行税务处理。（）计算该企业2010年所得应该补缴我国企业所得税税额。1、某生产企业为一般，经认定为国家扶持的高新技术企业，2009年有关经营情况和230120投资收益共计100万，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万为分回的投资收益（所得税税率为20%）；（5）2009年12月购入一批安全生产设备，投资额共计20万元。1【答疑104650532于捐赠、偿债、赞助、、、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让或者提供劳务，但财政、税务主管部门另有规定的除外。【答疑104650773【答疑104650784【答疑104651055【答案解析】本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的利息180万元，在计算应纳税所【答疑104651076【答疑104651167。【答案解析】本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目是价外税，故不在扣除之。【答疑1046512185年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率【答疑1046512392025万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）【答疑10465129【答案解析】本题考核企业所得税的。选项A中的比例应该是10％；选项B应该是投2年的当年；选项C10%。【答疑1046515315％的税率征2008年要缴纳的所得税＝（550-500）×15％＝7.5（万元）。【答疑10465156【答疑10465172【答案解析】本题考核特别纳税调整。《企业所得税定了转让定价的原则，即“独立交【答疑10465187【答疑10465199A、B、C【答疑10465224【答疑10465226】人应当自合同30日内，向主管申报办理扣缴登记。【答疑10465257【答案解析】本题考核不征入的范围。选项A应缴纳企业所得税，选项CD是免入【答疑1046526712%以内的部分可以扣除。扣除标准=400×12%=48（万元）。应调【答疑10465279资据实扣除的基础上，按照支付给上述工资的100%加计扣除。【答疑10465280【答疑1046528675（万元），已纳扣除限额＝（200+100）×25%×100÷（200+100）＝25（万元），境2040万元，应补缴的所得税税额＝75－20－40＝15（万元）【答疑10465308【答案解析】本题考核税金的扣除。属于价外税，不得扣除。企业缴纳的税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入用中扣除的，不再作为税金单独扣除。因此该企业2012【答疑10502893【答疑10502894A中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；选项C，单独估价作为固定资产入账的【答疑10502910A属于核定企业应纳所得税额的【答疑10502956B，股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定；选项D，转【答疑105336691【答疑105337082【答疑105330963【答疑105330974【答疑105336415【答疑104651986D也是不能全额扣除的，不选。【答 【答 7【答疑105029408【答疑105029509【答案解析】本题考核适用10%税率的企业。境内设立机构、场所但取得的所得与其【答疑10502871【答疑10465317【答疑10465293【答案解析】本题考核企业所得税的税前扣除按照合同约定支付的违约（包括银行罚息、【答 【答 保险费等社会保险费和住房公积金；选项C，丧葬费、费属于福利费列支范围。【答疑10465283【答案解析】本题考核源泉扣缴的相关规定。选项A，对非居民企业境内未设立机构、场【答疑10465258【答案解析】本题考核免入和不征入。选项B属于征入，选项C属于免入【答疑10465266D【答疑10465243、动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变重组、股权收购、、【答疑10465246【答案解析】本题考核企业所得税【答疑10465248【答疑104652340.35；【答疑10465203【答疑10465209【答疑10465214【答案解析】本题考核固定资产提取折旧的范围。下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋.【答疑10465220【答案解析】本题考核的纳税核定权。选项B按照应税所得率核定，是在原内资企业所【答疑10465178【答疑10465043【答疑10465170【答疑10465145【答疑10465119【答疑10465082【答疑10465097125％的比例税率，对符合条件的【答疑104650582【答疑104650743【答疑104650764【答案解析】本题考核航运公司海峡海上直航的政策【答疑104651695【答疑104651806【答疑104651947【答疑104652358【答疑1046525592.5%的部分，准予税前扣除，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【答疑10465278【答案解析】本题考核企业所得税的规定【答疑10502865【答疑10465310【答疑10502876【答疑10502879、【答案解析】本题考核扣除限额的计算标准。企业在计算业务招待费费和业务宣传费等费用、【答疑10502887【答疑10502896【答疑10502909111231【答疑10502953【答疑10502954【答疑10502919【答案解析】本题考核企业所得税的政策。享受“三免三减半”的项目，在减免税期限内转 【答疑10502935【答疑10533333【答疑105334091【正确答案】（1）居民企业直接投资于其他居民企业取