技术有限公司财务报表方案设计和实现 会计学专业

课题深圳华为技术有限公司财务报表方案设计摘要1978年以来，中国进入了改革开放的新时期，随着而来的是中国经济的进一步发展，面对这样的形式，国家减少了对一些企业的干预，开始放开政策让广大企业自由发展，因此企业处于机遇和挑战并存的局面。企业的生产经营与财务管理之间有着直接的、不可分割的联系。就财务管理而言，财务分析是至为关键的一部分，其具体含义是：企业结合相关信息，在整合财务报表信息的基础上进一步分析企业目前的财务状况以及资金的主要流动方式，这一方面有利于企业领导者科学决策，另一方面，有利于企业制定正确的经营战略。因此，这篇文章主要研究和分析了华为技术有限公司近年来的财务发展状况，同时给出具体的解决方案。关键词：财务报表财务分析深圳华为技术有限公司TOC\o"1-3"\p""\h\z\u目录25052第1章绪论 53001.1财务分析的内容 5233181.2财务报表分析的方法 51851.3财务分析的作用 694351.4深圳华为技术有限公司基本概况 611207第2章深圳华为公司总体分析 7260432.1资产负债表分析 745192.1.1资产类主要数据分析 7283532.1.2负债类主要数据分析 8108222.2利润及利润分析表分析 8242992.3现金流量表分析 9113462.3.1现金流入分析 9243962.3.2现金流出分析 1074862.3.3现金净流量分析 1095862.4杜邦分析 1112968第3章公司财务指标方案分析 1355713.1偿债能力指标 1360633.1.1短期偿债能力 13281343.1.2长期偿债能力 13323133.2营运能力指标 14244541、总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额 14254092、流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额 1414993.3获利能力指标 14262651、销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入 15135452、营业利润率=营业利润/主营业务收入 1522989第4章深圳华为公司存在的问题及解决方案 16223594.1存在的问题 1617984.1.1企业产品成本高 16307864.1.2企业三项期间费用高 16307514.1.3企业财务风险意识淡薄 16165184.2有关建议 1618674.2.1建立奖罚分明的薪酬制度，提高员工工作积极性 16110734.2.2合理预算，控制各项费用 1735794.2.3加强财务管理意识，重视财务风险管理 175038结论 1927620参考文献 20第1章绪论1.1财务分析的内容财务分析的内容可以分为外部分析内容、内部分析内容，主要运用偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力、发展能力分析和杜邦分析这四种分析方法来对企业财务进行分析。1.2财务报表分析的方法我们通常所说的企业财务分析便是对企业财务报表的分析，目前我国企业通用的企业财务包边的分析方法为比较分析法、比率分析法和因素分析法这三种，这三种分析方法各有千秋，下面我们来对这三种分析方面进行解读。第一种分析方法是比较分析法，很多地区将比较分析法称为对比分析法。比较分析法是将一些数据进行对比，并从数据的对比分析中研究公司的财务状况。在数据的选取上，可以从多个方面、多个角度来进行对比，比如同企业这短时间与上段时间的对比，一个企业与同行其他企业的对比等等，比较分析法的数据选取的范围很广泛，我们可以不拘泥于我们所了解的这些数据作为对比，我们还可以选取企业其他方面的数据进行对比分析，来让分析的结果能够对我们有更大的帮组。第二种分析方法是比率分析法，比率分析法是目前财务报表中使用最为广泛的分析方法，本文的主要分析方法便是比率分析法。第三种方法是因素分析法，因素分析法比较偏向于我国传统的财务分析的方法，它比较注重企业发展中各个有利或不利因素对企业进行分析，在我们的实际生活中运用比较少，它的应用主要在于中小企业。在我们的实际分析中，这几种分析方面都不是独立使用的，一个企业财务方面的完整分析需要将多个分析方法结合起来，这样才能得出更完整、更有说服力的分析结果。当然同一企业在这集中分析方法中通常会有主次之分，比如本文的主要分析方法是比率分析法，对于其他分析方法的运用较少。1.3财务分析的作用近年来，计划经济向市场经济转型和发展势头逐渐明显,为主要商业投资也逐渐多元化，银行债权人不仅局限于这个国家。这种情况下，潜在的债权人和投资者决策的各个方面会考虑企业的管理现状，比如他们的信贷和投资决策需要通过调查企业的财务状况，通过有关分析然后做决定。我们可以依据现有的财务状况制定财务目标，并在达到目标够对企业有贡献的员工进行一些奖励，我们也可以将实现财务目标作为财务分析的重要手段，实现企业价值的最大化。1.4深圳华为技术有限公司基本概况华为技术有限公司坐落于中国广东深圳，正式成立于1987年。它作为一家通信公司，生产并且销售通信设备是其大致的发展方向。对于该有限公司来说，其产品包含一些数据通信网络产品和传输网络产品等，并在全球范围内为一些运营商服务例如提供软硬件设备等。华为技术有限公司不管在产品方面，还是解决方案上都发挥良好优势，并且在世界范围内的运用较为普遍，它服务了世界上将近33%的人口以及大部分的运营商。第2章深圳华为公司总体分析本文财务数据分析主要是运用比较分析法对深圳华为技术有限公司中的一些财务数据不同年份进行比较分析，从而更深入的对公司其他方面进行了解，本文的分析结果如下：2.1资产负债表分析2.1.1资产类主要数据分析表1单位：元年份科目名称2014-12-312015-12-312016-12-31贷币资金1,206,633.542,400,223.171,980,100.48应收账款11,531,421.0014,800,634.1716,750,132.40其他应收款670,450.00764,641.12846,500.00预付账款7,400,560.006,740,310.0011,640,200.00存货22,539,661.8825,374,659.7929,430,664.00固定资产32,906.657.5139,374,784.0044,539,680.00累计折旧450.379.21573,410.00690,840.61无形资产251,000.00364,000.00364,000.00合计76,056,004.7289,245,842.25104,860,436.27首先深圳华为技术有限公司资产总额达到1.04亿，比2015年增加了约17%，2015年比2016年增加了约17%，这与公司这几年新建厂房扩大规模及多元化销售有关，打开了出口贸易销售及政府的支持，客户提货量大，也加大了公司应收账款的额度，公司方面也注重科技创新，有自己的百货商业集团。存货数量逐年增长，因市场需求量大，销售平稳。2.1.2负债类主要数据分析表2单位：元年份科目名称2014-12-312015-12-312016-12-31短期借款14,000,000.0016,000,683.0015,200,349.12应付账款9,360,859.0010,856,352.0023,000,750.36预收账款9,685,750.0010,584,129.107,558,233.37应付利息590,000.00430,000.00352,000.00其他应付款559,414.89289,761.10494,182.23长期借款15,000,000.0015,000,000.0015,000,000.00合计49,196,023.8953,160,925.261,605,515.08判断一个企业的偿债能力可以由流动比率和速动比率得出。流动比率表明每1元流动负债有多少流动资产作为保障，流动比率越大通常短期偿债能力越强。深圳华为技术有限公司在流动负债方面和往年相比有一些下降，在2016年应付账款有大辐度上升，主要是由于2016年市场需求大，本公司购进大量原材料以备生产。其中一年到期的还款还有9,760,360.00元，公司货币资金1,980,100.48元，因此存在一定的还款压力。2.2利润及利润分析表分析表3单位：元年份科目名称2014-12-312015-12-312016-12-31营业收入130,456227.16184,637,594.67250,716,554.40营业成本119,168,832.01160,653,072.52212,637,782.85销售费用4,561,002.166,608,460.008,718,902.43管理费用5,305,410.005,134,288.106,594,600.71深圳华为技术有限公司的收入来自于对外销售百货商品，集生产、销售、科研一体化，加强对外贸易，2016年比2014年收入和成本有了大幅度的增加，这主要是由于本企业管理组织体系的完善及销售量的上升，同时，政府也给予了相应的支持。但是从纵向分析来看，虽然收入比2015年增加35%，但主营业务成本增加了33%，三项费用增加了30%，主营业务成本及三项费用增长率较高，说明深圳华为技术有限公司的成本仍然存在下降空间。2.3现金流量表分析2.3.1现金流入分析表4单位:元年份项目名称2014-12-312015-12-312016-12-31经营活动产生的现金流入小计82,033,568.64148,997,291.37216,088,106.73投资活动产生现金流入小计8,733,382.8612,378,353.718,947,031.30筹资活动产生的现金流入小计29,693,501.7229,060,565.7822,120,422.68合计120,460,453.21190,436,210.85247,155,560.71现今流入分析是对企业现金流入量的大小进行分析。说明：图中序号与上表中顺序依次对应。分析：①本企业主要现金流出为经营活动现金流出，经营活动现金流入主要是销售商品，提供劳务收到的现金。②从这组数据可以看出：本企业2015年比2016年现金流入量增加58%，主要是企业受到政府的帮扶，对外贸易量扩大，贸易金额增加。2016年比2015年增加29%，增长率在增加，本企业经营状况较好，财务风险较低。2.3.2现金流出分析表5（正数为增长，负数为下降）单位：元年份项目名称 2014-12-31 2015-12-31 2016-12-31经营活动产生的现金流出小计 92,816,908.63 154,494,089.25 207,106,178.70投资活动产生现金流出小计 11,557,579.13 22,497,650.80 6,591,435.96筹资活动产生的现金流入小计 38,135,735.84 14,679,046.44 19,215,316.85合计 142,510,223.60 189,632,460.00 232,912,931.51①本企业主要现金流出为经营活动现金流出，经营活动现金流出主要是购买商品、接收劳务支付的现金。②投资活动现金流出量2014-2016年逐年增加，主要是企业在投入科研人才及设备，对绿色百货商品系列进行研究。2.3.3现金净流量分析表6（正数为增长，负数为下降）年份项目名称2012-12-312013-12-312014-12-31经营活动产生的现金流出小计92,816,908.63154,494,089.25207,106,178.70投资活动产生现金流出小计11,557,579.1322,497,650.806,591,435.96筹资活动产生的现金流入小计38,135,735.8414,679,046.4419,215,316.85合计142,510,223.60189,632,460.00232,912,931.51说明：图中序号与上表中顺序依次对应。以2016年经营活动现金流入：现金流出为例：82033568.64÷92816908.63=88.38%其余项目以此类推。经营活动现金总流入与现金总流出2016年为88.38%，说明企业负债增大，并且企业合理资金利用率低。经营活动现金总流入与现金总流出2015-2016年基本保持在1左右，说明企业经营活动稳定，现金流量基本自给自足，达到收支平衡。2.4杜邦分析杜邦分析法是一种利用几种主要的财务比率之间的关系来综合分析企业的财务状况的一种分析方法,其核心是净资产收益率。根据深圳华为技术有限公司2016年的财务报表，计算出传统杜邦财务分析体系各指标的数据，如下图所示：权益净利率权益净利率30.64%总资产净利率12.64%权益乘数2.4242销售净利率5.29%资产周转率2.3909资产104,860,436.27负债61,605,515.08长期债务15,000,000.00短期债务46,605,515.08净利润13,254,921.19收入250,716,554.40成本费用237,461,633.21收入250,716,554.40资产104,860,436.27长期资产44,539,680.00流动资产60,320,756.27货币资金1,980,100.48应收账款16,750,132.40存货29,430,664.00其他12,159,859.39销售成本212,637,782.85营业税金5,792,040.16其他损益15,313,503.14营业外收支-700,000.00所得税4,418,307.06图1

第3章公司财务指标方案分析3.1偿债能力指标偿债能力是指企业偿还本身所欠债务的能力。如果企业不能对偿债能力进行合理的分析，那么企业的安全就缺乏保障，问题严重的甚至生存能力都会有所影响。由此可见，重视一个企业的偿债能力，不仅仅是法律约束要维护债权人正当的权益，还可以使企业及时发现自身所存在的问题，预防并控制风险，保持一个好的市场形象，保持并提升资信地位。3.1.1短期偿债能力对于企业短期偿债能力的评价指标，我们通常通过流动比率、速动比率这两个指标来进行评价，现对这两个指标分析如下：（1）流动比率＝流动资产/流动负债（2）速动比率=（流动资产-存货）/流动负债根据上述计算可知:2016年流动比率=43348726.42/34198023.89=126%20年速动比率=（43348726.42-22539661.88）/34196023.89=60.85%以此类推2015年、2016年流动比率为186.12%及203.41%2015年、2016年流动比率为96.01%及112.03%分析一个公司的流动比率越大及速动比率越大，则说明这个公司的短期偿债能力越强，但是流动比率好速动比率也并非越大越好，过大会影响企业的发展。流动比率通常该指标在200%越好，速动比例通常在100%左右比较好，通过2016-2016年本公司流动比率逐年增长，说明了企业偿债能力增强。3.1.2长期偿债能力衡量一个企业的长期负债能力可以参考其产权比率和资产负债率，现对这个指标分析如下：资产负债率=负债总额/资产总额根据上述计算可知：2016年资产负债率=49196023.89/76056004.72=60%以此类推2015年、2016年流动比率为64.64%及66.91%深圳华为技术有限公司在企业融资方面虽然问题不大，但是集团的财务管理却出现了一些问题，根据上面的数据分析我们可以看出，现在集团的资产负债率较高，财务资金管理风险大，企业应加强这两个方面的管理，在这两个方面引起重视，为今后偿债能力的提高做准备。3.2营运能力指标我们通常将针对企业的全部资产或者是部分资产的使用状况和周转情况做出的具体分析称作是企业的营运能力分析。一个企业的运营能力和企业的生产效益是紧密关联的，所以投资者和债权人对企业的营运能力分析通常是比较有兴趣的。评价公司营运能力的指标主要有资产周转率、流动资产周转率，现对这两项指标分析如下：1、总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额根据上述计算可知:2015总资产周转率=184637594.67/[（89245842.25+76056004.72）/2]=223%2016年总资产周转率为258%，2015年-2016年总资产周转在增加，说明企业总资产周转速度好，营运能力在增强。不过企业应该保持财务杠杆，通过薄利多销的办法，加速资产的周转，为企业创造更多的经济利润。2、流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额根据上述计算可知:2015流动资产周转率=184637594.67/[（50080468.25+43348726.42）/2]=395%2016年总资产周转率为452%，2015年-2016年流动资产周转率在增加，说明企业流动资产周转速度好，说明企业流动资产投入增加，资金合理利用，增强了企业的盈利能力。3.3获利能力指标获利能力分析顾名思义就是对企业获利情况的分析。任何一个投资者投资企业的最终目的都是为了赚取更多的利益，所以对企业的获利情况也是相当关注的。而债权人注重一个企业是否能够按时债务，所以对企业的获利情况也是密切关系着的。深圳华为技术有限公司股份公司基本财务数据及获利能力指标单位：元2016年年度2015年年度2014年年度净利润64348188.3731679040.5836698208.77净资产817978024.5577257954960销售收入974427375.98857582263.11311179679.10销售成本574437977.58559599235.07522427656.97净资产收益率7.87%4.10%4.79%总资产收益率4.90%2.54%3.43%销售净利率6.60%3.69%11.79%毛利率41.05%34.75%-67.89%评价企业获利能力的指标主要有销售毛利率、营业利润率，现对这两项指标分析如下：1、销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入根据上述计算可知:2016年销售毛利率=（130456227.16-119168832.01）/130456227.16=8.65%2015年、2016年销售毛利率分别为12.99%和15.19%，2016年企业销售收入为8.65%，说明当时企业产品成本较高企业主营业务收入少，毛利率低，导致企业亏损。2015-2016年销售毛利率逐年增加，说明显企业盈利能力逐渐转发了，产品竞争力和获利能力增强。2、营业利润率=营业利润/主营业务收入根据上述计算可知:2016营业利润率=-3140019.17/130456227.16=-2.41%2015和2016企业的营业利率一直保持增长状态，说明企业在这两年内的经营情况比较良好，处于获利状态，而2016的营业利润是为-2.41%，则表明企业开始处在亏损状态。第4章深圳华为公司存在的问题及解决方案4.1存在的问题4.1.1企业产品成本高企业产品成本是决定企业市场销售价格及盈利空间的关健因素，产品成本高、价格高市场难以打开。深圳华为技术有限公司管理者搞形式主义，做表面文章，经常开调研报告，有布置、无落实。原料消耗量大，原料物料回收率低。企业员工工作态度不积极，质量意识淡薄“质量是企业的生命”，而本企业员工为了获取更多的工资（计件）在生产产品一味追求产量，而忽略了产品质量的要求，一但生产出不合格品，需重新返工在加工，直接增加了产品成本和时间成本，减少了企业的利润。4.1.2企业三项期间费用高由于集团规模很大，集团在管理方面难免会出现这样或那样的问题，在企业三项期间的费用一直居高不下。2016-2016年深圳华为技术有限公司的期间费用逐年增加，企业为促进销售，加大广告投入、销售人员的培养及百货商品服务讲解都加大了销售费用，同时企业的差旅费，办公用品及通勤费等费用也在增长，财务费用主要中央银行对企业的财务利息费用。三项费用过高，因此三项期间费用节省空间比较大，管理者应该用科学的管理水平合理的预算及控制期间费用。4.1.3企业财务风险意识淡薄深圳华为技术有限公司一直以来不注重公司风险的管理，特别是财务风险方面，并且该公司的大部分管理人员对风险的客观性认识不足，风险意识淡薄，结果频繁出现决策上的失误，给企业带来巨大的损失。4.2有关建议4.2.1建立奖罚分明的薪酬制度，提高员工工作积极性如何提高员工的工作积极性，是减小产品成本的重要方法。中小型企业应该学习现代化人力资源管理体系，建立奖罚分明的薪酬制度，在日常工作中，不仅仅只有处罚，当企业员工做得好的时候，对公司有合理的建议，促进公司经济发展有贡献的人，应该奖赏。平时车间工作辛苦也应该完善公司的社保体系，为员工日后的生活提供保障，使员工心系公司，促使员工自觉自愿的学习。提高员工的工作积极性，从而减小企业产品成本，使在竞争激烈的市场中站稳脚步，持续不断的向上发展。4.2.2合理预算，控制各项费用公司应该减少三项费用的使用，企业管理者对每个部门成本费用合理预算及审合，必须按不同的经营项目，分别预算营业成本和营业费用。财务人员要加强费用的审合，建立健全各项成本费用控制制度和各项开支消耗的审批、报审程序，从而降低企业成本费用。加强企业各个部门的资金预算及资金管理，根据部门的性质不同，控制各项费用，规定不一样的资金范围，加强日常各项资金预算及的管理。要想企业得到了良好的运营就要转变管理方式，提高管理效率，降低管理费用支出，是增强企业盈利能力的主要途径。4.2.3加强财务管理意识，重视财务风险管理随着经济的不断增长，现代企业的不断发展，大家越来越意识到财务管理的重要性，在当今企业发展过程中企业的财务管理意识是非常重要的课题。所以在进行企业管理时，需要改善财务人员的意识，这对于加强对财务风险的管理具有重要意义。首先需要优化企业的人力资源管理。在企业运行过程中，如果缺乏了财务管理人才，就需要改变企业的管理方法，积极进行人才选拔，让更多的人才进入到企业为财务管理工作服务。其次，可以更深层次的提高财务管理人员的专业水平。随着经济的不断发展，集团的财务管理内容和范围都会随着变化而产生新的变化，所以这就需要企业的财务管理人员能够有足够强的学习能力，可以快速的掌握最新的财务管理知识，这样才能适应当今形势下的工作需求。而财务管理人员需要及时有效的把握新的财务管理知识，提高自身能力，努力做好相关工作。很多企业员工对于财务管理这种细小的事情，是刚进企业的新人或者是实习生做的事情，与自己没有多大的利益关系。也不会想花时间在这上面。更多是考虑与自己利益相关的事情。企业在财务风险管理方面的宣传力度很欠缺，在我们对于深圳华为技术有限公司的过程中也有高层领导说到：现在工作繁忙，很难有时间去做企业财务风险管理工作，对于如何提高员工的