学校财务管理的基本流程与法规市公开课金奖市赛课一等奖课件

成都大学计划财务处周宏副教授学校财务管理基本流程与法规第1页案例

某高校财务科管理存在严重漏洞，内部控制制度不健全，印章和票据管理不规范，长久不查对银行存款账，并私设小金库。管理混乱直接后果是该校财务科财务人员李某某卷款250余万元潜逃，至今未归案。学校相关财务人员均受到党纪政纪处罚，分管财务校长负有直接领导责任。第2页案例

某学校财务处某日收取学生学费和教材费后，天色已晚，将现金送存银行恐怕已来不及。财务处工作人员心想，即使要求大额现金不能存放学校保险柜，但现在银行已经关门，再说只放一个晚上应该没问题。于是将几十万元现金存放在财务处保险柜里。第二天一早，财务人员上班发觉保险柜被盗，存放在保险柜里数十万元现金被洗劫一空。该校财务责任人所以被免职。第3页案例四川商业专科学校原党委副书记李某某、原副校长尚某某、原招生办公室主任彭某某在该校与成都理工学院合并期间，将原四川商业专科学校违规收取点招费私分。案发后，李某某、尚某某以贪污罪被判处有期徒刑6年、，彭某某同年10月在看管所病亡。第4页案例成都某高校主要责任人,以现金方式收取某联办学校交纳给该校联办费后,未将现金交学校财务入账。事发后该责任人被检察机关以贪污罪起诉,后被判处有期徒刑。该责任人辩称自己不懂财务制度，不知收入应该全额入账，自己收到联办费后，已经将联办费论功行赏奖励给相关工作人员了，自己并未将之据为己有。但相关工作人员均对该说法给予否定。第5页财务管理主要性连续发展基本确保预防犯罪主要办法第6页财务管理职能

服务职能管理职能咨询职能导向职能第7页一、学校财务管理基本流程第8页1、精心选拔财务主管不贪不昏不懒第9页2、科学设置会计岗位数量足够素质优良善于合作互不兼容相互监督

第10页3、着力健全财务制度内部控制制度现金管理制度印章管理制度票据管理制度经费审批制度经费开支范围人员轮岗制度第11页4、合理编制学校预算稳健性标准平衡性标准综合性标准保人员支出保运转支出保发展支出

第12页5、依法筹集各项收入

财政补助收入：上级补助收入：事业收入：经营收入：从属单位上缴：其它收入：三个增加事在人为亮证收费照章纳税收支两条线依法依规第13页6、认真组织会计核实依法建立会计账尽早实现电算化严格执行对账制第14页7、严格管理国有资产预算管理政府采购账实相符账账相符依法处置第15页8、定时进行财务分析增强决议参谋意识围绕学校发展大局提供政策咨询意见全方面客观展现数据第16页9、妥善保管会计档案财务部门可自行保管一年一年后移交单位档案部门严格按照要求期限保管经过相关程序审批后销毁第17页二、学校财务管理法规第18页新《会计法》解读一、会计责任明确化原《会计法》：“单位领导人领导会计机构、会计人员和其它人员执行本法。”新《会计法》：“单位责任人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。”二、核实规范详细化1、原始凭证。接收方：不真实、不正当不予接收，不准确、不完整给予退回；出具方：不得涂改，有错应重开或更正，而且在更正处盖章，以示负责。2、会计账簿。按要求建账；按要求登记和更改账簿。第19页新《会计法》解读三、会计监督制度化

新《会计法》确立了内部监督、社会监督、政府监督“三位一体“会计监督体系。内部监督。分工负责，责权分明，相互制约。社会监督。注册会计师审计；财政部门对注册会计师审计质量实施再监督。政府监督。财政部门为会计工作监管检验部门。财政、税务、审计、人民银行、证券监督部门，依法对单位会计资料实施监督检验。第20页新《会计法》解读四、从业资格规范化从事会计工作人员必须取得会计从业资格证书；担任会计领导工作除必须取得会计从业资格证书外，还必须具备一定专业技术资格或从事会计工作一定年限。五、惩处力度增强化拓宽了会计违法惩处范围。伪造、变造、隐匿、销毁会计资料等类行为，必须追究刑事责任。明确了单位违法主要行为方式。界定了会计违法处罚主体。当触犯《会计法》详细情况发生时，要分别追究单位责任人、会计人员和其它直接责任人法律责任。第21页行政事业性收费和罚没收入实施“收支两条线”管理若干要求1、何谓“收支两条线”？

行政事业性收费和罚没收入按财政部门要求全额上缴国库或预算外资金财政专户，支出按财政部门同意计划统筹安排，从国库或预算外资金财政专户中核拨给执收执罚单位使用。第22页行政事业性收费和罚没收入实施“收支两条线”管理若干要求2、怎样实施“收支两条线”管理帐户开设。基本户、收入户、开户许可证资金收缴。及时、足额上缴财政专户；周五零余额制度。收入户利息。票据管理。《收费许可证》、财政印（监）制票据、《票据申购证》。征收管理。单位开票、银行代收、财政统管、票款分离。核实预决算。统一核实，统一预算决算，不得另行管理。支出管理。开支范围、开支标准、如实反应。第23页《中小学财务管理制度》解读1、基本标准：落实执行国家相关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学方针；正确处理事业发展需要和资金供给关系，社会效益和经济效益关系，国家、集体和个人三者利益关系。2、主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核实，提升资金使用效益；加强资产管理，预防国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定时进行财务分析，如实反应学校财务情况。

第24页《中小学财务管理制度》解读3、管理体制单独设置财务机构中小学校，实施“统一领导、统一管理”体制。学校财务活动在校长领导下，由财务部门统一管理。不具备条件或不需要单独设置财务机构中小学校，实施“集中管理、分校核实”体制。

校办产业、勤工俭学项目标财务活动，由学校财务机构统一领导。

第25页《中小学财务管理制度》解读4、预算管理预算管理方法：“核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用”。预算编制标准：“量入为出、统筹兼顾、确保重点、收支平衡”。学校应该自求平衡，不得编制赤字预算。预算编制方法：测算收入、预计支出、供需平衡预算执行调整：不得随意调整；收入改变支出必须调整。第26页《中小学财务管理制度》解读5、收支管理收入依法。收费范围正当，收费标准正当，收费票据正当；收入管理正当。支出合规。开支范围合规，开支标准合规，不虚列虚报，不以领代报。6、资产管理流动资产：现金、存款、应收及暂付款、存货等

固定资产：报废、转让应经过判定和审批。无形资产：对外投资：应报批或立案；必须非常慎重。第27页《中小学财务管理制度》解读7、负债管理防范财务风险。不得寅吃卯粮。不滥用代管费。第28页教育部财政部关于深入加强

中小学财务管理工作意见一、充分认识加强中小学财务管理工作主要意义二、严格中小学收入管理三、严格中小学支出管理四、加强中小学资产管理五、加强中小学财会队伍建设六、强化中小学财务审计监督和责任追究

第29页内部控制制度全程融入相互牵制设置事后监督岗位

强化内部审计作用第30页现金管理制度钱账分离限制范围限制库存不得坐支日清月结随时盘点