下半年河南省注会审计职业怀疑考试题

2016年下半年河南省注会《审计》：职业怀疑考试题一、单项选择题（共29题，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、《职业道德守则》中的行为准则A：为内部审计实务提供了基本准则；B：是帮助内部审计师及被审计人相互联系的指南；C：是在任何情况下均必须遵循的规则；D：有助于总体上理解内部审计责任。2、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难.3、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？A：备份与重新启动程序B：计算机作业安排C：工作日志D：程序的文档资料4、审计准则强调内部审计主管必须及董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性与客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。5、为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确A：总体的预计账面金额B：样本标准差C：样本的实际规模D：有限样本修正因子6、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是A：顾客可能感到受到该网络的威胁。B：网络需要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太愿意使用该系统。D：对网络的营运成本可能估计不足。7、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效与经济地实现；D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。8、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。9、内部审计师对需要收集的信息的种类与数量进行判断。这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守《标准》；C：为审计发现与建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。10、某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用及计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

11、生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿与董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿与报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。12、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行及地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会及内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有Ⅱ；B：仅有Ⅰ；C：Ⅰ与Ⅱ；D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。13、内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观察。14、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是A：要求给出可以量化的具体答案；B：询问他们的工作；C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。15、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在及环境、安全及健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注及气体排放相关的活动。B：向ESH经理介绍相关知识。C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。16、为减少及实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是A：依据定期的评估确定B：由董事会决定C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整D：等于单个资产的账面价值17、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。B：减少顾客排队的时间。C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。18、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A：只有IB：只有IIIC：只有II与IIID：I、II与III都对19、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。20、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是A：检查咨询师的合同以确定其适当性；B：制定所管理与控制项目的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理与控制系统的充分性；D：检查闲置设备的处理方式。21、根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以及最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息A：只有Ⅱ与Ⅳ是对的B：只有Ⅰ与Ⅲ是对的C：只有Ⅰ，Ⅱ与Ⅳ是对的D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ与Ⅳ都对22、如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？A：变化控制程序不恰当B：未经授权进行访问与其他活动C：网上编辑检查不充分D：备份与灾后数据恢复不充分23、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些及该风险评估在逻辑上一致并及准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。A：仅有I。B：仅有III。C：II与III。D：I，II与III。24、在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A：调研阶段B：设计阶段C：开发阶段D：实施阶段25、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明A：a.随机变化B：b.非正常变化C：c.正常变化D：d.循环变化26、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。27、上述舞弊不可能通过以下程序发现A：分析每一贷款部门主管的贷款数目；B：分析贷款主管的贷款总额；C：针对贷款的内部以外部审计；D：调节全部在外贷款总额及总帐余额。28、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员及控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该A：把存在的利益冲突及违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。29、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是A：a．决策制定模型B：b．群体决策C：c．权变方法D：d．程序化决策二、多项选择题（共29题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。）1、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于A：组织控制B：经营控制C：变化控制D：处理控制2、利用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务与信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司与增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查及执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI/EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？A：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；B：灾难的恢复计划必须建立；C：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；D：必须禁止间接接触电子数据。3、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？A：内部控制结构存在严重薄弱环节；B：该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；C：采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用；D：及以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。4、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送及使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门与设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该A：由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门；B：在需要时调整审计工作安排与预算，并及采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制；C：测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门；D：推迟对采购、设备与其他部门的调查，直至安排好审计方案。5、统计样本及判断样本的重要区别是统计样本A：可得到更精确的结果。B：可使用较小规模的样本。C：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。D：能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。6、审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程(reengineering)”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，许多传统的控制程序均从组织的控制结构中删去。从这一变革看，管理当局是A：更加重视监督各种控制活动；B：从传统控制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定；C：更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程；D：所有上述各项。7、确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任A：内部审计人员；B：审计委员会；C：业务监督人员；D：首席审计执行官。8、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的与目标是否实现的标准是如何制定的？A：管理层负责制定标准。B：内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。C：公司所在行业根据行业的基准与最佳实务为各成员公司制定标准。D：适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。9、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益及总资产的比率以及投资收益及投资总额的比率进行趋势分析D：使用及投资组合性质与市场条件相关的独立变量进行多元回归分析10、某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项寸入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该贪污公款的行为的是A：采购业务实行竞争性招标制度。B：向供应商的付款必须使用经批准的支票。C：经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票与已填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D：必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。

11、某电子公司决定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。以下哪项内容将被包括在该新系统的开发之中？A：将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。B：把项目管理责任从开发小组转移出去。C：分模块创建系统直至系统完成D：应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。12、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解与确定依赖内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力与职责的正式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。13、如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该A：寻求及被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。B：决定用本领域最好的实践作为评价标准。C：在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。D：省略有关标准及及这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。14、设定收益退休计划中，当出现公司提交给退休基金的数额与退休计划所需要的数额满足B列所表述的关系时，A列将仅在资产负债中报告。A：A列负债B列等于B：A列负债B列大于C：A列资产B列等于D：A列资产B列大于15、对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因素是A：投资项目的原始投资B：投资项目的现金流量C：投资项目的项目计算期D：投资项目的设定折现率16、以下哪项使验收报告及在途货物之间产生差异？A：不恰当的供应方遴选程序B：验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单C：未对验收货物的质量按规定标准检验D：接受不适当的采购授权17、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性18、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。B：选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。C：及采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。D：及执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率与免除条件。19、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。A：a．分析、设计、构造、实施。B：b．设计、分析、构造、实施。C：c．分析、设计、实施、构造。D：d．设计、分析、实施、构造。20、内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核A：业务客户的管理层；B：内部审计活动的管理层；C：董事会下属的审计委员会；D：机构安全部门的管理层。21、及非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？A：统计抽样为结果提供更加正当有理的表述；B：统计抽样创建了一种抽样风险的定量与衡量方法；C：统计抽样规定，审计师必须选择金额最大与风险最大的项目作为样本；D：统计抽样为设计有效样本提供了协助。22、某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现及此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能A：违反了IIA《道德规范》，因为他封锁重要的信息。B：违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：既不违反IIA《道德规范》也不违反《标准》。D：a与b都对。23、为了方便编制计划与预算，某旅游服务公司管理层对以后的24个月的月销售额进行预测。根据以往的数据，管理层发现销售额呈向上的趋势，同时由于季节性变动的影响，6月、7月与8月销售额较高，1月、2月与3月销售额低，预测公司销售额的适当的技术是A：a．时间序列分析。B：b，排队论。C：c．线性规划。D