武大：国外碳排放权交易报告

国外碳排放权交易市场研究报告（欧盟、美国、澳大利亚）武汉大学2012年3月TOC\o"1-5"\h\z前言 1\o"CurrentDocument"第一章欧盟碳排放交易体系 2\o"CurrentDocument"第一节简介 2\o"CurrentDocument"第二节分配机制 2\o"CurrentDocument"一、 分配程序 2\o"CurrentDocument"二、 国家分配计划（NAP） 3\o"CurrentDocument"三、 配额在行业和企业的分配 4\o"CurrentDocument"四、 分配的方式 4\o"CurrentDocument"第三节交易机制 5\o"CurrentDocument"一、 交易的参与者及产品 5\o"CurrentDocument"二、 交易方式和场所 5\o"CurrentDocument"三、 注册登记系统 6\o"CurrentDocument"第四节监管机制 7\o"CurrentDocument"一、 许可、监测和报告 7\o"CurrentDocument"二、 排放的核查 8\o"CurrentDocument"三、 惩罚 8\o"CurrentDocument"四、 评估报告 9\o"CurrentDocument"第五节第三阶段改革 9\o"CurrentDocument"一、 增加减排强度和范围 9\o"CurrentDocument"二、 分配方式改革 10\o"CurrentDocument"三、 调整碳泄露认定标准 10\o"CurrentDocument"四、 增强透明度 10\o"CurrentDocument"第二章美国主要碳排放交易体系 12\o"CurrentDocument"第一节简介 12\o"CurrentDocument"一、 西部气候倡议 12\o"CurrentDocument"二、 区域性温室气体倡议 13\o"CurrentDocument"三、 气候储备行动 14\o"CurrentDocument"四、 芝加哥气候交易所 15\o"CurrentDocument"第二节CCX自愿减排体系概况 15\o"CurrentDocument"一、 会员及减排计划 15\o"CurrentDocument"二、 履行责任 16\o"CurrentDocument"三、 交易规则 17\o"CurrentDocument"四、 会员温室气体排放量管理 18\o"CurrentDocument"五、 外部监管 19\o"CurrentDocument"第三章澳大利亚碳价格机制 21\o"CurrentDocument"第一节简介 21一、 背景 21\o"CurrentDocument"二、 基本框架 21\o"CurrentDocument"三、 管理机构 21\o"CurrentDocument"第二节碳价格机制 22\o"CurrentDocument"一、 总量控制 22\o"CurrentDocument"二、 覆盖范围 22\o"CurrentDocument"三、 温室排放量气体 23\o"CurrentDocument"四、 履行责任 23\o"CurrentDocument"五、 碳单位所得税 24\o"CurrentDocument"第三节援助机制 25\o"CurrentDocument"一、 工作和竞争力项目 25\o"CurrentDocument"二、 能源安全措施 26\o"CurrentDocument"三、 家庭援助 26\o"CurrentDocument"第四节辅助机制 27\o"CurrentDocument"一、 能源效率 27\o"CurrentDocument"二、 可再生能源 27\o"CurrentDocument"三、 土地利用 27-S-U—*—刖言本报告的目的是以国外成熟碳排放权交易机制为参照，深入研究和分析碳排放交易机制所应具备的基本要素。为此，我们特意挑选了欧盟碳排放交易体系(EUETS)、美国国内部分典型的碳排放交易体系以及澳大利亚碳价格机制(CarbonPricingMechanism)作为主要研究对象。EUETS是目前最大也是最成熟的机制，自2007年以来其交易额一直占全球碳排放总交易额的70%以上°EUETS在排放总量的设定、排放权的分配、交易系统的运行管理、排放交易的监督等方面积累了丰富的经验。通过对EUETS分配机制、交易机制、政府监管机制以及第三阶段改革进行系统性的比较和考察，可以指导或直接被湖北省用于建设规范化、系统化、一体化的碳排放交易体系。尽管美国没有加入《京都议定书》，但国内建立了一批碳排放交易体系。美国国内碳排放交易体系大致分为三类：地方强制性碳排放交易体系、基于项目的碳排放交易体系以及自愿性的碳排放交易体系。西部气候倡议和区域性温室气体倡议是地方强制性碳排放交易体系的代表；气候储备行动则是一个基于项目的碳排放交易机制；而芝加哥气候交易所建立了全球第一个也是北美地区唯一的自愿性碳排放交易机制。美国国内碳排放交易体系的大量实践，为湖北省碳排放交易试点提供了丰富的研究素材。澳大利亚碳价格机制是目前最年轻的交易体系，刚刚于2011年底获得通过，将于2012年7月1日开始实施。该机制最大的特点就是有计划分步骤推动，先实施固定谈价格机制，再过渡到自由价格的碳排放交易体系。此外，该机制也以其完善著称，整个体系由《2011年清洁能源法》等18个一揽子法案构成，不仅仅包括碳价格机制，还设计了援助机制、辅助机制等方面。鉴于此，澳大利亚碳价格机制也是非常值得研究的。本报告余下内容将依次对欧盟、美国、澳大利亚的碳排放机制展开研究，明确开展碳排放交易需要的各方面要素，为湖北省碳交易试点提供研究支撑。第一章欧盟碳排放交易体系第一节简介2003年7月，欧盟议会通过了欧盟碳排放权交易体系(EUETS)指令，即2003/87/EC指令。该指令规定了温室气体排放交易的适用范围、配额分配的条件和内容，排放权批准、分配、转让、放弃和注销的相关方法和程序，为EUETS提供了坚实且详尽的法律准则。EUETS是总量限制与交易型体系(cap-and-trade),即给碳排放设置一个总量上限，再将配额分配给各企业，减排成本低、有剩余配额的企业与减排成本高、配额不够的企业相互交易配额，从而达到以最小成本减排的目的。EUETS配额单位称为“欧盟碳排放分配单位”(EUAs)，每单位EUA代表排放1tCO2e的权利，EUAs能够在整个欧盟碳排放交易市场流通。EUETS主要参与者是欧盟委员会、成员国政府，以及被纳入排放体系的企业。其中，欧盟委员会的作用是强制控制碳排放量并确保排放权交易的开展；成员国的作用是确定配额分配方案并进行管理；企业承担减排责任，使实际排放等于所得配额。EUETS将分阶段执行，在不同阶段制定不同的配额分配计划和覆盖的部门。目前已经实施或制定明确计划的有三个阶段：第一个阶段为试行阶段，从2005年1月1日至2007年12月31日，目的在于获得排放权交易的经验，并不要求一定达到《京都议定书》的减排承诺；第二阶段从2008年1月1日至2012年12月31日，与《京都议定书》承诺的减排期一致，碳排放总量要履行当期的减排承诺，年均配额总量较第一阶段有所减少，并把排放增长迅速的航空业纳入到体系中；第三阶段从2013年1月1日至2020年12月31日，超过半数的碳排放都将被纳入该体系，减排目标也将进一步提高。第二节分配机制一、分配程序总的来说，分配程序是按企业一国家一欧盟一国家一企业的顺序逐步进行。具体步骤如下：1、企业先对所有排放设备(Installations)进行调查，并按照技术标准，核实设备排放的二氧化碳量；2、成员国根据企业的排放申报，制定下一年度国家分配计划(NationalAllocationPlan,NAP)送交欧盟，NAP包括企业名单、配额总量、行业企业分配量等信息；3、欧盟委员会审查各国提交的NAP，评估其是否符合2003/87/EC指令的规定；4、成员国的NAP经欧盟委员会审议批准后就可执行，各行业和工业企业按照NAP的内容获取相应配额。二、国家分配计划(NAP)制定NAP的原则包括：1、各国排放权分配的总量必须符合各国承诺；2、各国分配总量的确定应兼顾减排的潜力；3、配额分配以各排放单位排放的平均值为基础；4、分配计划要与欧盟的法律法规和政策工具一致；5、分配计划对于不同行业和企业之间不得有歧视；6、分配计划还应包含对新加入者的安排；7、必须考虑到前期的减排行动并与之协调，欧委会提出的“排放标杆”考虑到了最可行的技术，成员国的分配计划可以采用，并可以使“基准标杆”包含与前期减排行动协调的内容；8、分配计划必须涉及能源效率和清洁能源技术的内容；9、制定分配计划前，必须让公众表达意见，分配决策要充分考虑公众意见；10、分配计划必须列出所有纳入到EUETS的厂商名单，以及分配给各厂商的排放额度；11、分配计划的制定要兼顾来自欧盟以外国家和企业的竞争力。NAP审核的依据是成员国的配额申请额度不能超过正常生产(BusinessAsUsual，BAU)的排放量，且不会妨碍成员国履行当期《京都议定书》或《欧盟责任分担协议》(EuropeanBurdenSharingAgreement，BSA)的减排义务。值得注意的是，BSA根据各个成员国的经济发展情况，结合其能源结构、产业结构等客观因素，规定了每个成员国具体的减排义务，体现了“共同但有区别的责任”原则。总体上，相对发达的国家承担的减排义务更多，而有些相对不富裕的国家甚至可以增加排放。对不符合规定的NAP将予以退回或要求部分修改，成员国也可与欧盟进行协商。三、 配额在行业和企业的分配配额在行业和企业的分配可基于以下方法：按照历史排放量进行分配或根据行业比重分配。前者是选择过去一段时间的实际排放量作为分配排放配额的标准，通常是历史活动和产能的指标，乘以一个统一的排放率，来确定分配给各个设施的配额。由于排放量可能会随经济周期变化而有所波动，因此可以过去数年的平均值当基准值，再经过“平衡因子”和“修正因子”来调整，公式如下：排放配额二基准年排放量乂平衡因子X修正因子平衡因子是为配合减排目标，各厂商所分配到的减排百分比；修正因子是指各行业或厂商有其特别情况需加以考虑，由此引入的调整因子。后者是根据排放比例确定排放配额的分配，例如在同一产业中，各厂商所分配到的排放配额，根据企业排放设备的排放量在各自行业内所占的比重确定，公式如下：排放配额二企业生产量X排放因子乂平衡因子EUETS的配额分配有两个鲜明的特点：一是对新加入者提供免费配额，此举是为了避免对有新增投资的成员国的竞争力产生不利影响；二是排放设备对应的配额在该设备关闭后会被取消，这是为了避免企业为了获得可交易的剩余配额而关闭和转移现有生产，进而影响就业和经济。此外，从第二阶段起，欧盟开始允许企业对配额进行跨期储存和借贷。储存(Banking)是指企业将当年未用完的排放权留备以后使用，借贷(Borrowing)是指企业可提前使用未来的排放配额。允许储存和借贷，不仅使参与交易的企业在最低成本目标下跨期分配其碳排放权，也有助于减少碳交易价格的波动，提高市场效率。但跨期借贷可能导致一些问题，例如企业可能会通过长期借贷增加排放来逃避减排责任，大量的借贷存在未来偿还和付款的风险，以及不利于对各个阶段的排放总量的监管和控制。四、 分配的方式目前，配额的分配的方式有两种：免费发放和竞价拍卖。2003/87/EC指令规定，在第一阶段允许各成员国用于拍卖的配额不超过总量的5%，第二阶段不超过10%。在第三阶段，2013年，约50%的配额将被拍卖；到2020年，超过60%的配额将通过拍卖方式获得；欧盟预计到2020年，通过拍卖方式取得的碳排放交易金额将达到800亿美元。2003/87/EC指令要求，欧盟委员会应制定规则来规定竞价拍卖的时间、执行和其它细则，以保证竞价拍卖以公开、透明、和谐和非歧视性的原则进行。竞价拍卖在程序上，尤其是在时间、竞价拍卖频率和预计配额供应量上，应该是可预测的。竞价拍卖的设计应保证：1、经营者，特别是EUETS体系下任何中小企业，应享有完全、公平和平等的参与权利；2、所有参与者在同时间可以接触到相同的信息，参与者不得损害竞价拍卖的运行；3、竞价拍卖的组织和参与应具备成本有效性并且避免不必要的行政费用；4、小规模排放者同样享有获得配额的权利。第三节交易机制―、交易的参与者及产品EUETS已发放的配额可以到二级市场进行交易，参与者主要有三类：排放配额的供给者、最终使用者和中介机构。金融中介机构的积极参与是EUETS一个显著特点。广泛的参与增强了碳金融市场的流动性，并有助于形成更可信的碳市场价格。而且，金融机构的参与发展出不少衍生产品，比如碳期货、期权以及掉期交易。同时，对远期减排单位提供担保，也满足了最终使用者的风险管理需要。此外，有些中小型公司和单个排放设备的所有者缺乏足够资金和专业知识，还有的参与者需要在市场上交易的排放额太小必不必直接在碳市场交易，则需要金融机构的中介服务。交易的产品除了发放的配额外，还有京都机制下的减排单位。为了降低企业履约成本，欧盟于2004年11月14日通过链接指令(LinkingDirective)，允许EUETS成员从2005年起可使用CDM项目和JI项目的CERs和ERUs来抵消其排放量，从而实现了EUETS机制和CDM、JI机制的对接，经核证的碳减排量(CertifiedEmissionReductions，CERs)和减排单位(EmissionReductionUnits,ERUs)可以在EUETS进行交易。各成员国应在其国家分配方案中公布预计的CERs和ERUs的使用，以及在此期间内CERs和ERUs的最高百分比。二、交易方式和场所EUETS机制并未具体规定碳排放交易的方式和场所，企业和其他参与者可以在市场里直接交易，也可通过经纪人、交易所或其他市场中介进行场外交易。以企业实体为主的参与者之间的直接交易一般是通过电子登记等方式在市场上提出买卖需求，交易双方通过谈判，根据自身减排成本、市场价格和交易成本确定交易价格，并以合同方式确认交易的商品、价格和数量。合同成交后要向相关管理机构报告，管理机构负责批准、跟踪和确认交易完成情况以及企业达标情况，定期发布报告。非直接交易则由金融中介机构提供服务。支付方式以现货支付、期货支付和混合支付（现货加期货）三种方式组成。例如排放配额通常采取现货方式；减排信用额度项目期长，预期风险大，往往以期货现货混合支付方式为主，此类交易合同中对买卖双方支付的进度、条件和比例都有详细的规定。在欧盟碳排放交易所中，交易量最大的欧洲气候交易所（EuropeanClimateExchange，ECX），实现了欧盟交易总量的85%以上。在2005年4月就上市了EUA期货合约，在2006年、2008年和2009年相继上市了EUA期权合约、CER期货及期权合约、EUA及CER现货合约。其他的主要交易在巴黎BlueNext交易所、德国欧洲能源交易所（EuropeanEnergyExchange，EEEX）和挪威奥斯陆的北欧电力交易所（Nordpol）交易所进行。此外还有荷兰Climex交易所、奥地利能源交易所（EXAA）、意大利电力交易所（IPEX）等。其中，欧洲能源交易所和奥地利能源交易所以EUA现货交易为主，每天会公布EUA现货交易价格。三、注册登记系统作为EUETS的核心交易产品，碳排放配额是以电子形式存放在注册登记系统账户中。登记系统负责跟踪碳交易配额的转让，并管理交易帐户。参与EUETS的任何机构和个体都要在欧盟登记系统中开设账户，以此登记拥有的配额和交易记录。欧盟设立登记处，记录各成员国之间的配额转让，成员国主管机构在欧盟登记处开设和持有代表本国配额的的帐户。各成员国也设立登记处，负责管理每个排放实体的账户，记录它们的排放量，跟踪上缴和取消的配额。从2012年1月1日起，成员国将统一使用欧盟注册登记系统，这之后签发的配额都在欧盟登记系统注册，以便其执行关于维护在成员国所开账户持有、分配、放弃和注销配额的程序。注册登记体系的管理分两级，一是中央统一管理机构，负责运行和维护联盟登记注册系统，同时管理欧盟的京都议定书登记系统；二是各国设立的国家管理机构，管理本国内登记注册的账户。其中，各成员国的管理机构由本国确定和设立，访问和管理自己的国家帐户。成员国的管理机构也是该国京都议定书登记系统管理机构。配额的签发、转移和注销将记录在欧盟独立交易日志(CommunityIndependentTransactionLog，CITL)中，交易日志由统一的中央管理机构来维护。2003/87/EC指令要求欧盟委员会制定有利于保证标准化和系统安全的规则，用标准的电子数据库保存普通数据，同时在适当的情况下保护机密；该系统还要保证与《京都议定书》内容的完全兼容，使得该系统也兼具欧盟履行京都减排职能的KP登记体系功能。第四节监管机制一、许可、监测和报告排放的许可、监测和报告是EUETS监管机制的基础。许可是指纳AEUETS的企业必须从管理机构获得一份排放许可，表明企业有能力监测和报告其二氧化碳排放情况，企业只有在获得排放许可后才能获得排放配额。对除二氧化碳以外其他温室气体排放的监测应使用由欧盟委员会与所有利益相关方合作开发的标准化或被接受的方式。对二氧化碳排放的监测通过计算或基于测量进行。排放的测量应采用标准的或广泛采纳的方法，并且应经排放计算所证实。排放的计算使用以下公式：排放量二活动数据X排放因子X氧化因子其中，活动数据是指燃料使用量、生产率等；排放因子的采用应使用被广泛采纳的默认因子；如果排放因子并未考虑碳的充分氧化问题，则需要使用额外的氧化因子。在每年度结束后，EUETS下的相关企业必须报告它们在当年的二氧化碳排放情况。主要内容是：1、设备的身份，包括：设备的名称、地址(包含邮政编码和国家)、设备进行排放活动的种类和数量、联系人的联系方式以及设施所有者及母公司的名称；2、设备碳排放的情况，对于需要计算获得的排放，内容包括：活动数据、排放因子、氧化因子、总排放量和确定性；对于需要通过测量获得的排放，内容包括：总排放、测量方式真实性的信息和不确定性；3、除非在开发活动中已考虑具体排放因子问题，否则，对于燃烧所户生的排放，报告应同时包括氧化因子的内容。二排放的核查为保证企业报告的真实性，避免企业通过低估排放量而获益，所有纳入EUETS的排放活动都要接受核查，核查每年进行一次，程序包括对监测报告和前一年的监测结果的考查。2003/87/EC和《温室气体排放监测与报告指南》只规定了核查的基本过程、标准和要求，具体细节由各成员国自行制定。核查由获得认证的核查者独立进行，通常核查者可以是独立的机构或个人。核查者可接触到所有与该核查相关的场所和信息，应相对经营者独立、合理和专业地进行工作，并受到监督。核查的开展针对监测系统、报告中排放数据和信息真实性、可信性和准确性等问题，尤其针对报告中活动数据以及相关测量和计算、排放因子的选择和使用、确定总排放的计算，以及测量方法的选择及其适用性。核查程序完成后，核查者完成核查报告，并对经营者提交的监测报告是否合格做出评价。如果监测报告符合要求，总排放量表述正确，核查者要在报告中做出明确的肯定陈述。如果企业提供的排放报告未被通过，则要修改报告直到被核查者认可，否则该企业剩余的排放额度不能出售，并且还会面临高额罚款。企业报告和核查结果都要公开，接受大众的监督。三、惩罚欧盟碳排放交易体系指令要求成员国为违反该指令的情况制定处罚规则，同时采取所有必要的措施保证相应规则的执行。如果企业在当年的实际排放量超出分配给它的配额，会被处以罚款，惩罚由成员国实施。在第一阶段，每超排一吨二氧化碳罚款40欧元，第二阶段后升至100欧元。2013年1月1日后罚款还会有所提升。企业经营者在下一年度还必须加大减排力度，获得剩余的配额把上一年的差额抵消掉。对违反国内相关法规的，成员国处以罚款、关闭设备、禁止转让配额等惩罚，对于严重的违法行为，还将追究刑事责任，处以监禁等惩罚。各国的惩罚力度也有很大的差异。例如，拉脱维亚规定，如果排放设备未获得排放许可就进行生产，将受到2000欧元的罚款，而在西班牙和爱尔兰，该罚款将分别达到200万欧元和1500万欧元；芬兰规定没有在要求日期前提交核查报告的排放实体，其配额将不得转让，希腊则对上述行为处以关闭排放设备5—20天的惩罚。四、评估报告成员国必须每年向欧盟提供关于指令执行情况的评估报告。该报告重点放在配额的分配、欧盟体系内ERUs和CERs的使用情况、登记处的运行、对监管和报告规定的执行、对指令遵守情况的核查和认证。在成员国的报告基础上，欧委会在三个月内再发布一份指令执行情况的总报告。此外，欧盟委员会要监测EUETS的运行情况。对于2003/87/EC指令执行的经验、温室气体排放监测以及国际进展，欧盟委员会要编写应用报告，在每年6月30日前提交给欧盟议会和欧盟理事会。欧盟委员会还应监测每年欧盟碳市场的表现，向欧盟议会和欧盟理事会提交报告通报市场表现情况。报告包括竞价拍卖的执行、流动性和交易量。如有必要，成员国应保证任何相关信息会在欧盟委员会完成报告前两个月提交给欧盟委员会。基于温室气体排放监测的进展，欧盟委员会可向欧盟议会和欧盟理事会提交修改EUETS涵盖范围、拍卖配额比例、监测核查指标等内容的建议。第五节第三阶段改革一、增加减排强度和范围相比前两个阶段，第三阶段的减排力度大幅提高，要求欧盟在无任何后京都国际协议签署的条件下到2020年在1990年的基础上减排20%。同时要求将可再生能源占能源消耗总量的比例提高到20%，将交通能源消耗中生物燃料的比例提高到10%。根据《京都议定书》的承诺，2012年排放量应为1990年的92%，而2020年需要比1990减少20%，即为2012年排放量的87%，在8年期间要减排13%。一旦全球达成新的气候变化协定，欧盟在2020年前的温室气体减排目标还将提高到30%。《京都议定书》给欧盟设定8%的总体减排目标，适用于来自所有部门的6种温室气体。但是EUETS并没有涵盖全部生产部门和所有温室气体。一些部门的排放实体的排放量并不连续且难以计量，因此不能参与排放交易，被为“不可交易部门”。第一阶段涵盖的行业主要集中于重要行业的大型排放设备；第二阶段增加了硝酸制造业的N"排放和航空排放；第三阶段将进一步扩大到石油化工2行业的CO排放和铝工业的PFCs排放。2二、 分配方式改革免费发放配额的方式便于管理，且不会增加企业的费用负担引起企业抵触。但配额免费发放的方式导致了配额过量分配，且影响了正常的市场交易价格，欧盟委员会越来越支持放弃免费分配采用拍卖分配手段。在第三阶段，配额的分配将采用以免费分配与拍卖相混合的机制，这样分配的方式更加具有公平性和透明性。原来企业免费的配额将从2013年开始逐渐由拍卖许可代替，拍卖方式包括三种分配规则。第一种：针对能源部门，完全拍卖；第二种：混合拍卖(MixedAuctioning)，能源密集制造业部门将面临从免费分配到拍卖的渐进过渡，在2013年，这些部门将免费获得配额的80%，且每年等额减少，至2020年达到完全拍卖；第三种：对面临碳泄漏风险的部门，纯免费分配(PureGrandfathering)，免除拍卖方式，全部配额免费获得。此外，修改后的2003/87/EC指令还规定了应对过度价格浮动的措施。如果连续六个月内配额的价格超过前两年欧洲碳市场平均价格的3倍，且该价格变动与市场基本面不符，应采取以下措施之一：1、批准成员国将未来部分竞价拍卖的配额在当前竞价拍卖；2、批准成员国竞价拍卖新进入者储备当中所剩的配额(上限为储备量的25%)。三、 调整碳泄露认定标准修改后的2003/87/EC指令确立了两种认定碳泄露的标准。第一种方法称为"分散方法”(SeparatedApproach)，如果执行EUETS规定所产生的直接和间接的额外成本之和将使生产成本明显提高30%以上，或者与第三国贸易强度超过30%，则部门是面临碳泄漏的；第二种称为"复合方法”(IntegratedApproach)，如果一个部门的碳强度超过5%而贸易强度超过10%则完全免除拍卖。2009年4月29日，欧盟委员会公布了面临碳泄漏威胁的产业部门，在评估的257个产业部门中，98个部门没有面临碳泄漏风险，19个缺乏官方的可靠数据，140个部门面临着碳泄漏的风险。四、 增强透明度为增强透明度，欧盟将采取如下措施：1、交易所和其他交易场所向市场参与者实时显示匿名的投标、报价、交易、收盘价格等信息；2、为获取场外交易不能被其他市场参与者所获得的细节，一些市场分析师和金融新闻机构向公众发布或出售交易数据；3、设备的排放水平直接影响到市场对配额的需求，因此这一信息具有高度的价格敏感性。根据改进的登记管理条例，欧盟委员会将在每年4月1日将上一个年度每个排放设备的核证排放量公布于众。第二章美国主要碳排放交易体系第一节简介一、西部气候倡议西部气候倡议(WesternClimateInitiative,WCI)最初由美国西部的亚利桑那州、加利福尼亚州、新墨西哥州、俄勒冈州、华盛顿州等五个州于2007年发起成立，其后吸纳了加拿大安大略省、曼尼托巴省、卑诗省和魁北克省和墨西哥的部分州，到2009年底共有11个北美的州、省以会员或观察员身份加入其中。西部气候倡议旨在通过州、省之间的联合来推动气候变化政策的制定和实施，尤其是支持采用市场机制来有效实现减排的区域性气候变化应对组织，各成员州、省委派代表组成委员会和秘书处执行其日常工作，西部州长协会则全面负责各项目管理。配额设置与排放额分配委员会则负责运用方法学为本区域设置排放上限以及在各成员间分配排放额。为了促进与美国、加拿大联邦政府及其他碳减排的区域性组织(如中西部地区的温室气体协议、RGGI)的合作与交流，还指定了一名美国代表和一名加拿大代表作为联络员。2008年9月23日，WCI明确提出建立独立的区域性排放交易体系方案，目标是到2020年该区域的温室气体排放量比2005年降低15%。这一体系将于2012年开始运行，每3年为一个履约期，涉及到5个排放部门：电力、工业、商业、交通以及居民燃料使用。当该体系2015年全面实施时，这个综合体系将占WCI区域内温室气体排放量近90%。为了达到这个目标，WCI采用区域限额与交易机制(Cap-and-Trade)，确立一个明确的、强制性的温室气体排放上限，然后通过市场机制来确定最符合成本效益的方法来达到这一目标。州或省政府规定一个或几个行业碳排放的绝对总额，可交易的排放额或排放许可限定在该总额内，这些排放额可以通过拍卖或无偿的方式重新进行分配，各州、省或邦政府指定各组织机构提供排放额以中和其碳源。WCI特别强调配额是没有产权的，只是政府颁发给企业的排放许可，这些配额可以在二级市场上交易，在某些情况下也可以购买其他地方产生的减排量，但目前不接收来自京都议定书模式下的清洁发展机制(CDM)的减排额，将来可能会允许购买其他同类型的碳排放额产品。2009年至2010年WCI与各参与方就该项目的具体实施措施进行协商，从2011年起每个成员都应该报告上年度的碳排放量，项目的第一期将于2012年1月1日起动，每3年为一个履约期，项目将覆盖各州、省的主要碳源行业，包括电力、工业、交通运输等燃料的使用。第二期于2015年开始，项目范围也将扩大到包括运输燃料、居民燃料及第一期未涉及的工商业燃料。每个WCI成员都有其至2020年止的碳预算(即在限额与交易机制下的碳排放计划)。它们可以根据需要灵活地在自己的区域进行分配，WCI要求在项目开始时拍卖额不低于10%，到2020年不低于25%。此外，WCI利用排放额所产生的利润的一部分用作本区域的公益事业，例如：提高能源效率与发展低碳的技术创新等。二、区域性温室气体倡议区域性温室气体倡议(TheRegionalGreen-houseGasInitiativeRGGI)是美国第一个以市场为基础的强制性减排体系，由美国东北部及大西洋沿岸中部的10个州①组成，这10个州一致认为，在应对气候变化方面的行动已经被延迟，投资的困难和成本正变得越来越高，必须尽快采取行动。RGGI和WCI一样也是以州为基础成立的区域性应对气候变化合作组织，试图推动清洁能源经济创新与创造绿色就业机会，但不同的是它采取了更加保守的策略，仅将电力行业列为控制排放的部门，它将该区域2005年后所有装机容量超过25MW的发电设施列为排放单位，并为其二氧化碳排放量设定了上限，要求它们在2018年时其排放量比2009年减少10%。同时对这些电力部门详细定义了各项指标，并对配额分配、履约核查、配额交易、监测报告、减排量购买等进行了完整的设计，并建立了碳排放配额监测体系，记录和监测各州碳减排项目的执行情况。RGGI也采用限额与交易机制，先设立一个跨州的二氧化碳排放量上限，然后在此上限基础上将逐渐减少，直到低于该限额的10%。为了让各州有足够的适应时间，RGGI提供了一个缓冲期，它要求第一个3年期即2014年之前各州的排放上限是固定不变的，但从2015年开始至2018年将每年减少2.5%，最终达到减排目标。RGGI也提供了一个基于市场的碳排放权拍卖和贸易体系，同样允许2005年12月，来自美国东北地区的狄格州、缅因州、新汉普郡、新泽西州、纽约州、佛蒙特州、特拉华州等7个州签订了地区温室气体倡议的框架协议，其后马里兰、马萨诸塞、罗德岛州也加入进来。购买某些类型的项目所产生的碳排放配额②来抵消配额不足，但其购买的碳抵消额③一般不超过3.3%，而且只能局限在美国本土内。此外该体系还可以进行发电机等技术设备贸易。而各州的强制减排措施则是建立在RGGI体系的碳减排额基础上，各州采取各自的措施限制发电厂的碳排放量以产生碳排放额，然后将这些碳排放额通过RGGI体系进行拍卖，接受规制的发电厂都可以购买来自10个参与州的碳排放额，以达到对该州碳排放额的规定的要求。通过此种方式，这一体系将10个州的减排项目连接成一个协调、统一的区域性碳排放履约市场。三、气候储备行动气候储备行动（ClimateActionReserve，CAR）于2009年正式启动，是一个基于项目的碳排放交易机制。它制定一个可开发、可量化、可核查的温室气体减排标准，发布基于项目而产生的碳排放额，透明地监测全程的碳交易过程，其目标是要建立一个覆盖整个北美的交易体系。气候储备行动的前身是2001年在加州注册的“加州气候行动注册处”，一直以来加州气候行动是一个碳排放自愿登记机构，④现在变更为气候行动储备后，集中于发展标准化温室气体减排的协议项目，打造一个登记和跟踪抵消温室气体的体系平台。目前参与该体系的企业将近400家，它在墨西哥城、纽约、华盛顿特区、旧金山等城市成立了工作室与代理处。气候储备行动的交易项目涉及四大领域：工业、交通运输、农业和林业。它所产生的减排量单位称为气候储备单位（ClimateReserveTonnes，CRT），1个CRT等于1吨二氧化碳当量，CRT目前不能在芝加哥气候交易所中交易，但可以在其子公司一一芝加哥气候期货交易所交易。由于气候储备行动是美国第一个根据自愿碳标准（VCS）设立的温室气体减排体系，其所有的项目都是采用VCS方任何企业、非法人组织及个人，包括非美国本土企业也可以参与碳排放额拍卖，每一吨二氧化碳当量构成一个碳排放配额，最初大约有1.88亿个碳排放配额。在这一体系中，一个碳抵消额（offset）代表一个发电厂配额之外的基于项目所产生的碳排放额，它用来减少或中和10个州的二氧化碳、甲烷或六氟化硫的排放量。碳抵消是各州计划减排的重要组成部分，通过减少二氧化碳排放量和在限额内实行碳中和等方式，创造了一种灵活、低廉的碳减排合作机制，它要求减排额与碳抵消额必须具有真实性、额外性、可核查性和永久性。全部抵消项目必须在10个州范围内，每个州所分配的二氧化碳配额大多是在该分配季度拍卖。加州气候行动登记处采用自愿测量与自愿报告，现在渐渐成为了加州甚至整个北美的排放报告的数据中心。它开发了在线排放报告数据中心（CARROT）。它由最初的23个创始成员发展成一个包括企业、大学、政府机构和环保组织在内的350多个成员。这些成员根据加州气候行动登记处的标准自愿测量和自愿报告各自的碳排放量。法学⑤因此气候储备行动目前只接受由气候行动储备开发协议项目，尚不接受CDM项目的减排额，而只是把CDM机制的方法学作为其协议的出发点，也不接受来自EPA“气候领导者项目”所产生的减排额(ClimateLeadersOffsets，CLO)以及来自自愿碳标准的减排额。在市场方面，CAR有意地排除了可再生能源发电、绿色建筑等部门，认为这些部门已经被其他标准充分考虑了，CAR没有必要再去涉及。显然美国人在将CAR变为一个成熟的标准之前，并不打算激进地向外扩张。另外气候储备行动还有其姊妹组织——气候登记处(TheClimateRegistry)，它主要是负责北美所有的实体性的温室气体排放清单报告和核查，而不支持温室气体减排项目的登记或跟踪。气候行动中心(CCA)也是其旗下的子项目中心。四、芝加哥气候交易所芝加哥气候交易所(ChicagoClimateExchange，CCX)成立于2003年，是全球第一个也是北美地区唯一的一个自愿性参与温室气体减排量交易并对减排量承担法律约束力的先驱组织和市场交易平台。在美国政府未签署《京都议定书》的情况下，CCX开创的非政府主导、以市场为基础的自愿减排交易体系，是美国民间开展排放权交易、应对气候变化的积极有益探索。2006年，CCX制定了《芝加哥协定》，协定中详细规定了CCX的减排计划，计划所涵盖的温室气体种类，温室气体排放量及温室气体排放抵消量的注册监测程序、交易方案等，为开展排放权交易提供了可行的制度基础。下一节重点介绍CCX自愿减排机制。第二节CCX自愿减排体系概况一、会员及减排计划CCX立足于建立自愿排放权交易体系，以会员制为主的方式，开展温室气体排放权交易。目前，CCX的会员涵盖航空、汽车、电力、环境、交通等几十个行业，其中既有世界500强企业，也有小型公司，既有地方政府机构，也有大学，既有金融机构，也有农林牧场。这些会员自愿从法律层面上承诺减少温室气体排放。每个会员的排放量包括所有直接或间接排放，直接排放包括直接燃烧矿石燃⑤VCS是一项全球性的自愿减排标准，尽管CAR不接受VCS产生的减排量，但VCS却接受来自CAR产生的减排量。料，如用天然气工业发电、以汽油运行车辆等，间接排放包括一般能源耗用，如电器用电等。CCX根据各个会员1998-2001年的平均年度温室气体排放量，或2000年的温室气体排放量，制定其减排计划。CCX制定的温室气体减排总体计划为：2003-2006年为第一阶段，以1998-2001年三年的平均减排量为基准，要求会员至少每年减排1%，至2006年相对于基准至少减少4%，2006-2010年为第二阶段，以2003年的排放量为基准，要求会员以不同的幅度逐年减少，到2010年排放量比基准至少减少6%。表1CCX制定的温室气体减排计划年份参与第一及第二阶段的会员只参与第二阶段的会员20031%减排量—20042%减排量20053%减排量20064%减排量20074.25%减排量1.5%减排量20084.5%减排量3%减排量20095%减排量4.5%减排量20106%减排量6%减排量二、履行责任依据CCX《交易所规则》，每一年度有一个结算期，在这一期间，对每一会员当年的排放量是否跟其拥有的、即账户上的配额数相当进行检测。若会员超额完成其减排目标，则可以将多余减排份额卖出或储起，而未能达到减排目标的会员，则需购买排放权。会员有一次机会从公开市场上购买配额，但是其所购买的配额数量是受到一定限制的。依据CCX《交易所规则》第4条，在减排的第一阶段，每个会员用于履约的净购买量为：2003年至多为3%，2004年至多为4%，2005年至多为6%，2006年至多为7%。在CCX进行交易的温室气体排放权产品主要是碳金融工具合约(CFI)，包括温室气体排放配额(GreenhouseGasEmissionAllowance)、经过核证的排放抵消指标(CertifiedEmissionOffsets)、和经过核证的先期行动减排信用(CertifiedEarlyActionCredits)三种基本产品。1、温室气体排放配额产品是根据交易所会员各自的排放基准线和交易所指定的减排时间表分配给会员的，涉及到二氧化碳、甲烷、氧化亚氮、氢氟碳化物、全氟化物、六氟化硫等六种温室气体。2、经过核证的排放抵消指标是在排放抵消项目下获得的排放权产品。排放抵消项目与清洁发展机制(CDM)项目及联合履约机制(JI)下的项目类似，是自愿交易体系的重要补充，与排放配额共同构成交易体系的核心要素。3、经过核证的先期行动抵消数额产品是发放给从1995年至1998年期间完成的项目。其特点有以下几个方面：第一，是由CCX的会员最初承担或资助；第二，是直接减排或隔离；第三、必须毫无争议的由CCX会员所有；第四，可以计量和认证；第五，在1605b、USIJI(美国联合履行创议USInitiativeonJointImplementation)或其他相当等级的登记系统上登记。三、交易规则目前，CCX市场中的主要参与者共包括四类，分别是一般会员、副会员、参与者会员、交易所参与者。1、一般会员是指那些具有直接排放的参与者。会员通过申请然后签订自愿减排协议，承诺实施温室气体减排，减排承诺对其具有法定约束力。2、副会员(AssociateMembers)，指那些直接排放可忽略的以办公室工作为主的参与者，从加入时起一直到2010年它们承诺抵消其该期间的全部间接排放，减排承诺对它们具有法定约束力。一般会员和副会员都要接受第三方的审核，检测它们是否履行其承诺。3、第三类是参与者会员(ParticipantsMembers)，它们不承担减排承诺，而是市场流动性和抵消信用的提供者。它又可以分为以下几类：抵消提供者(OffsetProviders)，指那些合格的碳汇吸收、碳破坏、碳减少等项目的所有者，它们在交易所市场上销售抵消信用；抵消合计人(OffsetAggregators)，指少于10000公吨二氧化碳的抵消项目所有人因不能直接准入市场，从而委托销售抵消信用的代理人；流动性提供者(LiquidityProviders)，指那些非出于履行减排承诺而在交易所市场上进行交易的实体和个人，如做市商、投资者、一些环保组织。4、交易所参与者(ExchangeParticipants)，指那些把购买的碳金融工具予以注销以抵消特殊事件或特定活动排放的实体或个人。CCX的结算会员、经特别授权交易者及其它投资者必须于CFI期货合约到期前在交易所建立CFI注册帐户，才可以进行交割。结算会员可以为非CCX会员建立注册帐户，以使其能够参与CFI期货合约交割。为非CCX会员建立CFI注册帐户的结算会员，有义务保证其代理的每个市场参与者帐户记录准确。CFI期货合约到期时，只有结算会员在CCX注册帐户（不含其为非CCX会员代理注册的帐户）中的CFI才可以进行卖交割，对交割买方无限制。除非交易所有特别规定，非CCX会员通过结算会员建立的注册帐户中的CFI不得向CCX的其它注册帐户转出。最后交易日之前，结算会员的所有注册帐户（含其为非CCX会员代理注册的帐户）必须呈活动状态。若非CCX会员的注册帐户最后交易日之前未呈活动状态，其持仓在当日收市时将被平掉。四、会员温室气体排放量管理1、 会员温室气体排放量监测监测应包括所有由排放源发出的温室气体排放量，监测方法应当经过主管当局，按照CCX标准核准。监测计划应包含以下内容：（1）对安装和被监测的装置所进行活动的说明；（2）监测责任和监测装置所报告的信息；（3）排放量来源流清单；（4）采用的计算方法或测量方法说明；（5）排放活动数据、排放对象和每个被监测来源流的转换系数说明和清单；（6）测量系统介绍，以及每个被监测来源流的说明，确切位置和转换系数；（7）展示符合每个来源流的排放活动数据和其它参数（如适用）的证据；（8）每一个来源流测定的净热值、碳含量、排放因子、氧化因子、转换因子或生物量分析方法说明；（9）数据采集、处理、控制和说明活动程序描述。2、 会员温室气体排放量报告排放量报告覆盖了报告期间每年的排放量。该报告应按照会员国根据2003/87/EC所设立的详细规定核实。操作者应在每年3月31日之前向主管部门提交核查过去一年排放量的报告。每家营办商均应包括下列资料：（1）确定安装的规定以及其独特的许可证号码数据；（2）对所有排放源和/或来源流排放总量，选择的方法（测量或计算）、活动数据、排放因素和氧化/转换因素；（3）如果有使用连续排放监测的情况，操作者应报告化石燃料二氧化碳每年的排放量以及生物质能所排放的二氧化碳；（4）临时或永久性变化的原因，变化的开始日期和结束日期；（5）任何其它在安装方面可能相关的变化3、会员温室气体排放量核定核定者应以专业的怀疑态度计划和执行核定。核定者应意识到年度排放报告中的资料会有重大误报的可能性。作为验证过程的一部分，核定者应采取下列步骤。第一，战略分析。（1）验证监测计划已被主管部门批准以及验证它是否是正确版本；（2）了解装置、装置内的来源流，用于监测或量度数据的计量设备，应用的排放系数和氧化/转换因素，任何其他用于计算或量度排放量的数据，设备安装操作环境里的每个活动；（3）了解运营商的监测计划、数据流以及它的控制系统，包括其组织的监测和报告工作。第二，风险分析。核定者应完成以下工作：（1）分析固有风险，控制风险经营活动和排放源来源的范围和复杂性，以及可能导致重大误报和不符合有关规定的风险；（2）制订与风险分析相称的核查计划。核查计划应描述核查活动如何进行，也包含核查方案和数据采集计划。第三，核定。核定者应完成以下工作：（1）以收集数据来执行核查计划。数据依照确定抽样方法、随机测试、文件审查、分析程序和数据审查程序来操作；（2）确认核准的监测计划已实施，并了解监测计划是否为最新的；（3）达成最后核查意见前，要求经营者提供任何丢失的审计线索，解释排放数据的变数，若有这些问题，或修改计算，或调整报告数据。核定者应报告所有不符合和误报。第四，核定报告。（1）内部核定报告。核实过程最后阶段，核查员应编写一份内部核查报告。核查报告应包括战略分析、风险分析和核查计划，并提供足够信息以支持核定意见。内部核查报告也应能够促进主管机关及认证机构的评价；（2）核定报告。核查员应在核查报告中提出验证方法、调查结果和核查意见。核查报告将由经营者提交，年度排放报告则交给主管当局。如果总排放量没有重大误报，核查员认为没有任何资料不符合，每年排放报告会被核证为“令人满意”。五、外部监管作为一个《商品交易法》下豁免的私人商业市场，CCX不受CFTC或其他相应的政府监管机构监管，实施自律监管。CCX设有理事会，理事会下有执行委员会、环境遵守委员会、交易与市场委员会、抵消委员会、会员委员会和林地(Forestry)委员会，分别负责一个方面的职能。CCX还与NASD签订了协议，约定由NASD协助交易所对会员进行注册登记、市场监督、承诺履行监管，防范欺诈和市场操纵，并负责对交易所会员的排放基准外部审核。作为一个自愿参与的减排交易市场，CCX与会员之间的关系是一种私人合同关系，当一个实体要成为CCX会员时，它必须同意遵守交易所规则。因此，当会员未遵守交易所规则，违反减排承诺时，其所要承担的法律责任实质上是一种合同违约责任。至于这种违约责任的形式，按照CCX的《交易所规则》，包括罚款、暂停交易权以及最为严重的惩罚一终止会员资格。第三章澳大利亚碳价格机制第一节简介_二I匕呈.、背景澳大利亚是发达国家中人均碳排放量最多的国家，但是一直拒绝接受强制减排目标。2007年，工党上台后尝试改变，陆克文随即批准了《京都议定书》。但随后屡遭挫折，2008年提出的《碳污染减排方案》未获议会通过；2009年试图在哥本哈根会议前推动碳排放交易体系，再次在议会受阻，2010年陆克文不得不搁置该法案。吉拉德上台后做出妥协，2011年7月提出分步骤推动的方案，先实施固定谈价格机制，再过渡到碳排放交易体系。该方案一经公布，遭到了来自反对党、民众、公会、行业协会等多方质疑和抵制。但是，吉拉德政府依靠独立议员和绿党成员的支持，在上下议会以微弱优势通过“碳税法案”，使之正式成为法律。该法案包括《2011年清洁能源法》等18个一揽子法案，涉及碳价格机制、援助机制、辅助机制等方面。二、 基本框架碳价格机制将于2012年7月1日开始，分为固定价格和自由价格两个阶段。固定价格阶段从2012年7月1日到2015年6月30日为止。在该阶段，碳价格将固定，且没有总量控制，非常类似碳税。第一年每吨碳价格为23澳元，随后每年递增5%。纳入减排范围的企业可以以固定价格向政府购买碳单位(carbonunits)，最多不超过当年的排放量。购买的碳单位自动上缴，不能交易或储蓄。政府免费发放的碳单位可以交易或上缴，也可以卖会给政府，价格将等于当年的固定价格，但是这部分碳单位也不能储蓄。从2015年7月1日起，碳价格机制将过渡到自由价格阶段。该阶段将设定排放总量，同时允许价格根据市场浮动，不过最初三年将规定价格上限和下限。2015-1016年度的价格上限在2014年5月31日之前设定，数值等于预期国际碳价格加20澳元，此后每年度上升5%。价格下限为15澳元，此后每年度上升4%。碳单位将通过排放的方式分配，且可以用于储蓄。三、 管理机构澳大利亚政府仍将对涉及碳价格机制的重大问题和长远计算负责，但同时设立了其他辅助部门。气候变化局(climatechangeauthority)负责对污染总量控制给出建议，对澳大利亚的污染水平、降低污染的进展进行跟踪调查，对碳价格机制进行评审。清洁能源管理局(cleanenergyregulator)负责管理碳价格机制的运行，对国家温室效应和能源报告计划、可再生能源目标计划等负有管理职能。生产力委员会(productivitycommission)将执行本国产业扶持及别国碳减排活动的评审工作。第二节碳价格机制―、总量控制总量的确定将考虑澳大利亚的国际义务和气候变化局(ClimateChangeAuthority)的建议，同时政府还应考虑如下因素：1、国家中长期减排计划；2、减排的路径选择；3、全球减排情况；4、碳价格机制的经济社会影响；5、澳大利亚的自愿减排行动；6、碳价格机制未覆盖的温室气态排放情况；7、政府已经或计划购买的国际减排量；8、碳价格机制下未履行情况；9、其他。政府将在2014年宣布未来五年(2015-2020)的排放总量，并在2014年5月31日前提交议会。如果在2014年政府提交的最初五年(2015-2020)总量计划未被议会批准，那么立法机构将设定一个总量，该总量将至少保证完成2020年相比2005减排5%的目标。此后每年政府将提出新的五年总量计划，如果被议会否决，立法机构再次设定总量。如此循环直到议会批准政府提交的五年总量计划。五年总量计划以后，政府每年度将确定五年后的年度排放总量，例如2015-2016年度将确定2020-2021年度的排放总量。如果该总量被议会否决，则由立法机构设定总量，该总量将与5%的减排目标保持一致。二、覆盖范围碳价格机制包括的温室气体是二氧化碳、甲烷、一氧化二氮以及炼铝过程中排放的全氟碳化物。排放源包括固定能源、交通、工业过程、不宜收集的排放(废弃矿井除外)、非传统废弃物(non-legacywaste)产生的排放。农业和土地利用部门、生物燃料、垃圾处理厂甲烷燃烧等产生的碳排放不在此范围。对于交通，国内航空、国内航运、铁路运输以及非交通用燃料产生的温室气体将纳入，而家庭运输用燃油、轻型车辆的商务运输、农林渔等非道路运输用油则不纳入。一般而言，年排放超过2.5万吨当量温室气体的设备将适用碳价格机制。统计的口径包括直接排放(scope1)和传统废弃物(legacywaste)生产的排放。对于垃圾填埋场，为了避免垃圾从覆盖范围内的垃圾填埋场转运到其他较小的填埋场，垃圾填埋场的覆盖门槛可调低到1万吨。对于天然气，天然气零售商将为其用户产生的温室气体负责；如果天然气不是从零售商获得，那么天然气产生的排放将计入用户；如果用户并非覆盖设备，则排放责任计入天然气的所有者。此外，一个责任转移机制(obligationtransfernumber)将用于大型天然气使用者和零售商之间自愿转移排放责任。承担设备直接排放责任的单位一般是经营、控制该设备的法人。当设备的经营者是非法人合资企业时，排放责任在合资企业的投资方之间按各自的产权比例分配。设备的经营者可以将该设备的排放责任转移，转移对象包括：1、该经营者集团下的其他成员单位；2、经营者集团以外，但经营者在财务上控制的其他法人；3、为非法人合资企业经营相关设备时，按产权比例分配给合资企业的投资方。三、 温室排放量气体温室气体排放量将根据《2007年国家温室气体和能源报告法案》的规定获得，即要求有关企业注册并报告其温室气体排放量的信息，并在有效监管体制下保证报告的真实性。具有报告义务的企业将根据其所属所有实体年排放温室气体总量、年度产生能源总量、年度消费能源总量等三个指标确定。这些企业必须在2009年7月1日至2010年8月31日进行注册申请，企业集团只需控制公司进行注册申请。企业提交的注册申请必须信息充分且满足该法案要求，否则不予注册。对于注册的企业，应建立相应的数据库，并以电子或其他形式公开。当企业相关指标低于法案的规定时，企业可以申请注销。注册企业必须每年提交报告，内容包括温室气体排放、能源制造及能源消费三方面的信息。报告将接受“温室气体及能源数据办公室”(greenhouseandenergydataoffice)的监管和第三方的核查。四、 履行责任企业通过上缴合格排放单位(eligibleemissionsunit)来履行碳价格机制下的相关责任，一单位的合格排放单位对应着一吨二氧化碳当量。合格排放单位包括三种：碳单位(carbonunits)、合格国际排放单位(eligibleinternationalemissionsunits)、合格澳大利亚碳信用单位(eligibleAustraliancarboncreditunits，简称ACCU)。碳单位是澳大利亚政府根据排放总量而出让的碳排放权，碳单位还具有以下性质：1、个人财产(personalproperty)；2、金融产品；3、可以转让(固定价格阶段发放的碳单位除外)；4、拥有独立的编号，并标明有效的起始年份；5、没有失效期；6、由澳大利亚国家碳单位注册系统的电子信息表示。合格国际排放单位是从国际碳市场获得的碳排放权，包括以下几种：1、CDM项目获得的CERs；2、月项目下的ERUs；3、国家碳汇的减量信用创造的移除单位RUMs(removalunits)；4、政府许可的其他国际单位。企业可以在自由价格阶段上缴合格国际排放单位，但数量不能超过应缴数量的50%。在CFI机制(carbonfamringinitiative)下，碳价格机制并未覆盖的农业和土地利用部门可以通过减排获得ACCU。企业可以使用ACCU，在固定价格阶段数量不能超过应缴数量的5%，在自由价格阶段则没有数量限制。ACCU可以储蓄，也可以卖到国外。为履行责任，企业需在每年度结束后上缴与其排放量相等的合格排放单位。每年度的计算从7月1日到次年6月30日止(即澳大利亚财政年度)，企业需在该年度下一年的2月1日前缴纳足够合格排放单位。如果企业没有完成，则面临处罚。在固定价格阶段，每吨二氧化碳当量将处以碳价格的1.3倍的罚款；在自由价格阶段，将处以年均碳价格的2倍的罚款。此外，企业和个人可以参与到注销行动中。ACCU持有者可以随时注销这些单位，碳单位和合格国际排放单位的持有者可以在自由价格阶段注销这些单位。个人也可以随时通过保证基金(pledgefund)购买并注销碳单位。这些注销行动将减少市场上的碳单位。五、碳单位所得税通过碳单位获得的所得额需缴纳所得税，纳税人为所得额的受益者。所得额的来源有两种：1、出让碳单位获得的收入扣除取得碳单位付出的成本；2、持有碳单位时，市场价格变动引起的增值。碳单位价值的确定：1、上缴碳单位时，则收入额等同于取得碳单位付出的成本，即所得额为零；2、转让碳单位时，以市场价值计算；3、年末缴税时仍持有的碳单位，其价值可以按历史成本或市场价值计算，一般默认是历史成本。碳单位的成本包括获得碳单位而发生的所有费用，碳价格机制下的任何罚款不算成本，免费发放的碳单位的成本计为零。第三节援助机制一、工作和竞争力项目为解决可能引起的竞争力问题，澳大利亚碳价格机制设计