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文档简介

风险评估程序和相关活动,,,,,,,,,,

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所属会计师事务所：,会计师事务所（特殊普通合伙）,,,,,,,,,

被审计单位：,XXX银行股份有限公司,,,,审核员：,审核员A,日期：,2013.XX.XX,索引号：,DK-1

审查项目：,风险评估程序和相关活动,,会计期间：,2012.12.31,复核员：,复核员B,日期：,2013.XX.XX,页次：,

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一、审计程序,,,,,,,,,,

可供选择的审计程序,,,,,,,,,执行程序的结果或索引号,执行人

1.了解与会计估计（包括相关披露）相关的适用的财务报告编制基础的规定。,,,,,,,,,,

2.了解管理层如何识别可能需要作出会计估计并在财务报表中确认或披露的交易、事项和情况。,,,,,,,,,,

3.询问管理层可能导致新的或需要修改现有的会计估计的环境变化，包括：,,,,,,,,,,

(1)被审计单位是否已从事可能需要作出会计估计的新型交易；,,,,,,,,,,

(2)需要作出会计估计的交易的条款是否已改变；,,,,,,,,,,

(3)由于适用的财务报告编制基础的要求或其他规定的变化，与会计估计相关的会计政策是否已经相应变化；,,,,,,,,,,

(4)可能要求管理层修改或作出新会计估计的外部监管变化或其他不受管理层控制的变化是否已经发生；,,,,,,,,,,

(5)是否已经发生可能需要作出新估计或修改现有估计的新情况或事项。,,,,,,,,,,

4.了解管理层如何作出会计估计，以及会计估计所依据的数据，包括：,,,,,,,,,,

(1)用以作出会计估计的方法，包括模型（如适用）；,,,,,,,,,,

(2)相关控制；,,,,,,,,,,

(3)管理层是否利用专家的工作；,,,,,,,,,,

(4)会计估计所依据的假设；,,,,,,,,,,

(5)用以作出会计估计的方法是否已经发生或应当发生不同于上期的变化，以及变化的原因；,,,,,,,,,,

(6)管理层是否评估以及如何评估估计不确定性的影响。,,,,,,,,,,

5.复核上期财务报表中会计估计的结果，或者复核管理层在本期财务报表中对上期会计估计作出的后续重新估计(如适用）：,,,,,,,,,,

(1)对上期审计中识别出的具有髙度估计不确定性的会计估计，或者自上期以来发生重大变化的会计估计进行更加详细的复核；,,,,,,,,,,

(2)对因记录常规和重复发生交易而产生的会计估计，实施分析程序。,,,,,,,,,,

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二、审计结论,,,,,,,,,,

通过实施风险评估程序和相关工作，我们识别出下

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