企业IPO尽职调查清单模版之财务与会计调查

PAGE33/NUMPAGES33目录编号工作底稿名称引用和备注重要事项（注1）发行人提供情况中泰复核有无备注有无备注六、财务与会计调查注26-1发行人最近三年及一期的财务资料A6-1-1最近三年及一期经审计的财务报告及原始财务报表▲A6-1-1-12014、2015、2016年（期）经审计的财务报告▲A6-1-1-23年（期）原始财务报表▲A6-1-1-33*A6-1-2下属子公司最近三年及一期经审计的财务报告或原始财务报表▲A6-1-2-1子公司2014、2015、2016年（期）经审计的财务报告▲A6-1-2-2子公司2014、2015、2016年（期）原始财务报表▲A6-1-2-33*A6-1-3参股子公司最近一年及一期的财务报告及审计报告（如有）▲A6-1-3-1参股子公司最近一年及一期的财务报告及审计报告▲A6-1-3-23*A6-1-4如发行人最近一年及一期内收购兼并其他企业资产（或股权），且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目20%（含20%），需要被收购企业收购前一年的利润表并核查其财务状况▲A6-1-4-1被收购企业最近一年及一期的利润表▲A6-1-4-2被收购企业（或资产）的其他资料（包括：最近三年的财务报表、审计报告、资产评估报告、盈利预测报告、收购协议等）▲A6-1-4-3发行人关于被收购企业（或资产）的评估、定价情况，收购前后的持股比例及控制情况，与发行人主营业务的关系、对业务发展的影响的说明▲A6-1-4-4项目组对被收购企业（或资产）的现场核查记录A6-1-5国家级审计报告（如接受过国家审计）▲A6-1-6对财务资料中重点事项进行调查、复核或进行专项核查的相关资料▲A6-1-6-1复核资料A6-1-6-23*A6-1-7备考报表▲A6-1-8分部报告▲A6-1-9财务报表被出具非标准审计报告的核查▲A6-1-9-1相关会计记录和业务文件▲A6-1-9-2对会计师的访谈记录▲A6-1-9-3发行人董事会对相关事项的说明A6-1-9-4项目组对相关事项及其影响的分析▲A6-1-10合并报表范围▲A6-1-10-1合并报表范围A6-1-10-2发行人关于报告期内合并报表范围变化情况、变化原因的说明A6-1-10-3项目组关于发行人报告期内合并报表范围变化情况、变化原因、是否符合规定，该变化对发行人经营状况和财务状况影响的分析▲A6-1-11会计政策和会计估计A6-1-11-1请详细介绍公司各种业务模式所对应的主要会计政策、会计估计▲A6-1-11-2发行人关于报告期内是否存在会计政策、会计估计变更、变更原因的说明A6-1-11-3会计师关于发行人的会计政策和会计估计是否合规、稳健的意见或访谈记录A6-1-11-4项目组关于发行人的会计政策和会计估计是否合规、稳健，会计政策和会计估计变更的合理性、对发行人经营状况和财务状况影响的分析▲6-2有关评估报告A6-2-1公司设立时（含有限责任公司改制期间）及报告期内历次资产评估报告▲A6-2-1-1XX资产评估报告A6-2-1-23*A6-2-2公司设立时（含有限责任公司改制期间）及报告期内历次土地评估报告▲A6-2-2-1XX土地评估报告A6-2-2-23*A6-2-3其他评估报告（矿产、房地产开发存货等）（如有）▲A6-2-3-1XX资产评估报告A6-2-3-23*A6-2-4项目组对评估机构是否履行了必要的评估程序、评估假设是否合理、评估方法是否恰当、评估依据是否充分、评估值大幅增减变化原因是否合理、评估中的特殊说明事项及评估资产的产权是否明确等的分析▲6-3有关内控制度A6-3-1公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评估资料A6-3-2注册会计师对内部控制的鉴证意见A6-3-3注册会计师关于内部控制的整改建议及企业的整改措施A6-3-4其他内部控制核查A6-3-4-1发行人财务会计核算体系是否规范健全的核查A6-3-4-1-1发行人会计管理制度▲A6-3-4-1-2发行人会计政策、会计科目的设置情况▲A6-3-4-1-3发行人关于主要会计政策、会计估计情况的说明▲A6-3-4-1-4发行人关于会计报告制度执行情况的说明A6-3-4-2发行人财务部岗位设置及人员配备情况的核查A6-3-4-2-1财务部岗位人员配置、职责说明文件▲A6-3-4-2-2财务部人员信息资料（包括学历、工作经验、相关资质证、从业资格证书复印件）A6-3-4-2-3项目组对发行人财务部门的实地走访记录A6-3-4-2-4项目组对发行人财务人员的访谈记录A6-3-4-3发行人是否建立会计档案管理制度的核查A6-3-4-3-1发行人会计档案管理制度A6-3-4-3-2档案管理执行记录抽样A6-3-4-4发行人财务管理电算化情况的核查▲A6-3-4-4-1发行人财务信息系统（ERP、SAP等）使用手册▲A6-3-4-4-2财务信息系统购买协议、发票及服务协议▲A6-3-4-4-3系统管理员岗位职责说明▲A6-3-4-4-4后台数据修改权限记录说明▲A6-3-4-4-5电子记录与实务凭证抽查记录A6-3-4-4-6发行人关于财务信息系统开始使用时间、持续完善情况，财务电算化系统的管理、修改权限、是否存在后门程序随意修改记录而不留痕迹的说明▲A6-3-4-5审计委员会及内审部门设置与运行情况的核查A6-3-4-5-1审计委员会设置的相关三会文件A6-3-4-5-2审计委员会委员简历A6-3-4-5-3审计委员会工作记录、工作报告、相关董事会文件A6-3-4-5-4审计部门人员岗位说明书A6-3-4-5-5审计人员基本信息（包括学历、工作经验、相关资质证书）A6-3-4-5-6内审记录抽查文件A6-3-4-6发行人采购相关内控制度设计与运行情况的核查A6-3-4-6-1采购相关内部控制制度文件▲A6-3-4-6-2采购主管部门职责和人员编制相关文件A6-3-4-6-3发行人关于采购付款权限的说明A6-3-4-6-4发行人供应商目录▲A6-3-4-6-5供应商准入或认证相关文件。▲A6-3-4-6-6供应商管理制度文件▲A6-3-4-6-7对发行人采购流程内控执行情况的核查记录（穿行测试相关抽查单据等）A6-3-4-7发行人提供服务相关内控制度设计与运行情况的核查▲A6-3-4-7-1提供服务的相关内部控制制度▲A6-3-4-7-2各主管部门职责和人员编制说明▲A6-3-4-7-3租金收取权限说明▲A6-3-4-7-4对发行人业务流程内控执行情况的记录（穿行测试相关抽查单据等）A6-3-4-8发行人资金管理相关内控制度设计与运行情况的核查A6-3-4-8-1资金相关内部控制制度▲A6-3-4-8-2资金活动相关的人员分工表▲A6-3-4-8-3信用记录报告▲A6-3-4-8-4银行账户信息表▲A6-3-4-8-5银行对账单、银行余额调节表A6-3-4-8-6现金日记账A6-3-4-8-7银行流水抽查表、对应凭证复印件A6-3-4-8-8大额资金往来收支凭证抽查A6-3-4-8-9银行进账单及相关合同付款方一致性抽查记录A6-3-4-9发行人内控制度整改核查A6-3-4-9-1发行人关于内控制度的说明A6-3-4-9-2发行人内审工作记录A6-3-4-9-3会计师对发行人的内控鉴证报告或审核报告A6-3-4-9-4中介机构辅导记录A6-3-4-10项目组关于对发行人内控制度核查情况的说明6-4主营业务收入A6-4-1发行人收入的业务种类构成、地域构成及其变动情况的详细资料A6-4-1-1发行人收入业务种类、分地域、分月度明细表[格式参见附表6-4-1-1]▲A6-4-1-2同行业上市公司收入的业务种类构成、地域构成、季节构成及其变化情况▲A6-4-1-3发行人关于收入的业主种类构成、地域构成、季节构成及其变化情况、变化原因的说明▲A6-4-1-4项目组关于发行人收入的业务种类构成、地域构成、季节构成及其变化情况、变化原因和合理性、存在的主要风险的分析▲A6-4-2发行人主要业务模式报告期定价策略变动的资料A6-4-2-1报告期各期主要业务模式定价策略变化表▲A6-4-2-2同行业上市公司同类业务的定价策略及其变化情况▲A6-4-2-3发行人关于报告期各期主要业务模式定价策略变化情况、变化原因、对收入影响的说明▲A6-4-2-4项目组关于发行人报告期各期主要业务模式定价策略变化情况、变化原因及其合理性，对收入影响、存在的主要风险的分析▲A6-4-3发行人报告期项目数量的变化资料A6-4-3-1报告期各期项目数量年度、季度、月度统计表▲A6-4-3-2发行人关于报告期内主要项目数量变化情况、变化原因的说明▲A6-4-4报告期主营业务的成本明细表▲A6-4-5补贴收入的批复或相关证明文件A6-4-5-1发行人补贴收入的有关政府部门批复文件清单A6-4-5-2发行人补贴收入的有关政府部门批复文件复印件A6-4-5-3补贴收入入账凭证A6-4-5-4项目组关于发行人补贴收入的会计处理是否审慎、发行人对补贴收入的依赖程度和对未来经营业绩、财务状况影响的分析A6-4-6金额较大营业外收入明细表A6-4-6-1报告期内金额较大（3万元以上）营业外收入明细表▲A6-4-6-2报告期内金额较大（3万元以上）营业外收入入帐凭证A6-4-6-3报告期内金额较大（3万元以上）营业外支出明细表A6-4-6-4报告期内金额较大（3万元以上）营业外支出入帐凭证A6-4-7对主要客户的函证文件A6-4-7-1对主要客户的函证文件(函证、回函)引用A6-4-7-2对主要客户的其他核查A2-4A6-4-8发行人收入确认会计政策A6-4-8-1发行人关于各种业务模式的收入确认的具体政策的说明▲A6-4-8-2会计准则讲解及会计准则指南对于发行人收入模式的具体规定▲A6-4-8-3同行业上市公司收入确认的具体政策▲A6-4-8-4报告期内发行人构成收入的重要合同（清单、复印件）A6-4-8-5项目组关于发行人收入确认的会计政策是否符合《企业会计准则》有关规定、是否谨慎、合理的分析▲A6-4-9完工百分比法收入确认的核查▲A6-4-10其他交易模式、创新模式、特殊事项收入确认的核查▲A6-4-11成本A6-4-11-1成本核算制度及其有效性A6-4-11-1-1发行人关于成本核算方法和步骤，报告期内成本核算的方法是否发生变化、变化原因的说明▲A6-4-11-1-2采购管理制度▲A6-4-11-1-3库存管理制度▲A6-4-11-1-4资金支付制度▲A6-4-11-1-5项目组关于发行人的成本核算制度是否合理的分析A6-4-11-2成本构成A6-4-11-2-1报告期主要业务模式对应的成本明细表A6-4-11-2-2主要产品单位成本明细表A6-4-11-2-3成本倒轧表A6-4-11-2-4同行业上市公司的业务模式对应成本构成表▲A6-4-11-2-5同行业上市公司产品单位成本A6-4-11-2-6发行人关于产品单位成本构成的变化情况、变化原因，与同行业公司差异原因的说明A6-4-11-2-7项目组关于发行人产品单位成本构成的变化情况、变化原因及其合理性，与同行业公司差异原因及其合理性的分析▲A6-4-12毛利率A6-4-12-1收入成本毛利变化分析表（年度、季度、月度对比分析）▲A6-4-12-2分产品毛利率统计表▲A6-4-12-3同行业上市公司毛利率对比分析表▲A6-4-12-4发行人关于毛利率变化情况、变化原因的说明A6-4-12-5主要产品毛利率变化定量分析表A6-4-12-6项目组关于发行人毛利率变化情况、变化原因及其合理性，与同行业公司差异原因及其合理性的分析▲A6-4-13盈利增长和异常交易的其他核查A6-4-13-1对营业收入和净利润大幅度波动，或申报期内营业毛利或净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度的核查A6-4-13-2对异常、偶发或交易标的不具备实物形态、交易价格明显偏离正常市场价格、交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易的核查A6-4-13-3对成本费用波动较大，或各期费用率与同行业上市公司相比存在明显异常的核查6-5期间费用A6-5-1营业费用明细表[详见附表6-5-1]▲A6-5-2管理费用明细表[详见附表6-5-1]▲A6-5-3财务费用明细表[详见附表6-5-1]▲A6-5-4经注册会计师验证的发行人报告期加权平均净资产收益率和非经常性损益明细表A6-5-4-1非经常损益取得依据、相关凭证A6-5-4-2项目组关于发行人非经常性损益占当期利润比重、对发行人的影响、存在的风险的分析A6-5-5发行人是否存在推迟正常经营所需销售费用的核查A6-5-5-1销售费用制度有效性的核查（适用于销售费用较高的发行人）A6-5-5-1-1销售费用核算制度资料A6-5-5-1-2销售费用明细项目的设置情况A6-5-5-1-3开销支出管理制度A6-5-5-2报告期内销售费用的变化趋势及合理性▲A6-5-5-2-1发行人报告期内销售费用月度或者季度明细表A6-5-5-2-2销售模式文件▲A6-5-5-2-3售后服务模式文件▲A6-5-5-2-4可比公司资料▲A6-5-5-2-5项目组关于发行人报告期内销售费用变化趋势、变化原因及其合理性的分析▲A6-5-5-3广告宣传费用核查A6-5-5-3-1广告费用明细表▲A6-5-5-3-2广告合同A6-5-5-3-3广告费用凭证抽样方法说明、抽样凭证复印件A6-5-5-3-4广告投放计划、广告排期表、广告监播表（如有）A6-5-5-3-5独立从外部独立机构取得的发行人投放广告的市场统计表A6-5-5-3-6项目组关于发行人报告期内广告费用变化趋势、变化原因及其合理性的分析A6-5-5-4销售费用其他重点科目核查A6-5-5-4-1工资薪金核查▲A6-5-5-4-2物流运输费用清单▲A6-5-5-4-3水电费清单A6-5-5-4-4物业管理费清单A6-5-5-4-5返利核查A6-5-5-4-5-1返利政策▲A6-5-5-4-5-2各年度返利计提明细表▲A6-5-5-4-5-3项目组关于返利预提依据及核销凭证抽样方法说明、抽查凭证复印件A6-5-5-4-63*A6-5-5-4-7项目组关于发行人销售费用规模是否与其销售模式匹配，变化波动是否与报告期内销售总体规模匹配的分析A6-5-5-5发行人报告期内是否存在销售费用跨期的核查A6-5-5-5-1应收款明细表A6-5-5-5-2截止性测试底稿A6-5-5-5-3项目组关于抽查方法的说明、抽取凭证复印件A6-5-6发行人是否存在推迟正常经营所需管理费用的核查A6-5-6-1管理费用核算制度A6-5-6-2开销支出管理制度A6-5-6-3报告期内管理费用的变化趋势及合理性▲A6-5-6-3-1管理费用明细表A6-5-6-3-2可比公司资料▲A6-5-6-3-3项目组关于发行人报告期内管理费用变化趋势、变化原因及其合理性的分析▲A6-5-6-4研发费用核查A6-5-6-4-1发行人关于研发模式的说明▲A6-5-6-4-2发行人关于报告期内研发人员情况说明▲A6-5-6-4-3研发费用明细表▲A6-5-6-4-4项目组关于对发行人大额委外开发及技术服务费的抽样方法说明、抽查凭证复印件A6-5-6-4-5项目组关于发行人研发费用的变动原因、合理性的分析A6-5-6-5管理费用其他重点科目核查A6-5-6-5-1工资薪金核查▲A6-5-6-5-2物流运输费用清单▲A6-5-6-5-3水电费清单A6-5-6-5-4物业管理费清单A6-5-6-5-53*A6-5-6-5-6项目组关于发行人管理费用规模是否与其销售模式匹配，变化波动是否与报告期内销售总体规模匹配的分析▲A6-5-6-6发行人报告期内是否存在管理费用跨期的核查A6-5-6-6-1应收款明细表A6-5-6-6-2截止性测试底稿A6-5-6-6-3项目组关于抽查方法的说明、抽取凭证复印件A6-5-7报告期内财务费用核查A6-5-7-1利息测试底稿A6-5-7-2汇兑损益测试底稿A6-5-7-3项目组关于发行人3万元以上的大额利息资本化的合理性分析A6-5-7-4项目组关于发行人财务费用的变动原因、合理性的分析A6-5-7-5发行人报告期内是否存在财务费用跨期的核查A6-5-7-5-1截止性测试底稿A6-5-7-5-2项目组关于抽查方法的说明、抽取凭证复印件6-6发行人银行账户资料A6-6-1项目组自行取得的央行系统记录的发行人银行账户清单A6-6-2发行人银行账户明细表A6-6-3报告期内银行对账单A6-6-4项目组关于大额资金收支抽样方法的说明A6-6-5大额资金收支抽查凭证A6-6-6银行询证函A6-6-7项目组关于3万元以上的未达账项的抽查记录A6-6-8发行人证券投资账户资料（如有）A6-6-9报告期内各期货币资金期初余额、本期发生额和期末余额，如果变化较大，发行人关于变化原因的说明▲6-7应收款项A6-7-1应收款项明细表和账龄分析表▲A6-7-2主要债务人及主要逾期债务人名单▲A6-7-3与应收款项相关的重要销售合同(清单及复印件)▲A6-7-4应收持发行人5％及以上表决权股份的股东账款情况▲A6-7-4-1发行人关于对持股5％以上股东应收账款情况的说明A6-7-4-2与应收款项相关的合同、应收账款期后回款情况、回款凭证▲A6-7-5应收账款前3客户的函证、访谈记录引用A6-7-6发行人应收账款变化趋势、合理性核查A6-7-6-1发行人关于报告期内应收账款变化趋势、各期末应收账款余额较大、报告期应收账款增幅高于主营业务收入增幅的原因说明（如有）A6-7-6-2项目组关于发行人报告期内应收账款变化趋势、各期末应收账款余额较大、报告期应收账款增幅高于主营业务收入增幅（如有）的原因、由此引致的风险分析▲A6-7-7发行人期末对欠款坏账等资产减值是否充分的核查A6-7-7-1发行人坏账政策是否合理，坏账计提是否谨慎的核查A6-7-7-1-1发行人坏账政策▲A6-7-7-1-2同行业上市公司坏账政策资料▲A6-7-7-1-3项目组关于发行人坏账政策是否合理，坏账计提是否谨慎的分析▲A6-7-7-2发行人信用政策是否合理、主要客户经营状况是否正常的核查A6-7-7-2-1客户信用管理制度▲A6-7-7-2-2主要客户授信额度和信用周期资料▲A6-7-7-2-3主要客户的经营状况是否存在财务困难，是否需要计提坏账准备的核查记录引用A6-7-7-2-4项目组关于发行人信用政策是否合理、主要客户经营状况是否正常，是否需要计提坏账准备的分析A6-7-7-3应收账款的期后回款核查A6-7-7-3-1应收账款的期后回款测试底稿A6-7-7-3-2项目组对发行人应收账款期后回款情况的分析A6-7-7-4报告期末应收账款完整性核查A6-7-7-4-1应收账款截止性测试底稿A6-7-7-4-2项目组对发行人期末应收账款完整性的分析A6-7-7-5金额较大（3万元以上）的坏账核查A6-7-7-5-1报告期内发行人3万元以上的坏账明细、原因说明A6-7-7-5-2报告期内发行人3万元以上的坏账相关凭证A6-7-7-6其他应收款坏账准备计提是否充分的核查A6-7-7-6-1其他应收款明细表、帐龄分析表A6-7-7-6-2其他应收款坏账明细A6-7-7-6-3其他应收款坏账原因说明、相关凭证A6-7-7-6-4其他应收款回款测试底稿A6-7-7-6-5其他应收款核销测试底稿A6-7-7-6-6其他应收款坏账测试底稿A6-7-8应收票据A6-7-8-1发行人报告期内大额（3万元以上）应收票据统计表（出票人、取得原因、出票时间、期限、是否持有到期或者背书、贴现）▲A6-7-8-2发行人报告期内大额（3万元以上）应收票据相关合同复印件▲A6-7-9预付账款A6-7-9-1预付账款明细表▲A6-7-9-2大额预付账款核查A6-7-9-2-1大额（3万元以上）预付账款相关合同复印件▲A6-7-9-2-2大额（3万元以上）预付账款相关采购业务的执行情况（付款时间、发票、收货凭证等）A6-7-9-3预付账款坏账准备是否计提充分的核查文件A6-7-9-3-1预付账款账龄表、坏账明细表A6-7-9-3-2坏账准备计提政策A6-7-9-3-3同行业上市公司数据A6-7-9-3-4项目组关于预付账款坏账准备是否计提充分的分析A6-7-10其他应收款A6-7-10-1其他应收款的明细▲A6-7-11应收利息A6-7-11-1应收利息的明细▲A6-7-12长期应收款A6-7-12-1长期应收款明细▲A6-7-12-2各笔长期应收款对应的融资租赁协议复印件▲6-8存货明细表及构成分析A6-8-1存货分类明细表▲A6-8-2存货构成分析A6-8-2-1发行人关于报告期内存货金额、存货库龄、存货周转率、存货结构及其变动情况和原因的说明A6-8-2-2项目组关于发行人报告期内存货金额、存货库龄、存货周转率、存货结构及其变动情况和原因的分析▲A6-8-3发行人是否建立了完善的存货管理、盘点制度的核查A6-8-3-1存货管理制度▲A6-8-3-2存货盘点制度▲A6-8-3-3发行人关于生产流程、生产周期、存货产生的原因、流转特点的说明A6-8-3-4项目组对发行人生产流程、生产周期、存货产生的原因、流转特点的分析▲A6-8-4存货真实性的核查A6-8-4-1发行人存货盘点记录A6-8-4-2会计师存货盘点记录A6-8-4-3发行人关于盘盈、盘亏情况的说明A6-8-4-4项目组对发行人存货监盘或者抽盘的记录A6-8-4-4-1项目组对发行人生产经营地存货监盘或抽盘记录A6-8-4-4-2发行人如有连锁门店，项目组对直营门店、经销门店存货的监盘或抽盘记录A6-8-4-4-3项目组对发行人由第三方保管的存货（如委托加工物资等）的监盘或抽盘记录A6-8-4-4-4项目组关于对发行人存货盘点情况的说明A6-8-5存货核算是否正确的核查文件A6-8-5-1存货流转流程、内控制度是否有效的核查A6-8-5-1-1原材料循环测试底稿A6-8-5-1-2库存商品循环测试底稿A6-8-5-1-3发出商品循环测试底稿A6-8-5-1-4委托加工材料循环测试底稿A6-8-5-2存货成本核算是否准确的核查文件A6-8-5-2-1成本倒轧表A6-8-5-2-2同行业上市公司资料A6-8-5-2-3主要原材料进销存表A6-8-5-2-4主要产成品入库单抽查文件A6-8-5-3是否存在将本应计入当期费用的支出计入存货的核查A6-8-5-3-1人工成本明细表A6-8-5-3-2制造费用明细表A6-8-5-3-3抽样文件A6-8-5-4项目组关于发行人存货核算是否正确，是否存在将本应计入当期成本的支出混入存货，以达到少计当期成本目的的分析A6-8-6报告期内采购、生产规模、销量是否匹配的核查A6-8-6-1主要原材料进销存表A6-8-6-2报告期内各期主要原材料消耗数量与产品产量匹配分析表▲A6-8-6-3报告期内各期主要产品产量、销量匹配分析表▲A6-8-6-4项目组关于发行人报告期内采购、生产规模、销量是否匹配的分析A6-8-7发行人原材料采购价格与市场采购价格、主要产品单位成本与同行业上市公司相比是否存在差异的核查A6-8-7-1原材料采购单价A6-8-7-2原材料市场单价A6-8-7-3同行业上市公司产品单位成本A6-8-7-4项目组关于发行人原材料采购价格与市场采购价格、主要产品单位成本与同行业上市公司相比是否存在差异的分析A6-8-8存货是否存在跨期的核查A6-8-8-1存货截止性测试底稿A6-8-9存货余额较大的核查A6-8-9-1发行人主要产品的生产周期▲A6-8-9-2发行人关于报告期末在产品余额、变化情况、变化原因的说明A6-8-9-3项目组关于发行人报告期末在产品余额、变化情况、变化原因及其合理性的分析▲A6-8-9-4发行人关于存货余额较大的说明A6-8-9-5项目组关于发行人存货余额较大的原因、合理性以及对发行人影响的分析▲A6-8-10存货跌价准备计提是否充分的核查A6-8-10-1发行人存货跌价准备计提情况A6-8-10-1-1存货明细表、存货库龄表▲A6-8-10-1-2存货跌价准备测试表A6-8-10-1-3发行人关于存货跌价准备计提政策、报告期内是否存在变更的说明A6-8-10-1-4对发行人相关人员关于存货是否存在异常情况的访谈记录A6-8-10-2发行人存货跌价准备计提是否充分的核查A6-8-10-2-1同行业上市公司存货跌价准备政策A6-8-10-2-2主要原材料、产品市场价格资料A6-8-10-2-3报告期内存在估计变更的相关资料（如适用）A6-8-10-2-4报告期内实际发生存货变现亏损的金额与计提的存货跌价准备对表A6-8-10-2-5报告期内存货亏损凭证A6-8-10-2-6存货可收回净值测试抽样底稿A6-8-10-2-7项目组关于发行人存货跌价准备计提是否充分的分析6-9重要的对外投资A6-9-1被投资公司的营业执照▲A6-9-1-1对外投资公司清单▲A6-9-1-2XX公司营业执照▲A6-9-1-33*A6-9-2被投资公司报告期的财务报告▲A6-9-2-1XX公司财务报告▲A6-9-2-23*A6-9-3投资协议(清单及复印件)▲A6-9-4被投资公司的审计报告(清单及复印件)▲A6-9-5报告期发行人购买或出售被投资公司股权时的财务报告、审计报告及评估报告▲A6-9-5-1XX公司审计报告▲A6-9-5-2XX公司评估报告▲A6-9-5-33*A6-9-5-4项目组关于发行人购买或者出售被投资公司股权交易价格公允性和会计处理合理性的分析▲A6-9-6重大委托理财的相关合同A6-9-6-1重大委托理财合同清单▲A6-9-6-2重大委托理财合同复印件▲A6-9-6-3重大委托理财合同的约定收益、实际收益对比表A6-9-6-4重大委托理财合同相关的资金支付、收取凭证A6-9-6-5项目组关于委托理财会计处理的合理性，委托理财是否合法合规的分析A6-9-7重大项目的投资合同A6-9-7-1重大项目的投资合同清单▲A6-9-7-2重大项目的投资合同复印件▲A6-9-7-3发行人关于重大项目进度情况的说明▲A6-9-7-4项目组对重大项目进度情况的核查记录A6-9-8发行人内部关于对外投资的批准文件A6-9-8-1发行人关于对外投资审批权限、审批程序等的制度规定A6-9-8-2XX对外投资的批准文件A6-9-8-3XXX对外投资批准文件A6-9-8-4发行人关于报告期内对外投资是否符合内部规定的说明A6-9-9长期股权投资是否存在减值的核查A6-9-9-1长期股权投资减值准备计算表▲A6-9-9-2投资单位经营资料A6-9-9-3盈利预测A6-9-9-4项目组关于报告期发行人股权投资减值准备计提方法是否合理、提取数额是否充分的分析6-10固定资产的折旧明细表和减值准备明细表A6-10-1固定资产的折旧明细表、减值准备明细表▲A6-10-2固定资产盘点资料A6-10-2-1发行人盘点记录A6-10-2-2会计师盘点记录A6-10-2-3项目组监盘或者抽盘记录（如有）A6-10-3发行人新增固定资产真实性、开始计提折旧时间合理性核查A6-10-3-1发行人新增固定资产A6-10-3-1-1发行人新增3万元以上固定资产明细表A6-10-3-1-2固定资产购置合同及付款凭证A6-10-3-1-3固定资产交接凭证A6-10-3-1-4资产权属证明原件A6-10-3-1-5抵押等相关文件A6-10-3-1-6固定资产与生产经营规模分析匹配分析A6-10-3-1-7固定资产实地察看记录（照片等）A6-10-3-2固定资产开始计提折旧时间A6-10-3-2-1走访记录A6-10-3-2-2运输费、安装及验收文件A6-10-3-2-3项目组关于发行人新增固定资产开始计提折旧时间是否合理的分析A6-10-4固定资产折旧政策的核查A6-10-4-1发行人关于固定资产折旧会计政策的说明▲A6-10-4-2同行业上市公司会计政策▲A6-10-4-3项目组关于发行人固定资产折旧政策是否审慎、新增固定资产计提折旧是否合理的分析▲A6-10-5固定资产减值准备A6-10-5-1固定资产减值准备明细表▲A6-10-5-2走访记录A6-10-5-3主要固定资产实际运行情况现场观察记录▲A6-10-5-4项目组关于发行人固定资产减值准备计提是否充分的分析A6-10-6在建工程核查A6-10-6-1在建工程明细表▲A6-10-6-2主要在建工程的相关费用是否为构成本在建工程的必要部分的核查A6-10-6-2-1内部立项文件A6-10-6-2-2工程预算A6-10-6-2-3在建工程大额施工合同A6-10-6-2-4设备或材料采购合同A6-10-6-2-5付款凭据A6-10-6-3在建工程利息支出资本化合理性的核查A6-10-6-3-1利息资本化复核底稿A6-10-6-4主要在建工程（3万元以上）的施工进度，是否达到结转固定资产条件的核查A6-10-6-4-1主要在建工程照片A6-10-6-4-2施工或设备调试人员访谈笔录A6-10-6-4-3施工单位关于工程进度的证明A6-10-6-4-4监理公司关于工程进度的证明A6-10-6-5在建工程计入固定资产时点是否合理的核查A6-10-6-5-1在建工程转固列表A6-10-6-5-2当期转固的在建工程相应的设备、房屋使用记录A6-10-6-5-3生产人员访谈笔录A6-10-6-5-4其他在建工程转固证据A6-10-6-5-5项目组关于发行人主要在建工程是否及时转固、在建工程相关费用是否合理的分析A6-10-6-6在建工程减值准备是否计提充分的核查A6-10-6-6-1在建工程减值准备文件▲A6-10-6-6-2现场观察记录▲A6-10-6-6-3项目组关于发行人主要在建工程减值准备是否充分的分析6-11主要债务A6-11-1银行借款合同（明细表及合同复印件）[参见附表6-11-1]▲A6-11-2委托贷款合同（明细表及合同复印件）[参见附表6-11-1]▲A6-11-3应付持发行人5％及以上表决权股份的股东账款情况▲A6-11-4发行人对内部人员和其他关联方的负债，主要合同承诺的债务金额、期限、成本。▲A6-11-5发行人应付款核查A6-11-5-1应付账款明细表▲A6-11-5-2其他应付款明细表▲A6-11-5-3长期应付款明细表▲A6-11-5-43万元以上应付账款的协议A6-11-5-53万元以上应付账款的账龄、是否逾期、逾期未付款原因A6-11-5-6其他应付款的具体内容、业务背景资料▲A6-11-5-7长期应付款的具体内容、业务背景资料▲A6-11-5-8应付款的函证或者访谈记录A6-11-5-9发行人关于大额应交税金的说明A6-11-6应付票据A6-11-6-1发行人报告期内应付票据统计表（出票时间、期限、收票人、是否真实支付等）▲A6-11-6-2发行人报告期内大额（3万元以上）应付票据相关合同复印件▲A6-11-7项目组关于发行人主要债务金额、债务结构及其变化是否合理，是否存在较大风险的分析▲A6-11-8或有负债A6-11-8-1对外担保A6-11-8-1-1对外担保基本情况表（包括：担保方、被担保方、担保金额、占发行人净资产和总资产比例等）[格式详见附表6-11-8-1-1]▲A6-11-8-1-2对外担保合同、反担保合同（如有）A6-11-8-1-3对外担保的内部决策文件A6-11-8-1-4被担保方的基本情况A6-11-8-1-5项目组关于发行人对外担保对发行人的影响、存在的主要风险分析A6-11-8-2诉讼、仲裁、其他重大或有事项▲A6-11-8-2-1诉讼、仲裁、其他重大或有事项资料A6-11-8-2-2项目组关于发行人诉讼、仲裁、其他重大或有事项对发行人的影响、存在的主要风险分析A6-11-9应付利息A6-11-9-1发行人应付利息明细▲A6-11-9-2发行人各笔借款协议▲A6-11-10预收账款A6-11-10-1发行人预收账款明细▲A6-11-10-2与各笔预收账款对应的融资租赁协议复印件▲A6-11-11长期借款A6-11-11-1各笔长期借款明细▲A6-11-11-2各笔长期借款所附加的抵押、质押条件个的说明▲A6-11-11-3各笔长期借款协议复印件▲6-12纳税情况A6-12-1报告期的纳税申报表和税收缴款书(明细清单和复印件)▲A6-12-2公司历史上所有关于税务争议、滞纳金缴纳、以及重大关税纠纷的详细情况以及有关文件及信函▲A6-12-2-1XX资料A6-12-2-23*A6-12-2-3发行人律师关于发行人上述税务争议、滞纳金缴纳、重大关税纠纷等事项是否构成重大违法违规行为，对本次发行影响的意见A6-12-2-4项目组关于发行人上述税务争议、滞纳金缴纳、重大关税纠纷等事项是否构成重大违法违规行为，对本次发行影响的分析A6-12-3公司及各控股子公司的所有纳税凭证(税票明细清单和复印件)A6-12-4发行人享有税收优惠的有关政府部门的批复A6-12-4-1发行人享有税收优惠的有关政府部门批复文件清单▲A6-12-4-2发行人享有税收优惠的有关政府部门批复文件复印件▲A6-12-4-3发行人律师关于发行人享有的税收优惠是否符合财政管理部门和税收管理部门的有关规定的意见A6-12-4-4项目组关于发行人税收优惠的会计处理是否审慎、发行人对税收政策的依赖程度和对未来经营业绩、财务状况影响的分析A6-12-5报告期内产品出口退税税率变动情况及相关文件A6-12-5-1报告期内产品出口退税税率变动情况▲A6-12-5-2报告期内产品出口退税税率变动的相关文件清单、复印件A6-12-6当地税务部门出具的关于发行人报告期内纳税情况的证明文件A6-12-6-1XX文件A6-12-6-23*A6-12-7发行人报告期内存在补缴税款情况的核查A6-12-7-1补缴税款凭证▲A6-12-7-2发行人关于补缴税款原因的说明▲A6-12-7-3主管税务部门关于补缴税款事项的意见A6-12-7