IPO主办券商尽职调查工作记录-3-10-0应付款项调查模版

主办券商尽职调查工作记录（3-10应付款项调查）项目名称**推荐挂牌项目拟挂牌公司名称****自控股份有限公司调查时间**年4月-**年8月调查地点公司办公室调查覆盖期间**年1月-**年6月调查方式访谈、查阅资料、函证调查事项财务相关内控制度及执行情况调查人员尽职调查基本要求调查公司应付款项的真实性、准确性、完整性和合理性。查阅公司应付账款明细资料，结合公司行业特点和业务状况等因素，评价应付账款余额及其变动是否合理。抽查大额应付账款，调查其真实性、产生的原因、时间和相关采购业务的执行情况。核查应付票据的产生以及票据的利息核算，关注由此产生的风险。分析公司应付账款和其他应付款账龄的合理性，了解账龄较长款项的形成原因及公司采取的措施。（“尽调指引”第四十条）结合公司实际情况核查公司税收缴纳的合法合规性，包括但不限于业务特点、客户对象、报告期内发生的重大资产重组、非货币资产出资规范等。尽调过程和事实依据调查人员查阅了公司应付账款情况（3-10-1）、其他应付款情况（3-10-2），预收账款情况（3-10-3）、应付票据情况（3-10-5），分析应付款项余额及其变动是否合理，抽查大额应付款项，分析其形成原因、时间是否合理，并对期末大额、异常余额实施函证。调查人员分析公司应付款项账龄，评价账龄的合理性，了解账龄较长款项的形成原因及公司采取的措施。调查人员核查公司税收缴纳情况（3-10-4），检查其税费缴纳合法合规。分析过程一、应付账款1、应付账款余额及其波动合理性分析公司应付账款主要为应付供应商采购款。公司与主要供应商建立了长期稳定的合作关系，能够按合同约定及时与供应商进行结算。各报告期末，公司应付账款余额逐年下降，系因公司**年新购建土地使用权及房屋建筑物支出大量资金，造成期间内资金较为紧张，因此延长了供应商的付款周期，由于**年公司增资后资金较为充裕，为加强与供应商的长期合作关系，公司缩短了供应商的付款期所致。2、通过采购与付款活动的内控测试，结合抽查大额应付账款、函证等方式核查应付账款真实性调查人员对采购和付款内控活动实施穿行测试，发现公司相关内控设计合理，内控活动得到有效实施；抽查报告期内大额应付账款的凭证，核查其采购订单、入库单、对账单、发票中供应商名称、产品品类、金额信息的一致性，发现，公司应付账款记账凭证及其原始资料相匹配，应付账款相关记录真实；调查人员对报告期各期末前五大应付账款进行函证，回函相符，进一步核实公司应付账款真实性。3、应付账款的账龄分析单位：元项目**年6月30日2016年12月31日**年12月31日1年以内603,895.681,404,039.542,402,377.611-2年62,127.7562,127.75354,368.792-3年65,532.59140,188.5742,039.973年以上11,768.6249,285.0218,201.80合计743,324.641,655,640.882,816,988.17报告期各期末，应付账款账龄大多数集中一年以内，公司信誉良好，不存在故意拖欠供应商货款的情况。二、其他应付款1、其他应付款余额及其波动、账龄合理性分析账龄**年6月30日2016年12月31日**年12月31日1年以内112,538.69804,823.114,414,856.011-2年-1,821,983.361,100,000.00合计112,538.692,626,806.475,514,856.01**年12月31日，公司其他应付款余额较大系因公司当期购买土地使用权、购建房屋建筑物所需资金额较大，故向北京集万讯等关联方借入无息借款，2016年公司取得银行借款、**年4月公司增资后以筹集资金逐步偿还上述借款，截至**年6月30日已全部偿还；2016年末公司收到内蒙古东誉科技有限公司为客户CPV(hongkong)Co.,Limited支付的履约保证金，已于**年3月全额收到CPV(hongkong)Co.,Limited货款后退还。2、通过抽查大额其他应付款、函证等方式核查其他应付款的真实性获取了报告期内大额其他应付款记账凭证及其原始凭证，核明了其形成原因和时间，报告期各期末公司其他应付款真实，同时结合其他应付款函证，进一步核实公司其他应付款真实性。三、预收账款1、预收账款余额及其波动、账龄合理性分析单位：元账龄**年6月30日2016年12月31日**年12月31日1年以内1,087,874.401,008,255.72482,705.80合计1,087,873.601,008,255.72482,705.80公司2016年12月31日预收账款为1,008,255.72元，比**年12月31日增加108.88%，主要为预收上海阿自倍尔控制仪表有限公司414,510.24元和宁夏可可美生物工程有限责任公司328,880.00元的预付款；**年6月30日比2016年12月31日的预收账款小幅增长，主要是由于公司销售订单的增加，相应的预收款项也增加。公司大额收账款的账龄均在一年以内，公司报告期内每期期末，预收账款中无预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及实际控制人款项，预收账款中无预收关联方款项。2、通过抽查长账龄预收款凭证、并结合函证等方式核查其他应付款的真实性调查人员抽查了大额的预收款的凭证及其原始凭证，核实其形成原因，并对部分大额预收账款进行函证，回函相符，进一步核实了公司预收账款的真实性。四、税收缴纳合法合规报告期各期末，公司应交税费主要由增值税及其附加税、所得税构成。报告期内，公司按期缴纳申报纳税，依法纳税，取得了**市经济技术开发区国家税务局**市经济技术开发区地方税务局合法合规证明，公司实际控制人出具关于依法按时纳税的承诺函。五、应付票据通过询问财务人员，通过查阅公司账簿、查阅审计报告、企业信用报告，发现：报告期内公司不存在开具应付票据情况。结论意见公司应收款项的发生情况真实可信，变动合理，账龄合理。公司税收缴纳的合法合规。工作复核情况尽调过程和事实依据、分析过程和结论意见是否均反映和覆盖了尽职调查基本要求规定的全部调查事项和全部调查方法。□是□否承做单位负责人签字及日期：□是□否项目负责人签字及日期：（请由签字人亲笔勾选）其他应说明事项无底稿文件3-10-1应付账款情况3-10-1-1应付账款明细表3-10-1-2应付款项账龄分析3-10-1-3大额应付账款抽查记录3-10-1-4应付账款询证函3-10-2其他应付款情况3-10-2-1其他应付款明细表3-10-2-2大额其他应付款抽查记录3-10-