2022年税务师考试题库模考300题附有答案(福建省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。

A.涂料

B.高档家用电器

C.电动自行车

D.实木家具【答案】ACB1J3H1D7H7A3Y2HC8S9Y9L7V10Z4M1ZI4B6F3V4W4T7T72、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030【答案】CCT10X5T3I4P2A5Z5HG3P2P4W10O3J7W5ZR3D4F4T6L5J8A53、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。

A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900

B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819

C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100

D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900【答案】ACQ4K5G5T5X3D8M1HB4F4F8M3I2U1Q8ZC5R5N2I6E5O4R44、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。

A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

B.银行同业拆借所签订的借款合同

C.无息、贴息贷款合同

D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】ACF1M4D5B7J7B6S7HF8A1A2G7N9Z8C2ZH9G8G2G1X1O9D55、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。

A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息

B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式

C.纳税信用评价周期为连续12个月

D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】CCH9A6T1Y7T3G10C5HC3Q6F9D10K1A9L1ZO7R10J4Q6F2I9N56、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。

A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理

B.税务政策解释

C.纳税风险评估

D.涉税措施的评价和建议【答案】CCC6I1J2M5T6S9S9HK1Y5Z7O7Z7X6T10ZA6U2V1B7I1H9K77、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。

A.法定代表人

B.项目负责人

C.执行合伙人

D.项目其他成员【答案】DCH10J7A8O8T1S5V2HI7R10Y10D9W7Z2W7ZM4D6V3C6S10J2R38、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21【答案】BCC1U10L9T5I2T9J2HO8I4W5N7N1F8R4ZM3Q4D8K8S1D10S89、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。

A.借：生产成本20000贷：库存商品20000

B.借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000

C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000

D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000【答案】BCH3G8F6V6Y3C1R2HC5Z9X5N6K2D7D5ZM2B2A10W8S6S5L210、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：

A.借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400

B.借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400

C.借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160

D.无需调整【答案】DCI10W9S7B4U3Z4Y9HP2T2Q7O7C3L3R2ZA9Z8O3O3R5H1D511、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。

A.从出版社取得稿酬2000元

B.从原单位取得的退休金4000元

C.咨询费收入1000元

D.家教收入3000元【答案】BCV3S8D3B1S3F7D9HJ3R2O2Y10R10V7Y3ZV5B10T7Z5J9L2T812、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A.烟草制造业

B.新能源汽车制造业

C.房地产业

D.娱乐业【答案】BCT9J9Z5X1E10H4Z10HW2F2A4P2D9T7I7ZC9L1G7N10P3L7H1013、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。

A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人

B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人

C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人

D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】BCE10I7N8V10E6S10I5HA2E10V9R2N7H4G6ZY8Y3N4Z5Q1D3X314、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCI2W10N8P8U3Z8G4HU10O3O8F1G8H10R2ZH8T1B8Z2N5A2R315、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%【答案】DCI1A2F3K4P8Z7D8HW9G8B10A9R1S10W9ZP9U9G7F6M5L5A716、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。

A.按照增值税纳税义务的发生时间开具

B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章

C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明

D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【答案】BCS7F1O10T5N3M6I3HZ9S8B7W4X2K7E10ZX10V10N1Q7M2T3R917、税务机关按照（）设置报验管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨区域经营合同执行期限【答案】DCB2J3K2X1K5V1T9HD3Q4W2G10D5E9T3ZK10J4O6U1V5A6S518、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000

C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000

D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000【答案】ACV7S5Q5G9O1G7O5HJ6T9T1U5N4X3K4ZL6N2Z7K10P4B5X119、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案

A.取得营业执照10

B.取得营业执照15

C.首次办理涉税事宜10

D.首次办理涉税事宜15【答案】DCD1S6X10L9L4W5A9HG10T7O1T5P9Y3M1ZD8U1T5Q1F5N8N920、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCN6D5E8G10Y2A3S10HP9C10L1M2A9M6K5ZA2O7V4A5X4E6Z821、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案

A.取得营业执照10

B.取得营业执照15

C.首次办理涉税事宜10

D.首次办理涉税事宜15【答案】DCU1O10O3M10Z3W8M1HW6B6U1B2Q1E2G3ZQ7U8Y1Q2Q1G9V122、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年【答案】CCT5K4A7Q5F4V3Z6HZ7H3G8C5Z9T8J4ZX7W5P9W1I5R2T1023、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。

A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税

C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等

D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】BCL10Z1M8K5L6Z4J6HG8M1D8F3E7E2T9ZS4W3Z7W1P3R4C124、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助【答案】CCK6Z5X4V7G2S10P3HH3Z9C10I7Z4Y2D2ZR3R10R3W1S9G2X525、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680【答案】ACG10T4C7O9Z4P6B4HY3C2H9P3Q7D2Q9ZX5F10S4P6D1P10L326、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。

A.借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090

B.借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090

C.借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090

D.借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100【答案】CCG6F2Z1Z9G1Y7P7HR1M10A7V5F7E10B10ZH2P2M3K6Z1E5Y227、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96【答案】BCX5M1C3Q7G8O3W2HX1F9K9J9Q4B7Q3ZE9W4O7P7N6Y9D928、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得【答案】CCE4F1P2C5X10I5S1HG4P9N3E10U3F9Q5ZG10F1N9D2E9I7X629、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。

A.独生子女补贴

B.退休人员再任职收入

C.差旅费补贴

D.托儿补助费【答案】BCU10B7W5E3J8T1D1HX4U2Q9Y4V6V10R9ZM8Z3L6H4P1M6X630、（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政协助【答案】CCE2B4D3R6N4M9S1HZ2G9J4G2H9D8W8ZE3F6H1L4D7E4M631、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。

A.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整

B.借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税

C.借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

D.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】DCT1K10E7O10L4M1P4HH2J4P7U9P1A7V5ZG3H5G3J5O7W10P1032、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。

A.委托人

B.鉴证人

C.使用人

D.纳税人【答案】BCX4I1O8W5N6Z8C8HR1Y2V4X7D10E6D1ZA6G5Z3A4V10O3E633、（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.机油

D.人造石油【答案】ACG10D9J5Y6H7L4G5HJ8C6M6U10L6J9X4ZS9H9M1Q6C9B5D934、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。

A.纳税信用级别为B级的纳税人

B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人

C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业

D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】BCC4R7N8T7T3L8I7HS2C3I7A10E6Z3X1ZO10I1V4Z8G1K9D135、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。

A.100

B.150

C.200

D.250【答案】CCD3M8B7L5S7Y6X10HX10J7O5V8A6K10C6ZO5Z9J9Y9F3S9I736、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34【答案】CCE2A2N2P3T6R9A10HP5M8U6T3B10E3G5ZP6I8J4G1P6B7U637、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】CCA4Z1H2B8D5J1W10HP6O2H4R7D2U7Q10ZA8X8E2P10B8P5F238、根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。

A.应书面告知行政复议机构

B.可口头告知行政复议机构

C.先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案

D.不需要告知行政复议机构【答案】ACT5R6V5X6W9D3P1HT8B10M3M6W7E9T6ZZ2L6W7G8V8R3U439、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。

A.借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57

B.借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000

C.借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57

D.借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57【答案】DCJ3Q9N9X7Q10L10Z5HX8X5S9Q4Z2I2S6ZK6K1J2W9Q5K4H540、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。

A.劳动分红

B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费

C.保险营销员的佣金收入

D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】CCF2F1D1V9T9I7T7HS6O7M6B1A10D2F1ZK6J6G6G8Y10Z10M941、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。

A.1

B.5

C.10

D.100【答案】CCJ8W2M2Z4A3G9Y3HU1A3Z10N5R1F2Y10ZM5V5I5J7G9P2B242、个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%【答案】ACM8N9U7A7P3E8F3HX1Z8G10A10W1A3C5ZQ1P3M3B4O4H10Q643、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：

A.借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500

B.借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500

C.借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125

D.借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500【答案】DCL7A8A10K4I5U9S8HQ3I3U7Z1G3C10X2ZV6P8J9W4A5L7U344、下列情形，不应作进项税额转出的是（）。

A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失

B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利

C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失

D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额【答案】CCC4Q4C9Y3Y2O6U8HG8V4Y7K3S4J6M6ZR7R2Q7X7Z5J4C645、下列税务处理正确的是（）。

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税

B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税

C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税【答案】BCJ7D8G1T3Z1O3D10HC9K2N9R2F1P8T8ZJ8Y3O6D7R1R1E1046、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACA10T8V6A4X2F7D3HE8I3C4X5C10A3C3ZE7M6Z10O1W4N6D247、应当由（）制定业务计划。

A.项目经理

B.项目助理

C.项目组成员

D.项目组负责人【答案】DCD6S2V3W8A8X1D3HL7I5V7R9X3G5D10ZY4V1D2D1M7C1Y348、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。

A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划

B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划

C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划

D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人【答案】CCU5H5F6R5Q6D1Y1HT3R2H8F5K4G5U2ZO1T8S9T5I4W7C1049、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：

A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）

B.借：营业外支出2000贷：库存商品2000

C.借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）

D.借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）【答案】ACL1N1T9C9P5W10F10HZ8M6S2G5C5L10X8ZD1V9M3W6E5D10P650、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年【答案】CCC10O10L10H1B6C8B1HE6O7P9A5S4J3T6ZV6D6W10D4D5M8F851、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCF10F10M6L8O5Q4I2HK5K6S4N3K9C2M8ZT6N10Z4M6M1A8Q552、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除

B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除

D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除【答案】CCN7G2M3A4J3M8G2HP1W3K2U1Y1K4B10ZU7R8C8R6L8X4B953、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760【答案】BCX6C2L8F7X1V6R8HE8Y8A7E3O3H4X7ZJ5X9K5Q3T9X6W554、某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）

A.借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000

C.借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000

D.借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000【答案】DCP10A8C2I5G5J9K2HV6C5V8W8C9H1A7ZX3K3Z6S3Y2I5Z355、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口盐的外贸企业

B.开采原煤的私营企业

C.生产盐的外商投资企业

D.中外合作开采石油的企业【答案】ACV5E6R4N7M8C5Q9HC8D6M4W5P1J10V5ZT5Z10O6N6K5H2S656、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理

B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决

C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查

D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】DCS7X8S1L7R1M6D9HB8G4U1O2Z3W4P8ZR8G7U7D5S1M7E1057、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】ACY7L9Z9E4A8T2F8HI7Q7R2Z5T10Q6N10ZQ6K6L5W10I5I10X958、2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）

A.增加递延所得税资产200万元

B.增加递延所得税资产50万元

C.增加递延所得税负债50万元

D.增加递延所得税负债200万元【答案】BCZ7G3H4S5E10U10B6HC1H8L8J4F1C2U10ZO8K8E5W3Z9V8V859、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】CCU8Q4E8Y1G1G8K5HL6S10P10O4D4K2M1ZU8Z7P2V3F8E10W960、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。

A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索

B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符

C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证

D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】DCB6O1R6X10H7A10L4HR9Z9Q3S8F7T7B2ZM2N5Q2Y2I8V2J661、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。

A.应税所得表

B.留存利润表

C.小企业会计准则

D.资产负债表【答案】ACC8D2C2I5J8C8A9HH3X10T10B7O7U6P10ZV6A7F9K6T2B10M562、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税

B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税

C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税

D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】ACX9Y3S4J10U3A4E1HL10T3G6E8H4B2K1ZT8L7B10C8X9M10N963、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260【答案】DCZ3U1I1H7A8X5Q3HY5V4A9Q1R5X9B3ZY5G3B4E3Q8U3U164、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。

A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月

B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月

C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年

D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】BCS7V7Z2X9T9C3T2HU6D7O5U6L8S5E7ZP6U8N6W1C4O3E165、由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。

A.省地税局

B.省国税局

C.设区市税务局

D.国家税务总局【答案】DCW8R10I6O1D10S10F3HL1P5D5P10K7P4X2ZL7D7D3Q4W9R4W766、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。

A.5个工作日；5个工作日

B.5个工作日；10个工作日

C.10个工作日；5个工作日

D.10个工作日；10个工作日【答案】CCK1Y2M5Y3M10S2W4HO6Y8J9D6P6Q8G9ZH9H6A2H4I2F4W167、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCB8J2K8A3O6N4I1HS7G5X4I2Y6O5O10ZU3Z9H10G10A7R1R768、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为

B.其他个人销售不动产

C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务

D.其他个人销售自己使用过的家具【答案】DCL7H5K8R8P3Q4H10HF1M3O6A6Y7X4V7ZI6J2D5W7K8C9W1069、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。

A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销

D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销【答案】CCX6F7I6T10V2K7Y2HB5Y9R7G1P1X10B5ZN1K7W6B5G4N4S470、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。

A.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

B.借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

C.借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

D.借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000【答案】CCY1B2U5O4M7G1T3HO9B1R6H3U10O1C7ZT6I10Z10X6X2A8C971、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.其他涉税服务【答案】ACB7U10U9Q8C8S5V2HJ10W8Y4C2K8S1M6ZA4H10O9K4N10J10R772、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）

A.企业的资产盘点表

B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明

C.专业技术部门的鉴定报告

D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】CCA5Y6N9I5P3M8C10HK7T1V9C10E5A9X10ZH5L1C6E2S4P7M673、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。

A.礼品店零售镀金高档手表

B.汽车销售公司零售超豪华小汽车

C.卷烟批发商销售卷烟给零售商

D.首饰店销售金银首饰【答案】ACU1W9T4T10K6I1V8HC10Z7C7S8H2W4U4ZV5G3W8A3E6Y5N574、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。

A.应交税费—简易计税

B.应交税费—已交税金

C.应交税费—应交增值税

D.应交税费—预缴增值税【答案】ACJ6X10U2N9D8I8G5HK8Y1Z9R3K3B5X5ZR4X10K4S2U10U10T775、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。

A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】CCT8V4I8A9W1D4S3HJ2A1H9W4P8K7F7ZK6X7N4C2C8U9S576、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。

A.纳税人改变生产经营方式的

B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的

C.纳税人改变名称的

D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】BCN9O10F9P4Z7Z5N5HB5K4K2I2C2D9Y4ZB2X6F8X10Q2F10T477、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算

C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】BCW7E6B8Y5U8L7L6HF10M5R2W9R2R3Z7ZN10M4N3K9L1P5R678、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.明细分类账

D.总分类账【答案】ACY10Z5G2M8A10N10K10HA3E9P4B9L10I6Z1ZW8E6R3O1O10S8L479、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACR6T4U7R2V6U9G2HN6M9Q2Z3P3F9A8ZR4Q8B3O4J7A6N980、某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCT9H4S5U9F4E3Z3HC9E6O10T10S10H7N2ZG10P1E10C8J2J5J881、2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：

A.借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000

B.借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000

C.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42

D.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42【答案】DCS9S9X5E5Q7E9M9HM4Y7F5J10H1F3S6ZO4H7Q2H4I7V10D982、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCB1W9R6A2K2J9K7HG4B6M7Y1B1T8L6ZU1O6G6C2E2J2R483、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.贷记“主营业务收入”

C.借记“本年利润”

D.贷记“以前年度损益调整”【答案】DCL1N8B8K9A6Y8H8HV10U7O5O5E2D9P3ZW2R6Q8J1A8M8F784、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。

A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作

D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】ACV2A7M2F5C9R7Q5HX3L5N5E5G4B7C10ZO1Y4N1T10D1R3D785、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区以外的公共绿化用地

B.镇政府机关在建制镇的用地

C.个人所有的居住房屋用地

D.公园内小卖部所占用的土地【答案】DCQ1U3M2F8V8F4R2HX9O8C9X10S10K1V5ZP9O9L1S3V5E9O1086、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：

A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额

C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额

D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理【答案】BCR4W1C8L10P5M8Y2HP9X10I2X2T5A4U9ZN2G6P8W3L2Q3I387、（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。

A.当日

B.2日

C.3日

D.5日【答案】ACI10Z10A1C6S1A5U6HH2D8H2T3C5X1H8ZM6M5T3S10U3O2S888、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5【答案】DCO2O5A6T10Y7M1K3HD4W10S7C1F7L7T7ZV8M6Q5N1N3E9F1089、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。

A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除

B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除

C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除

D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除【答案】CCM5G10B1V10O4H9B6HS4X5T4V10K1P2U5ZP5G10A9E6G2R5V290、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。

A.借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000

B.借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000【答案】ACU9R1O1Z5C4Y9E7HL4D7E10Q3Q1R5N7ZQ5T1I3R8Z2D9B591、（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。

A.当日

B.2日

C.3日

D.5日【答案】ACN4O7X5I5Z3R3A5HQ7C2O3C9F6X8K8ZT9H6V7O3M8A4C692、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCR4V1B8N7M2N7G4HE2E6S7R3M10X6F10ZI9K5E4G1E7F7C493、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55【答案】BCA1R5C9G8G5V7M5HH8W2T1G3V5V9F6ZQ3P8A10I8R10Y2Q994、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000

C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000

D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000【答案】ACN9B10X1T1B1W6J3HZ1J1H1J8N4K7A1ZY3F9W1R1Y1I8B595、纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】ACW1U1D1O10X2I5G3HF6L9M4U7N7X1K7ZR10M5Q8T3U5D9C496、（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。

A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

C.支付行业协会的会费

D.支付给业主的工资薪金【答案】DCJ9T2Q7N1Q8W1J8HO6D7D9H9X2R3R2ZA1J1M9N10H2T9F897、复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCF2U4G5H1M4Q9B3HS1B9M1X6M9V6C6ZA6M4Q1R6R2G5Y698、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。

A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托

B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通

C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整

D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作【答案】CCV2S3W1O1M2O2Q1HL3S7S8N2T10C7O9ZW3R4X8U5Z1M5W199、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。

A.释义

B.基本指引

C.职业道德指引

D.质量控制指引【答案】ACF9P10X1C10P8N4B7HC6M2O2I4C4G5R5ZX3J4Z2J3Q2J7Z3100、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。

A.不征消费税

B.按照甲类啤酒税率征收消费税

C.按照乙类啤酒税率征收消费税

D.按照丙类啤酒税率征收消费税【答案】BCH8C10U7V10N6J7P6HX1Z4C8L3P3P1S2ZW2R6E1Q8M9K1H4101、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。

A.查账征收

B.核定征收

C.定期定额

D.代扣代缴【答案】CCD6H5K5V8V6C8G7HX3I1N1R4O8H9V5ZP8Y2D5T8A6R8G4102、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租

B.企业之间互换办公用房

C.企业合作建房后按比例分房自用

D.国家收回国有土地使用权【答案】BCG5G9M8R3P8R4L1HZ7C10Q9L10R2S3S10ZN9R10U7D3O5S10M5103、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。

A.通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况

B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题

C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性

D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】CCY5F8L10A2H9R9Q9HO6S3Z8T5V4B2A6ZU1A8V1C4H3R8C8104、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷录

B.审阅书面材料

C.检查盘点实物

D.询问或函证事项【答案】ACF3C9E6S2Q3V7X2HF9U8C10J4Q1A9U5ZS8F4C9C1G10G6F9105、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10【答案】DCY7M8M4R7C6U4O6HY3P5Q1V2L6L4A10ZC8H5K1T7H4Y5A2106、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。

A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）

B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000【答案】ACN3J1I7F6L7S5U2HG5X8W5G7G9L3S2ZZ1M6O5W2O8C2W4107、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.土地增值税

B.资源税

C.车船税

D.增值税【答案】DCR4O6D3M3Z3E6O9HI1V5G7M3D2P6U2ZQ7U6B8J9R3F3Z6108、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCR3A7L6B10Y2W8W10HJ7N4D9F3Q8V5Z2ZS3M5U8A8G6N5T4109、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

A.20

B.15

C.10

D.5【答案】BCA3D2I10G5R2C7H7HD9B7N8Q1Q7Y9Q4ZB1J8R4M5H5V10M9110、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料

B.无法辨明真伪的证据材料

C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料

D.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】CCR9L2I8I10L4G8D6HJ2Q9H1G10W2C4Q4ZQ5H7Y2P1J3H8F5111、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值3000元的餐桌

C.豪华住宅

D.古玩字画【答案】BCR9R7J2Y10K2M8L5HZ4P4K8A1W7B9W8ZK8E5U7N6A4Q6H6112、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5【答案】CCN8I9F5N5K9K6H9HZ4S9N10B8N3H9W6ZL6C7L9I10J6F2P1113、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。

A.21

B.42

C.84

D.140【答案】ACD2S9B2L8X10H2N6HQ8J9W9V10D9E6C5ZB4A6S1T9U1F1M6114、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。

A.借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57

B.借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000

C.借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57

D.借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57【答案】DCN3T7W1Q9J8B4G2HA7F7Y4E2T9Q5L10ZI7J5E1P2L9P2C9115、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。

A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得

B.小型微利企业取得的所得

C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入

D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】ACC10C1X7D7G7C4K8HL5E10J6S5Q10V5K7ZI5E1C9P5C1F10J8116、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】BCC1E4N5E1L6C9V9HN8X1B6R3Z8P2R9ZD8X5M9E4H9A1D2117、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。

A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人

B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段

C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注

D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】