【立体设计】高考政治 第8课 财政与税收知识梳理 新人教必修1

必修1经济生活第三单元收入与分配编辑ppt知识一国家财政1.财政及其作用(1)财政：就是国家的

。(2)国家预算和决算(3)财政的作用是促进

、改善

的物质保障；能促进资源合理配置；能促进

平稳运行。第八课财政与税收知识梳理1收入和支出社会公平人民生活国民经济编辑ppt2.财政收入与支出(1)财政收入①含义②形式：

收入、

收入、

收入以及其他收入。其中，税收是财政收入的主要来源。③影响因素：影响财政收入的因素有很多，但主要受

和

的制约。第八课财政与税收知识梳理1税收利润债务经济发展水平分配政策编辑ppt

(2)财政支出①含义②种类：财政支出按具体的用途，可以分为

，科学、教育、文化、卫生事业支出，

和国防支出，社会保障支出，债务支出。(3)财政收入与财政支出的关系：表现为三种情况，即财政

、财政

、财政

。第八课财政与税收知识梳理1经济建设支出行政管理收支平衡盈余赤字编辑ppt知识二征税和纳税1.税收及其种类(1)税收①含义：税收是国家为实现其职能，凭借

，依法取得

的基本形式。②税收与财政的关系：税收是

取得财政收入的基本形式，是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入

的源泉。第八课财政与税收知识梳理1政治权力财政收入依法最重要编辑ppt③

是税收的法律依据和法律保障。④税收的基本特征：税收具有

的特征。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的

是

的保障，税收的

又决定了它必须具有

。第八课财政与税收知识梳理1税法强制性、无偿性、固定性强制性无偿性强制性和无偿性固定性编辑ppt

(2)税收的种类：根据征税对象划分，我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。

和

是影响最大的两个税种。①增值税：是以生产经营中的

为征税对象的一种税。它有利于促进生产的

和体现

竞争，也有利于

的稳定增长。②个人所得税：是国家对

征收的一种税。它按应税项目不同，分别实行

税率和比例税率。它是国家财政收入的重要来源，也是调节

收入分配、实现

的有效手段。第八课财政与税收知识梳理1增值税个人所得税增值额专业化公平财政收入个人所得超额累进个人社会公平编辑ppt2.依法纳税是公民的基本义务(1)我国税收的性质：

、用之于民。(2)违反税法的行为及其处罚①违反税法的行为：偷税、

、

、抗税。②处罚：如果纳税人发生了违反

的行为，税务机关在

税款的同时，要加收

甚至并处

，触犯刑法的还要由

部门追究其刑事责任。第八课财政与税收知识梳理1取之于民欠税骗税税法追缴滞纳金罚款司法编辑ppt

(3)公民应积极行使纳税人的权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的

意识，以

的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。第八课财政与税收知识梳理1监督主人翁编辑ppt考点一全面把握财政的巨大作用1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基本设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【特别提示】正确理解国家的财政政策(1)财政政策的含义。财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。(2)财政政策的基本类型。根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt①扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。其手段主要是降低税率和增加财政支出。②紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。其手段主要是提高税率和减少财政支出。③介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的是稳健的财政政策或中性财政政策。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt

(3)如何运用财政政策。用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平稳；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策清除通货膨胀缺口，达到供求平衡。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【案例一】（2010·天津文综）下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（）①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A.①③B.①④C.②③D.②④第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【解析】本题考查财政的作用，意在考查学生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。从图中可以看出，2006年到2009年我国财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增加，这有利于解决“就业难、教育难、看病难”等问题，有利于健全社会保障体系，改善人民生活水平，有利于完善社会公共服务体系，创建和谐的生活环境，故②④符合题意；第八课财政与税收考点整合2编辑ppt2006年到2009年我国财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出逐年增加，没有体现财政巩固国家政权、调控收支水平的作用，故①③不符合题意。【答案】D第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【知识链接】财政的作用并非只通过财政支出体现出来。许多人往往只从财政支出的方向来分析，但事实上，财政的作用既是通过对支出数量和方向的控制，又是通过对收入数量和方向的调整来实现的。财政收入的最主要的形式是税收，国家可以通过对税收政策的调整，如税率的变化、征税对象的变化来调节经济的发展。国家为了鼓励高新技术的发展，采用税收优惠引导投资流向，国家为了限制某些行业的发展又可以采用提高税率的方式，这些都属于财政的收入范畴，故财政的作用是通过收支两个方面体现出来的。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【即时巩固一】据财政部网站报道，2011年全国财政工作会议在北京召开。在出台的货币政策中，改善民生内容被放在突出位置。这说明财政具有的作用是（）A.促进资源合理配置B.促进国民经济平稳运行C.促进收入分配公平D.促进社会公平、改善人民生活的物质保障第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【解析】本题考查对财政作用的认识。从题中，改善民生表明财政具有促进社会公平、改善人民生活的作用，故D项最符合题意；A、B两项与题意不符；C项与题干关系不直接，应排除A、B、C三项。【答案】D第八课财政与税收考点整合2编辑ppt考点二正确认识财政收入与支出1.财政收入和支出及其关系(1)财政收入和支出的含义①国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。税收是财政收入的主要来源。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt②国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程，就是财政支出。财政支出按具体的用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt

(2)财政收入和支出是对立统一的关系财政收入和财政支出作为构成财政运行机制的两个基本环节，两者相辅相成，缺一不可，具有统一性。财政收入是前提，它的规模和增长速度制约着支出的规模和增长速度。在我国，财政收入和财政支出的共同目的都是为了社会主义建设。支出也影响收入，有效的财政支出能够增加财政收入。在我国，因大部分财政资金用于经济建设，正确安排和合理使用财政支出有利于国民经济发展和国民收入的增加，从而又为开辟财源、增加财政收入创造了条件。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt2.影响财政收入的因素财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的影响。(1)经济发展水平。经济发展水平包括经济总规模和生产的技术水平两个方面。具体地说，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt(2)分配政策。分配政策主要指确定财政资金比例的宏观分配政策。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

第八课财政与税收考点整合2编辑ppt3.财政收支关系(1)财政收支平衡财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。财政收支平衡是收支对比的一种理想状态，作为预算的编制和执行追求的参照系数，实际平衡只能是大体平衡，略有节余或略有赤字都应该视为财政收支大体平衡。可见，财政收支平衡是一种“相对平衡”和“动态平衡”。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt(2)财政盈余财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。

第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【案例二】（2009·广东文基)2009年我国政府工作的主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国()A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【解析】本题考查学生对财政赤字的掌握。财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额,由于会计核算中用红字处理,所以称为财政赤字。2009年“全国财政赤字预计达9500亿元”，这说明本年度我国财政支出大于财政收入，故本题选D项。【答案】D第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【即时巩固二】2011年我国将发射“神舟八号”，用于研制“神舟八号”的费用属于财政支出中的()A．行政管理和国防支出B．经济建设支出C．科教文卫事业支出D．社会保障支出第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【解析】“神舟八号”属于高科技，而国家财政出资研制“神舟八号”属于对科技的投入，故选C项。【答案】C第八课财政与税收考点整合2编辑ppt考点三全面理解税收1.正确理解税收的含义税收是税和税的征收的全称。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。理解税收的含义，应注意以下几点：(1)税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。国家为满足公共需要而组织税收，税收是国家得以存在、能够发挥作用的前提和基础。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt(2)国家征税的依据是法律，凭借的是政治权力。国家凭借政治权力征税，体现了税收的强制性特征。(3)有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。国家依法征税有专门的税收征收机关，我国的税收征收机关是国家税务总局和各地的国家税务局、地方税务局以及专门征收关税的海关。(4)征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家的过程。(5)税收是国家财政收入的基本形式。国家的财政收入绝大部分来自税收。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt2.税收的基本特征及其关系第八课财政与税收考点整合2强制性无偿性固定性含义国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变编辑ppt第八课财政与税收考点整合2强制性无偿性固定性特点纳税人必须依法纳税，税收机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价不经国家有关部门批准不能随意改变征税对象和税率联系(1)三者是紧密联系、不可分割的(2)税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障(3)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性编辑ppt3.税收的种类(1)征税对象的划分根据征税对象的划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。①增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。②个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt

(2)增值税与个人所得税比较表第八课财政与税收考点整合2增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人编辑ppt第八课财政与税收考点整合2增值税个人所得税计税方法基本税率为17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低作用有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段编辑ppt【案例三】我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为2000元；全月应纳税所得额不超过500元(含)的部分，税率为5%；超过500元至2000元(含)的部分，税率为10%；超过2000元至5000元(含)的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为()A.125元B.190元C.400元D.525元第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【解析】首先确定他的应税所得额为3500-2000=1500元。根据个人所得税的计算方法计算：500×5%+1000×10%=125元。小明的爸爸应缴纳个人所得税为125元。【答案】A第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【即时巩固三】个人所得税是国家对个人所得额征收的一种税，我国的个人所得税实行超额累进税率和比例税率。据此回答1、2题。1.我国个人所得税的显著特点是()A.可以避免重复征税B.高收入者纳税，低收入者不纳税C.高收入者多纳税，低收入者少纳税D.无论个人收入高低都要纳税第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【解析】A项是增值税的特点;个人所得税实行超额累进税率和比例税率,故B、D两项错误。【答案】C第八课财政与税收考点整合2编辑ppt2.国家征收个人所得税()A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平B.是我国财政收入的最主要来源C.加重了人民负担，影响人民生活水平的提高D.有利于消除收入差距，实现共同富裕第八课财政与税收考点整合2编辑ppt【解析】个人所得税，实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段，故选A项。【答案】A第八课财政与税收考点整合2编辑ppt考点四正确认识依法纳税1.依法纳税是公民的基本义务社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人意识。所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。具体地说，一方面，增强纳税人的义务意识，自觉纳税。每个公民既然享受着各种社会服务，就必须承担相应的义务。另一方面，公民要以主人翁的态度，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，积极关注国家对税收的征管和使用，以维护公民自身的合法权益。第八课财政与税收考点整合2编辑ppt2.四种违反税法的行为比较第八课财政与税收考点整合2偷税欠税骗税抗税不同点含义是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为是纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为是纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为，是以对抗的方式直接拒绝纳编辑ppt第八课财政与税收考点整合2偷税欠税骗税抗税不同点行为方式方式隐蔽，又叫逃税比较直接，容易辨别方式隐蔽行为比较