信贷会计基础工作培训材料

王常华2013年12月信贷会计基础工作培训主要内容信贷会计工作范围及职责信贷会计应掌握的知识信贷管理系统中信贷会计的具体操作信贷会计工作中一些现实问题的讨论第一章信贷会计的工作范围和职责一、信贷会计工作范围按工作中担任的岗位统计：二、信贷会计具体负责的工作具体负责：

1.对总行信贷政策的监督执行工作；

2.信贷业务流程中审查、汇总、支付管理工作；

3.信贷业务综合管理；

4.信贷风险的监督、识别工作；

5.信贷统计工作；

6.其他工作。1.总行信贷政策的监督执行工作了解总行信贷政策，掌握本行经营目标，配合领导工作。通过总行的下发的各种相关文件，实时了解动态管理信息，想行长之所想，急行长之所及。配合客户经理工作，及时发现业务中存在的各种风险，给以指正，问题较严重的，要及时向领导反映。2.信贷业务流程中工作信贷会计担任贷款审批流程中的审查岗，负责客户资料、客户授信、放款资料的审查工作。具体包括：

1.在贷款授信和放款流程中按照相关制度对资料进行审查，主要审查资料的真实性、合理性、合规性、全面性。

2.操作审查，主要审查客户信息是否规范、完整、准确；客户授信、放款相关合同信息是否录入准确完整；审查客户及担保人在系统中的风险预警信息，进行风险估测。待审小组汇总岗：汇总待审小组意见、完成相关操作流程支付管理岗：执行“三法一指引”，监管、统计支付情况。3.综合业务管理工作信贷管理系统中担任综合岗，主要负责：1.客户信息方面：主管客户经理调整，主管科目贷款移交、客户信息合并等工作2.授信方面：农牧户联保小组授信和协会成员授信工作，相关查询工作、授信审批书管理工作。3.放款方面：小额农户信用放款，放款信息维护等工作。现实信贷管理中工作：出据，信贷档案归档，抵押物登记等工作。4.信贷风险的监督、识别工作通过征信信息查询了解客户的信用情况；通过客户资料分析客户的收入支出状况、风险承受能力；通过贷款客户还本付息情况，分析贷款风险情况信贷资产五级分类，分析贷款的整体情况；通过实时信息，分析判断贷款风险；贷款风险五级分类认定工作。5.信贷统计工作实时跟踪贷款数据的变化，更新贷款台账。根据业务经营要求，统计重要贷款数据。及时记录信贷会计账务，并定期核对，确保总分相符、账实相符。定期报送常规性报表按要求报送临时性统计报表其他统计方面工作，如：即将到期贷款统计第二章信贷会计应掌握的知识信贷会计应掌握的知识会计方面知识信贷相关法律、法规信贷流程统计方面的知识风险防范方面知识计算机操作方面的知识其他一、会计方面知识1.会计恒等式2.贷款科目参照材料一贷款科目明细表3.贷款要素4.贷款发放、收回、四级形态调整时的会计分录5.贷款置换、贷款核销、贷款转抵债资产，以及置换、核销贷款收回，抵债资产账务处理。6.贷款档案管理7.贷款损失准备贷款要素贷款用途：系统按国民经济分类标准GB/T4754-2011规范了贷款用途。参照材料二贷款品种：规范新贷款品种，我行开办的贷款品种大约为7类、48小类产品。贷款科目：贷款账务处理时所用的贷款科目按贷款期限、方式、是否涉农、是否专项等因素综合编排定义的，分为一级科目（4位）、二级科目（6位）、三级科目（8位）贷款利率：在人民银行的基准利率上，考虑市场制衡和本行的经营整体情况，由本行制定。包括：固定利率、浮动利率、按揭利率。贷款期限：6个月、1年、3年、5年、5年以上等期限。贷款形态转列1、发放：借：短期贷款——XX单位贷款户借：12330202贷：活期存款——XX单位存款户贷：201101

2、收回：借：活期存款——XX单位存款户借：201101贷：短期贷款——XX单位贷款户贷：123302023、形态专列：通过借方红字完成借：12330202例如-50000.00借：12630202例如50000.004、置换、核销、转抵债资产等信贷档案管理摘自《赤峰松山农村商业银行股份有限公司信贷业务档案管理办法》信贷业务档案是指各支行在办理信贷业务过程中直接和间接形成的，记录和反映信贷业务受理、调查评价、审查、咨询、审批、发放、管理和收回等全过程的重要资料和凭证。包括文字、图表、盘片、声像等不同载体和不同门类的基础资料。

信贷档案按形成的先后顺序可分为：

1.贷前

2.贷款发放后

3.贷款还清

4.形成不良

5.置换贷款和核销贷款后

6.信贷业务报表

7.电子台账及其他电子报表其他会计工作台账管理：实时更新，定时存档，规范保管。账务核对：信贷核心核对，总分核对五级分类：主观动态调整，客观期限调整，掌控分类结果客户调整：批量调整，单户调整。同时要做客户资产移交二、法律法规、政策、文件、制度《中华人民共和国人民银行法》《银行业监督管理法》《商业银行法》《担保法》《物权法》《合同法》《公司法》、《专业合作社法》等。具体见材料《贷款通则》《征信业管理条例》《固定资产贷款管理暂行办法》《流动资金贷款管理暂行办法》《个人贷款管理暂行办法》《项目融资业务指引》自治区联社信贷相关方面制度本行信贷相关方面制度信贷政策，如两高一剩。三、信贷业务流程

信用等级评定、统一授信

贷款申请与受理贷前调查贷款审查贷款收回贷后管理贷款支付贷款发放贷款审议审批签订贷款合同贷款本人面签信贷资料归档保管审核批文贷款条件四、统计方面的知识注意统计要求，例如：统计存款结构掌握一些统计方法涉农贷款统计涉农贷款统计涉农贷款（按受贷主体）：

1.农户贷款（包括农村个体工商户）

2.农村企业及各类经济组织贷款

3.城市企业及各类经济组织涉农贷款(1)涉农贷款＝农村贷款＋城市企业及各类组织涉农贷款。(2)农村贷款＝农户贷款＋农村企业及各类组织贷款。问：信贷资产五级分类中的涉农贷款如何体现的？农户贷款填报机构发放给农户的所有贷款。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。农户：1.长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户；2.还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户

3.国有农场的职工和农村个体工商户；

4.位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户。农村企业及各类经济组织贷款注册地位于农村区域的企业及各类组织的所有贷款农村区域指除地级及以上城市的城市行政区及其市辖建制镇之外的区域城市企业及各类经济组织涉农贷款发放给注册地位于城市区域的企业及各类组织从事农、林、牧、渔业活动以及支持农业和农村发展的贷款。城市区域为地级及以上城市的城市行政区与市辖建制镇，其中不含市辖市、市辖县。问：我行如何统计涉农贷款？按贷款所占用的会计科目统计：涉农贷款=农户贷款+农经组织贷款+中小企业涉农贷款其中农户贷款科目包括：1231、1241、1246、1247、12480101、12480201、1251、1255、还包括相应的逾期、呆滞、呆滞贷款科目。农经组织贷款包括：1232、1242、1252、1256及相应的逾期、呆滞、呆账科目。中小企业涉农贷款包括：12330102、12330202、12430102、12430202、12530102、12530202、12570102、12570202及其对应的逾期、呆滞、呆账科目。五、现实工作中一些操作技巧对电子档案材料进行科学管理

1.科学分类，确定准确的文件夹名称

2.进行目录管理

3.建立贷款电子档案材料清单

4.定期备份五、现实工作中一些操作技巧电子表格中一些应会的操作：

1.排版

2.简单计算

3.自动筛选

4.分类汇总

5.有效性

6.冻结窗口

7.调用公式f(a,[b])=match(a,[b],0)第三章信贷管理系统中应掌握的知识准确定义客户授信流程中的一些操作知识放款流程中的一些操作知识贷款五级分类操作知识一、客户客户个人对公联保体1.1个人客户管理个人客户自然人农户自然人牧户自然人其他户个体工商户城镇个体工商户农村个体工商户自然人农户1.长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户；2.还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户3.国有农场的职工和农村个体工商户；4.位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户。个体工商户农村个体工商户：

1.首先是农户；

2.长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内或者是城关镇所辖行政村范围内，经法律或者相关部门核准领取了“营业执照”或“民办非企业单位(个人)登记证书”，从事工业、商业、建筑业、运输业、餐饮业、服务业等活动的农村住户，虽然没有领取相关证件，但有相对固定场所、实际从事生产经营活动三个月以上、外雇人员在7人以下的农村住户。城镇个体工商户：除了农村个体工商户之外的个体工商户自然人其他户除了农户和个体工商户之外的客户，都归结为自然人其他户。主要包括：

1.行政事业公职人员。

2.城区住户，包括城关镇住户。

3.举家外迁1年以上的农户。

客户经理在审查客户信息时需注意：1、客户性质选择是否正确2、客户必输项录入是否正确，重点校对婚姻状况、配偶信息、学历、学位等信息，3、住址栏输入字数不能超过30个字。4、保证担保额度是否合理。1.2对公客户管理对公客户企业法人大型中型小型微型事业法人机关法人社团法人农民专业合作社1.企业规模：大型、中型、小型、微型。2.企业规模划分标准：按照行业门类、大类、中类和组合类别，依据从业人员、营业收入、资产总额等指标或替代指标划分。3.依据：《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）4.企业规模为大型、中型企业的客户要求必须录入财务报表、高管信息，小型、微型企业可暂时补录。39企业规模1.信贷管理系统中将其单独列为一类客户，可以行驶法人权利，申请贷款，合作社成员以联保的形式也可以申请贷款。注：本行不开办成员联保2.农民专业合作社贷款归为农经组织贷款，在账务处理时，使用农村经济组织相关科目。3.信贷管理系统中通过“台账管理—对公业务查询”交易，选择“客户类型”为农民专业合作社后可统计查询合作社贷款。农民专业合作社1.3联保体

为了加强联保信息管理，在原有农牧户联保小组的基础上，完善“个体工商户联保体”、“小企业联保体”，新增“单位职工/社区联保体”、“农民专业合作社成员联保体”，统一称为“联保体”。

41联保体农牧户联保体个体工商户联保体小企业联保体单位职工/社区联保体农民专业合作社成员联保体联保体管理④删除成员所在联保组在系统中无未结束的业务流程。新建添加成员删除成员其他维护农民专业合作社联保小组小企业联保小组个体工商户联保小组社区/单位职工联保小组农牧户联保小组人数不少于3人有且仅有一个组长成员只能参加一个联保体夫妻不能同在一个联保体内成员客户属于同一机构我们的共同点删除成员时，该联保组未授信，或虽已授信但该授信下删除成员无放款（或无未结清的放款），且该联保组在系统中无未结束的业务流程。联保体管理—成员我们的不同点农民专业合作社联保小组小企业联保小组个体工商户联保小组社区/单位职工联保小组协会成员联保小组农牧户联保小组同村组农牧户个人或对公对公客户个体工商户所有个人农牧户（至少5人）风险金比例最大10倍联保体管理农民专业合作社联保小组：必须先建立农民专业合作社44联保体管理—解散联保体

解散前提联保小组未授信或授信下合同全部结束1.4客户管理中其他内容1.预客户管理

关闭新建预客户功能；在授信、放款中，禁止使用预客户；2.农牧户行政区划调整此功能主要用于批量调整农牧户客户信息中村组的行政区划3.客户合并

此功能用来处理同一客户在系统中存在，户名相同，但证件类型不同的客户信息的合并

464.主管客户经理移交（见下页图）

包括：主管客户个人客户经理移交主管对公客户经理移交注意：

1.客户经理调整时，必须做此工作；

2.移交要完全，不要漏掉；

3.个人客户信息可以通过“批量个人客户、五级分类和贷款调整”连同资产一起移交，但对公客户不行。47主管客户经理调整48六、贷款移交—新增5.主管客户贷款移交：将原客户经理明细主管贷款移交给新客户经理。注意：

1.客户经理移交时，此工作必须做

2.要移交完全。（注意有置换、核心贷款）

3.尽量不要在月底移交。6.联保体主管客户经理调整4950二、授信管理授信是指对所辖服务区及其客户所规定的内部控制信用最高限额度。具体范围包括贷款、贴现、透支、保证、信用证和票据承兑等表内外信用额度。

授信额度不是计划贷款额度，也不是分配的贷款规模，而是商业银行为控制地区和客户风险所实施的内部控制信用额度。2.1授信使用方式一次性：授信额度下使用的合同结清后，授信额度不再恢复，只能使用一次。注：一次性授信下的合同也只能是一次性合同。循环：授信额度下使用的合同结清后，授信额度自动回复，可以重复使用。注：循环授信下的合同可以是循环使用合同（如最高额抵押、最高额保证）或一次性借款合同（中长期授信）。注意：授信结论生效后，授信额度使用方式不能再更改。512.2授信流程授信流程中各岗按贷款方式设定限额超限额会提交下一流程执行高风险长流程、低风险短流程设置调查岗审查岗审批岗贷审小组汇总岗旗县联社审查岗授信流程图2.3授信流程中预警客户信息预警配偶信息预警担保人信息预警管理层信息预警（对公授信流程）通过预警全面展示借款人及其关联人在系统内的信贷业务情况。注意：信贷会计审查时要认真，对有问题的要进行风险提示。54客户担保预警信息2.4测算工具按揭贷款试算

可以实现对按揭贷款和其他分期还款还息方式业务在不同情况下的本息测算功能。

1、该模块只提供试算功能，不可导出和打印；2、对于采取按月还款方式（等额本金或等额本息）的按揭或非按揭贷款，都可通过此功能测算分期还款额度。2.5额度维护此功能主要是为了实现对已授信额度的冻结、解冻及删除操作。

1、客户贷款未结清、授信额度未恢复的情况下不能删除授信额度；2、客户授信额度不归属于本机构时，授信额度不能删除；3、客户通过联保体授信获得的授信额度，在联保小组未解散时不能删除；4、只能冻结客户的可用授信额度，冻结的客户授信额度≤可用额度。2.6额度重新计算为了解决因各类放款还款以及授信额度调整操作导致的客户授信额度混乱问题，通过对客户的授信额度进行重新计算，可以将客户授信结论生效开始直至重新计算当日为止的所有额度使用及回归记录进行重新计算，恢复正确授信额度。

本功能由综合岗操作。2.7客户授信查询客户授信查询模块包括农户授信查询、联保及协会授信查询、客户授信综合查询、富民卡授信查询四部分，可对各类借款主体的已完成授信情况进行查询。客户授信综合查询可实现对客户在全区范围内所有授信的查询。三、放款管理放款流程限额管理：放款额度超100万元需经总行放款审批岗审批。增加支付管理岗：采用受托支付时需打印受托支付申请书。分理处客户经理岗支行主任审批岗分理处主任审批岗分理处审查岗分理处放款岗支付管理岗总行审批岗3.1放款流程3.2放款流程与授信流程的对应关系农户小额批量授信及授信调整个贷授信流程及授信调整对公授信流程及授信调整协会