审计学原理试题库复习资料资料

《审计学原理》试题库一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）1.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。A．账项基础审计B．风险导向审计C．制度基础审计D．财务报表审计2.注册会计师审计的依据是（）。A.财政部制定的会计准则B.中国注册会计师协会制定的审计准则C.审计署制定的国家审计准则D.中国注册会计师协会制定的国家审计准则3.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。A.政府审计、内部审计与注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计与经营审计C.内部审计与外部审计D.全面审计与局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法规是（）。A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》5.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。A．参及企业管理，起草投资协议书B．参及企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书D．参及企业合并事宜，编制企业合并会计报表6..注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。A．对公司的治理结构提出意见B．参及企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书D．提供的会计报表审阅业务7.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。A．验证企业资本B．验证年度会计报表的合法性与公允性C．设计企业内部控制制度D．审计简要会计报表8.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A．按照业务约定与专业准则的要求完成委托业务B．对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C．除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行9.注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中，不正确是（）。A．证据的充分性是对证据数量的衡量，主要及注册会计师确定的样本量有关B．证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性C．所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量越多；所需证据的数量也受证据质量的影响，即证据质量越高，可能需要的证据数量越少D．尽管证据的充分性与适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷10.在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。A．消极方式B．积极方式C．保留意见D．无保留意见会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表，A事务所于3月21日随即签发了审计报告。3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿至迟应在2007年（）以前归档。A．5月20日B．4月21日C．5月30日D．5月31日12.以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。

A．对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论

B．在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C．

对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质与业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证

D．在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证13.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任与刑事责任三种。因违约与过失可能使注册会计师承担（）。A．民事责任B．民事责任与行政责任C．民事责任与刑事责任D．行政责任与刑事责任14.注册会计师在对Ｗ股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。A．没有过失B．普通过失C．重大过失D．欺诈15.被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息。后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位有（）责任。A．普通过失B．重大过失C．违约D．共同过失16.注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。A．过失责任B．行政责任C．民事责任D．法律责任17.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（

）认定。A．存在B．完整性C．计价与分摊D．分类18.在以下有关期末存货的监盘程序中，及测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。A．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B．从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C．在存货盘点过程中关注存货的移动情况D．在存货盘点结束前再次观察盘点现场19.审计业务约定书，是由会计师事务所及（）共同签署的。A．注册会计师B．委托人C．被审计单位D．财务报表使用者20.在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。

A．年前开出的支票是否均在年前入账

B．应收账款是否属实

C．存货的跌价损失是否已抵减

D．固定资产是否有充作抵押的21.下列各项中，（）违反了分类的认定。

A．把寄存的商品记录在会计账上

B．将已发生的销售业务不登记入账

C．将接近资产负债日的交易记录于下年度

D．如将现销记录为赊账，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入22.审计证据的可靠性受其来源与性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。A．以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠B．从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠C．电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠D．内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠23.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（）天内。A．30B．45C．.60D．12024.注册会计师通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时最常用的程序是（）。A．检查文件或记录B．观察

C．重新执行D．函证25.某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。则可以接受的检查风险为（）。A．15．2%B．4.8%C．20．8%D．12%26.下列不属于注册会计师为了解被审单位及其环境所实施的风险评估程序的是（）。A．询问被审单位管理层与内部其他相关人员B．函证C．分析程序D．观察与检查27.下列不属于了解被审计单位的内部控制的内部控制因素的是（）。

A．控制环境、风险评估过程

B．及财务报告相关的信息系统与沟通

C．会计系统、控制程序

D．控制活动、对控制的监督28.非常规交易与判断事项常常导致特别风险。下列不属于非常规交易所具有的特征的是（）。

A．管理层更少地介入会计处理

B．数据收集与处理涉及很多的人工成分

C．复杂的计算或会计处理方法

D．非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制29.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好（）。

A．在期初或者期末实施实质性程序

B．在期末或接近期末实施控制测试

C．采用不通知的方式实施控制测试

D．在管理层不能预见的时间实施实质性程序30.如果对重大的财务报表认定没有获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当尽可能获取进一步的审计证据，如果不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当（）。A．考虑进一步实施实质性程序B．出具保留意见或无法表示意见的审计报告C．解除业务约定D．不接受委托31.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（）。

A．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据

B．期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

C．注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

D．控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少32.防止或发现舞弊是（）的责任。A．被审单位管理层B．被审单位管理层与治理层C．会计师事务所D．注册会计师33.舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A．特别风险

B．经营风险

C．检查风险

D．控制风险

34.下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。A．将实际上有效的内部控制推断为失效的B．将实际上有效的内部控制推断为有效的C．将实际上失效的内部控制推断为失效的D．将实际上失效的内部控制推断为有效的35.应收账款的函证应当直接由（）接收，并要求被询证者及时寄回询证函原件。A．委托人B．被审计单位C．财务报表使用者D．注册会计师36.对被审单位的销售交易，下列不属于注册会计师认为产生了高估销售的情况的是（）。A．未曾发货却已将销售交易登记入账B．.销售交易重复入账C．本期没有发生的销售交易均未入账D．向虚构的顾客发货并进行相应的账务处理37.王华注册会计师审计W公司2007年度财务报表时，将其交易与账户划分为销售及收款循环、采购及付款循环、存货及仓储循环、筹资及投资循环。在一般情况下，王华应将固定资产项目审计划入（）。

A．销售及收款循环

B．采购及付款循环

C．存货及仓储循环

D．筹资及投资循环38.下列各项，属于存货控制测试审计程序的有（）。

A．检查企业是否建立存货定期盘点制度

B．核对各存货项目明细账及总账的余额是否相符

C．检查盘点计划是否符合要求

D．进行购货业务年底截止测试39.检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序，但检查银行存款余额调节表并不能发现下列（）不当行为。

A．年末最后一天开出支票，但没有入账，并要求顾客年后办理转账手续

B．某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票

C．将资产负债表日后收到的银行存款记入被审计年度

D．应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账40.（）的审计报告意味着，CPA通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制符合合法性与公允性的要求，合理保证财务报表不存在重大错报。A．无保留意见+强调事项B．无保留意见C．保留意见+强调事项D．保留意见41.编制财务报表的责任在于（）。

A．公司管理当局

B．审计委员会

C．注册会计师

D．内部审计人员42.以下关于财务报表审阅业务的说法中不正确的是（）。

A．由于审阅程序有限，注册会计师只能获取支持有限有限保证的证据

B．执行财务报表审阅业务时，注册会计师通常无需对内部控制进行测试

C．注册会计师对审阅后的财务报表提供合理保证

D．执行财务报表审阅业务时，注册会计师通常无需对应收款项实施函证43.执行商定程序的是对象是（）。A．财务报表B．内部控制C．财务报告的特定项目D．财务信息44.由于实施审阅程序不能提供在财务报表审计中要求的所有证据，审阅业务对所审阅的财务报表不存在重大错报（）。A．提供有限保证B．提供合理保证C．提供绝对保证D．以积极方式提出结论45.如果被审验单位或其出资者不提供真实、合法、完整的验资报告，注册会计师应当（）。A．出具否定意见的验资报告B．出具否定意见的验资报告C．出具无法表示意见的验资报告D．拒绝出具验资报告并解除业务约定46.下列关于项目质量控制复核的表述不适当的是（）。A．项目质量控制复核应当在出具审计报告前完成B．项目质量控制复核应由项目负责人实施C．项目质量控制复核不能减轻项目负责人的责任D．会计师事务所应就项目质量控制制度制定政策与程序47.注册会计师未发现被审计单位的财务报表与其他会计资料中重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）。A．检查B．计算C．分析程序D．估价48.固定资产审计目标一般不包括（）。A．固定资产是否存在B．固定资产是否归被审计单位所有C．固定资产的计价与折旧政策是否恰当及预算是否合理D．固定资产的期末余额是否正确49.销售及收款循环业务的起点是（）。A．顾客提出订货要求B．向顾客提供商品或劳务C．商品或劳务转化为应收账款D．收入货币资金50.有限责任会计师事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当是（）。A．对审计项目负最终复核责任的合伙人与一名负责该项目的注册会计师B．事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师与一名负责该项目的注册会计师C．项目组中作为项目经理的两名注册会计师D．一名负责该项目的注册会计师与任意另一名参加该项目的注册会计师51.下列情况中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的是（）。A．财务报表存在错报，但不影响财务报表使用者对报表的理解B．注册会计师对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据C．被审计财务报表虚盈实亏，被审计单位不同意调整D．被审计单位内部控制及其混乱，会计记录缺乏系统性与完整性52.在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是（）。A．风险评估程序B．实质性分析程序C．实质性程序D．细节测试53.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）。A．实施分析程序B．实施控制测试C．重新评估认定层次的重大错报风险D．扩大样本规模54.即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要（）。A．考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末B．重新考虑重要性水平C．重新评估财务报表层次重大错报风险D．重新评估认定层次重大错报风险55.注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别与评估、（）。A．可接受的检查风险B．审计风险水平C．控制风险水平D．财务报表重大错报风险56.下列说法中不正确的是（）。A．内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C．特别风险通常及重大的非常规交易与判断事项有关D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据57.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。A．同向变动关系B．反向变动关系C．有时呈同向变动关系D．不明显的关系58.如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（）。A．最高者B．最低者C．平均数D．加权平均数59.财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。A．控制风险B．检查风险C．审计风险D．重大错报风险60.“发生”认定，指记录的交易与事项已发生且及被审计单位有关，其目标主要针对（）。A．数量B．金额C．高估D．低估二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题的四个备选答案中，选出两个或两个以上正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）1.根据独立审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括（）。A.会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则与相关会计制度的规定B．会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定C．会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果与现金流量D．会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果与现金流量2.审计方法分为（）。A．制度基础审计B．账项基础审计C．风险导向审计D．报表基础审计3.注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告，其审计的具体对象包括（）。

A．按照特殊编制基础编制的会计报表

B．会计报表的组成部分，包括特定项目、特定账户

C．合同遵循情况

D．简要会计报表4.在有关保守客户信息秘密的下列说法中，你认为正确的是（）。A．注册会计师及客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的B．在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务C．如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求D．保密的要求不因为业务的终结而终止5.会计师事务所在接受鉴证业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（）。A．客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份与商业信誉

B．工作范围是否受到不适当的限制C．客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平上D．客户是否涉嫌其他刑事犯罪行为6.指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。其中，“监督”的具体要求是（）。A．追踪业务的进程B．考虑项目组各成员的素质与专业胜任能力C．解决职业过程发现的重大问题D．识别在业务执行过程中需要咨询的事项7.注册会计师通常认为从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠。除此之外，还常常按照下列（）原则考虑证据的可靠性。A．直接获取的证据比间接获取得出的证据更可靠B．内部控制有效时内部生产的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠C．从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠D．以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠8.下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（）。

A．对业务质量承担的领导责任

B．职业道德规范

C．客户关系与具体业务的接受及保持

D．人力资源9.注册会计师的法律责任的种类有（）。A．行政责任B．民事责任C．刑事责任D．违约责任10.在完成审计工作与编制审计报告阶段，审计的主要工作包括（）。A．审计期初余额及期后事项B．复核审计工作底稿与财务报表C．审计比较数据与或有事项D．考虑持续经营问题与获取管理层声明11.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。A．错报风险越大，需要的审计证据可能越多B．审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C．证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多D．获取的原件证据可能比获取的传真件证据少12.以下所列各项中，（）属于注册会计师实施分析程序的主要目的。A．用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境B．用作控制测试程序，以证实控制运行的有效性C．用作实质性程序将检查风险降至可接受的水平时D．在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核13.审计证据的适当性是指审计证据的（）。A．数量足够B．合法性C．可靠性D．相关性14.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以（）。A．确定审计范围B．确定审计时间C．确定审计方向D．指导制定具体审计计划15.在以下及财务报表层重要性水平相关的说法中，正确的是（）。A．可以将财务报表的销售收入、净资产作为确定重要性的判断基础B．如各个报表的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为重要性水平C．如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计年末报表D．财务报表层次的重要性常常可以作为确定认定层次重要性的参考依据16.注册会计师应当从下列（）方面了解被审计单位及其环境。

A．行业状况、法律环境及监管环境以及其他外部因素

B．被审计单位对会计政策的变更

C．被审计单位的目标、战略、经营风险与对财务业绩的衡量与评价

D．被审计单位的性质、被审计单位的内部控制17.舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。在财务报表审计中，注册会计师通常只关注下列（）舞弊行为。A．侵占资产B．误用了会计政策C．原始记录与会计数据计算错误D．对财务信息做出虚假报告18.审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中。适宜采用审计抽样的是（）。A．实质性分析程序B．细节测试C．留下运行轨迹的控制D．风险评估程序19.注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的是（）。

A．大额或账龄较长的项目

B．关联方项目

C．交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目

D．可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目20.以下关于审计报告的叙述中，不正确的有（）。

A．审计报告的收件人是指被审计单位

B．审计报告的日期是指出具审计报告的日期

C．审计报告内容中应包括附件已审计财务报表，而不能有其他资料

D．注册会计师如果出具非无保留意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.根据《中国注册会计师审计准则第1101号》对审计概念的理解，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（一）财务报表是否按照适用的会计准则与相关会计制度的规定编制；（二）财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果与现金流量。（）2.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则与会计师事务所质量控制准则。（）3.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（）4.在注册会计师的财务报表审计中，财务报表仅指资产负债表、利润表、现金流量表以及财务报表附注。（）年A会计师事务所被甲公司辞聘，A会计师事务所在2007年时可以把在2006年审计中获知的被审计单位信息告诉甲公司的客户。（）6.注册会计师在提供专业服务时，可以在特定领域利用专家协助完成专业服务。但应当提请、督促专家遵循职业道德，并对专家遵守执业道德的情况进行监督与指导。（）7.会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。（）8.合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务都需要运用鉴证技术与方法，收集充分、适当的证据。及合理保证的鉴证业务相比，有限保证的鉴证业务在证据收集程序的性质、时间、范围等方面是有意识地加以限制的。（）9.注册会计师如果未能将财务报表中的错误及舞弊揭露出来，就一定应负审计责任。（）10.有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（）11.如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决，项目负责人就不能出具报告，否则将失去应有的谨慎，难以合理保证质量控制的目标。（）12.被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。（）13.如果被审单位财务报表中存在重大错弊，注册会计师运用常规审计程序通常可以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来一般在诉讼中被解释为普通过失。（）14.检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类与可理解性认定的运用。（）15.如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违反了“分类及可理解性”认定。（）16.审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。（）17.如果注册会计师确信财务报表的相关内容违背了会计准则的规定，而且被审计单位拒绝更正的，注册会计师应拒绝接受委托。（）18.财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果与资金变动情况。（）19.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。（）20.会计师事务所根据审计准则的规定，对保证审计工作底稿的完整性，并安全保管审计工作底稿，但不需要对审计工作底稿保密。（）21.计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改。（）22.注册会计师应当根据风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间与范围。（）23.被审计单位管理层的责任及注册会计师审计责任的内容是完全相同的。（）24.控制环境包括治理职能与管理职能，以及治理层与管理层对内部控制及其重要性的态度、认识与措施。（）25.即便注册会计师已获取某项控制在期中运行有效性的审计证据，如果拟利用该证据，注册会计师仍然应当获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据并确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据。（）26.注册会计师师的审计意见应保证被审计单位财务报表的可靠，以利于财务报表使用人作出正确的决策。（）27.舞弊包括对财务信息做出虚假报告与侵占资产两大类。其中，第一类通常伴随着虚假或误导性的文件记录，第二类直接导致财务报表产生错报。（）28.如果应收账款最终收回或收到退货，说明当时入账的销售业务是真实的；如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。（）29.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度与规模大小，都应当制定审计计划。（）30.为了提高企业的工作效率，合理安排人员工作，企业存货的验收、保管、清查及处置最好由一人执行。（）四、简答题（每小题3分，共12分）1.财务报表审计的目标是什么？2.简述非鉴证业务的类型。3.会计事务所的组织形式有哪些。4.简述注册会计师执业准则体系的基本框架。5.简述审计报告中管理层对财务报表的责任段具体内容。6.简述注册会计师法律责任的成因。7.简述管理层关于各类交易与事项运用的认定。8.简述管理层关于期末账户余额运用的认定。9.简述管理层关于列报运用的认定。10.简述引发管理层舞弊的主要因素。11.简述注册会计师在确定重要性时，需要考虑的因素。12.简述审计风险的概念与构成要素。13.简述用以了解被审计单位及其环境的风险评估程序有哪些。14.简述应对舞弊导致的重大错报风险的总体应对措施。15.简述审计证据的分类。16.简述审计证据的充分性的概念与影响因素。17.简述审计证据的取证方法有哪些。18.简述内部控制的要素。19.简述控制测试的适用条件。20.简述控制测试的程序有哪些。21.简述销售及收款循环的重大错报风险领域。22.简述货币资金业务的重大错误风险领域。23简述特殊目的的审计业务具体内容。24.简述审计报告的类型。五、论述题（每小题9分，共18分）1.论述财务报表审计的局限性。2.论述审计的分类。3.论述会计师事务所的主要业务内容。4.什么是项目质量控制复核？复核方法是什么？5.注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险设计与实施进一步审计程序，注册会计师在设计进一步审计程序时，应考虑哪些因素？6.注册会计师如何就舞弊事项及治理层进行沟通？7.会计师事务所的质量控制制度应当针对哪些要素而制定政策与程序。8.论述注册会计师减少过失与防止欺诈的措施9.论述管理层的认定具体包括的内容。10.如何了解被审计单位及其环境。11.论述针对评估的报表层次重大错报风险的应对措施。12．分别论述治理层、管理层与注册会计师对舞弊的责任。13.论述分析程序的目的。14.论述内部控制的局限性。15.论述出具审计报告前的其他工作。16.论述非无保留意见的审计报告出具情形。《审计学原理》试题库答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。）1、B2、B3、A4、B5、B6、D7、C8、D9、B10、A11、A12、B13、B14、A15、D16、D17、C18、A19、C20、A21、D22、D23、C24、D25、C26、B27、C28、A29、D30、B

31、D32、B33、A

34、D35、D36、C37、B38、A39、A40、B41、A42、C43、D44、A45、D46、B47、C48、C49、A50、B51、C52、D53、B54、A55、D56、B57、B58、B59、D60、C二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。）1、AD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、ABD12、ACD13、CD14、ABCD15、ABCD16、ACD17、AD18、BC19、ABCD20、ABC三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1、×2、√

3、√

4、×5、×6、√7、×8、√9、×10、×11、√12、√13、×14、√15、√16、×17、×18、×19、√

20、×21、×22、√

23、×24、√25、√26、×27、×

28、√

29、

√

30、

×四、简答题（每小题3分，共12分）1.答：（1）财务报表是否按照适用的会计准则与相关制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果与现金流量。2.答：（1）执行商定程序；（2）代编财务信息；（3）其他非鉴证业务：包括税务服务、管理咨询、会计制度设计等内容。3答：（1）有限责任会计师事务所；（2）合伙会计师事务所；（3）独资会计师事务所；（4）有限责任合伙的会计师事务所。4答：（1）鉴证业务准则；（2）相关服务准则；（3）质量控制准则。5.答：（1）设计、实施与维护及财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择与运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。6.答（1）被审计单位的责任；（2）注册会计师方面的责任；（3）社会环境与市场机制。7.答：（1）发生；（2）完整性；（3）准确性；(4)截止；（5）分类。8.答：（1）存在；（2）权利与义务；（3）完整性；（4）计价与分摊。9.答：（1）发生以及权利与义务；（2）完整性；（3）分类与可理解性；（4）准确性与计价。10.答：（1）动机或压力；（2）机会；（3）借口。11.答：（1）错报（或漏报）的金额；（2）错报（或漏报）的性质；（3）错报（或漏报）是否影响企业的盈亏趋势；（4）小金额错报与漏报的累计。12.答：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险=重大错报风险×检查风险13.答：（1）询问被审计单位管理层与内部其他相关人员；（2）分析程序；（3）观察与检查14.答：（1）考虑人员的适当分派与督导；（2）考虑被审计单位采用的会计政策；（3）在选择进一步审计程序的性质、时间与范围时，应当注意使某些程序不被审计单位预见或事先了解。15.答：（1）实物证据；（2）书面证据；（3）口头证据；（4）环境证据。16.答：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要及注册会计师确定的样本量有关。影响审计证据充分性的因素包括：（1）错报风险；（2）审计证据质量；（3）具体审计项目的重要程度；（4）注册会计师及其业务助理人员的审计经验。17.答：（1）检查记录或文件；（2）检查有形资产；（3）观察；（4）询问；（5）函证；（6）重新计算；（7）重新执行；（8）分析程序。18.答：（1）控制环境；（2）风险评估过程；（3）信息系统及沟通；（4）控制活动；（5）对控制的监督。19.答：当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；（2）仅实施实质程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。20.答：（1）询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况；（2）检查交易与事项的凭证；（3）穿行测试；（4）重新执行相关内部控制程序。21.答：（1）主营业务收入与应收账款的高估风险；（2）收入确认时点及方法的合理性；（3）坏账准备金额的合理性。22.答：（1）资金被侵占挪用；（2）信息披露不充分、及时；（3）原始凭证的真实性。23.答：（1）对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计；（2）对财务报表的组成部分进行审计；（3）对法规、合同所涉及的财务会计规定遵循情况的审计；（4）对简要财务报表的审计。24.答：（1）无保留意见的审计报告；（2）保留意见的审计报告；（3）否定意见的审计报告；（4）无法表示意见。五、论述题（每小题9分，共18分）1.答：（1）选择性测试方法的运用；（2）内部控制的固有局限性；（3）大多数审计证据是说服性而非结论性的；（4）为形成审计意见而实施的审计工作涉及大量判断；（5）某些特殊性质的交易与事项可能影响审计证据的说服力。2.答：按照不同的标准，审计有多种不同的分类。按照审计主体的不同，审计分为政府审计、注册会计师审计与内部审计。（1）政府审计是指由政府审计机关所实施的审计。（2）注册会计师审计是指由民间审计机关所实施的审计。（3）内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督与评价活动。按照审计技术的不同，审计可以分为账项基础审计、制度基础审计与风险导向审计。（1）账项基础审计是根据会计账务处理的过程，采用顺查或逆差的方法，通过对会计凭证与账簿的详细审阅来评价财务报表数据正确及否的一种审计方法。（2）制度基础审计是一种建立在内部控制评价基础上的审计方法。（3）风险导向审计是一种建立在企业经营风险与审计风险要素评价基础上的审计方法。3.