《审计学》第三次作业

《审计学》第三次作业精品好资料-精品好资料-如有侵权请联系网站删除精品好资料-精品好资料-如有侵权请联系网站删除中山大学南方学院经济学与商务管理系2009级《审计学》第三次作业一、单项选择题1范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B．环保法规C．资本充足率D．市场竞争以及技术进步的情况2．下列业务属于不相容职务的是（ ）A．经理和董事长 B．采购员与供销科C．保管员与车间主任 D．记录日记账和总账的人员3．关于内部控制，下列表述不正确的是( )。A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B．内部控制是针对所有业务活动而设计的C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效4．下列选项中不正确的是(。A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证5．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是(。A．可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定B．与财务报表整体存在广泛联系C．可能影响多项认定了解被审计单位及其环境一般在A．在承接客户或续约时B．在进行审计计划时CD．在进行期中审计时依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，部控制的要素中，不包括下列（ ）要素。A．控制环境、风险评估过程BC．控制活动、对控制的监督D．会计系统、控制程序注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据。但下列（ ）程序难以为此获取充分、适当的审计证据。AB．观察特定控制的运行C．检查文件和报告D．穿行测试余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是。的剩余期间的补充证据少需要获取的剩余期间的补充证据间的补充证据越多控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少10常是相同的，但（）制的程序。A．询问、观察 B．重新执行C．检查文件记录 D．穿行测试11．系统导向审计模式审计的目标是（ ）A．查错防弊 B．确认财务报表的公允C．尽量降低审计风险 D．将审计风险控制在可接受水平12.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( A．变量抽样 B．属性抽样C．统计抽样 D．非统计抽样13．风险导向审计模式审计的目标是（ ）A．查错防弊 B．确认财务报表的公允C．尽量降低审计风险 D．将审计风险控制在可接受的水平14．以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的计模式，称为（ ）A．凭证导向审计 B．账项导向审C．系统导向审计 D．风险导向审15．在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖度，则应当( 。A．增加样本量或执行替代审计程序B．增加样本量或执行追加审计程序C．增加样本量，扩大测试范围D．增加样本量或修改实质性程序16．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( 当，均可获得充分、适当的审计证据审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率17．在选取测试项目以获取审计证据时，对于下列( 情形注册会计师应考虑选取全部项目进行测试A．被用于测试控制活动的项目B．被用于获取某些信息的项目C．存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据的项目D．超过某一金额的项目18．统计抽样是指具备下列( 特征的抽样方法A．随机选取样本B．运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风C．A和BD．A或B19．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( AB．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D．选取特定项目进行测试属于审计抽样20．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( 。A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B．信赖过度风险与误受风险会降低审计效果CD．审计抽样只与审计风险中的控制风险相关二、多项选择题1．注册会计师在确定内部控制对财务报告的可靠性时，应充分关注其固限制包括( 。A．内部控制一般仅针对常规业务活动而设计BC．信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工D．管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被规避2．被审计单位管理当局建立健全内部控制一般应实现以下目标A．资产的安全与完整B．财务报告的可靠性C．经营的效率和效果D．对法律、法规的遵循3．内部控制内容包括( 。A．合规合法性控制 B，复查核对控制C．授权与分权控制论 D．职务分离控4．在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序()。A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B．将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C．考虑识别的风险是否重大D．考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性5关的是()。A．被审计单位存在复杂的联营或合资B．被审计单位存在重大的关联方交易C．被审计单位管理层缺乏诚信D．被审计单位承受异常的压力6．内部控制调查记录的方法主要有( A．调查表 B．文字表述C．流程图 D．核对表注册会计师了解被审计单位及其环境,的有()。A．确定重要性水平B．识别需要特别考虑的领域C．设计和实施进一步审计程序D据()。A．控制的设计是否适当B．控制是否得到执行CD．运行是否有效。A．提供更多的督导BC．选择综合性方案实施进一步审计程序D．分派更有经验的审计人员10．下面有关了解被审计单位内部控制的提法正确的是。执行注册会计师可使用询问程序来获得其设计的证据以及确定其是否得到执行在对某信息系统的内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测D．穿行测试即可获得其设计的证据也可确定其是否得到执行11．审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为( )。A．顺查法 B．详查法C．抽查法 D．逆查法E．分析法12．证实客观事物的方法，主要包括( )。A．核对法 B．盘点法C．调节法 D．观察法E.鉴定13．在审计历史上，审计抽样先后出现过( )。任意抽样 B．判断抽样 C．统计抽样D．概率抽样E.随机抽样14．审计抽样通常在( 程序中不采用应收账款函证 B．询问被审计单位管理当局C．实地观察 D．分析程序15．在统计抽样中，注册会计师运用专业判断的情形有( A．审计对象总体与抽样单位可容忍误差与预期总体误差C．运用于样本的审计程序的选择D．注册会计师对发现的样本错误所做的适当反应16．在审计工作中运用的选取样本方法，主要有( A．随机数表法 B．随机数图法C．系统抽样法D．判断抽样法 E．整群抽样法17．变量抽样主要有( 。A．可靠性估计 B．精确度估计C．平均值估计 D．差异估计 E．比率估18．注册会计师在样本的设计中，应考虑的基本因素有( A．审计目的 B．抽样风险以及非抽样风险C．可信赖程度 D．可容忍误差及预期总体误差/r/