财政和税收轮复习市公开课金奖市赛课一等奖课件

1.为何要实现收入分配公平？2.怎样促进收入分配公平？3.效率和公平关系？4.怎样兼顾好效率和公平关系？复习巩固第1页□考点概览

考向定位1.财政收入与支出：财政收入组成；税收与财政关系；影响财政收入原因（常考点）；财政支出；财政支出组成；财政收支平衡。2.财政作用（常考点）：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收基本特征；税收种类；税收作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。1.从考查内容看，近三年高考在本课高频考点是：财政作用、税收种类及其作用。2．从考查题型看，命题以选择题为主，且有一定数量图表、图像题.3．从能力考查看，主要考查学生获取和解读信息、调动和利用知识能力考点考向概览第2页名师点睛

1.一个意识纳税人意识

2．两个关系财政收支关系、税收与财政关系3．两个组成财政收入组成、财政支出组成

4．两个作用财政、税收作用

5．三个特征税收三个基本特征

6．四种行为违反税法四种行为第3页关键考点一财政及其作用1、含义：国家收入和支出。2、内容：国家对社会产品分配。3、本质：是一个分配关系（以国家或政府为主体分配关系）。4、目标：国家推行对内对外职能。5、实现：经过预算和决算实现。 （1）预算：由政府提出并经过法定程序审查同意国家年度基本收支计划。（2）决算：上一年度国家预算执行结果会计汇报。第4页6、财政作用★★★★★作用表现举例1促进公平改进生活缩小收入差距；教育、社保、医疗、最低生活保障等民生问题个税；无偿义务教育；农村合作医疗、社会养老2促进资源合理配置支持资源短缺行业（能源交通水利）和地域（西部、农村）增加对西部投入（西部投资税率优惠）、加强基础设施建设、加大科研投入力度3促进经济平稳运行经济滞缓扩张性；经济过热紧缩性。稳定物价、调整市场需求家电下乡；增减税收/国债第5页区分财政三个作用技巧1、考查财政作用主要有两个角度(1)民生角度：国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。(2)经济发展角度：国家财政含有促进资源合理配置作用；国家财政含有促进国民经济平稳运行作用2、快速准确区分财政三个作用凡是看到国家在民生领域投入，如社会保障类材料，基本上都能够认定材料表达了财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障；凡是看到工程建设类材料，基本都能够认定材料表达了财政含有促进资源合理配置作用；凡是看到增加或降低税收、扩大发行国债等一类材料，基本都能够认定材料表达了财政含有促进国民经济平稳运行作用。

第6页请判断以下材料分别表达财政哪个作用1、国家财政性教育经费支出累计7.79万亿元，年均增加21.58%。2、国家财政支出大幅度向改进民生倾斜。城镇居民社会养老保险制度实现全覆盖，1.3亿60岁老人按月领取养老金。3、铁道部与山东省联合投资371.3亿元建设“青烟威荣”城际铁路，预计年底通车。4、我国在实施主动财政政策，安排了2.1万亿元财政赤字来扩大内需，拉动经济增加。促进资源合理配置促进国民经济平稳运行分析运用促进社会公平、改进人民生活促进社会公平，改进人民生活第7页，为了保持经济平稳较快增加，我国继续实施主动财政政策，加大对国家重大项目支持力度，深入发挥政府投资引导带动作用。逐步增加“三农”投入，巩固农业基础地位，国家要继续加强农田水利建设，增加种粮补助，扩大农机具购置补助范围。国家将继续推进收入分配改革，深入加大教育、医疗卫生、社会保障和就业等方面投入，继续推进保障性安居工程建设，巩固新型农村和城镇居民社会养老保险制度全覆盖结果。上述材料是怎样表达财政巨大作用？拓展引申促进国民经济平稳运行促进资源合理配置促进社会公平、改进人民生活第8页①国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。如国家将继续推进收入分配改革，深入加大教育、医疗卫生、社会保障和就业等方面投入，继续推进保障性安居工程建设，正表达了这一作用。②国家财政含有促进资源合理配置作用。如逐步增加“三农”投入，巩固农业基础地位，国家要继续加强农田水利建设，扩大农机具购置补助范围。正是为了促进资源合理配置。③国家财政含有促进国民经济平稳运行作用。为了保持经济平稳较快增加，我国继续实施主动财政政策，加大对国家重大项目支持力度，深入发挥政府投资引导带动作用。参考答案第9页7、财政政策判断技巧：财政政策普通是逆风向调整，即财政政策利用与宏观经济形势相反，普通经过财政支出和税收、国债发行进行调整。比如：增发国债属于扩张性财政政策还是紧缩性财政政策？财政政策：是指政府经过财政收入（税收、税率、国债）和财政支出总量调整来影响总需求,使之与总供给相适应经济政策。

第10页财政部于9月10日起发行两期面向个人投资电子式储蓄国债，最大发行额分别为210亿元和90亿元。这一政策发挥影响路径是①增加财政收入②增加国内需求③扩大政府投资④刺激经济发展A①—②—③—④B①—③—②—④C③—②—④—①D②—④—③—①实战演练B第11页

财政政策货币政策区别伎俩财政收入和财政支出相关政策，如税收、税率、国债调整等与银行相关一系列政策，如货币供给量、信贷量、存贷款利率调整、存款准备金率调整等。制订者财政部中国人民银行联络①都是经济政策，都属于宏观调控经济伎俩。②相互配合,共同为实现促进经济增加、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡宏观调控目标起作用财政政策与货币政策比较第12页8、财政收入与支出

（1）财政收入含义：国家经过一定形式和渠道筹集起来资金。形式：税、利、债、费

影响原因★★★★★①经济发展是基础性（必须加紧经济发展，大力增加社会财富总量）②分配政策（国家应该制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升）（2）财政支出含义：国家对集中起来财政资金进行分配和使用过程。作用：经过支出，国家各项职能才能得以实现。我们也能够了解政府活动范围和方向，了解政府政策。类型：经济建设、科教文卫事业、行政管理和国防、社会保障、债务支出。关键考点一财政及其作用第13页能力展示请结合上图，辨析：国家财政含有巨大作用，所以财政收入越多越好。第14页1）国家财政收入增加，有利于促进社会公平、改进人民生活；有利于促进资源合理配置；有利于促进国民经济平稳运行。2)不过，在经济总量一定前提下，国家财政收入过多会直接降低企业和个人收入。对企业生产扩大和个人购置力增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入增加。所以，国家应制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳定增加，又促进企业连续发展和人民生活水平提升。3）在经济总量不停增加前提下，财政收入越多越好。财政收入增加，从根本上说受经济发展水平制约，必须要加紧经济发展，大力增加社会财富总量。所以，辨题观点是片面。第15页9、财政状态

（1）财政盈余：财政收入大于支出。（2）财政盈余利与弊。利：充分发挥财政巨大作用，取得宏观调控主动权；弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能发挥。

（3）财政平衡★★

①财政收入等于支出②收入大于支出略有盈余(注：财政收支平衡是在动态中实现)③支出大于收入略有赤字（4）财政赤字：财政收入小于支出。（合理赤字有利于激发经济活力，刺激经济较快增加。赤字过高，就可能引发经济泡沫，一旦泡沫破灭会对经济产业带来致命影响。）关键考点一财政及其作用第16页要做到从“国富”到“民富”成功转型，必须适当降低财政收入在GDP中比重。对于“当前适当降低财政收入在GDP中比重”，以下说法正确是（）①会影响财政在资源配置中基础性作用发挥②最终不利于企业发展和个人收入增加③一定程度上影响财政对经济发展支持和调控力度④可认为经济发展方式转变创造有利条件A.①②B.①③C.②④D.③④D第17页关键考点二税收及其特征1、全方面了解税收含义概念了解税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式税收目标凭借力量与财政关系税收主体税收依据税收本质实现国家职能国家政权依法取得财政收入基本形式，是财政收入最主要起源国家税法，并非随心所欲、没有标准是一个分配关系第18页2、基本特征

强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法要求，不能随意改变联系紧密联络、不可分割。①税收无偿性要求它含有强制性，强制性是无偿性保障。②税收强制性和无偿性又决定了它必须含有固定性。提醒

税收含有强制性，并不意味着纳税人不享受对纳税机关监督权利；税收含有没有偿性，并不意味着国家对纳税人不提供对应服务；税收含有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。第19页关键考点二税收及其特征3、我国税收种类流转税所得税资源税财产税行为税含义包含主要税种以交易额和劳务收入为对象营业税增值税消费税关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税等以开发利用资源为对象矿产税土地使用税以拥有或支配财产为对象房产税契税以特定行为为对象屠宰税车船税印花税第20页关键考点二税收及其特征增值税个人所得税区别含义是以生产经营中增值额为征税对象一个税是国家对个人所得征收一个税征税对象生产经营中增值额个人所得额税率百分比税率实施超额累进税率和百分比税率作用能够防止对一个经营额重复征税，也能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为个人所得税是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩联系都是我国主要税种，对增加国家财政收入都起到主动作用4、我国影响最大两种税（增值税、个人所得税）

第21页5、全方面认识税收作用关键考点二税收及其特征分析角度作用表现生产分配交换消费财政调整生产要素合理配置，引导企业生产发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求调整收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平影响商品价格，调整社会供求引导消费行为，提倡正确消费观念税收是国家筹集财政收入最普遍形式，是财政收入最主要起源第22页分析角度作用表现宏观调控国家政权是国家宏观调控主要经济伎俩。经过税收实现资源合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体经济活动进行监督管理国家政权是税收产生和存在必要条件，税收又为国家政权存在提供物质条件（1）全方面认识税收在国民经济中作用税收是国家财政收入最主要起源；税收是调整经济主要杠杆；税收是实现经济监督主要伎俩；税收是调整收入分配、实现社会公平有效伎俩；税收引导居民合理消费；税收引导企业生产、促进经济发展方式转变。第23页（2）判断和区分税收作用若包括税收与财政收入关系，则表达税收是国家财政收入最主要起源；若包括经过减税或增税，以利益引导经济活动参加者主动参加经济活动或退出经济活动，则包括税收是调整经济活动主要杠杆；个人所得税调整和征收包括分配和社会公平；消费税调整包括引导合理消费。5、全方面认识税收作用（3）不一样税种，其作用各有特点个人所得税是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配，实现社会公平有效伎俩；增值税能预防偷漏税行为；“营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，促进国民经济连续健康发展；消费税能引导消费行为，提倡科学消费；出口退税有利于出口保持稳定增加，提升企业国际竞争力；关税能调整进出口贸易；开征房产税能调整商品房需求等。第24页当前，交通运输业和部分当代服务业营业税改增值税试点已经在全国范围内推开。据测算，全部试点地域企业将减轻负担约1200亿元。关于营业税改增值税，以下了解正确是①优化税种结构，拓宽财政收入起源②减轻企业负担，增强企业发展能力③助推第三产业，形成良好产业导向④降低财政收入，最大程度还利于民A.①②B.②③C.③④Ｄ.①④B巩固检测第25页，我国要完善结构性减税政策。实施结构性减税政策①能降低流通中货币量，抑制通货膨胀②意在抑制社会总需求增加，稳定物价③属于国家主动财政政策主要内容④是国家宏观调控惯用经济伎俩A.①②B.②③C.③④Ｄ.①④C第26页关键考点二税收及其特征6、依法纳税（1）公民依法纳税主要性（为何？）①从税收地位看，税收收入是国家财政收入最主要起源。②从税收作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能实现必须以社会各界缴纳各种税收为物质基础。③从我国税收性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致，我国税收取之于民、用之于民性质决定了公民必须依法纳税。④从公民权利与义务关系看，公民在享受国家提供各种服务同时，必须负担自觉诚信纳税义务。

第27页行为表现伎俩目标处理偷税伪造、变造、隐匿、私自销毁账簿等，进行虚假纳税申报坑骗隐瞒不缴少缴税务机关在追缴税款同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法还要由司法机关追究其刑事责任。欠税拖欠税款拖延时间拖欠税款骗税虚列虚报出口货物数量、价格、虚报自然灾害坑骗取得税收优惠抗税威胁、围攻、殴打税务人员暴力威胁不纳税（2）怎样做1）同各种违反税法行为做斗争第28页（2）怎样做2）公民应增强“纳税人”意识

①纳税人与负税人A.纳税人：是税法上要求直接负有纳税义务单位和个人。B.负税人：负税人是最终负担税款单位和个人。C.纳税人与负税人关系：我国公民不一定都是直接纳税人，但都是实际负税人。②公民要自觉诚信纳税，增强“纳税人”意识

A.增强纳税人权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，主动行使纳税人权利。B.公民要增强对国家公职人员及公共权力监督意识，以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用，以维护人民和国家利益。

从国家层面看，应完善对应法律制度，加强税收征管，不停提升征税人员素质。第29页◆易错提醒易错点1不能准确区分财政政策和货币政策提醒判定财政政策和货币政策详细方法(·浙江高考)年后，我国光伏产业产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补助政策等相关。从经济学上讲，国家光伏产业补助政策属于()A．财政政策 B．货币政策C．税收政策 D．价格政策A第30页易错点2财政赤字对经济发展有弊无利提醒财政赤字必须控制在一定程度内，不然会造成社会总需求和社会总供给不平衡，从而引发通货膨胀