2022年税务师考试题库通关300题带解析答案(河南省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。

A.1700

B.1850

C.2000

D.2150【答案】ACB5F2H4X2W8U4L2HQ7Q9W4Z6Y1J3L6ZX4F7D8K7F5S5E52、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。

A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税

B.应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）

C.应退税额不得为负数

D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】DCL9E5X10S2D10L10D8HS2W7X9M5M9U3U9ZE6B3R3R1R10B4S103、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】BCZ1V7R9X10Y1E4T5HA9R7S9X8P5P10Q6ZH10M10A2V1N6I3A54、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳城镇土地使用税的私营企业

C.缴纳消费税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业【答案】CCO4E8S7Q1A9K2M2HY2M5T5F5W8R2S3ZD3W6P9Z1B3Z8O75、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。

A.空调机

B.锂原电池

C.汽车轮胎

D.电视机【答案】BCQ6L9E1A2B1K2D8HE8J8R7B3B7F1A10ZB9T9W6G1V2K9M16、（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.减半征收【答案】ACV4P6U1N8G4I2Y7HG5S1J5Y9T9S9R6ZI8C8F3C9M4A3E87、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20【答案】CCV8S7I1Q3R5A7J4HF5R9J1D5B7Z5Y1ZC6V9M6K10L2F3K78、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96【答案】CCT5T7F10E5G9O10I3HY3A5N2B4R8N5I2ZK5L8F4J10S9U3C89、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.销售自来水的商业企业

B.进口原油的外贸企业

C.销售自采铁矿石的国有企业

D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】CCH5F4O5G2I7K1R6HB3L2Z1U6E6J3E9ZE8Y10W2N10W2H10V910、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCR10E8W9S3G1X3O4HD3D9P1B7X10D5R9ZV4I9Q9V9V2C4S711、（2014年）下列行为应缴纳消费税的是（）。

A.零售卷烟

B.进口金银首饰

C.生产销售果啤

D.生产销售电动汽车【答案】CCM4S9O8B5V3S8Y6HV7M1E3E3H1P5X10ZT7X8W8D3P3U5W712、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

A.当期生产领用数量

B.当期购进数量

C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量

D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量【答案】ACS2Z6D5E8L3F2U9HI8D9V4W10R9L2B6ZK4H10F2U10A5A3H713、土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率【答案】CCT7L7T6H1X6A2L8HC9O8P3L7J10V10F3ZC4A6O5O3H7H10N814、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】CCF7Q1K8Q9P9Q5T4HO6E10J3S9D6Y4B9ZG4H10E1G1S9A4A515、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】DCB7W8B7D3Y3T3U4HI6L2P7B5Q6Y3J9ZI6C7S4Y6O7L8M716、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.2645.77

B.2654.01

C.3666.98

D.2667.20【答案】CCA10S10O2F1D9M1H10HH10R2R2X3V4L8K2ZY3C7V5S8P2M8J417、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23【答案】BCH8F5I7X10E3R5K6HU1I7G4V7Y4C3A8ZU5V3S10N1V3R8J1018、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACK7L8D5N10F9J10Z10HO1C7M9J6J10I4K8ZY9M10P7B8F7Z2Y819、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】DCB2T3P5T5H9Y3B3HV4T9X4Y5A4B4O10ZR6J2F1T5H2F8Y1020、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00【答案】BCA1A4G4S4K6C7R2HC7W1H4L5M1U8P6ZG8T5I6I3Q1E10C1021、2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他，费用共计546万元;该企业将全部土地"三通一平"后转让18000平方米，取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税()万元。

A.180.00

B.198.30

C.210.00

D.360.00【答案】CCW6H9M1H7X3V1B5HW7S7U6J1J5E9C7ZG4H10B4W6D2P7Y222、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27【答案】DCG3Z6I6J4D7L3Y5HC1P2X5Y10Z8F8N10ZY8U2Z5I7C5E7I823、糖原分解的关键酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉碱酯酰转移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】BCY2B8O5C8I4X3W4HH5L6B4G5A2X9G2ZJ10A8R7J5U6E6G424、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6【答案】ACP2L6F5R1O3N10W2HZ3Y8Z9W7X6R7L8ZW5H9W8X6D9U1X225、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCP1H9N6E8V5W10K8HA10G7F4V4K8G6I5ZE1E8Q7N7N2X9F826、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。

A.案头审核

B.网上审核

C.实地审核

D.线下审核【答案】ACG10H8V2L10A8A9S10HB8K8K1D7O3C10V9ZT4A7J3V5L5P4G927、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。

A.个体工商户在境内开采天然气

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源

C.境内某企业销售外购的金属矿

D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】CCZ1U6L2Y2C9K4Q10HI7D3F3N8L8C7F8ZU10V6C2H5F4R5C1028、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。

A.案件移送

B.立案侦查

C.提起公诉

D.最终执行【答案】DCM6S9A9T6R9J7M3HT3Z7T2R10I5Z7K1ZZ3O6Q7H7Q6C4Q629、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.邮递方式出境物品的收件人【答案】DCR5Z7P8V9M9P4J3HG7T2Z2Y5U8W3T10ZF5D9N8H2U3H9P830、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80【答案】BCR8R3Y8Q4N9V10P8HF1J8Q2F2A3V8G4ZQ8U1L7V10F9D8L531、（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料

D.销售免税货物【答案】CCO6H4A7N10K9P7B6HS5E4E5W3G8F7J8ZR5H6Z4W7T1I7Y432、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCM4C5P6T8J6I3S5HD4U3D9O4K8E7I4ZU10C7M8C1W3B5P1033、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。

A.用已税摩托车连续生产的摩托车

B.用已税白酒连续生产的白酒

C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】DCL10V10X6W9S4K3G8HZ3V4D6S3A3G5Y1ZE4Y9K4G5F1O1E434、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】BCJ1R9H2Z7V6G10C10HY3B2M5Z5W9C5S3ZQ5Y8K6L2S4T2P635、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87【答案】CCK2W8O1R7S4I4M1HN5C4Q4O5Q8Y4O6ZX1P5U2C10Q10Q6M636、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.51

B.78

C.63

D.72【答案】DCL7M4Y2E10P6U9G2HN5Z8Y7E6J1A1B7ZX7L1G7U10V7S3W837、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。

A.雪茄烟

B.卷烟

C.白酒

D.超豪华游艇【答案】BCG4N5I9N10O3M4F2HH3G7C3Z10W9N2D7ZK9B2R6W10O9N6D838、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】CCL1Y9R8O3M5B2N2HH7L3F5E2W8D1B3ZU3Y1C5Y10L9B5C239、某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。

A.105.69

B.118.92

C.99.08

D.138.38【答案】ACE4F8L7S8H6A6V7HO5M1E1E6E5E6D7ZP8K9L7X9O6C7Z740、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43【答案】CCI3O10A6S9Y3H5H9HN8U8E7Q1I5L3K2ZQ5Y10B1F5N10A7Z941、主动重吸收Cl

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管【答案】CCU8T10Q1B5E1Q10N10HQ4M1S4H4N3E8R1ZG1X7L10I6E7C8M1042、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00【答案】BCE8X8O5N3F7C7W6HQ5G6R4H3U1M3E8ZC7L9R2S5L6X2X543、关于税收执法监督的说法，正确的是()。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

D.税务执法监督的形式均为事后监督【答案】BCV10C3Y7V2U1J7D7HG10Q7T6T1G5H10N7ZK3O10Y1R10Z6C10M644、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月【答案】BCY8Y7S1L8U8K6E8HZ2D3F10P7E5U3O2ZT2R10Q9Q9Q1L6D845、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。

A.免征土地增值税

B.减半征收土地增值税

C.酌情准予减征或免征土地增值税

D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】ACQ1A5S4I4Y9C3X3HE6I5K2S1F1Q7P6ZC5K7N5P5L5K10T946、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息【答案】ACI3U3H4W4Q4W10I2HM9A3M6W4N3V1D5ZH7R2D10C9E8Z6C347、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.36

B.39

C.41.4

D.45【答案】CCI2W10E8T7P1I6H4HC2H3W8W9R1A4F2ZL10W6X5U7J2I1X948、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。

A.22392.86

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86【答案】BCS6G3F1E9L7O4K3HB1Y7U9H9P2O8V6ZO9R6K4J7W7U2A1049、某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18【答案】ACZ9P10N6G8E10N10T7HQ10S3O6Z3H9X4A5ZQ7Z7M7T4C6M2N1050、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00【答案】BCJ8E8F8V4M10K2A10HZ3Q2Z6O9U2X7H5ZK7D5G10R3J3D10P851、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.外商投资企业购买一辆小轿车自用

B.车辆经销商待出售的小汽车

C.企业购进用于奖励职工的小汽车

D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】ACT9W10D5K3A3K8F7HO6Q6D8E9B10N4H5ZN1B8S10S10S9E9Y452、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.8.00

B.20.00

C.22.22

D.0【答案】BCK4I6S7W9J1Y3B8HA4T5U10P3G2A6A1ZI8P6G8H3F4P6W753、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟

B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品

C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户

D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】CCO4U2G4W5X3V10L10HL3S9R4C2Y4I5W10ZY7K7V1P5F1I2S454、某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%，消费税税率9%，该公司应纳车辆购置税（）万元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55【答案】ACI1W9Q2P7L2Z3A3HV4E3K9G7A6E5I2ZZ10J9I4Z6J9U1V455、（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元

A.0

B.0.89

C.0.96

D.0.87【答案】BCJ7H4K7L6M5N9P5HL1C5W3U9R8H5E5ZU3R7N8X8L1J4T656、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）

A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车

B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售

C.王某从二手车经销商处购入二手车

D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】DCD3R4C2H4V9O3M6HU5I7P5T4S3G2V1ZL6X10D10L2C7G7Y257、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。

A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税

B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税

C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地

D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】BCG2P9W7A8F2Z6B5HL2X5L10Q10K8Z2K7ZT9U4C9I3L4U9V158、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50【答案】CCC2Y7L6V5V1Z4U4HB1R5P3U9O2D4W1ZT6C7H9D3E1X8Z659、2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65【答案】DCV7T3N7T8R3W10E2HJ6W4B7D10T8U7J5ZZ2N10S8X8N4H8L960、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000【答案】ACH10A2G8R9E6J6T10HQ4F5O4Z6X9T5Y9ZG2X3L8W6X8V8J861、下列属于资源税征收范围的是()。

A.人造原油

B.已税原煤加工的洗选煤

C.煤矿生产的天然气

D.地下水【答案】DCV8O3H1U2W2F3D7HD4U5G5A3I6D5D6ZT8W1N4R6K4T8Y462、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。

A.国务院关税税则委员会

B.海关总署

C.国家税务总局

D.出入境管理局【答案】ACI1K2F9D8O4E1L7HZ2G10H5G2Q1S4Q5ZP3D4E5G2H2P8I563、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCX3R7T6A2W3J4F2HX9Q2R10R1B4M3B6ZU10R6K2G8U8U9L264、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元【答案】CCH10H2V5N1B1M7A8HR7X3M10W8I8Q5D3ZC5D6C6J7A2A8P565、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCL7U8A1F8Q9F1C8HZ1S2Q1E5P7V5W3ZZ3R10A9Z3G2K8W566、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00【答案】BCE1Y9G9L7F1B3Q1HK5B2G3G5F5I2E10ZT5P1Z3P6G6Y8B567、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.5.34

B.3.34

C.2.55

D.3.00【答案】ACW8Y1R5E3K7D1I7HW8K10S3L10R3F6Y8ZZ3N9T5X10L7C4Q468、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.0.72

B.2.40

C.3.18

D.3.30【答案】BCH1V9H7Y1W6Q9X8HL7B3R10R8J2Q9W6ZK9Z8N3T5R9D3O269、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。

A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】CCW6X5G7R5K1L8A6HU7B3M2L2G1N9T1ZT6D1K6T9C8H5B470、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】CCX10C4V9V9Y4P2I3HP5I4B9Q10Y1N9G8ZU4E7H1Z3T2W3F771、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力

B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用

C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】ACJ1S8K3U8Y10A6T7HD3D4I5T6K5V3V3ZZ10F9B7K3Q8E7K1072、按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。

A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人

B.年应税销售额90万元以上的其他个人

C.非企业性单位

D.不经常发生应税行为的企业【答案】BCF8U10G3M9U2C7G5HB10C6I9Q7Y9H7G1ZZ3H9J6L2W8K5C373、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人【答案】ACK8O3U1B7V5N8O4HV5R10W8C1R8Y9W3ZC10Z4Q1A7N5Z2K974、下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。

A.税法的预测作用

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是国家宏观调控经济的重要手段

D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】ACW4P5J9M7E7P4P7HP1S8D5B2H8P8Z10ZS1G9J3I7G9S3E675、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACL7V1O6W9G8N4P8HH5Q7C8J3Z9T4M7ZO5W8B3W4R1Q6S576、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。

A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更

B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移

C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资

D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】ACK6H2H4X7O3M10J8HV8T8V6B3L5D1H8ZB5B5A6B7V4K5K377、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACV5X7E7Q2M4S10R6HH10U7G7G8Z5R2Z4ZZ7D5H6B7P8L3F778、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.829.21

B.829.41

C.899.41

D.890.25【答案】BCC1P4G1J10U10K6E10HN7H1M5L8N10Y6H7ZE5A5V2C8O1H10D1079、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.0

B.19.57

C.22.5

D.26.47【答案】DCG6O8T1X9T8H9J10HQ1G1X9N3M2J6O4ZA8I2D4Q7W5U6M180、根据《海关法》和《关税条例》规定，进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应向纳税义务人补征，下列关于补征的期限说法正确的是（）。

A.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日半年补征

B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征

C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征

D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征【答案】BCX8I10E2V9M6M8O7HU3G10V3K4U9U3L9ZU1K4Y1I7R2U9N781、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。

A.16993.20

B.17340.00

C.19992.00

D.20400.00【答案】BCS7X9H2L1M4M10G1HR9W4F3K4Q4C2N5ZJ5V6V7L8L8E4V382、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200【答案】CCH3T10F9R5W6F8B3HI4E2N4Z6V5T1U10ZR1A7L2Q9E9R6Z383、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00【答案】DCA6Y3V5L4R1A3R7HC9Y3C8K5S3T8G8ZH4Z8S2R9Z10M6H284、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCR6V4K4W5T1Y2P7HX6S1Q6E5C9E1Q1ZQ6P4C4S10W5F5B185、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】BCS10M2R2T9F2I1O1HC3L6O2A8N6T5L6ZO9C5S6Y10X8I5O986、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCH9B4I9Q6S1G5P8HG5M9T1C5Z10F3S4ZQ8E1Q4J5O9Y7U387、某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。

A.航空培训收入的销项税额5.72万元

B.航空摄影收入的销项税额12.6万元

C.湿租业务收入的销项税额16.50万元

D.干租业务收入的销项税额28.27万元【答案】ACG5B4E5D3U7E5D1HU5M8G8N9J8O3D1ZD2K3E5D9H8F7Z188、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。

A.退还给甲公司

B.可结转至乙公司继续抵扣

C.退还给乙公司

D.不得退还和结转抵扣【答案】BCR9M5E7M5L9I5K5HQ3Q9A7Y3J2D6Q6ZR10U7O2Q4N2S7E689、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将购买的货物用于个人消费

B.将购买的货物投入生产

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利【答案】CCK8B3Q1C7G10W2Z3HP2O4R4Q1Q9U1X6ZL4K1Z9K4G9B8T490、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶【答案】CCI3O7K10Q7E4A8A2HQ6W3F5T7U1B7I10ZG7M4A3U9W6K9U291、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税

B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】ACB5R6S1M4P1X8I9HX3G10X10V5R6N2Z5ZZ8W8G5J1T10C5N392、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280【答案】BCO10E9A6Z4L10U7A8HD6Q2M7I1J3H6S3ZR9E1D4G3O2O4T693、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.36

B.39

C.41.4

D.45【答案】CCL3L10K3D9W5W10F9HW5D1H2M2H4J6U5ZS3J10J2Y3V8H3G894、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是（）。

A.加重关税

B.反补贴关税

C.报复关税

D.反倾销关税【答案】BCD9Z5J1A5D1D1R8HV1R3S4H1F2D10J8ZC7T6X4Z3H10J10G795、2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14【答案】DCR10Z10F10N10X6O6M9HC4U2U3E10N7M6A8ZQ3X5R5J1E6B4E1096、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。

A.直接计算法

B.间接计算法

C.一般计算法

D.特殊计算法【答案】BCZ5T10T10L9X5Y7S7HP6X6W4P2B3V9O4ZU8W2F7V9K1J6P697、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。

A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日

B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天

C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】CCG6Q10E3E5F7U4C10HE9K5H6M3G5O3G8ZC7A7B6T6I1T1E198、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCA7G1W2N4H8O2R6HF5N6J6V7V2J8O5ZJ6M5E8R3T4W2T899、在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为()。

A.国家税收主权原则

B.国际税收分配公平原则

C.国际税收优惠原则

D.国际税收中性原则【答案】DCG1A7O5K3M9R2L1HG6B2P1G8N5V2K3ZI7M7Z10T3F10S7F8100、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】CCB2Y7I1A6O7M2T7HS9C6B3E9T5J2K9ZX3S3Q4G5M8P10L10101、关于税收执法监督的说法，正确的是()。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

D.税务执法监督的形式均为事后监督【答案】BCV5K1Z9F2F1M3A8HC8W9N5V3V7Q1Q9ZF2T2P3H5B4D10U7102、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99【答案】BCY3G5N2W7C7F4F4HP2Y6J9H1V6K4M1ZB2J1Q9R3K5L8I2103、非水滴定法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁【答案】ACK4O8P6E10D5D9V3HV2V4K4G3K8V8P4ZC2E2R8P5R5B2X5104、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日【答案】ACU10T7R9L8W3Q1S5HJ10X9K6Y5G9O2X10ZN6U9U3W5N4Q8I3105、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】DCW2V10S8N10X10G4G10HX1F5Y6K4X9N6P6ZT7U10N7E1U9Z9O6106、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCF9G10V1T4Z5K10B3HM9E10N10N8E6Z10N10ZN4Z6Z5F7J3O10A2107、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCL10V2R3W5A5Z8N1HK1N4V7A1Z8K10E5ZE8B2V1Y7N7M10U6108、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。

A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣

B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣

C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣

D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣【答案】DCG5L6A8P2Q9F7F1HF2C2V5Y6V9Z4U6ZW6M5E2V3C3C1W7109、下列业务应缴纳增值税的是（）。

A.事业单位收取政府性基金或者行政事业性收费

B.员工为本单位提供设计服务

C.单位为员工提供餐饮服务

D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入【答案】DCQ8P7G6C8P10B2I10HZ1J2W1T2H8I9Z3ZR7S1W7Y10Y7D10T6110、关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

C.外国企业无偿赠送的物资免征关税

D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税【答案】BCB10P10X2X8T10C7Q6HP8K5K9V10Y5U2W2ZP8U7Z3W2U4E10G8111、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30【答案】CCP9P5A1J6O2N3S2HB6S8Q2G7T9G3C7ZF1Z9J9G10K7O4D10112、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】CCD5E10X3A3L6K3B6HU1M2O5N3P8N10T7ZQ6X5M6L6C9T7C10113、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性【答案】ACS3K8L4A10D5R5D10HR3M2T6H2J1X5N7ZI3I8E1G8B7W2F8114、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000【答案】BCR7H6R5V9A3Y1E4HO6H5T3L9C6B5K5ZQ10T9W2O6N8O9T7115、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCK6R6R8A7Q7G4K5HH5O1Q9G1U3H5C9ZC10K5Z9M5K7Q2G8116、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.进口关税

B.购货佣金

C.买方负担的经纪费

D.货物进口后发生的技术服务费【答案】CCU8Z7Y2G6U2W1J5HD9D6I9Z10O2L4G1ZP7S2M5S5H2P8O4117、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57【答案】DCO4Q2Z1R9E3Q7P3HS5B1W4O8Z3T1D5ZI6M7T5J6E2P7O9118、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。

A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税

B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围

D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税【答案】CCB4G7R8W8K8Z6Z4HE9H1J2C4M6B2D3ZV2N1N5Y9H8T9D8119、2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70【答案】ACQ6W6N1Q9Q1R1H3HS10O3N9R10F10O9Z10ZO7N8H6M10A2A1C2120、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACD3N2N2Y9T4Z10P5HD1F4V5C10D5D1J6ZX8Y3Q4T7G8C1Q3121、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCX6P5Q7B5W9N7T8HS1B1O3T7U10X8Y3ZC5Z7F3Y3Q6T5G6122、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】DCA7I2S8Z8G9S1K1HY6K3U9D4O2A7J8ZX7M7T1V7N8K4S7123、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACK3M1D5W2S5A7J7HF1U6R6R7L1B7Q4ZS2V8Q7N7Y2B7S7124、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40【答案】CCI1E9U5Z1C5J6L3HF10G8N1N8R2J9E6ZP3B3F5G5K6F6X1125、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600【答案】BCI5W6U8Y6P9J9A8HR2D7H7T2B3E4L10ZJ9Q5W4T5P4J5V8126、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19【答案】CCG9C5I9P4T3O10F10HK7A8D5V7E4B4N7ZK3S4Y10K6L4S6I2127、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762【答案】ACQ1R10A2D3F9Q2Z10HB10V7H2V5I8J7I5ZU3U5X9C5Y6G3Q8128、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59【答案】ACN3D1B6X6Y4C2O7HC7G9M2W4J9X10P2ZM5O4I7J7M5G6F6129、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。

A.甲企业11月应纳增值税0.87万元

B.甲企业12月应纳增值税0.82万元

C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0

D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元【答案】BCQ7M10Q3Y5W3K1B5HS2W1T5T4E9R1H3ZE4E2O1J7X8V6V3130、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCY1R8W8D5S9G10Q10HI10M10Q4I2C7R7H6ZE10Y2V1L2Y9Y4C5131、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.3.11

B.5.1

C.3.3

D.4.3【答案】ACL3J4X8N8B5X5L9HG6V10U4H10Q6Y8G8ZK9X3P7P1T2M10Q8132、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】DCZ8Z1D5Y2J5X2X8HG10G2I8X9C1K4U4ZY10R3F10X5Y5M10Z3133、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.174.24

B.168.24

C.168.00

D.0【答案】BCL5P1U7U5P5Z8P4HM7B4P5T2V1X9E1ZB6C2H5A8Q3I8C4134、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】CCU5O9J6Q4Q10Y8T8HR6E3S6K1D2V6D9ZI3Q2W8L7S2A10B8135、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14【答案】BCO6R8W2W3O7H3H8HN3W10L2D3Z5N6N5ZH4O3U5O1U5Z10S4136、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCA9V3O9V3L7K8O4HZ9T3X2I2P2N6C2ZK3T2R10L9I3S7J7137、2018年10月，李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一-由4s店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)

A.40405.98

B.40754.31

C.40675.21

D.40720.98【答案】BCF10X4Y10G7U1I3T5HV5L4V3X10L4Y4Y1ZH2F6I2I3D2S5V4138、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45【答案】BCI1C3X6Z7S4T5W10HF5U7Q9V5I2U5J3ZN8H9N8Z7L6G7A2139、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。

A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金

D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】ACR9E5O2E8O2Z2E6HD1Y6M6R1P4I2V2ZO6C1M1I3O1L4B6140、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCS10M2N8I4R3V6U5HR8W5S7Q5D10B3H9ZN7J10Q1R8R5V8O5141、2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACJ7K5I3L9U5B1D9HH9Q5I8V5J5G5Y3ZO7H2Y2Y3X1I6Q3142、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00【答案】ACP9K6V10F1N4I8M8HM4D5B8I8U7C10G5ZY10Q1G9B7D5F5H1143、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.27.27

B.30

C.33.2

D.33【答案】DCJ10I3W3R3A7H1J1HK3N7I2B8W5Y6G9ZX3O10T6X6Q6T2R9144、（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

C.流转税的纳税人和负税人是一致的

D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】BCA9U4K10Z8Z4A9D3HN6T2X7B10N6C7M6ZC9P9W1V4R2F5T6145、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCH2P9Q9J10Q5X10M5HU8V8S8I2W1T6X1ZO3R4E2S9O10D10F6146、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算【答案】CCQ6W1H8K9R9R3K7HH4C3J7O4Q5M1V5ZL8O7S4F8G1Y4O5147、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCG2H3B5Q6F8C8A5HV4M5Z10P9W6M7N1ZP10G10T7S8Y9W10A4148、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：

A.120

B.433.76.76

C.442.02

D.450.28【答案】CCZ10W1Q4G9A3Q6B8HS4V3J6F8G3I9N1ZX3N7J3O3X6Q7B9149、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】CCM1G5D3E5B2N8F1HX10E3H7I10S7G4R8ZR1G2Z2T1N5R8Z9150、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCD7J3R3I10U9L7U3HG10O8C3V4Q8V8Y5ZI7E2A6S4J10N1D4151、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：

A.120

B.433.76.76

C.442.02

D.450.28【答案】CCE8A3A5B9K6B9X2HO4J2C4C7E1C6J1ZT10U2B9O9T4O5C1152、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。

A.水果罐头

B.天然气

C.酸奶

D.玉米蛋白粉【答案】BCN3E9W7E5I10Q2N2HG7X3Z2Z3E10Q6F2ZB3T8H8K6D2C2U2153、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.90

B.0.98

C.0.44

D.1.88【答案】BCJ8D4N6A4S3L7T6HD2B1X8D3O9C6V9ZA2X1E10F1B4Y3H2154、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.被保险人获得的保险赔付

D.在资产重组