税务会计论文范文

税务会计论文范文税务会计论文范文近年来,随着新税收法规制度的公布与施行,内资与外资企业所得税法的合并,税务会计的理论问题逐步引起人们的重视,并成为当前讨论和研究的一个热门话题。下面是学习啦我为大家整理的税务会计论文，供大家参考。税务会计论文范文一：企业财务会计与税务会计分析在企业会计中，税务会计和财务会计是两个非常重要的方面。税务会计的主要内容是税务活动，而财务会计主要是确认企业已经发生的经济业务，并对其进行计量和记录。二者既有区别又有联络，要促进企业的可持续发展，就必须对企业财务会计与税务关系的差异进行协调。一、对税务会计和财务会计的差异进行协调的作用所有的财务会计制度指的是全面的核算与监督企业已经完成的资金运动，并将经济信息提供应信息使用的主体。所谓的税务会计指的是反映和监督纳税人应缴税款的缴纳、申报货值，二者相互联络、互有穿插。在计划经济时代，税务会计和财务会计具有较高的重叠性，这是由于会计信息使用者主体比拟单一。然而随着我们国家改革开放的不断深化、市场经济体制的不断完善，我们国家的会计信息使用者越来越多，税务会计信息和财务会计信息的使用主体能够是债权人，可以以是政府和投资者。由于投资主体的不同，对于会计信息的使用有着不同的要求，进而加大了财务会计和税务会计之间的差异。随着我们国家市场经济发展的水平越来越高，要对企业财务会计和税务会计的差异进行协调。只要二者具有高度的协调性，才能使国家税收管理的成本降低，有利于对经济构造进行优化，有利于帕累托最优的构成。不仅如此，对二者的差异进行协调也有利于企业制度和构造的优化，使企业的税收标准和纳税风险降低。二、企业税务会计和财务会计的主要差异(一)税务会计和财务会计具有不同的组成要素企业税务会计的基本要素有4个，而企业财务会计的基本要素有6个，主要有费用、利润、负债和资产几个方面。与此同时，税务会计与企业的应缴纳税款有着直接的关系，例如应纳税额和纳税所得。(二)税务会计和财务会计具有不同的目的税务会计的主要目的是降低企业的纳税负担，保障企业的依法纳税。财务会计的主要目的是将有效的决策参考信息提供出来，推动企业的发展。企业税务会计是一种管理活动，也就是反映和监督纳税人应缴税款的缴纳、申报和构成。税务会计的基础是税务法律法规，主要是核算企业的税务经济指标，使企业能够在遵守税务法律法规的基础上减轻赋税负担。财务会计主要是核算和监督企业已经完成的资金运动系统，并将有效的经济信息提供应信息的使用主体。因而，财务会计信息的主要目的就是将真实、有效的信息提供出来，例如企业的财务经营状况和资产信息等，使投资者和管理者能够进行参考。(三)税务会计和财务会计在核算方面的差异税务会计和财务会计在核算根据、核算原则和核算对象等方面都存在着较大的差异。税务会计的核算对象是与企业税务有关的经济活动，例如税收变动核算，而财务会计的核算对象是企业一切经济活动的货币计量，在核算对象方面，财务会计拥有更大的核算范围。财务会计的核算原则在于保障核算工作的稳定，并适当的结合税务会计。税务会计则属于法律范畴，牵涉到企业的纳税，其原则在于严格遵守相关的法律法规。财务会计核算主要是以企业的财务活动记录为根据，以会计准则和制度为根据，具有较大的灵敏性，能够根据详细行业的不同进行调整。税务会计的核算必须以税务法律法规为根据，并对企业的纳税金额进行及时的申报和记录。因而，税务会计的特点在于客观性、统一性和强迫性。任何行业的企业税务会计的核算根据都是税法，税务会计的特点保持不变。三、对企业财务会计和税务会计进行协调(一)构建完善的税务会计理论我们国家发展税务会计理论的时间较短，当前的税务会计理论尚不完善，尚未构成完好的税务会计理论体系。因而，财务会计理论对于税务会计理论仍然有很大的影响作用，税务会计理论无法对二者的协调进行指导。这就需要不断对税务会计理论体系进行完善，将以我们国家的税法为根据、结合我们国家企业发展实际情况的税务会计理论体系建立起来，完成从税收学到税法学的转变。要以会计学的方法和理论为根据，通过会计系统具体表现出企业应缴纳的税款。与此同时，在管理层面上税收法律法规和会计制度要相互配合与合作，对财务会计和税务会计的关系进行协调。(二)对税务会计核算的内容进行完善当前税务会计和财务会计从内容上具有较大的差异，独立于二者的协调发展，因而必须对税务会计核算的内容进行完善，不断缩小税务会计核算内容与财务会计核算内容之间的差异。例如在所得税的处理方面，要对税务会计和财务会计进行统一，减少税务会计和财务会计在内容上的不一致。要以所得税制度为基础，保障会计制度与税收人之间的统一。与此同时还要将应税费用的列支标准放宽，做到修养税源、加大税收扣除，进而促进企业的正常发展。(三)对核算基础进行统一操作制度是我们国家企业税收的主要收付方式，操作制度的优点在于有利于保全税收、操作方式较为简单。而其缺点也非常明显，那就是会导致应缴纳所得税额和财务会计利润核算之间的差异，收入与费用的会计原则和会计可比性的信息质量之间出现矛盾，不能将我们国家税收公平公正的原则具体表现出出来，也不利于企业财务会计和税务会计差异的协调。这就要求对核算基础进行统一，也就是在税务会计中，将会计计量的基础定为权责发生制，并对税务会计和财务会计之间的差异进行协调，保障税收的公正和公平。要对企业的所得税进行统一，对外资企业的所得税与内资企业的所得税进行平衡，进一步减小二者之间的差距，减轻内资企业的赋税压力。这也符合我们国家所得税改革的方向，符合市场经济体制建设的一般要求。四、结语我们国家正处于改革开放的深化时期，市场经济体制不断完善，国民经济迅速发展。在将来的会计制度发展中，税务会计和企业财务会计之间的分离是必然趋势。然而在我们国家当前的市场经济环境中既要考虑到税务会计和财务会计之间相互分离的大势所趋，对二者的职能进行有效的管理，更要考虑到企业的实际需要和经济发展的实际要求，对税务会计和财务会计的关系进行协调，实现协调与管理的统一，将良好的企业内部会计环境营造出来，促进企业的健康、协调发展，推动我们国家市场经济体制的不断完善。税务会计论文范文二：税务会计师企业税务风险管控研究[摘要]企业税务会计师的工作主要能够分解为两个重要方面:一是依法核算纳税及税务核算管理;二是介入企业管理工作，运用专业知识依法获得企业的最大效益。企业税务会计师可能没有指挥权，但其实际上甚至对高级管理阶层的决策具有否认权。其对某中行动方针在税务方面所产生的后果的评估，经常决定着企业做什么和怎么去做。在企业经营日益复杂的情况下，税务会计师在企业中的需求及作用会越来越大。文章主要对税务会计师在企业税务风险管控体系的作用进行研究。[关键词]税务会计师;企业税务;风险管控体系中国平煤神马能源化工集团有限责任公司(下面简称中国平煤神马集团)公司经营范围涵盖资源采选、加工制造、建筑安装、供水供电、医疗、学校事业单位等多行业经营，年实现收入1000亿元以上，企业牵涉税种多样，业务形势复杂，企业内部关联交易量大，在税务核算及管理上有很大的难度。2020年集团根据国家税务总局的规定，开场建立全面企业税务风险控制体系，在这个体系中怎样充分发挥税务会计师的作用需要在制度之外更多的研究。1税务会计核算工作集团公司每个单位根据业务的复杂性，有单设税务会计的也有其他会计兼税务会计的，大的单位设置有税价科。税务会计的日常工作主要是发票管理、申报纳税等详细同税务机关打交道的工作。税务核算同财务会计核算严密相连，不可能将税收的核算分录每笔都单摘出来，因而每个会计的核算工作中均包含有税务会计工作，主管会计对每项核算进行审核。集团层面设置了税价管理单元，负责集团本部税务核算及汇总纳税工作。每月对分公司增值税、营业税等税金统一通过内部银行将税金先收缴到母公司，由母公司汇总统算后再向税务机关缴纳，通过汇总缴纳实现盈余补缺。集团公司税务管理上日常工作包括税收政策的整理传达，对集团内部涉税问题进行答疑，对疑难问题咨询税务机关。内部管理上要求涉税的共同事项的同税务机关统一协调，统一管理。对集团成员单位涉税中介业务实行统一管理，把握内部单位税收稽察事项，对共性问题同税务机关进行政策沟通。从中国平煤神马集团税务会计核算上能够看出，税务会计师主要的工作是围绕纳税申报开展核算工作，没有充分发挥税务会计师的作用。税务会计师的核算工作其实贯穿于企业的经营活动之中，要将税务会计师在核算中的指导作用发挥出来需在业务流程上作出规定，在经营活动的经过中发挥作用。会计核算和税务会计核算通过内部工作程序的规定使之有机结合，在业务核算经过中，税务会计人员对涉税会计凭证、报表进行审核，同时对企业会计人员组织培训，建立财务部门全员税务风险控制体系。在会计核算经过中税务会计师应加强对业务的审核，从下面几个方面准确运用税法避免企业额外税收负担:一是避免与会计核算相关的非正常税收负担，如兼营业务单独核算、会计资料的完好性等;二是依法履行扣缴义务人的责任;三是做好纳税申报工作，在扣除项目、调整项目、抵免项目等方面获得应享有的权益。2企业税务筹划税务筹划和避税在出发点上有本质的区别，企业税务筹划出发点是在合法前提下，通过合理安排企业的活动降低纳税的成本，包括有构成本和无构成本。企业税务筹划首先依法原则，全员介入，全面整体规划，充分考虑成本效益，不以降低税负为目的。企业税务筹划应服务与战略规划，要充分考虑社会效益和企业整体利益，建立良好的纳税记录，创立良好的税收环境。企业通过税务筹划到达最低税收风险目的，实现纳税综合成本最优状态，进而实现企业管理目的，维护企业的信誉。避税的出发点是为了降低有形的纳税支出，以减少纳税为目的，有可能造成企业综合成本的增加。中国平煤神马集团的税务筹划主要从下面几个方面着手进行。在筹划的组织保障上，集团大的决策上要经过财务部门专业的税收咨询，充分论证能否符合税法规定，计算纳税成本，选择合理的纳税方案，积极合理运用税收优惠。作为大型企业集团应设立独立的税务会计师人员，而不是将税务核算人员等同于税收筹划人员，应由专职人员进行税收筹划工作，分析企业税负产生的根本源头，从源头做好税务管控工作。在税收筹划工作中不但要节税、利用优惠政策，能够将工作更前移，研究税法的基本精神去争取专项的本企业的税收优惠。3企业税务管理税务管理包含于企业管理之中，首先遵循合法的原则，从企业开场到结束进行全经过的管理，全员介入，事前规划，通过税务管理履行纳税义务，躲避纳税风险，控制纳税成本。根据管理的概念税务管理其实就是对企业涉税经过中牵涉的人、财、物、信息等资源进行计划、组织、协调、控制等活动。中国平煤神马集团作为国有大型企业，在税务管理上应愈加将其系统化，建立税收管理的组织构造，将税收管理从税务管理制度、涉税业务流程、税务风险评估、考核与鼓励几个方面从事前、事中、事后三个阶段进行。事前主要反映在税收筹划上，同时建立税收管理制度，规范业务流程。事中的管理师税务管理的主要体如今日常性工作详细的纳税程序的工作上，建立岗位职责制约机制，加强业务的审核。统一税务代理管理，对共同税收事项统一税务代理，统一沟通，在经过中全面把握所属单位情况;对涉税事项的建立信息沟通机制。集团公司将财务信息统一了平台，通过信息系统及时发现核算的异常，定期对成员单位进行风险自评和测评工作。所有的税务管理工作最终都要落实到考核政策上，没有监督考核任何好的管理最终都会流于形式，在集团层面通过监督考核进行反应管理。在国有企业中最缺少的就是鼓励政策，在技术开发费的归集、专项设备税收优惠上都需要投入大量的精神，而这些工作应将其纳入对税务会计师的鼓励考核上，才能为企业创造纳税效益。在税务管理中，除加强税务会计师的作用外，还应加强信息化的建设。随着企业集团的发展，信息化的管理手段将越来越重要，通过外部程序的开发同企业财务核算软件实现对接，直接生成纳税申报已经成为诸多企业的诉求。信息化手段的运用也更有利于发现问题及改正错误。4税务稽察的应对税务稽察对企业来讲是一把双刃剑，大部分的稽察工作会使企业补缴税款，同时税务稽察也不断促使企业改良核算，堵塞管理的漏洞。对企业集团来讲成员单位多，关联交易大量存在，税务稽察会牵一发而动全身，在税务稽察选案、立项、进驻、沟通、结案的全经过各环节都应重视信息的沟通工作。在日常工作中为避免作为异常户被选，要定期进行自查，了解同行业税收负担率，同本企业进行比拟，出现差异要找出原因，并及时同主管税务管理机关沟通。在自查经过中发现的问题主动纠正，即时申报，及时清缴入库。在涉税资料的管理上企业要加强财务基础工作，对会计凭证、会计账簿、会计报表、申报纳税资料认真整理、装订、标识、保管。在接受检查经过中，自觉接受税务机关的检查，积极配合。与税务机关在纳税上发生争议时及时沟通，基层单位应及时向上级单位反映，争取更高层次的对接，对企业使用政策根据充分沟通达不到效果的，依法采取行政复议及法律诉讼手段。5税务会计师对企业的作用及意义(1)税务会计师从宏观上能够降低国家的征税成本，保证税收的应收尽收，从微观上在企业中能够对税务会计核算起着指导和详细核算的作用，通过税务管理工作