2022年税务师考试题库自测300题A4版可打印(吉林省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】BCX7D1U5P6D3C4Y7HX3K3Q3E2P4G6Z10ZH8H4C8J9X5I8F52、（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCJ2O5O7I2N7L6H1HT1I10Q7I2P6T1R1ZO3Y8G10F10O7A3E23、（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】DCM9A5H10W10D9V9B2HY2G1I4K4W9F10G6ZF10T1L10W9X9K8O94、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。

A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税

B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税【答案】ACA6F5H2J3U3A8P7HB3O7M5U2A1X4O5ZO3F8G10C1K8N1T35、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。

A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品

B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税

C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致

D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】BCJ9Q3P10X1O6P1H5HN9M8H10T4Q4L9A8ZJ6M1G2Y7D4M4D66、某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】ACC1P5Z8A2R6J7S8HF10G3T9U5L6U4A9ZQ10A1U10Z8G6H10C37、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.房地产评估增值

C.合作建房，建成后转让的

D.房地产赠与【答案】BCT10C5T6C2Y1Z9Q3HG9P8Y4A2V7P4I9ZT3O10X4S6X9Z2G108、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率【答案】DCY3P9T6J3V6V3A6HE10L1T9O9U3D6B8ZQ3H1J3L2M10M4F69、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909【答案】CCB10M4O5P7F9J4B4HR8O10V3X7I6E3X2ZR2Q7M3W6J9I9R310、2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCQ4W4F2T5D8A8U2HJ8T4W10G7V4S6B1ZB5T5W10T1O9K9C511、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.5418

B.4326

C.5496

D.3664【答案】CCW2C5F7P5Z7C2N3HS7S6T1N3M10J2B8ZY2V1R2I9H5Q10R112、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。

A.城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.购进自用的自卸式垃圾车

D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】CCS6V7N7N7N10X9Y2HS1L3E6M2T7X3Q3ZY3C6A10E3B5L8A1013、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B.烟叶税的计税依据是收购价款

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

D.烟叶税采用从价定率计征【答案】BCO8X10F7S2R2L8V7HJ3Z7Y10B10I5K9R4ZZ3E10C10I9D2K5U414、下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。

A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释

B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据

C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据

D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释【答案】DCI5M8S10E6W1F7A4HA3Z2O8Q9D9K5V2ZO5K4F6L6Q3A7Q615、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元【答案】DCV5G10E6D4H7M5B1HP5M5W2T8C5N3T4ZG10J3Q3B10L10O8Z816、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】BCR5A7E9F6N3C7S4HP4C6W6I4M4F3Z1ZQ1A6L7C4S10F5W217、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACL9F9G5R8V10Z1B3HK7D4U2Z3E9E2B7ZN7Y2H8W4F7J3H618、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCL6X7D10Y9T7G9O5HW4P3X5D7M9E8G4ZU2T7S9R8S1X7U619、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法

C.国家征税的依据是其政治权力

D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征【答案】DCL1Z6C1Y6K4H1K2HR3V3I10R2Y10P1A3ZT10O3Q1W3Y1B1F720、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83【答案】DCH3W8F3L3P8I5A1HO9X2G10A6O2E5A9ZM6I5V8I9O4I3D421、某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0【答案】BCE1E10T9Y5J4K7V1HS5J10Y5Q2E8C7C6ZK1Q5Z3A5E7S1C722、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。

A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天

B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天

C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天【答案】BCF8U1M4X10D4I2B6HR6C1S7T2S8M8X1ZL10W4M5D6X5A2T123、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350【答案】DCI10H5N6N7K6B9W2HS2T10W4F8I5N3B8ZK2A5H9E7X9F4N724、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】DCH7S4Q3A10G6T2R7HT10E6B5X5E4A2I6ZJ8V6J9O10F10D4I725、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100【答案】BCN8M8V8A10D7P3S6HO9N3H6Q10N2Q6S8ZQ9C5S5H2H8Z1C226、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。

A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

B.地方教育费附加的计征比率为3%

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】BCV2P3V8R5O6W6D9HQ6B8X7Z6C5K3Z8ZI5M5O5K8M5Z3T827、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】CCC1C2L8N6Q1T3K10HL10Q9O5F6B1G2E10ZD6O5Q10K8H2O8B828、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0【答案】CCY2B2Y6A3Y10S2U2HA1Y2O2G6Y10B7D6ZC4T1Q6O10H6K5N1029、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACU4J6D5J2L2G8B5HW5A4B6X3G3Z1M7ZQ3V4S9T2G4G6K330、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCR2G3A2H8Z7L2E1HN1C3A9T6B1R2H1ZM9Q10E10M6N8J9I131、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCR5F7I7B5L2O7T8HU6D2R4N6B7N10Y1ZG2E3H5Z6X2A9V1032、关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是()。

A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣

B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣

C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣

D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣【答案】DCD4R5I8O5Q2L9Q6HZ10I8T4Z9G5M5A8ZK2N4M8R7L10W10I733、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000【答案】CCU8J5N8E7I7L6L6HN10O7W3Q3J7I2X9ZP7W9I6Z9M4P8O634、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80【答案】BCE3M7U8X2H7B9H8HO5L8T10O5D3J8M3ZB1G4K6X10X10O6U1035、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCA2T5U3X8C4C9G8HQ10V8C1O8J8A5I9ZP10K6L3M8N3J3V336、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】CCM7O9D1A6D5Z9M8HJ6X3I10L5W6X4K9ZE4Q10N10I3U3W10P137、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】DCV7Y9J5N10H10L2H5HO5P9I7Y10G9Q1E5ZH6A5C10R10T3Z1X738、某软件开发企业系一般纳税人，2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631【答案】CCP10G9J9J5L9Q5A1HD7F3V3Y6V1W1Z2ZU10D4S4X1N6W5L139、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】CCQ8Z6J1V3R9B6F1HU2C7P10D1J9H5D8ZR6Z5E1P6D10K9Z840、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76【答案】BCR6W2S8J4R3E7T5HQ10E6G2U5L4O8D9ZM4B4B2B5U4F8D541、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACQ10V3G7I8V5W3U10HJ9Q9W4Z10B2I8I6ZS1Q5C8K4Y8H2L242、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.108.65

B.99.82

C.136.56

D.105.82【答案】BCM9Q3L10Q9F8S2S9HM7A9F6F6W2B9F1ZV9J4Z3X6D6C2Z743、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACI8A8B5R1B7K5I5HH7J10E1L7W10C2J5ZI5F2U10H7Y7Q4G444、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。

A.财务公司

B.银行

C.小规模纳税人

D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】DCF6L2H3J5X8G9R4HI1Z4E1G4N2Q7T5ZN6C2B3I1H8M10A845、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.5418

B.4326

C.5496

D.3664【答案】CCF2W3S3Q4B8B8V10HT1P1C10R4G4B6Q1ZI1F1Y7B4Q8G5Y346、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000【答案】CCE2Y7E6K3V10V1Q4HA5S5L6A8D2R7T8ZG10A7D5O8B2S8P347、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。

A.适用特惠税率

B.适用协定税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率【答案】CCQ1C4L7P2Y9T6H6HV5W4F5J8S7A2O7ZA6E9O7K9A3S8T148、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACV10J1M7J4B7V7W7HC2G4J3X10S7H6Y4ZP2S10M1Z4E5M10D649、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.2227.68

B.1976.43

C.1983.93

D.2696.43【答案】CCJ6W4B10L6G4X3M2HE2S4S8T10X1C1F4ZY1A3E8P4S4J9F650、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.消费税实行多次课征制

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.征税项目具有选择性【答案】ACM9P6V6R9N2I5L9HX2S7S7U8Z2X7C5ZQ5Q7Z4Z1S3T4G151、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCB7I1A2D5O2H8B6HY2R7R10K9U2O8U4ZP5L2T1R10A2A3T852、驱蛔虫药

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮【答案】CCB5G5T4F8A6P2I7HA3T5T1N3H7K10B9ZP2T9W10I9R2J9J153、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.国有企业缴纳的增值税

B.外商投资企业缴纳的增值税

C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税

D.私营企业缴纳的消费税【答案】CCC8P10F9S8R4L6W9HQ5N6H7M7T10J8R2ZT8S10X4M5G1G9L754、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200【答案】DCF7N4H7Z2U8T9G2HP2G8T1D5X7P1M5ZF1T8K8V4P6K9A655、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95【答案】ACJ6N5T6Q6Q6G8X6HD1B6Q6G8F10K9X4ZA9Z1R8O6L2B8B256、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。

A.在海关放行前遭受损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.重大技术装备【答案】ACO10W1Q9K8E8Q7D8HJ7Y2S1K3S5A5O7ZQ7U5Z2B5T9H3O857、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率减按1.5%【答案】CCG7V4J3M7L5D10Y4HO8T2W7X9K1V10K3ZC10Z5Q1F8W8T6U758、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACS10B8D7V2H3V8M2HN3M1F10T6W3Y3U3ZV4B7C8M8W6O7Z159、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCF6M9T7A2Z5C3Y6HD4R7R3E6Z5C7U8ZK1O9J3R3N7E1E1060、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。

A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求

B.纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的

C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的

D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理【答案】BCX5Y4Y9F10X10E3V4HE3R7C3J9L4Y9E4ZG10N1B3V1W7K2Q1061、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCO6N9K6L5L9U4S7HG9O3G10N2A7D9G2ZP5F6K7N5E1E9G162、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCY7W2A10R2G5G10I8HG8R10E10B8Y3B9K5ZU8A2N1Q10W7S9W763、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5【答案】ACW2K10M6N8Z6E5G7HB5J9J3B8Y2C7K6ZF2D7B1A2V5L10K764、2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20【答案】BCM8K4Y1V5O1D7Y9HQ2O5R7J1W3F6J5ZY7M1L10Z5H1S6H965、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额

B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额

D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】CCS3N6J5G9O10P8I10HM4T2T6F3T1X6H8ZI7R9U8E4T6J9V366、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

D.建筑噪声【答案】ACI5E9R1O7S3A5K3HA6D9O6S4I4G2U10ZX7V7W6T2I3T9N767、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】CCP7R9K4J3J9M2K10HN8Q1X2W9V1V4O1ZI8N2A2V8V3W6S968、甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000【答案】CCP5V4S4F5F9X7H7HI1C6H7E7O4X9D9ZA5K3L9E2R7D2U669、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57【答案】BCK7F3J7V7L8M8T9HB8Q1G2L10G6Q5K1ZK3Z8D7S9U10Q3P670、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。

A.5750

B.6500

C.5600

D.6750【答案】DCE6O5O10O4O3Q10F10HP4K8Y3X9D1Z6X6ZR7X7R7H10J5L9A271、关于销售旧货，下列表述正确的是（）。

A.一般纳税人销售旧货按3％征收增值税

B.可以开具增值税专用发票

C.可以由税务机关代开增值税专用发票

D.不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票【答案】DCV4A3W3X6J9D3Y8HA2C9K7U8S1Z2K6ZJ5V8T7A6R10Z10C472、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】CCV8J6P4E6H5J5A9HZ10W10Y5Q10X7T6T9ZN1H4P4X6Z2V7S273、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】CCH6M10K9D2D3K9L6HS9C9Q7M6Z6R3F10ZU1V6A3Z6B6R4H1074、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人

C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】ACL9B2Z8W8B9B10J6HA4F3N6Z2U10R4X7ZX7F7B9J5J3Y5M975、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.12373.87

B.12372.57

C.12375.81

D.12140.23【答案】BCS5S1V7P10I10U4H3HE4T3T5H3F8G2G6ZK6H7K1C8J9C4E276、环境保护税的申报缴纳期限是（）。

A.15日

B.一个月

C.一个季度

D.一年【答案】CCB1H1U2M6C6L2G7HF5S3W10K2N8A2K8ZG10C10X4I3Z4R3G877、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.建筑施工噪声

C.尾矿

D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】BCP3B5M5V10Z7V3Q9HN10F9L10F2F4Y2C8ZQ8D1P9E4M3D2R678、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00【答案】BCG4U1I5I2Z3E1S4HF7X4C10W8H6I4S8ZM6S3V2D7D1Z3F679、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91【答案】ACV1L10S8Y8Z7T7U3HO3A5U3C9F6X5O7ZO8X9U9H3D1L4E680、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100【答案】BCJ7V5O3A10L9R4X7HB8U4K3N8L10G2S4ZQ7W3N4P8L6F3T681、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义

B.税收公平主义

C.税收合作信赖主义

D.实质课税原则【答案】DCU4F4G9Z3G9S3P3HO8D2T2H6W8D6W4ZT8O9O8A4V6K7V482、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACO4X10K6O9A6W9C10HY8D8W7C9U6N6T1ZC3E5E7E3S10D1U583、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7【答案】CCY6V6P9U6X7V10A3HP6W8R1P9C7D3O10ZA4O5O8L10B10C1I684、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7【答案】DCN5S8W10Q4I10J6R9HH3X3W2G7O3U6Z3ZX1L4H5N3U10D9R285、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21【答案】ACE4U2I2S5W5S9T5HF10A2G2S1V4Q8A9ZU10M10N1P9W2L5U686、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人

C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】ACW2N10B8K6O5Z2J1HE9P2V3U8Q7L3T3ZH7P10P4F9I2Y7Y387、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。

A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量

B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税

C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税

D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】ACQ8T3I1U6H2W8W4HH7L10F9Q10C10L6F2ZU2R8Z5L6Y2O10D488、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.2.40

B.2.52

C.3.60

D.3.81【答案】ACP10K2B10W8K2K8Z7HI1Y1R3O9M3K10S4ZQ6G7A4B4W3D7X1089、某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19【答案】ACK4Y7A3F2X2R3E8HS4W4A1P1U9L6S8ZF2R9D3G10U7I3K890、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256【答案】ACQ1Q9V2T6K9K7K5HO2P10V10O1H2G6M9ZN8V7K5P8G4X4Q791、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。

A.以增值额为计税依据

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】CCD5S4D5N7D5X10N4HJ10B6R10X8O6Q1Z2ZM1K5X10Y6Z9F6T392、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）

A.45

B.42

C.55

D.48.96【答案】DCW8X9V1J4S1Q9T8HS6X9V3G3S10E1R5ZC4G8F7S9J5G5P493、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.被保险人获得的保险赔付

D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】BCO7U4E6K7F1L5A10HJ4M5J9K8M1E3V3ZG5M6H6D9B7B6X294、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】BCZ5M5E8B10T7N6D3HC3N10F10C3H8A7P1ZX2W4P4K5N6J8J795、（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】DCY6X3P4N5P5L1Y2HR5K4Q1X9N4N3V9ZV4H5U2L2B6X1J896、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。

A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）

B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）

C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率

D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率【答案】BCX5A6Q10F1J3K3L3HL3N8T8G4V8H2V6ZM4G1I10J8B4F3L797、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACS10C8K5I3R7N10B8HU10C9Z7W8J9Z7K4ZB2L2B5O5P5A8O698、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.1824

B.912

C.456

D.0【答案】BCK8T9K6Q9H10X6E3HB2S2A1F3R1M8X3ZJ6Y7M2T1A3C7P299、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:

A.10.20

B.10.83

C.8.34

D.9.36【答案】ACM7X4K8M8L9E9N9HQ9E5K10M9B8I6B7ZQ2Y6P6Z6V4O4W4100、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.672.73

B.523.81

C.400

D.308.26【答案】DCH6K6A6L2R3W7L4HO3Y10G7L8S9R2Q9ZN4G2X7P9Z3W6Z4101、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19【答案】BCM2F1X8U5V1W7L9HS4W1X7F8V5F4G5ZG6M4I9J9H5W8T5102、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACU10G9W6R10L9L9B1HY5Z5X2D2W7U5V1ZX2G7H3B9O9J3E10103、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.0

B.6.50

C.7.70

D.25.70【答案】CCC10A7J2A5K5I10D8HS3R1K8E2G4I10T4ZJ7Z3C7X1H9A10O10104、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.1

B.0.55

C.1.5

D.0.5【答案】BCK6X10U9E6C4H7Y7HP2L4E5M5L3A6Z6ZC2U1K1S4M1P7F6105、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.1.67

B.3.47

C.3.45

D.0.70【答案】ACU1G8X1N5V9E3K6HL5L8Y6J4B6E5F3ZD10L6W4V6F9Z9V3106、2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65【答案】DCB1Q9R3Y6Y2J10S5HI1F2W10X4N1J4Z5ZJ10S8P8Y9P9L4X7107、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.19.39

B.19.11

C.21.51

D.19.21【答案】DCZ1I3T1U8I7U10R7HT5R2Z2M4R10G6J4ZN4R4I5J3Z4T8S1108、下列不属于资源税征收范围的是（）。

A.煤层气

B.宝石

C.柴油

D.矿泉水【答案】CCH6Q2N2A4K4A5P5HQ8A5M9E8V7K4T4ZH4A7K1H6M2M1V2109、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

D.16200【答案】ACM9A4V7R3K5N2H2HX6K9U8O7W7B2S9ZP5G9R1V4S7B4J1110、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。

A.预缴增值税2.70万元

B.缴纳城市维护建设税0.13万元

C.缴纳教育费附加0.08万元

D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】BCZ4E3H9A4B4V10C3HG10W5Z2C6P9Q1W1ZY4L6I1C8F2W7P1111、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】BCG6S5J8E1Q8C6F8HK2U6A4N8J8Z5J3ZA2T9U5C7S5N1A7112、（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700【答案】ACB7W2Z9G5L10D10N6HM7I2W6E10N8A9J3ZJ5Y3L1X3V7Q9Z6113、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.19.8

B.19.9

C.18.3

D.19.92【答案】BCV3Z5V8K10F8U3F10HU8N4I3J4C1S7L6ZS1O7I5G5P5G8Z2114、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACM6D6U2J10Y6N8N7HC4K3Q4G8T9X8W9ZC3B9O2P5Q1R7P2115、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】CCA7N6L1H4G1Z3N9HI10W3X7C9X9U10F3ZC2U5S4J2G6I5R10116、（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】BCW7L1A4R8S6B6Z7HT9V6B3H4P3Z2Q1ZZ1I1X5G9W7E6I6117、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

A.1100.00

B.1253.25

C.9122.88

D.9229.55【答案】DCO3V1G8G9O8H1S9HB2H3X1J4Z10A2Q3ZL9G2A5K7J6O4A9118、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.37.92

B.36.48

C.34.20

D.38.09【答案】CCK8K5O7V5W7F2U7HF10F3Q9E5O5J7N5ZG1L4S3K6Y9P5N8119、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】BCY9N10E7X3N9V4V6HE7Z9T4K9F1F10F7ZQ7A10U1M4Z2H8B7120、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCA9H6A7W9A7F6O3HU2V8M10S6L6D2U2ZM6K4Z2B10A7M2D10121、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。

A.受托代理出口货物的外贸企业

B.收购货物出口的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业【答案】BCX7N7Q5L1T1Q8F1HR6Y10L6V2P2W4S10ZX3E2O4A1L10M5G9122、（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。

A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款

B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款

D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】BCR4S8Y7H3I1I5I5HE1V8T3R7J3D7M5ZO8P8P3G8C4B7P8123、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。

A.0.6098

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615【答案】ACO5S1K1W8P5G6R3HU7Y3O4Y10A9L1H5ZQ9G8Z2O8G8Q5W2124、下列关于税率的说法中，正确的是（）。

A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度

B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题

C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响

D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】CCD2U5Z5R6V8M3I5HS4O1H6P6R6Q6Z4ZE5M9N3K10N4W8M4125、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87【答案】CCX4A3J9X6H5L9P8HP5Q1B6B7D1P9G7ZE5Q4H3U7V4D10J2126、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37【答案】DCW9A10P1L2S6K4L4HC9C10V10Y8O2Y6N2ZI2J3Q5P4A9F8K6127、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）。

A.烟叶收购价款

B.收购烟叶实际支付的价款总额

C.支付给烟农的价外补贴

D.不含税价款和价外费用【答案】BCA10I10X5E10M8P10X9HK9K7K5R9J4V9N2ZJ4N9Z3T3J5A3Q7128、下列属于城建税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】DCA2T7V5N9S5S7N5HN8F9F5A10Y8U2C6ZV5Y5D2P10T5L10H6129、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7【答案】CCL4X2I7W9Q10Q1C1HP6L1X7W2T4G3R4ZN7D4B8M2E2Z2O1130、碘量法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁【答案】CCH3B5S9Y5K8N5A7HZ4L5U7O5B9F4H5ZM8G1V7T10M8X9W2131、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00【答案】ACV1L4T3B10H9B2F2HK4T7T3M2R2O9G4ZK3T9M8G10P10S8M6132、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税

C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】CCV9L9R10Y2M6I3P2HE2K10L9D9L7Z6T9ZM3A9P7P7S6I1T9133、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。

A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等

B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政

C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围

D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】DCU6A3Z7G1J1K9H10HD3R1P5U4Z9N4C1ZJ10A6K2N7S9R10I3134、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。

A.2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元

B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收

C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税

D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人【答案】DCZ7Y10U5P7Y9Z2Z6HW9V8M9X1A7F7A7ZB9K10U2Q1L2J6R1135、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCW5Z3C5P8J3Q6E3HN1H5M2H2T7S8B3ZH3L8U2L4E1O5H3136、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728【答案】ACJ9J4Z5B3V1P4E9HY9D6F1J6U9B8W4ZF2V2R2M10X1R4O4137、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91【答案】CCH2G3Q1J3S7E7X1HF1A9I7S3Y3N7K3ZI7F9T9S7P9B9O2138、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

A.3153.27

B.2760.39

C.4667.46

D.6054.43【答案】CCQ4Y5J1V1X5W8K3HB1Y8U3Y8P7K7H7ZF3C5O1X3C9T9T8139、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。

A.应缴纳进口关税5.6万元

B.应缴纳进口环节增值税4.63万元

C.应缴纳进口环节消费税3.32万元

D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元【答案】BCW1Q2Z4V7H4A9S8HD10O6E4K10F6X6I10ZH8P10C4A8N1G9R3140、2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCI2K6W4K10T5B8Y1HT1H6O10M3T1Y1D7ZW6O2S8S9O4R10D3141、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360【答案】BCD1K4H8A5V8M3J2HG8P4R8I6T7Z10B2ZI9H9K8R4M5D3I1142、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。

A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】ACH3Q2W1V8X10A9R8HR9X4Q1P10H1U8D2ZR10T10Q2X1Z10I10X5143、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】DCC6A2O1P2Z7V8R8HJ10X10Q1A6C4L1E9ZQ9C9S4V2C10I10H9144、区分不同税种的主要标志是（）。

A.纳税义务人

B.课税对象

C.税率

D.税目【答案】BCE7F8C5G10J3N1O3HL3C4Z3E2A10Q10D10ZY10T5E5K1T3H3B6145、亚硝酸钠法所用的指示液是

A.结晶紫

B.碘化钾-淀粉

C.荧光黄

D.酚酞

E.邻二氮