工程经济学习笔记

1Z101000工程经济1Z101020技术方案经济效果评价对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，评价内容一般包括:盈利能力、偿债能力和财务生存能力，其计算期一般包括建设期（从资金投入到建成投产）和运营期（投产期和达产期）。投资收益率：正常生产年份年净收益额/投资，忽视资金时间价值，主观随意，有一定的不确定性和人为因素。总投资收益率：息税前利润（年利润+利息）/总投资（建设投资+建设期利息+全部流动资金）资本金净利润率：净利润（利润-所得税）/资本金假设总投资收益率或资本金收益率高于同期银行利率，那么适度举债有利。静态投资回收期，只考虑回收前的效果，只能作为辅助评价指标；累计净现金流量为零。财务净现值（FNPV）,必须确定一个符合经济现实的基准收益率。财务内部收益率（FIRR）：其实质是使技术方案在整个计算期内隔年净现金流量的现值累计等于零时的折现率，是考察工程盈利能力的动态分析指标。FIRR的大小不受外部参数的影响，完全取决于投资过程现金流量。提高财务内部收益率，通常可通过提高借款比例。确定基准收益率的基础是资金本钱和机会本钱，还必须考虑投资风险和通货膨胀。偿债资金来源：可用利润（提取盈余公积金、公益金后的未分配利润）、固定资产折旧、无形资产摊销、减免的营业税金等。偿债能力指标：借款归还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率。利息备付率二可用于支付利息的息税前利润/当年应付利息，一般应，2偿债备付率二可用于还本付息的资金/当期应还本付息金额，一般应＞1.3制扩大初步设计）、概算指标（以整个建筑物为对象）、投资估算指标（以单项工程为对象）。.施工定额的作用：企业计划管理的依据（编制施组、计划），组织和指挥施工生产（下达任务书和限额领料单），计算工人劳动报酬，利于推广先进技术，编制施工预算，加强本钱管理和经济核算。遵循平均先进原那么。.人工幅度差用工数量N（基本用工+超运距用工+辅助用工）x人工幅度差系数.单位估价表以预算定额为基础计算拟定分项工程的单位预算价格。1Z103030建设工程工程设计概算.包括工程从筹建至竣工交付使用的全部费用。.设计概算分为：单位工程概算（建筑工程概算、设备及安装工程概算）、单项工程综合概算和建设工程工程总概算三级。以此为依据，进行贷款、编制招标控制价、签订工程合同。.建筑工程概算编制方法：概算定额法、概算指标法（设计深度不够但技术比拟成熟有类似指标可利用）、类似工程预算法（没有指标可用）。.拟建工程概算指标修正：对概算指标人材机单价修正后按规定费率取费。.设备及安装工程概算编制方法：预算单价法、扩大单价法（清单不完备或仅有成套设备重量）、概算指标法（设备价值百分比法、综合吨位指标法、按座套台组或功率为计量指标、按设备安装每平米建筑面积）。.设计概算审查方法：比照分析法（量、价、指标、取费内容与方法）、查询核实法（对较大投资逐项核对）、联合会审法（各方分头审查）。.施工图预算编制方法：定额单价法（熟悉图纸一计算工程量一套用定额单价，计算人、料、机费用一编制工料分析表一取费汇总）、工程量清单单价法、实物量法（计算工程量一套用消耗定额，计算人材机消耗量一按当时当地人料机单价计算人材机费用一取费汇总）。1Z103040建设工程工程施工图预算.施工图预算的作用，对建设单位：确定造价、安排使用资金、确定招标控制价、确定合同价、拨付进度款、办理结算；对造价管理部门：监督检查定额执行标准、确定工程造价、测算造价指数、审定控制价。.施工图预算编制依据：有关规定、预算定额、设计文件、合同、当地市场价格、施组方案、工程模式和条件。.编制方法：定额单价法（熟悉图纸一算量一套用定额单价，材料品种不一致时按实际材料价换算，工艺不一致时调量不换价，否那么补充定额一工料分析一取费汇总一复核一说明）.施工图预算审查方法：全面审查法（简单小工程逐项）、标准预算审查法（编制标准预算）、分组计算审查法（按类别分组）、比照审查法（用已完审查同类拟建）、筛选审查法（用单位工程量、单价、用工指标筛选不符项进行审查）、重点审查法（对量大、价高、补充等审查）、分解比照审查法。1Z103050工程量清单编制.工程量清单包括：工程编码（12位）、名称、特征（自身、工艺、方法相关）、计量单位、工程量（实体净值）、工作内容。.工程量清单组成：分局部项工程量清单、措施工程清单、其它工程清单（暂列金、暂估价、计工日、总承包服务）、规费和税金工程清单、清单总说明（工程概况环保要求、招标分包范围、编制依据、相关要求、施工顺序要求）。.三种形式：工料单价法（人材机定额）、综合单价法（人材机、管、利、风险，确定组合定额子目一计算子目工程量一测算人料机消耗量一确定人料机单价一计算总费用一计算管理费和利润）、全费用综合单价法（含规费和税金）。.措施工程费计算方法：综合单价法（有实物工程量，如垂直运输）、参数法计价（按基数乘系数，如夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工费）、分包法计价（分包价格+管理费和风险费，如室内空气污染测试）。.招标控制价公布后5天内向投标监督机构和工程造价管理机构书面投诉（盖章+签章），说明理由、依据、请求和主张。误差2±3%需改正，更正时间至投标截止时间缺乏15天需延长。.投标报价需复核工程量，根据工程量多少选择施工方法、安排资源。.中标通知书发出之日起30天签订书面合同，约定合同价款。1Z103070计量与支付.计量依据：质量合格证书，计量及技术规范，设计图纸。.承包人每月25日向监理人报送上月20日-当月19日计量报告，监理人7天内完成审核并报发包人。.出现合同价款调增（减）事项后的14天内承（发）包人向发（承）包人提交报告；收到报告之日起14天内核实，如有意见14天内核实。.法律法规变化引起调价：招标工程以投标截止日前28天，非招标工程以合同签订前28天为基准日。基准日后，发包人承当增加费用，减少费用应扣除；引起工期延误应予顺延（因承包人原因引起延误承包人承当费用，原定竣工日期后只调减不调增）。.新增工程工程引起措施工程变化，应在承包人批准实施方案后调整价款。6.工程量偏差超过15%可调整，增加15%以上时，增加局部的单价应调低,减少15%以上时，减少后剩余的单价应调高。工程量超过15%变化，按系数或单一总价方式计价的，工程量增加的措施工程费调增，工程量减少的措施工程费调减。.投标报价P°调整下限值为“控制价P2X（1-15%）X（1-下浮率L）”，上限值为“控制价P2X（1+15%）”，介于上下限值之间,不予调整。.采用价格指数进行价格调整尸1尸2I△P=R）Z+fBlx-^-+B2x-^-+•••；-1Foi汽02」A为不可调因子权重，B为可调因子权重，F。为基准日期的价格指数。.采用造价信息进行价格调整①人工价调整：承包人对人工费或人工单价的报价高于信息价的不予调整。②材料价调整：如材料报价低于基准价，当材料价涨幅超过基准价5%或材料价跌幅超过报价5%时，超过局部应据实调整；如材料报价高于基准价，当材料价涨幅超过报价5%或跌幅超过基准价5%,超过局部应据实调整；报价等于基准价时，涨幅超过土外5,超过局部据实调整。承包人应在采购前将采购数量和单价报发包人核对，发包人应在收到资料后5天内予以答复。③机械费调整：变化超过省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构规定范围时，按规定调整。.依法必须招标的暂估价工程，由承包人按以下约定招标：①招标启动前14天将招标方案通过监理人报发包人审查，发包人收到后7天内批准或修改；②承包人根据施工进度，提前14天将招标文件通过监理人报发包人审查，发包人7天内批准，发包人有权确定控制价并参与评标；③承包人签订暂估价合同前7天将确定的中标候选人资料报发包人，发包人收到资料后3天内共同确定中标人，合同签订后7天内报发包人留存。综合单价中只调整暂估暂估单价，不调管理费、利润。.提前竣工补偿：工程发包时压缩的工期超过定额工期20%,应在招标文件中明示增加赶工费；实施过程中要求提前竣工的，应征得承包人同意并承担赶工补偿费（人材机增加费用）。.变更工程量变化幅度超过15%或清单中无相同或类似工程的，商定单价。13.安全文明施工费按实际发生变化的措施调整不得浮动；采用单价的措施工程按规定调整；采用总价的措施工程按实际变化和报价浮动率调整计算。.索赔费用：增加工作内容的人工费按计日工计算，停工损失或效率降低按窝工费计算；工作内容增加引起机械费索赔按台班费计算，自有设备窝工按折旧，租赁设备窝工按租赁费。.不补偿费用的情况：异常恶劣的气候条件；不可抗力补偿局部费用。.造成停工或返工的，影响工期的情况均可要求补偿工期。法律变化、发包人原因导致试运行失败或工程缺陷和损失，不补偿工期。.客观原因、工期提前不补偿利润；发包人、监理人主观原因需补偿利润。.农民工工资支付台账至少保存3年；完工且未拖欠工资的，总包公示30日后，可申请注销农民工工资专户；中小企业付款期不得超过60日；延期应按不低于1年期贷款利率支付逾期利息，未约定利率按日万分之五支付。.预付款最迟应在开工通知载明开工日期7天前支付，逾期7天可催告，催告7天仍未支付有权停工；承包人应在预付款支付前7天提供担保。.开工后28天内支付50%安全文明施工费，逾期7天可催告，催告7天可停工。.竣工结算采用全面审查；承包人在竣工验收合格后28天内提交竣工结算资料（申请单包括：竣工结算合同价格、已支付款项、应扣质保金、应支付合同价款）监理人在14天内完成竣工结算核查，发包人在14天内完成竣工结算审批。.承包人缺陷责任期终止书颁发后7天内提交最终结清申请单。.累计质保金不应超过结算总额3%,退还质保金同时应退还利息；质保金退还申请、核实、返还间隔14天。.工程保修期从竣工验收合格之日起算，未经验收使用的自转移之日起算;发包人保修期内书面通知承包人修复，情况紧急可口头，并在48小时内书面确认。.不可抗力导致连续停工84天或累计超过140天，双方有权解除合同。.发包人违约：未能在计划开工日期前7天下达开工通知，未能按合同支付合同价款；收到28天内仍不纠正，承包人有权暂停相应部位施工并通知监理人；暂停28天仍不纠正，承包人有权解约，发包人承当费用和利润；解约后28天内应支付款项并解除履约担保。.争议评审小组（共同选择1名或3名评审员组成）在合同签订28天内或争议发生后14天内选定。.合同价款争议解决：和解、调节、争议评审、仲裁或诉讼。.造价鉴定：无证据按原计量结果，有证据按复核结果；总价合同无约定仅就变更局部进行鉴定。现场签证没有人工单价，按照工作技术要求比照相应人工单价适当上浮；材料、机械单价按相应价格；只有总价按总价。.发包人原因导致解约的费用争议鉴定：已完价款、已付材料款（付款后归发包人所有）、临时设施摊销、现场签证索赔、撤离现场及人员遣散费用、违约费用。.国际投标工作从投标者通过资格预审并获得招标文件后开始；现场管理费、保险费、临时工程设施费、税金未单独列项，需作为待摊费分摊到各项中；开办费未单列应列入待摊费（现场管理费，临设、保险、税金等其它待摊费）中。1Z101030技术方案不确定性分析不确定分析方法主要有：盈亏平衡分析（量本利模型）和敏感性分析（临界点）。1Z101040技术方案现金流量表1Z101050设备更新分析设备的经济寿命：年平均使用本钱（年均运行本钱+年均资产消耗本钱）最小的使用年限。设备经济寿命=12设备经济寿命=12义（原值-残值）J年劣化值-附加率法：每期租金R=Pxc+厂+尸x丁=尸x（1/n+i+r）其中，N为与资产预计使用寿命有关的租赁期数，i为与租赁期数对应的利率，r为附加率。1Z101060价值工程价值（系数）VlE（功能评价值即目标本钱）/G（现实本钱）。价值工程的核心是对产品进行功能分析。价值提升的途径：双向型，改进型，节约型，投资型，牺牲型。价值工程分析阶段的工作程序：功能分析（功能定义一功能整理）一功能评价（功能本钱分析f功能评价f确定改进范围）。1Z101070新技术应用方案技术经济分析按时间或阶段不同进行分析；按分析内容（技术、经济、环境、社会、综合）；分析方法有定性分析和定量分析；按比选对象不同，分为有无比照（有方案和无方案）和横向比照（同一行业规模相差不大的类似方案）；按比选尺度分为规制比照（判定方案是否合规）和标准比照（判定方案是否符合标准）O(1)静态分析方法①增量投资收益率法增量投资收益率即增量投资所带来的的经营本钱上的节约与增量投资之比。R(2-d=(C-C2)/(I2-L)*100%；当R(2-d三基准投资收益，新方案可行。②折算费用法方案有用成果相同时，折算生产本钱和投资额，折算费用最小的即最优。③综合费用法(2)动态分析方法：财务净现值、财务净年值。1Z102000工程财务财务会计：包括确认、计量和报告三个环节，具有核算和监督两项职能。会计要素：包括静态会计要素(资产、负债、所有者权益，反映某一时点财务状况，构成资产负债表)和动态会计要素(收入、费用和利润，反映某一时期财务状况，构成利润表)。资产：可分为流动资产(在一年内或一个营业周期内变现、耗用)和非流动资产。负债：分为流动负债和非流动负债。所有者权益：指企业投资者对企业净资产的所有权，是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。其内容包括，实收资本、资本公积(资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额)、盈余公积(税后利润中提取，用来弥补亏损和转增资本)、未分配利润、其它权益工具、综合收益、专项储藏。会计核算的基本假设：包括会计主体、持续经验、会计分期和货币计量。会计核算的基础：分为收付实现制和权责发生制。会计的计量属性包括：历史本钱，重置本钱，可变现净值，现值，公允价值。静态会计等式：资产二负债+所有者权益动态会计等式：禾U润二收入-费用综合会计等式：资产二负债+（所有者权益刊攵入-费用）广义上的收入，包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。收入可分为主营业务收入（建造合同收入）和其它业务即附营业务收入（销售商品、提供劳务、让渡资产使用权收入）。支出：是会计主体的一切开支及耗费，可分为：资本性支出、收益性支出（如费用）、营业外支出、利润分配支出。费用：是日常活动中发生的经济利益流出，按经济用途分为生产费用和期间费用。期间费用：指本期发生的、不能直接或间接归入营业本钱，而是直接计入当期损益的各项费用，包括营业费用、管理费用和财务费用，必须按月进行结舁。管理费用：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费（房屋、设备等固定资产的折旧、大修、维修、租赁）、无形资产摊销、劳动保险和职工福利、劳动保护费、检试验费、工会经费、财产保险费、税金等。财务费用：利息支出、汇兑损失、手续费等。（与银行相关）本钱：是费用的一种转化形式，是可以对象化的费用；分为直接费用和间接费用。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润二营业收入-营业本钱-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）净利润二利润总额-所得税费用税后利润分配顺序：弥补亏损一提取法定公积金（弥补亏损、扩大生产经营、增加注册资本金）一提取任意公积金一向投资者分配利润一未分配利润。1Z102050企业财务报表财务报表由报表本身和附注（对报表的补充）两局部构成，包括：资产负债表（某一特定日期）、利润表（一定会计期间）、现金流量表（一定会计期间）、所有者权益变动表。资产负债表由资产类和负债类两局部构成，并反映所有者权益，采用账户式结构。利润表采用多步式。现金流量表按收付实现制原那么编制。反映现金及现金等价物（期限短、流动性强、易于转换为金额、价值变动风险小，如3个月内到期的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、银行本票及银行承兑汇票）的流入和流出。现金流量表包括经营活动（流动/合同相关）、投资活动（投资/非流动资产）和筹资活动（取得借款、归还债务、分配利润）产生的现金流量。1Z102060财务报表分析趋势分析法：定基指数（分析期/固定基期），环比指数（分析期/前一期）。比率分析法：构成比率、效率比率、相关比率。因素分析法：连环替代法（按因素重要性依次替代）、差额计算法。短期偿债能力比率包括：流动比率（流动资产/流动负债22）和速动比率（速动资产/流动负债三1）。速动资产二流动资产-存货；速动资产二货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款存货不是速动资产。长期偿债能力比率包括：资产负债率（总负债/总资产二50%）、产权比率（总负债/股东权益）、权益乘数（总资产/股东权益）。营运能力比率：用于衡量公司资产管理效率，包括：总资产周转率（主营业务收入/总资产）、流动资产周转率（主营业务收入/流动资产总额）、存货周转率（周转次数二主营业务收入/存货总额）、应收账款周转率（周转次数二主营业务收入/应收账款总额）。盈利能力比率常用指标有：营业净利率（净利润/营业收入）、净资产收益率（净利润/净资产）、总资产净利率（净利润/资产总额）。开展能力比率主要有：营业增长率、资本积累率。

财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）：以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。1Z102070筹资管理按筹资主体可分为企业筹资（内源筹资和外源筹资）和工程融资（有限追索贷款，表外融资）。内源筹资资金来源主要包括企业自有资金、应付税息及未使用或未分配专项基金。外源筹资筹资渠道包括权益筹资、债务筹资及混合筹资。直接筹资：不通过银行等金融中介机构，如发行股票和企业债券筹资；间接筹资：通过银行等金融中介机构，如商业银行贷款、委托信托公司证券化筹资。按筹资期限分为短期筹资（一年以内或一个营业周期内，常用方式有商业信用和短期借款，筹资风险高）和长期筹资。商业信用指在商品交易中延期付款或预收货款形成的企业间的借贷关系，具体形式有应付账款（付款期、折扣等信用条件）、应付票据、预收账款。放弃现金折扣本钱二放弃现金折扣本钱二折扣百分比1-折扣百分比*信用期-折扣期360融资租赁是一种长期筹资形式。资金本钱包括资金占用费（如借款利息）和筹资费（一次性支付）两局部。资金本钱率二资金占用费/筹资净额二借款资金本钱率二资金占用费/筹资净额二借款X利率x（1-税率）

借款X（1-筹资费率）企业留存现金，主要满足交易性需要、预防性需要和投机性需要，缺乏现金那么造成短缺现金本钱。现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。最正确现金持有量：使持有现金的（机会本钱+管理本钱+短缺本钱）最小。应收账款管理依赖于企业信用政策，包括：信用期间（从购货到付款的时间）、信用标准（获得交易信用的条件：品质、能力、资本、条件、抵押）和现金折扣政策（享受价格扣减而提前付款）。存货管理，在存货本钱和存货效益之间权衡。储藏存货的有关本钱：取得本钱（订货、购置）、储存本钱、缺货本钱。存货决策涉及：决定进货工程、选择供应单位、决定进货批量。经济订货量Q;12x每次订货变动本钱x存货年需要量/单位储存本钱存货管理ABC分析法（按品种金额和数量）：A种类少、占用资金多，重点管理；C种类多、占用资金少，凭经验确定；B介于两者之间。1Z103000建设工程估价1Z103010建设工程总投资.生产性工程总投资包括建设投资和铺底流动资金（用于投产初期）。.建设投资由设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（基本预备费+价差预备费）和资金筹措费（含建设期利息）组成。.静态投资二工程费（购置费+建安费）+工程建设其他费+基本预备费.基本预备费二（工程费+工程建设其他费）X费率.动态投资二价差预备费+建设期利息.第t年价差预备费二第t年静态投资额X[（1+价格指数f）建设前期年限m（1+f）05（1+f）^-1]7.工程建设其他费用（从筹建到竣工验收交付使用）包括：①土地使用费②与建设有关的费用（建设管理费，可行性研究费，专项评价费，研究试验费，勘察设计费，场地准备费和临时设施费（工程费X费率+撤除清理费），技术引进和进口设备，工程保险费等）③与未来生产经营有关的费用（联合试运转材料、人工费，生产培训、人员准备费，办公和生活家具购置费）。8.按费用构成要素划分，建筑安装工程费由人工费、材料费（构成永久工程材料的采购、运输（损耗）、保管；包含工程设备）、施工机具使用费（折旧、大修、经常性修理、安拆及场外运输、人工、燃料动力、税费；包括仪器仪表）、企业管理费、利润、规费（五险一金）和增值税组成。.企业管理费包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、劳动保险和职工福利、劳动保护费（劳保用品）、检验试验费、工会经费、财务费、税金等。.按照工程造价形成划分，建筑安装工程费由分局部项工程费（人材机、企业管理费、利润、风险费含在综合单价中）、措施工程费、其他工程费（暂列金、计工日、总承包服务费）、规费、增值税（不可竞争）组成。.措施工程费包括：安全文明施工费（不可竞争，环保、文明、安全、临时设施，建筑工人实名制管理费）、夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨期施工增加费、已完工程及设备保护费、工程定位复测费、特殊地区施工增加费、大型机械设备进出场及安拆费、脚手架费