2022年投资银行业务保荐代表人考试题库自测300题含答案解析(陕西省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某上市公司股东大会于2010年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于3月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为()。

A.3月5日

B.3月15日

C.3月16日

D.3月31日【答案】CCF5W9K6U5H6M2E6HF6Z6U5M10B8H7Y8ZD10Y1N1A8I2U5I22、2017年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训机构于2018年3月1日给公司员工培训，2017年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元；2018年3月1日公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为（）。

A.100万元

B.106万元

C.110万元

D.120万元【答案】CCU10S8T2C9M5E8M1HY6B10X7B10L1V9H4ZF6B4L5T4E10R9P83、根据《优先股试点管理办法》，下列关于上市公司发行优先股的说法，正确的是（）。

A.上市公司同一次发行的优先股，条款应当相同；每次优先股募集资金使用完毕前，不得再次发行优先股

B.上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行后净资产的50%

C.上市公司公开发行优先股，最近3年财务报表被注册会计师出具的审计报告可以为带强调事项段的无保留意见的审计报告

D.上市公司非公开发行优先股，最近1年财务报表被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事项对公司无重大不利影响或者通过本次发行可以消除重大不利影响【答案】CCV7B1N9V6Q4G4T7HI10A8R6O7C9W4A7ZJ4O6Z6W9L8T3Y54、根据《项目收益债券管理暂行办法》，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。

A.AA

B.A

C.AA－

D.AA＋【答案】ACC9M4B1I4K10H8T6HE7Z3L7Y4N10C1Q10ZE4V2B4Y2P9G4Z35、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限的说法，正确的是（）。

A.原则上不得少于5年

B.原则上不得少于4年

C.原则上不得少于3年

D.原则上不得少于2年【答案】CCU9K1F7H6Q9Z10S9HE5N9T9J2E6S7A8ZZ7V7O4B10O9H5Z76、上市公司共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACD10R2Z7W4O1A10P3HR1H8H9L7E7V5G5ZQ5X9Q10J3H2K7O77、以下不会引起速动比率变化的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA8I6J9T7G9L7L5HT5H2E10N1A10B3G4ZX5E2U6V7R3L2G78、根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCH3L7S9T3X3I2C4HN4L6T5E9N10D4H4ZF5T10Z7R3L10Q5A49、通常，资本成本的概念包括()。

A.Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCZ1W3J7Z2W1B1C8HD10U9F8H7C6E9U3ZP9U4X8B2D7F8O810、关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW1G2G10Z7H6O10U1HE4J4M9H9A7F3Q1ZC9M7Z5N1N10G8N511、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCZ10H6J6X2Q1X10L1HK3D2L4P8P9C10Q3ZU10B6Z1X3Y1O2B412、某公司2016年年初面向公众投资者公开发行公司债券，发行时主体评级为AA＋，债项评级为AAA，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润等于债券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通；存续期内，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润降低为债券一年利息的0.8倍，主体和债项评级未发生变化，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF8D3W7I9D1U7O8HI7M1K3O8F9K7M8ZE1Z9B8X5Z7M6V113、根据《上市公司收购管理办法》，下列不属于简式权益变动报告书应当披露的内容的是（）。

A.是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益

B.拥有权益的股份达到或者超过上市公司已发行股份的5%或者拥有权益的股份增减变化达到5%的时间及方式

C.严重的证券市场失信行为

D.上市公司的名称、股票的种类、数量和比例

E.权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况【答案】CCZ7E9C3K1O6X4H1HE6N10K5A9I4K6J9ZE2P2Q7W4F4S5B714、甲、乙、丙、丁公司是深交所中小板上市公司，根据《上市公司证券发行管理办法》，下列行为符合配股要求的是（）。

A.丙公司仅采用代销方式发行

B.甲公司配售股份前总股本为7亿股，拟配售8000万股

C.丁公司控股股东不履行认配承诺，但其他股东愿意认配该控股股东放弃的股份，丁公司继续发行股票

D.乙公司控股股东为提高原股东认购热情，在股东大会召开时公开承诺认配股份数量【答案】ACM9J5T8A1M9O7H10HW10S2A3Z10C1C4C4ZY9B5J9Z3P5A7Z615、甲公司当期净利润为700万元，其中处置无形资产产生的收益为100万元，财务费用60万元（其中支付短期借款利息支出50万元，购买支票、汇票手续费等经营活动相关支出10万元），应收账款增加75万元，预收账款减少25万元，计提固定资产折旧费用50万元（其中40万元计入管理费用，10万元计入在建工程），净敞口套期损失10万元。假设不考虑其他因素，则甲公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）。

A.450万元

B.600万元

C.850万元

D.510万元

E.565万元【答案】BCP6E4S2B10X6T2L4HM7G9L7B5C4E5G9ZS4C3V8K5L3L1V116、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，发行人股东大会就本次发行股票作出的决议至少应当包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCK3W10E8Y4N4G4E7HW6Z7I1O10K9W5Z1ZX5M4V7K4B4Z10C617、甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCW10B1D1D4O8Y4V6HH7Q10A5E2V3B8G4ZL3S7I4D3P3L3G818、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF9G6K6N7J2Q10V4HK4C8D7O2R3A5L9ZD2W1O3W6A4Y9W719、某上市公司拟公开发行新股，则该公司在最近()年内财务会计文件应无虚假记载。

A.1

B.2

C.3

D.4【答案】CCB9L9U1F6C10G3W7HJ5S8R3J10B3I8G7ZU3U8T9L2X2R5Q420、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，上市公司发生的交易（除提供担保、提供财务资助外）达到（）标准的，应当及时披露。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCT2N3O7X5O3E6W7HG4Q5D8V9D1R9P2ZX7U1N8O3A3K5U121、非公开发行公司债券的转让场所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO6C3O10O5W10A3Z9HK10U5L2S7F1G5Q2ZK6T6B1O1R7V6V822、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列对象配售股票（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ9M6K3Z7Y7B7G10HG8V6Z8W4R5U2K4ZG4D10Q2S5K10G7V623、以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCU1A6H3K6Q4P3C4HV6V7D4Y10E1V10S6ZW8A10U5V2V2Z2P124、通过下列措施可以提高销售息税前利润率的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACM4V10A3F8X9O5Z5HX5D3F3U6I2X1E4ZH1N3D7R8T8L10P725、以下关于资产的分类说法正确的有（）

A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资

B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资

C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10%股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算

D.持有某公司10%股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算【答案】ACQ6B9W5S9S2I10Q3HT1V8X4W5L2R9O9ZD4T3C8I10J5P7E326、下列关于收入的说法正确的是（）

A.甲公司2012年6月1日销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元，与乙公司约定的现金折扣条件为2／10，1／30，n／45，假定乙公司当年6月10日前付款的可能性为10％，6月10日后7月1日前付款的可能性为60％，7月1日后付款的可能性为30％，则甲公司6月1日应确认收入19800元；

B.甲公司为促进商品销售，某商品标价1000元，现准备给予客户20％的价格折扣，则该公司应确认1000元收入，同时确认200元销售费用；

C.甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2011年9月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20％的折让，则甲公司应冲减9月份收入2000元；

D.甲公司2011年12月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品己运抵乙公司，款项也已收到，2012年1月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20％的折让，截至2012年1月31日甲公司财务报表尚未批准报出，则甲公司应冲减2012年1月份收入2000元；【答案】CCB7J4S9Q8Z7C9Y2HJ8Q8Z10H4R10Q4J7ZG10O2V6Y5J2Z3K827、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是()。

A.银行同期贷款利率

B.租赁合同中规定的利率

C.出租人出租资产的无风险利率

D.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率【答案】DCA10L3U9B4B10G2U6HK10N4T6J8J10L8R4ZQ3B9H1Z10K5C2Q428、下列说法正确的有（）。

A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元

B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时问的缩短而减小，呈线性关系

C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关

D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大【答案】CCP3P7T1E7P10C5C8HL3L2E8L6B5E2R4ZG5G3J8I3Y1C10S929、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票终止挂牌实施细则》，下列属于强制终止挂牌情形的有（）。

A.I、II

B.I、II、III

C.I、II、III、IV

D.III、IV【答案】ACH8S1E1H6T5J2B6HD1V8Q10F7L6T5D1ZS3O4L7O8O3E3K930、下列符合《企业所得税法》规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACQ3K6P8Y8W9V2U4HQ4L2Z4E4R1Z3T1ZI4Y3W9M1D6C1X131、（）依法对保荐代表人进行注册登记管理。

A.中国证监会

B.中国证券业协会

C.国务院

D.证券交易所【答案】BCL6O2Q6Z5H1B8U3HF8K1X6J2B1B2C7ZW6F5M8H2V1O10R932、根据《首发办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCS8T7T3W4E1H1E10HK6H2H2X1U8G6A1ZB6A1V9N8Q9R10L233、以下可以作为证券公司保荐代表人执行保荐业务的人员有（）

A.已通过保荐代表人资格考试，尚未注册为保荐代表人

B.某保荐代表人因未按要求参加保荐代表人年度业务培训被撤销其保荐代表人资格

C.被调任为证券公司直投子公司总经理的某保荐代表人

D.刚完成注册的保荐代表人【答案】DCT10C3O5Q3A7R1T4HP7D5B6I9H8R4B5ZD8J9F3D10K2U1R334、甲公司2013年年初的所有者权益总额为2000万元，2013年亏损200万元，2014年亏损300万元，2015年至2017年的税前利润每年均为0，2018年公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2018年分配利润50万元，但尚未提交股东大会审议。假设甲公司各年均预计未来有足够的应纳税所得额，且2013年至2017年除未弥补亏损外不存在其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用的企业所得税率为25%。按年净利润的10%提取法定盈余公积。则甲公司2018年年末所有者权益总额为（）万元。

A.2300

B.2145

C.2225

D.2175【答案】CCA10C10C9J5Y10U3L6HA3N2R2C10A10M9Y2ZV8F9Y8Y4T1M5E435、创业板某上市公司拟配股，下列做法中，符合规定的是（）。

A.在股东大会召开前公告控股股东认配股份数量的承诺

B.在发行方案中约定，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量百分之五十的，发行人应当按照发行价并加算银行同期贷款利息返还已经认购的股东

C.股东大会特别决议通过，配股募集资金用途为临时用于向控股股东借款

D.通过拟投标的方式确定发行对象【答案】ACN5W9G5F5N3X1S1HJ1T5Z9R5T6H6M7ZW2M5N3X9S4V8F436、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCJ8A3X3X4E1D9X5HY2Y8I4G8U1T10C4ZV1G7Y10V3V6A4D1037、某公司2014年末净资产为100亿元，近3年平均可分配利润为2．5亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高

A.27亿元

B.31.5亿元

C.40亿元

D.50亿元【答案】BCJ8R8O1K5X6G8X1HX8U1O6O10D2A8U5ZG5E8L8A6L8O3I1038、下列关于上市公司股权激励的表述，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】ACE6Q7P9K7U9Y6F1HI9X10B7E9L10T6L3ZU10Y1Q3W3Z8F3W839、关于外国甲公司收购境内企业的相关收益，下列相关说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCM3R8Q7W2Q4D7I8HG1J10T9D6Y6U5H1ZG2K8Y4V10W4Z10F340、以下属于政府补助的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACW2Z10I8X6M6S5M7HZ3R10W1F7J4L2M10ZM7C7I9D6M6G9D441、2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10％股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量，甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司50％股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，甲公司之前取得的10％股权于购买日的公允价值为1120万元，乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCV1Z3A4E10O4V5W4HV2L7C4Z4V4F6L6ZD10Z10S9D3X9M8S842、根据《上市公司股东大会规则》（2016年修订），下列关于上市公司股东大会征集投票权的说法，正确的是（）。

A.董事会征集股东投票权应当向被征集人充分披露具体投票意向等信息，独立董事征集股东投票权时可不披露具体投票意向，并拥有最终投票决定权

B.公司董事会、独立董事可以公开征集股东投票权；符合条件的股东可以非公开征集股东投票权，但不得公开征集投票权

C.公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制

D.征集人可以以有偿形式征集股东投票权【答案】CCX4Y4Q3O1K1G10N8HU3T8K3L9T7T2N5ZK8B1Q5F8D10E6D143、甲上市公司于2012年3月公布了该公司2011年年度报告，根据规定，在报告中应提供截至报告期末公司前3年的主要会计数据和财务指标，这些数据和指标主要包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCX4Q9R4D8U7Q6F7HM3T1U10T3T4S8N9ZY5T6U4C2U6O7Y844、在所有者权益变动表中，企业应当单独列示反映信息的项目有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCD7Z2C8U2F2X5S3HL4X3N8N4A1K9A5ZN1X3R4X7E10N5S945、甲公司持有乙公司60%股权，可对乙公司实施控制，现拟出售其中40%股权，并符合持有待售条件，甲公司所持剩余20%股权仍对乙公司具有重大影响，下列有关甲公司个别财务报表会计处理的说法，正确的是（）。

A.甲公司持有乙公司40%股权划分为持有待售的非流动资产，20%股权仍按成本法核算

B.甲公司持有乙公司60%股权需整体划分持有待售的非流动资产

C.甲公司持有乙公司20%股权采用权益法进行核算

D.甲公司持有乙公司60%股权继续采用成本法进行核算【答案】BCQ7X7C6O10E5E7X9HA4D1X5D7I10G4S9ZH2M10I4T2O5E2L1046、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCJ5H3V7I1F9B6C1HL1O8X4N7D3B6P4ZF9F5M8J7N1J5H247、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。[2015年9月真题]

A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业

B.证券投资基金

C.自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某具有2年以上证券投资经验

D.注册资本300万元人民币的法人机构【答案】BCQ6H5E8K7B5T3E2HD7D5T8F5W2U4H8ZN5U8A10O2C4Y1D1048、下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD6S8W6V4D10M6P4HS1F10D2N6G4A5M5ZS2V8Y7W1O3X7P349、甲公司2020年3月在对2019年报表审计时发现其2019年末库存商品账面余额为305万元。经检查，该批产品的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时，由于疏忽，将预计售价误记为340万元，未计提存货跌价准备,甲公司所得税率为25%，则下列处理中正确的有（?）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCX4Y3L6C9H2V8R4HS5T3C5L4G2L3D1ZZ3A5L2U9E8T5L1050、关于律师执行证券业务的说法，正确的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACW9C10H10L5L3U2P6HI9U3R6H7P6F8L8ZP9Z2M8N7L3Z3B751、采用最大最小法进行敏感分析，分析的具体内容包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCQ7F4H8G9A9P9L10HP2U3W9O1R10B3W2ZZ7Y4I10Y5D5Z5V752、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR4V10T3F8P8Z7G2HE5P8E2J5C4G10C5ZO6H10H5M8P4L8X653、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定，下列有关认定上市公司控制权归属的标准，说法正确的是（??）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCJ3E10X10A5H4W9N2HS9M1S1D8J6W5E5ZH8J5U4U7V8W7I954、下列备项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ【答案】CCA4U6C2I1B5I6M1HP4N4U9Y4V6I1R9ZJ6S9Y6Z1B9G3Y455、编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法分为()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】ACS4B3Q2C7M6W10I8HB3X4M10Z6C3T5W2ZC8P4Q5D9M10E7N856、甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元【答案】DCE5Z8W8F1X5C1W10HR1T7Y9J9D9I10G9ZY9B4G6F8L4E1R157、下列关于上交所科创板股票市价申报的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCQ2V7I9L8Z7L7D6HW1D4T5D7Q4U3A1ZF7M5K1A1N1J8S258、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。

A.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施

B.上市公司2019年完成重大资产重组，所购买标的公司2019年盈利预测为2亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司2019年实际盈利为8000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函

C.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施

D.上市公司2019年完成重大资产重组，2019年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为6000万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】DCX8B3P9T9G5G6Z8HF8C8X10U4A5S7Q1ZN2X5B9F10I10G8Z359、某上市公司拟于2016年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2015年底净资产30亿元，中期票据余额为10亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（）。

A.本次债券发行的最大额度为8亿元

B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元

C.本次发行可不提供担保

D.本次发行可不进行资信评估【答案】CCQ3K1B3J4G4L2B3HO5G10I8P6U4I6L5ZI1N3I7G10R6D4D960、上市公司董事会应根据股东大会的授权，在收到中国证监会不予核准的决定后（），就是否修改或终止本次重组方案做出决议。

A.10日内

B.30日内

C.6个月内

D.12个月内【答案】ACE5E1N1P5A4Z3H1HY7V1N8L7B6F1P3ZM3S3Y6D8V5Z8O861、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCJ6S8Y1U6G2G7H3HJ10H3V8M6V9A4W5ZR9K7L7A9D7E8S162、下列各项属于拥有上市公司控制权的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU8K3I6R7F2B5Y3HZ4L8R4V3Q2J10W8ZY7E7T3L7H6C1T663、可转换公司债券，面值为100元，初始转股价格为5元／股，当前市价为138.5元，二级市场股价为7元／股，若买入一手立即转股，收益是____；该上市公司随后年度分红方案：每10股派发0.6元（含税），若调整转股价格，则调整为____。（）

A.1.5，4.94

B.15，4.94

C.23.6，4.6

D.150，4.6【答案】BCN2I6I9H2G9L8W1HA7M4X10P5Y7F1H2ZR2Q5O7U2F9S4K864、关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅳ【答案】BCG2V8A7S6J1Z2E2HG5G10Q5X6U5H8V5ZM6I6S2D3G2G7O565、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向（）配售股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCN4O5X2P1L10D3V1HF7A5I3T3G3U10Z9ZD5Y5U2W3F8U5V166、根据证券法规定，以下说法正确的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCK8D4X1G9I9U8S2HL7T8X2X9J6J2P7ZC5W7O8E3F2J2F167、某上市公司于2019年3月1日停牌公告拟进行重大事项，并于2019年5月31日发布相关重大事项的公告，依据公告内容，该上市公司拟通过发行股份的方式购买价值10亿元的甲公司股权，乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司60％、10％、30％的股权，其中丙公司的股权系2018年6月30日以现金增资方式获得，丁公司的股权系2018年10月31日，以现金增资的方式获得，下列说法正确的是（）。

A.本次募集资金只能用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用

B.本次募集配套资金不能用于补充上市公司的流动资金，但可以补充标的公司的流动资金

C.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为7亿元

D.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为9亿元

E.该次重大资产重组募集配套资金规模最大金额为10亿元【答案】CCD10D3G9M8E3B1B4HP10T10A8B9L5W6I8ZH8E8U1X6Y3V4K268、甲公司2×16年实现归属于普通股股东的净利润为1500万元，发行在外普通股的加权平均数为3000万股。甲公司2×16年有两项与普通股相关的合同：（1）4月1日授予的规定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；（2）7月1日授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元／股的价格购买1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市场价格为6元／股。不考虑其他因素，甲公司2×16年稀释每股收益是（）。

A.0.38元／股

B.0.48元／股

C.0.49元／股

D.0.50元／股【答案】BCQ5X1Q1F10M7O8U4HS1V7W7D1N3H5U10ZM5K4X10A2N8F4F569、某上市公司股本总额为1亿，截止2014年末可分配利润为1亿，董事会认为公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排，以下备选2014年方案中，符合《上市公司监管指引第3号——现金分红》的是（）。

A.10送2派1元

B.10送3派2元

C.10送6派3元

D.10送5派2元【答案】BCV4V3L10P8H6X6W9HJ7C5X8Y6S6T2P1ZD1V5W2R10D1U10T1070、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCY10M3P7K1J9A4Y10HD6Z3R10S1L3P9O10ZW10B4J4V9E7H5E171、对是否接受短期融资券的发行注册作出判断时，注册委员会委员应该回避的情形包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】BCN6C5P4K8B3U7I3HS1B6A6R2N4P5L8ZI5M4I5A6I10I7J272、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，上市公司筹划、实施重大资产重组期间，因上市公司控股股东存在内幕交易被中国证监会行政处罚的，应当终止本次重组，并及时披露，同时承诺自公告之日起至少（）个月内不再筹划重大资产重组。

A.3

B.6

C.12

D.18

E.24【答案】CCP10B2G9P10M3N8L3HM3G4E6Q3M2B9J6ZZ2D6N1H1E10T2J673、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，上市公司应当在首次披露重组事项时填报内幕信息知情人名单，首次披露重组事项是指（）。

A.首次披露筹划重组时点

B.首次披露重组预案时点

C.首次披露重组报告书时点

D.首次披露筹划重组、披露重组预案或披露重组报告书孰早时点【答案】DCE5C5O6T5F7F5I9HG1F2S1T6T1I9M1ZK1X10C10I9N1N10L974、下列关于发行人报送申请文件后股票未发行前，变更主承销商、会计师事务所、律师事务所的处理中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCV9D10X3G5I8S4J7HE10T3O1L8J4I4W7ZV9I9W10B6B7B5X775、某上市公司正在筹划重大资产重组事项．下列情形符合规定的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】BCG10C5F8Y1I5B6X6HX3I8G7C2F7Z8N8ZA8O8P8Q5M2W7E276、甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。2×18年9月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元／件（不含增值税），成本为10万元／件；9月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16％。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（）。

A.92万元

B.292万元

C.300万元

D.600万元【答案】ACG4Q4O10W5L6B6C7HV10D3L4E3L7S5Z5ZX10G7M10H2X7Q9B277、下列关于可持续增长率的说法中，错误的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCJ3S8U6X1P2G4G2HH7N9B5Y1Y1C10O9ZR4X9K5D7E8I7J378、设有甲和乙两种债券：甲债券面值1000元，期限10年，票面利率10%，复利计息，到期一次性还本付息；乙债券期限7年，其他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要收益率均为9%，那么（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCO7V5F5I3W10D3U4HR1M3R1I7O10L2J7ZL3E2M4Q3F7K7O979、下列不符合非上市公众公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌条件的情形有（

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCB7P9N4O10Z3L6Z1HO1Z7T2K1B8B9W5ZC9H10U9Y2U8Q10X380、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、

D.Ⅱ【答案】DCP10K2I5X9E2B1A3HN2D4C5L2D8B1L1ZM6N10B5X6I4I1O881、以下关于利率期限结构的理论说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCV7Y5Q9U3X10H9U8HS2H10X10W2Y8V3R6ZQ1J4K8I9S4X4K982、以下符合保荐代表人注册条件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCY9G5C1D4Z4T8W5HO3A2T4B2C1C10F3ZC7Z1R10K2S6X3N183、下列关于在创业板首次公开发行股票的核准程序说法正确的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCZ9V4M8U5F10G5J3HA5X6J5M2K7R10X8ZF4X9E8Q8U6D8Q284、以下应计入其他综合收益的项目有（）

A.持有至到期投资公允价值变动

B.现金分红

C.股东投资时形成的股本溢价

D.自用房地产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，并且转换时公允价值大于账面价值【答案】DCV1N10J6A5L10J6A8HG9K1K5G9V7U10P2ZS4D5N3P3Y8W4E885、创业板上市公司非公开发行股票，全部以竞价方式，发行期首日前1个交易日公司股票均价为23元／股，发行期首日前20个交易日公司股票均价为20元／股，则下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCD5Q1Q8K4Y4X2E8HC8M1H10R4G2O7W1ZG4Y9U6H3M1M9A1086、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCP3U8F6Y1G4O2D10HN1V9C9H9N8R1W7ZP1O6B6P2U2Q3N787、根据《国家发展改革委办公厅、财政部办公厅关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格控制地方债务风险的通知》，以下资产中，属于严禁计入申报企业债的企业资产的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF8O9Y1Q10E1R4Q4HD5G1N7L8U4T4U8ZP9H6Z6Y6V10O7U588、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，科创板上市公司与关联人发生的下列交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的是()。

A.上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品

B.上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市公司的债务减免

C.上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协会的公开建议定价

D.控股股东以央行规定的同期货款基准利率向上市公司丁提供资金，公司以部分房产作为抵押【答案】ACZ5P6Z9M7L10D10A9HU8A9C4V3H2S7H10ZW1V7T8P4C4C10H789、2007年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，己计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理正确的是（）

A.确认其他综合收益10万元

B.确认营业外收入10万元

C.确认投资收益10万元

D.确认公允价值变动损益10万元【答案】ACG5W10F5Z7B8G9O4HK8F6X2J8N5S1Q3ZY8W10B9Z3H3G4A1090、关于首次公开发行股票并上市招股说明书及其摘要的刊登和报送，下列叙述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCP2L9T7U1R10T7S6HV2Z2S9U1O7A5C8ZV10O4T10M8D3J1G391、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续情形的是（）。

A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35％

B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

C.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

D.控股股东已持有上市公司50％的股份，继续增持5％，不影响该公司的上市地位【答案】DCA8S4O3V9O2V3Z10HW5P6M9Y5B3J1K6ZH3V9E4V9H7J10I192、某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元，借款期限2年，年利率为8％，当日开工建设，向施工方支出2000万元，剩余3000万元购买某债券，年利率5％，一直持有至年末，年末承建单位表明工程实际投入2500万元，该专门借款2008年可资本化的金额为（）。

A.160万元

B.200万元

C.250万元

D.400万元【答案】CCT2H6I4K2U6S8Y7HI1Y2W2Q6O8X3F3ZB8M5D7Q3I3X10G893、以下关于存货盘点及注册会计师监盘的说法正确的有（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCB9X6A10V3B10M2I4HN2N7H7M6N8K9P8ZP5Y4G9A9H9M7F1094、甲公司于2015年12月20日购买某机器设备，原值750万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该类固定资产采用加速折旧法计提的折旧可以税前扣除，企业在计税时采用双倍余额递减法计算折旧额。2017年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为550万元。该企业所得税率为25%。不考虑其他因素，甲公司的应纳税暂时性差异为（）。

A.70万元

B.0万元

C.17.5万元

D.50万元【答案】ACT6R5P7P2O1E4G2HX2P4G4H3X9V5X4ZO6W6K2I10X7M9V295、保荐机构核查企业的信用信息报告时，应在专项核查意见中披露的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】DCJ6I8H3K7Q10N4F4HA6H3F4A3O2H5P3ZX10F1L1T6I5G10Z596、下列属于工作底稿内容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】ACO8X1C7I10B9Z5O9HL3E9Z5C7M10I5B2ZL6V4Y7M8J9E5J997、以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCB10X2N3Y1I5K7L1HF10H6C5L10H2O7H2ZG8Z4M3I10N9G6A998、下列符合《在其他主体中权益的披露》规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA7H3Q7H5A7G6F9HP6C4P9I10S3E6J5ZC2O7B2S9O1W1Q599、某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（）

A.1200万股

B.600万股

C.300万股

D.1440万股

E.1160万股【答案】ACZ3L8E6P10Y8C6I2HD7Z9F2B8G6A9Q3ZJ10L3M7M1I4P6I3100、下列各项中，属于投资性房地产的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅲ【答案】BCP4R6Z2C5W9S8Y3HS5L5N9W10W5F10E10ZA6D3N3F3B4O2K8101、甲公司2013年净资产为40亿元，近3年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5%，则发行规模最高为（）。

A.12亿元

B.13亿元

C.14亿元

D.16亿元【答案】BCG3L1E1A4C5V5P3HB1L8K8S8X3I9R5ZL5A1V8W5B1B6D9102、以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCK3A10K8L6L10L8T5HN4T10G6Q4N8A9V6ZI1M5T5A2K3L3X4103、根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）。

A.未直接参与信息披露违法行为

B.在信息披露上有不良诚信记录并记人证券期货诚信档案

C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告

D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】BCV7G2A2P9C8G4H8HZ1R7R6D7P6M6L2ZP10T8Q6D8Y5S10S1104、中小板某上市公司，上市日期为2014年5月，募集资金于2015年使用完毕，在该公司披露2016年年度报告时，保荐机构需要发表意见的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ【答案】ACZ2Q2L10L6M8N2E7HB3G5F5N2H7L3E5ZM2G4V5P4D3R1H3105、有限责任公司首次股东会的召集人是（）。

A.出资最多的人

B.1/3董事

C.代表10%表决权的股东

D.监事会或不设监事会的监事【答案】ACS3M2H10S9E8Z9J9HM3R5B5R4Z1Y8U3ZS1U4J10V7A4T6B5106、下列关于政府补助的说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCS10N6Z5K3O9T3P3HR3U3D8R3J7Y1I3ZD3Y9J5Z1D3F8R3107、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）。

A.I、III

B.I、III、IV、V

C.I、II、III、IV、V

D.I、II、IV、V【答案】BCR4X7R5Q10T1Q10C10HK5K8P2G7S8Z2Q2ZO10A6M4H8L8X5E6108、企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACK5R8K2W4A1B7D3HN6S2S10Y4D3R7L3ZR5U5L9R3U9Q9O5109、某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。

A.1000万美元

B.1400万美元

C.1750万美元

D.2100万美元【答案】CCV3E4Q3K1G4E10Q1HZ1Z2B10U3K4N4K8ZL9D5W6E4X5M2D1110、下列情形中，上市公司应当提交临时报告的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCR4R4S10J5S5O9R3HN1S10K4L1J8D9C10ZL3L1I6B6D8E10S10111、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】ACU1E6P8D9C3H7F1HY1Q1M4Q5X2V2C7ZQ10W2U6T4J4M7Z8112、根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL6E8J4M9Z4N5N7HL4U4C4W3C8D6X1ZJ5N1K8G10A3J3J8113、以下哪些期权是风险有限收益有限的？（）

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】ACS4E7K6U5S2Q2W9HB1Y2Z1J5U5T4U4ZN6N7I9U2K3R7I6114、根据《公司债券发行与交易管理办法》，以下属于公司债券合格投资者的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCG7S1F7D6U8R4P6HY6Z3G9B9T5K7J1ZL2D7X4X1Y3T7Z7115、根据证券法的规定，下列事项无须经中国证监会或其派出机构批准的有（）

A.证券公司增加注册资本但股权结构未发生重大调整

B.证券公司减少注册资本

C.证券公司设立分支机构

D.证券公司变更业务范围【答案】ACJ8S8S10Y6C7V9Y3HX6N7T8O9Y9R4J6ZN10U10L6I10J1R2Y9116、根据《证券法》的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCK1I5U10I8Y5W4U10HJ2D8N9U3E10X9Y8ZK1E5H4Q4O9R8Y3117、根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》（上证发[2019]29号）相关规定，下列关于上市标准表述错误的是（）。

A.发行人申请股票首次公开发行并在科创板上市的，应当在相关申请文件中明确说明所选择的一项具体上市标准

B.保荐机构应当为发行人选择适当的上市标准提供专业指导，审慎推荐，并在上市保荐书中就发行人选择的上市标准逐项说明适用理由

C.发行人应当结合自身财务状况、公司治理特点、发展阶段以及上市后的持续监管要求等因素，审慎选择适当的上市标准

D.科创板股票上市委员会召开审议会议前，发行人因更新财务报告等情形导致不再符合申报时选定的上市标准，需要变更为其他标准的，应当及时向本所提出申请，说明原因并更新相关文件，不再符合任何一项上市标准的，应当撤回发行上市申请

E.保荐机构应当核查发行人变更上市标准的理由是否充分，就发行人新选择的上市标准逐项说明适用理由，并就发行人是否符合上市条件重新发表明确意见【答案】DCL3F9P5H7G4S6S9HH3H9C10B8P1V5Q9ZQ8J4M9Y5K7Y4D2118、某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动成本率为60％，则安全边际率为（）。[2015年5月真题]

A.30％

B.40％

C.50％

D.60％【答案】CCD7T10P5J5W6Y4D10HN3K7R9B2T2Y3H8ZP9V3D3Q10I10J5Q5119、根据《关于做好2018年地方政府债券发行工作的意见》，公开发行的7年期以上（含7年期）债券发行总规模不得超过全年公开发行一般债券总规模的（）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%【答案】DCW2W7I5Q3U10U6F7HY8K5H3U4J7J6A3ZV7L7J10D9X3P2K8120、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有()。

A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元

B.贷记资本公积400万元

C.贷记资本公积200万元

D.确认营业外收入400万元

E.确认营业外收入600万元【答案】ACD6H7B6G8A2H6R7HI4P10E4B6N5A2N2ZE1X2A6H7W4H2H6121、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI4A10S2A9C1T6W9HH1A4D8D2T3K10B5ZB10Z9U10W5I6C3C8122、关于上市公司国有股东发行可交换公司债券，下列说法正确的是（）。

A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核

B.国有股东为中央单位的，由国务院国有资产监督管理机构审核；国有股东为地方单位的，由所在市级国有资产监督管理机构审核

C.上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利率不得超过同期银行贷款利率40%

D.上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格应不低于债券募集说明书公告日前10个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者【答案】ACJ2I1L10O10U7G5O7HW4O7M10F4Z4F8F3ZI9F2C3N9W10I10B7123、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCQ10T7E3T5B4N7R4HF5K6E4C1Q2F10F7ZF7L5S2U1F10I6A8124、下列情形中，可能会影响留存收益的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACY1Q2D3C6I8R6V5HT5M3I10M1U5N7O5ZH4Z10E7U2W10W1E3125、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2017年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。

A.295.64万元

B.300万元

C.406.64万元

D.411万元【答案】CCV7I7N4U4Q10C4Q9HF10K2C6N7L10E4A2ZE9C2U2K5Y9T5F5126、证券公司借入的长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按（）的比例计入净资本。

A.70%、50%、30%

B.100%、50%、30%

C.100%、70%、30%

D.100%、70%、50%【答案】DCT4W3D5D3U6M1T4HL5N7Q10D4B5E2T10ZB10S4S3F7W9O8B7127、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACJ8G9Y10E4A6B2A2HW8P4A3D2Z10Y4N1ZS8R3W9T7B4M3F8128、下列关于可转换公司债券的会计处理表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCF3Q8C1F10N6F4A5HC6X10K3S7X1S8J4ZN4I6Y5Z8D8N2U2129、下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC5N5P6Q4E1X9M8HM4U3D1Z3O10C1V5ZU9Q8Y5V7D4P10H2130、某上市公司最近1期经审计的净资产为1亿元，最近12个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是（）。

A.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万

B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具体金额

C.法院宣告撤销某次董事会决议

D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效【答案】ACB7Y8G6A5J7N8G1HY2U3Y7F2B1D10M8ZU7P5Z8B1X9J8G6131、某上市公司董事会由3名管理层董事和4名独立董事构成，现在3名管理层董事拟对该上市公司进行协议收购，假设不存在关联关系，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCM6O7R1K10B5P8H8HN9Z8I9V1U3F5O9ZS5D6A9W7B10G9H7132、非公开发行违规担保是否解除()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】BCJ7X5Z3H6T7N5D7HL4Z3I8H8T3L8V3ZK6P3B4G9A1Y5O3133、公司发行债务融资工具的，注册发行部门应至少提前（）个工作日，将经预评的拟披露注册文件送达参加注册会议的注册专家。

A.2

B.3

C.5

D.7【答案】ACC8H3L7Z2R9J4B6HW7J6D7N8L2I6G9ZB3N6R6V3J8W6E4134、下列事项中，属于或有事项的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】DCK2J1V10V8N5O9D7HQ3H4U7N5V5W1S3ZY4T1O7X1S9O6W8135、下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCV1I1N9G7L9L1X10HB3F8T2F6F2H10U10ZE6Z1Z9M6H10W6Q8136、2013年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。则该企业2013年1月1日留存收益为（）万元。

A.32

B.38

C.70

D.87【答案】CCU9E9N10X9A3B6L5HD1M3M10A1G7A8H10ZN9T7M3J2S6U8W10137、上市公司的下列事项中，须股东大会以特别决议通过的是（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ【答案】DCF3Y1S6I9J4P1R5HJ8B4J4M6W4A9F7ZO2B7G6U2G7G1U6138、有限责任公司首次股东会的召集人是（）。

A.出资最多的人

B.1／3董事

C.代表10％表决权的股东

D.监事会或不设监事会的监事【答案】ACN2G8T7F9I8T8S9HP10T2K6M6F10W6R10ZS2P7Y5X9P1Z3A3139、上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCQ3L5F4G5U10X5N10HV7S10T9U10U10C8C7ZM7M1L4E9N2Z4D1140、2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房，2012年累计发生建造支出1800万元。2013年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6%，当天发生建造支出300万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.7.5【答案】ACZ7F8K8K2G7U1Z3HI9C5L8P9Y3J6M6ZD4Z8J7F2Y4I6D9141、某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票，根据《上市公司证券发行管理办法》，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（)

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】CCD5S2Z10R1X8Q6A5HN2N7F2Q8R7L7V2ZU3B10F1S9O10H10A4142、2015年12月10日，甲公司因合同违约涉及一桩诉讼案件。甲公司法律顾问判断，最终判决很可能对甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判决，因诉讼须承担的金额也无法准确确定。但是据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间

A.95

B.93

C.90

D.100【答案】BCU1N10R6D9T9X4C7HL9S5O6Z8V9G3O10ZD4R5C6G2O4R8V3143、2021年10月，下列外国投资者拟对A股上市公司进行战略投资，不考虑其他因素，不符合条件的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCA5E5F2K3U10K1E6HV1D2I7V6D7M3C6ZA7P3C10J8G4W6F10144、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC8P4T9B5K6G3K9HA10C1O3S7A1J10Z8ZH4I6C9Z1K10Q10D2145、根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.违约类债券指发行人的偿债能力或增信措施的有效性严重恶化、按期还本付息存在重大不确定性且预计将发生违约的债券

B.受托管理人出现不再适合继续任职情形的，在依法变更受托管理人之前，由上交所临时指定的相关机构履行债券风险管理职责

C.未聘请受托管理人的债券，由资金监管银行参照该指引的规定履行受托管理人的相关职责

D.对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查【答案】DCR6O9C3X1P4T6Z9HZ3F1O1Z4C10J10U1ZL10I7R1R4Y8O2M4146、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（）对象配售股票。Ⅰ．主承销商管理的公募基金

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCP9S4F4T3T2D5N5HX1V5V2E9K4U3N3ZR1N7P9L7X4Q3V9147、下列关于债券转让价格的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCS3C10O6A3N2I9W6HR7H1X5Z5M4X3C5ZJ8J5P8P3A5R10F8148、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACA10R6M4B1E7P8V8HV4N10P9D8G7Q5U10ZL6E2R5K10F5A8B10149、甲企业于2012年1月1日发行2000万美元债券，票面利率5％，为期3年，年初付息。2012年1月1日开始构建固定资产，2013年6月30日构建完毕。2012年1月1日汇率6．30，2012年12月31日汇率6．29，2013年1月1日汇率6．28，2013年6月30日汇率6．18，则以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ【答案】DCH8M8P8D8I3Q4P8HR4S3G5Q4W9Z6J10ZP4Z1L6C9S1T10Z4150、公司今年的每股收益是1元，分配股利0.3元/股，该公司利润和股利的增长率都是4%，股票的β系数为1.8，政府长期利率为6%，股票市场平均的风险报酬率为9%，则该公司的预期市盈率为（）。

A.1.3

B.4.05

C.2.16

D.3.73【答案】BCO8C10Y7B10V2M7A3HQ3R3U9O6X6K6D3ZD8D8E8V7T2G7H5151、依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（）。

A.收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动

B.收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额

C.收入源于日常活动，利得源于非日常活动

D.收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加【答案】CCG4R1B6R6Q7T10T5HE10A9U1F1M3D3U2ZO6K3U3D6P9E3D7152、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100％股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有其他债权投资的公允价值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60％股权，转让后，甲公司持有A公司40％的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对乙公司实施重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10％。假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCZ3P8R10W4W8G2R1HO2X3L2D7P5Y4E9ZS3G7E3H9Y6A1U8153、张某分别持有甲乙公司60%、100%的股权，甲公司、乙公司分别持有某上市公司18%、10%的普通股权，张某被认定为上市公司