往来管理制度

精心打造精心打造PAGEPAGE34未来一、管理目的理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法二、管理范围适用于公司及其关联公司的往来账款的核算及管理：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款管理。三、管理内容（一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。（二经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。（三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。1、公司关联各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。2、公司外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失。并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。（四）对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。（五建立备用金领用和报销制度员工因公需要借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。员工出差借款的，还款期限为出差回来后十五天内。在还款期限内，员工没还清借款的，从工资中逐月扣除，并不得再借新款。财务部应根据制度规定确实有难以清理的，由相关部门领导协助办理。（六）加强信息交流与沟通，公司高管、财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作四、往来管理流程及具体处理方法1：应收账款的流程及处理方法见下表步步工作事责任岗应用事项说明骤项位表单在外货销售会1款的确认对客户应收的在外货款。要求根据合同与销售订单分别确计认认，对于涉及融资销售业务的，需与融资销售合同一一对应。步工作骤 项

责任岗位

应用事项说明表单1付款 客户

2231、公司实行销售收款责任制。主机销售以签订合同人为收款收款、账

代理商出纳

直接责任人，配件销售以出库订单责任人为收款直接责任人125一、营销代表、法制催款员、服务工程师等现金收取授权程销序（详见附件6） 收营销代表、法制催款员、服务工程师根据客户的付款意向填写授权申请授收款责4

《现金收款特别授权书申请单》； 书、权任人二.仓管员配件销售收款授权程序（详见附件7） 仓管（不得以电话等报表步工作骤 项

责任岗位

应用事项说明表单续，并向客户开具收款专用收据。2查表形式以邮件报送至分公司出纳处，型等信息填制《现金收款特别授权书》。审核并出纳、开具授财务权书 理

财务经理留底备查。3次，由出纳复核是否有遗失或缺页。4统一组织发放、开具、跟催、核销、注销。具体程详见附件8收款并收款责6

一、营销代表、法制催款员、服务工程师等现金收取授权程序上缴款任人 1.收款责任人《授权书第二联及开具的收款专用收据至客步工作事责任岗应用事项说明骤项位表单项款项交回分公司财务部出纳处；2.（确保留下报备痕迹）向分公司财务经理与出纳报备。二.仓管员配件销售收款授权程序仓管员办理现金收款手续，并向客户开具收款专用收据。一时间将款项上交，会计或出纳同时核对收据底联。款情况以备查表邮件或短信的方式报送至分公司出纳处（通过银行向分公司收款帐号缴存缴存进账单，以备检查。4.分公司出纳在完成批量电话授权后需每天收取并汇总（兼职）仓管员的收现记录，每天及时勾销仓管员已缴存的回款，并督促仓管员按期将款项上缴。步骤工作事项责任岗位事项说明应用表单收到回款后，出纳应登记收款统计表，并于当日下午5：007解款代理商出纳、会计、前将已收款信息发给会计。若客户直接将款项付至结算中心5收款责任人对应的订单号、客户代码及发货日期、对解款结果签字确认。（表。出纳应及时获取银行回单，原则上所有回单需在收到款项248获取银行回单代理商出纳回单。9回款入账代理商会计代理商会计在收到银行回单及货款专干反馈信息当日完成账务处理；1、根据客户欠款情况，公司需分别采取致函、上门催收、停10在外货款催收、移交收款责任人92、在货款责任人发生变更时，必须执行货款移交程序，在分货款移交表求参见附件10步骤工作事项责任岗位事项说明应用表单1、在外货款的对账分为内部对账和外部对账，是保证在外货款准确与安全的关键手段。11往来核收款责任人、25-10账一轮，同时执行分级核对、第三方人员对账、结果校验、结对账对稽核会计常停滞，保证对账结果的真实、有效。登记表3、各单位需拓展对账方式，清理客户信息，逐步推行短信对账，提升对账工作的灵活性与及时性。附件1412申请核销坏账收款责任人为保证在外货款的真实，对客户已实质上无力清偿债务的情况1213坏账核董事长、财务管理1、坏账核销需经过申请、审批、执行、存档等环节2、审批权限：1（1执行；申请销审批委员事会1（1311审批表步工作骤 项

责任岗位

应用事项说明表单1、核销坏账：在坏账核销申请获得审批后，财务部依据申请单据、会议纪要及相关附件进行核销坏账的账务处理。2、建立坏账核销备查帐：财务部应指定一人负责跟踪坏账核坏账核14销账务处理

销售会计

3、已核销坏账收回时，先按收款金额恢复原已核销的应收帐款，再进行回款清账销售会货款分计、收15析 款责人

在外货款分析要求参见附件132：预收账款与其他应收款，因根据业务发生的时间及时核销，按月清理。对于1015见附件1510个工（董事长特批事项）3：应付账款，预付账款，其他应付款定期分析账款类型，确定付款顺序，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。业务部门做好备查登记工作，定期和财务部核对，按公司资金授权体系，按规定程序和权限进行审批后，财务综合考虑资金情况予以统一安排。五、往来管理责任与考核：各在外货款管理部门应建立包括财务与业务体系的货款考核体系，将责任人员的绩效考核与货款管理结果挂钩，确保管控效果。对出现“往来不清、阴阳合同、挪用货款、配件管理混乱”等问题的进行一票否决。为保证对账工作的有序推进，对出现的未对账、未回函、差异不明等现象进行严格考核，分别予以调减事业部考核利润、分公司承包利润及停止责任人的提成、提奖。1、 收款责任人回款反馈信息不真实、不准确的，考核200元/笔；2、 弄虚作假的，考核500/次，情节严重的退回人力资源部；3、 未按时进行回款信息反馈，考核50元/次，回款确认原则进行回款馈，解款信息反复调整、前后矛盾的，考核50/次；4、 未及时反馈预收原因的，考核50/笔，预收未及时提示转订单的考核100元/笔；4510/次；550/次；对已签字确认的回款随意调整，或无相关领导同意调整报告的，考核50/10/20/次；610/笔；对于预收账款应在业务发生时与应收账款及时对冲或收入实现时及时转销。附件目录：附件1：销售收款责任制附件2：销售收款条件的合同约束附件3：回款确认管理流程附件4：销售收款的具体要求附件56：授权书的管理程序78：融资销售业务管理附件9：货款移交基本要求附件10:坏账核销的审批程序附件11：坏账核销的标准及依据附件12：坏账核销的跟踪稽查附件13：在外货款分析基本要求附件14:对账管理制度附件15:个人欠款催款函附件1：销售收款责任制所有产品销售实行收款责任制。一般情况下，主机销售以签订合同人为收款直接责任人，配件销售以出库订单责任人（一般为服务工程师或配销员）为收款直接责任人，按揭垫付、回购款、融资租金以融资经理作为收款责任人，货款转并严格执行公司相关销售政策。原则上，收款责任人不得直接向客户收取任何货款。附件2：销售收款条件的合同约束各单位营销管理部门需在客户合同条款中明确对货款回收的相关约束性条款，以在客户未按要求付款时保证公司利益。具体条款如下：1、要求客户支付的所有货款（含定金）均应汇入公司的开户银行及账号，任人或相关收款责任人的个人帐号；2、如特殊情况确需直接用现金（含汇票、支票、承兑等）支付的，必须见加盖分公司财务章（无分公司的加盖公司总部财务章3、客户以支票、承兑汇票方式支付货款（含定金）时，收款责任人需向客户提供同等金额的销售收款专用收据（三一指定格式将电汇凭证传真到卖方指定的传真号；4、为明确双方权益，合同签订双方各指定一名对账联系人（公司需指定除收款责任人以外的第三人担任对账联系人对后期导致的账务不清应承担一切后果；5、为保证付款安全，在客户以承兑汇票、支票等方式支付货款时，需在票据上完整填写、背书我公司收款户名全称，如因客户未履行规范付款义务，对后期导致的挪用、账务不清等后果由客户自行承担；附件3：回款确认管理流程1、收到回款后，各岗位应按下列要求开展工作：出纳应登记收款统计表，收款统计表信息应完整，包括付款相关的所有信息，并于当日下午5干应对收款责任人解款信息进行检查（客户名称是否一致，并将收集到的回款解款信息汇总并报送至事业部财务本部销售会计。原则上出纳当日发送的收款信息，货款专干应在次日下午。2出纳应及时获取银行回单，原则上所有回单需在收到款项24细进行账务处理，但月底需补齐回单。3、销售会计在收到银行回单及货款专干反馈信息当日完成账务处理；4、回款待查的处理：各单位应及时沟通客户、银行等单位，在规定时间内完成回款的确认，务必达到回款确认不跨月。对因客户付款不规范导致无法获得足够信息确认回款客户的回款，各单位应建立待查回款的定期清理机制，结合往来对账与客户还款教育等手段，予以确认入账；5若与业务员沟通后无法确认的款项，入账确认原则如下：同一业务员所作业务的回款，按照“融资费用优先、首付款优先、法不同业务员所作业务的回款，按货款到期的先后顺序确认。6严格按照“一笔回款对应一个合同”的原则进附件4：销售收款的具体要求1、收款责任人收回货款时，原则上应收取支票、本票、汇票、银行承兑汇60情况（如资信良好的大型企业集团开出的商业承兑汇票）必须由营销公司总经理以及财务总部财务总监签批才可以签收，但需待款到帐后再计算回款；2、配件销售责任人“承诺赊销”形成的在外货款必须在30100/单，并将货款从工资中全额扣回；3、在配备有出纳人员的情况下，会计不得收取货款，特殊情况下需收款的，需经财务主管或出纳人员的授权；4、收取承兑汇票的审核要求：开票日期与付款日期填写规范；大小写金额一致；预留印鉴与之对应单位名称一致；银行加盖审核印章；票据背书连续，注意同一单位不能连续背书；印鉴清晰并加盖在指定位置，不能压章；背书填写是否涂改或者不完整，如为公司客户，须由该客户进行背书，如为个人客户，须该客户提供身份证复印件，在身份证复印件上注明承兑汇票信息并进行证明；依照新的票据法粘贴了两联的背书单；票据不能过期；需背书收款人的全称；无自背现象；5、承兑汇票收取流程1125.2务处理，并记入回款且反馈至分公司会计（上午收票下午反馈，下午收票次日上午反馈；对于不合格的票据，经咨询银行确认后，在一个工作日内与分公司会计承兑汇票流转过程中，需办理书面移交手续，如承兑汇票遗失，应立即3或者向人民法院提起诉讼。6、收取支票的审核要求：发票人有无权限签发支票；非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书，如为个人客户，须该客户提供身份证复印件，在身份证复印件上注明承兑汇票信息并进行证明；查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全；支票上文字有无涂改、涂销或更改；支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴；支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)；注意支票是否已逾到期日一年(注：逾期一年失效)；收款人栏需填上收款人全称，且不得留空；7、收款方式的持续完善：各单位需积极利用现代电子结算手段，积极拓展电话支付、POS收款、电子汇票等新的结算方式，推行交易识别系统、二级帐户管理、一户一卡等新型管理手段，同时完善信息系统，实现更为安全、精准的收款，保证在外货款的准确与安全。附件5：仓管员配件销售收款授权程序1、在周末、节假日、下班时间，客户至库房要求现金购买配件，而分公司进行（需保留相关授权记录，方可办理现金收款手续，并向客户开具收款专用收据。2、仓管员在收取现金后应妥善保管，并在出纳或会计到岗的第一时间将款项上交，会计或出纳同时核对收据底联。3、对无法逐一配备出纳人员的库房，各事业部应完善刷卡消费等收款手段，减少收现次数，如因客户服务因素需要收现的，需向分公司财务申请逐日批量授权，并在收现后当天将收款情况以备查表。邮件的方式报送至分公司出纳处，在三天内完成现金上缴（司收款帐号缴存，因特殊情况无法及亲自缴现的，需委托他人按时完成缴存，进账单，以备检查。分公司出纳在完成批量电话授权后需每天收取并汇总（兼职）仓管员的收现记录，每天及时勾销仓管员已缴存的回款，并督促仓管员按期将款项上缴。对未经授权私自收款、收取款项未按期上缴、少缴、收款后未报送收款记录，以挪用货款论处。附件6-1：授权书的管理程序1、授权书的印制及发放印制，一式三联（第一联存根、第二联收款、第三联出纳跟催2空白《现金收款特别授权书》由分公司财务经理《现金收款特别授权书申请单》情况（如在未设置财务人员的办事处等出纳需登记备查帐，并每月核查一次，检查是否有遗失或缺页。3、授权书的跟催：开具《现金收款特别授权书》以后，出纳将《现金收款特别授权书》第三联留存用以开具收款专用收据并跟踪收款，《现金收款特别授权书》第一联交财务经理留底备查。出纳督促收款责任人在授权书有效期限内收取款项并及时将款项收回，并在发生货款未及时上交等异常情况时及时向分公司经理及财务经理报告，以便及时采取措施挽回损失。4、授权书的核销：收取货款以后，分公司出纳在授权书第三联上加盖“收讫”章，并传递至财务经理处。分公司财务经理相应备查表中登记相关信息，在《现金收款特别授权书》底联上加盖“核销”章，并在登记表中登记核销。5、授权书的注销：因特殊情况无法在有效期内收款的，分公司财务经理应及时收回授权书并予以注销，同时更新现金收款特别授权书领用登记表。如授权书遗失，收款责任人应及时通知分公司财务经理，由其与客户联系确认后，予以注销并重新开具；附件6-2：营销代表、法制催款员、服务工程师现金收款授权程序1、营销代表、法制催款员、服务工程师根据客户的付款意向填写《现金收款特别授权书申请单》；2、出纳根据申请书上所列客户名称、收款金额、收款类型等信息填制《现3、授权书借领程序：需借领《授权书》的，需填制申请单经分公司财务经理、分公司经理审核后领取空白授权书，对借领的空白授权书，出纳需逐页填写被授权人姓名与开具日期，登记备查帐，并每月核查一次，检查是否有遗失或缺页。借领的授权书需在失效之前（自开出7日内）完成收款，未收款的需将开出的授权书予以退回注销，对收取的款项，出纳需对客户进行回访确认；4、收款责任人持《授权书》第二联及开具的收款专用收据至客户处收款，在收妥货款后向客户交付收据，在收到款项当天将款项交回分公司财务部出纳处；5、收款特别授权书》及收款收据向客户履行电话核实程序；6、分公司出纳员负责已开具授权书的跟催，如收款责任人因特殊情况当天无法及时交回的，其应立即以短信、邮件等方式确保留下报备痕迹）财务经理（无分公司的单位向事业部营销财务部长）与出纳报备。7、紧急授权程序：在收款责任人在客户处办理其他业务时，客户临时支付现金、票据等款项时，收款责任人应立即向分公司出纳电话申请授权，经审核同意以后，分公司出纳开具授权书盖章后传真至客户处，收款责任人方可办理收款手续，并在收款当天将款项上交至分公司财务。如收款责任人未经紧急授权直接收取现金、票据等货款的，一律以挪用货款论处。附件7：客户付款回馈及跟踪管理要求各事业部应建立客户付款回馈渠道，解决当前信息不对称的问题，帮助客户形成良好还款习惯与风险意识，具体包括：1、完善合同条款、还款提示，在合同中明确客户在采用现金、支票、银行承兑汇票方式付款时，应按约定的付款回馈渠道履行付款反馈义务，并将向客户宣贯规范付款要求作为考核营销代表客户还款教育工作的重要指标，促使实现客户主动履行信息告知责任义务；2、各事业部应建立客户回馈信息的处理机制，及时确认、跟踪货款去向，弊现象的目的；3情况进行设置；附件8：融资销售业务管理14中发融资信用部收到财务数据，核对后查明未放款原因。25常未放款。对于客户权证资料不全或其他原因造成的，通知相关责任人于15补齐，逾期未完成对相关责任人进行处罚。附件9：货款移交基本要求1、因离职移交货款的，营销、服务人员离职前分公司经理和分公司会计必须组织拟离职人员、继任者共同到客户处实行离任对账，由客户盖章（个人客户签字分公司会计应及时书面报告营销公司总经理，由营销公司总经理批示处理意见；2、货款移交时必须填写《货款移交表后的三个工作日；3、货款催收人员非正常离司的，营销分公司经理在得知消息后三个工作日内组织分公司会计到客户处对账，由客户盖章（个人客户签字）与分公司账面一致的，分公司经理应在11附件10：坏账核销的审批程序再申报。债务人存在，且欠款金额较大的，应履行法律诉讼程序。债务人已不存在、死亡，应继续向其可能的债务承接主体（如主管部门、出资方、出包方）进行追偿。在履行上述程序后仍无法收回的，才能申请核销，具体核销流程如下：1、申请：催款责任人根据实际业务情况提交坏账核销申请报告（需详细阐明损失的原因和事实、坏账核销申请表，并附前述相关依据，在分公司财务经部法务部审核，确认确实满足核销条件且无法通过法制催收的方可转入下一步审批；2、审核：分公司经理、事业部营销管理部长、风险总监对核销业务的真实性负责，需履行必要的调查程序（安部门询问过债务人状况等，并查阅该客户近三年的所有交易记录，对是否同权审批制度要求报集团财务委员会审批执行；3、存档：坏账核销审批流程完成后，流程提出人应将相关报告、审批记录、会议纪要、相关证据等资料复印件提交财务总部、监察总部、事业部营销管理部备案，并将审批原件传递至事业部财务本部进行账务处理。附件11：坏账核销的标准及依据1向公司提出坏账损失核销申请：业执照，经追偿其清算财产不足清偿的；又无其他债务承担者，经追偿后无法收回的债权；或者以保险补偿后，确认无力偿还部分或者全部债务，对其追偿后，未能收回的债权；承担者，经追偿后确实无法收回的债权；由于债务人不能偿还到期债务，我司诉诸法律，经法院对债务人强制执行，债务人均无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）偿的剩余债权；务双方协商，达成和解协议或重整协议后，无法追偿的；债务人拒绝付款且欠款金额较小，如采取清欠手段不经济的；债务人逾期时间较久，已实质上无力清偿债务的；2、坏账核销审批依据，各单位在提出坏账核销申请时，需同时提供下列凭据，作为审批参考附件：证明；吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件，以及被投资单位清算报告及清算完毕证明；债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡）的：应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产（或代管财产）产可以清偿，或没有承债人可以清偿的证明；涉及诉讼的：应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据；无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件；执行完毕的相关证明；与债务单位（人）抵消转移证明；付原因及证明、双方往来交易情况、清欠收益测算资料；其他逾期时间较久，已实质上无力清偿债务的：需提供确凿证明，至少应包括双方对账证明（账开始前三年的销售回款情况、债务人虽未破产，但确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的证明、清欠经过及确实无法追偿的原因；12：坏账核销的跟踪稽查10财务部每年对所有已核销的坏账进行回访，检查坏账核销真实性及处理准确性，对未按规定要求予以核销的，处罚相关责任人10元/次，对存在侵吞货款行为的，除进行罚款、全额赔偿公司损失外，并处辞退处理，情节严重的，依法移交司法机关。附件13：在外货款分析基本要求1、公司货款催收责任人每月5日定期提交一户一策报告，着重分析应收未收的原因及拟采取的进一步催收措施。2、营销管理部每月10日提交货款分析报告，着重分析在外货款变化原因及各分公司回款情况。3、每月销售会计将结算中心定稿的回款表、手工在外货款表及系统应收账款三者进行核对，发现差异，及时处理，保证货款核算准确。核对完成后对在外货款占用、风险控制情况进行分析并提示相关领导。附件14:对账管理制度对账管理制度一、流程：1、 财务部：负责客户分期货款对账下达及考核，包括函证金额定稿、证的制作、发函、回函统计，协助对账及考核。2、 业务经办部门：负责往来客户信息维护及更新。3、 各业务部门与客户实地对账，有效回函，查找对账差异原因并提供依据请财务支持调整差异金额。二、要求115％8要求。2、建立分级核对机制。对风险大、业务量大、逾期严重的高风险客户进行重点管理，加大对账频次；对风险小、业务量小、逾期较少的低风险客户一般性管理，对高风险客户至少需每两个月与客户面对面核对一次，其他一般客户至少保证每半年对账一次。三、流程说明步骤工作事项责任岗位事项说明考核01信息业务经办部门1.10联系人、联系方式、地址等于短信对账、电话回访等。核02财务会1.每月6-8号日各往来帐表定稿。2表定稿计分03对账会1.10核底稿计账底稿。04对账会1.12（包含本月所有在外核信对账计0。步骤

责任岗位 事项说明 考核1515%，尽核05

对账会 量做到对账不重复每个客户都能函 计 进行循环对账。对账函。1、 每月15日前下发审核无误加如下考（根据客户需求的核06

对账会 对账函至对账责任人。函 计 2、 财务人员凭人员签收对账函函。07

营销人员、法务人员

（月底前取得账制度回函 交到财务部。协助对账、对账会计、1、 对账会计根据发函明细表（附按照三08落实对账营销人员、回函情况法务人员

1）步骤

责任岗位 事项说明 考核并催函 得有效回函，计算核对一致率。1、对账会计对账回函进行检查（有按照三09异处理 法务人员

权对不符合对账要求事项回函返 一考回相关人员重新确认。 执行2、核对不符回函查找原因，编制余额调节表。1、对账会

在三一重工考核日期前完成 按照三10录入回函计

核对一致及调整一致回函录入系 一考核统。 执行1、 回函结果每周四通报一次，在无周通2回函日报11周报

对账会

报可简要通报对销售部做排名统/次，无计。 日通报2、 通报人员含董事长，三个分公扣1/司经理，各销售部长，企管办，及财务总监。次。12对账会计、营销人员、1、次月15日之前收集函证原件，未及时寄回的函证原件定期进行通订、归档法务人员报。函证原件由对账会计整理装步步工作事项责任岗位事项说明考核骤200/份1、依据考核时间节点和对账情况，13对账考核（3出具对账的奖罚通报并实施。管）四、对账工作的完成标准：1、取得客户的有效回函。指需取得经客户签字或盖章的回函（个人客户需加按手印，且签章要素（印章、签名等）需与签订的销售合同中相关内容完全的货款认可金额（备注：对账函需客户填列地方必须填写完整见附件。2明确至具体每一笔业务明细，并分客户编制核对一致的余额调节表，附相关书面证据（如对方账本、付款单、发票复印件等）或经对方签字确认函（在余额调节表上签字亦可，且经货款核对人员主管领导的书面确认。3、完成核对差异的处理。经核对需我方调账处理的，由营销公司提供相关凭据，财务部进行相应账务处理，并按要求填制相关报告及提供处理凭证号；需对方调整的，取得客户签字认可的对账函或其它凭据；4、资料存档。对账会计负责对返回的对账函及相关核对资料按客户码或片区等顺序进行整理与装订，然后移交给财务档案管理员进行保管，并编制对账函登记表，以便查询；根据《会计信息系统管理制度》要求，对账函为绝密资料，保密时间为3年，保管期限为15年。5、差异处理办法：差异原因核实后，财务部应在当日将情况反馈至营销管理部或融资业务部，要求其指定差异处理责任人，并督促其根据发函核对后的不同结果，按如下方式处理：5.1拒绝对账:拒绝对账客户，由分公司经理、融资业务区域经理安排人员落实拒绝对账原因。若问题出在我方（导致客户拒绝对账，应以分公司经理为责任主体，积极制定整改方案，采取积此类重点事件出具处理办法。转法务的需要提交法院的起诉书，判决书等资料。无法对账:因，报营销公司总经理批示。营销公司针对此类恶性事件出具处理办法。转法务的需要提交法院的起诉书，判决书等资料。有差异回函的数据调整:释与说明，获得客户认可。5.4往来存在争议:小组，出具处理计划。5.5原回函存在差异，后业务员反馈已与客户核对一致:原回函存在差异，后业务员反馈已与客户核对一致的，业务员需提供客户签字认可的新的询证函，或由财务履行电话对账程序，并在询证函上注明电话对账结果，并签字确认。610％-20％已对账客户进行电话或上门回访，确保对账信息真实、准确。回访客户应重点抽选对账一致函证、个体户、签章不清晰或有疑义、回函时间拖延的客户。检验完成后各事业部、分子