基础财务知识及办公自动化培训

基础财务知识及办公自动化培训12财务要素1、资产的定义及特征资产，是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。企业的资产按流动性分类，分为流动资产和非流动资产。3财务要素2、负债的定义及特征

负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。企业的负债按流动性分类，分为流动负债和非流动负债。4财务要素3、所有者权益的定义

所有者权益，是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。所有者权益是所有者对企业资产的剩余索取权。

所有者权益按其来源主要包括所有者投入的资本、留存收益等。5财务要素4、收入的定义及特征收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

6财务要素5、费用的定义及特征

费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

7财务要素6、利润的定义

利润，是指企业在一定会计期间的经营成果。反映的是企业的经营业绩情况，是业绩考核的重要指标。

利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。8

如何看懂会报表?9会计报表的种类和基本结构我的兄弟姐妹——会计报表的种类让我悄悄告诉你——会计报表的基本结构你从哪里来——会计报表的数据来源有你才有我——会计报表数据的填制10财务报表财务会计报告的目标：

是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、

经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业

管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使

用者作出经济决策。

资产负债表利润表现金流量表11让我悄悄告诉你

——会计报表的基本结构表头表体附注——签章——或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人12

你从哪里来——会计报表的数据来源编表基础记帐依据各级明细帐簿汇总帐簿报表核算资料和证据原始凭证记帐凭证13三种基本的会计报表及其功能

资产负债表——企业财务状况的快照损益表现金流量表14

想象中的你——并列排放的多斗柜真实的你——看一张简单的资产负债表资产负债表——企业财务状况的快照

15资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计想象中的你——并列排放的多斗柜资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益16真实的你——一张简单的资产负债表17几种基本的会计报表及其功能

资产负债表

损益表——盈利或亏损形成过程的回放现金流量表18

多步式结构的损益表

蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕

会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损）19真实的你——一张简单的资产负债表20几种基本的会计报表及其功能

资产负债表损益表

现金流量表——现金从哪里来，到哪里去21

现金流量表描述现金流量表与资产负债表和损益表的关系现金流量表

——现金从哪里来，到哪里去?22现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量表描述23现金流量表与资产负债表和损益表的关系（资产负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因和过程24会计报表的数据来源和对应关系例一、公司注册时，存入银行投资款50万元例二、公司转帐支付员工工资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司销售收入100万元例六、购入电脑10台计8万元25例一：公司注册时存入银行投资款50万元资产负债表

2012年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本………………………50000026例二：用转帐支票付销售员工资8万元资产负债表

2012年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本………………………420000420000未分配利润-8000050减8万元？27利润表

2012年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车、售后销售收入二、主营业务成本三、主营业务利润减：营业费用管理费用财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表

2012年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000080000例二：用转帐支票付工资8万元28例三：用现金支票提现金3万元资产负债表

2012年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本………………………420000420000未分配利润-800003000042减3万元29例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表

2012年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本………………………410000410000未分配利润-90000200003减1万元？30利润表

2012年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车收入二、主营业务成本三、主营业务利润

营业费用…五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表

2012年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000-90000-90000-90000-90000-9000090000例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资8万加差旅费1万元31利润表

2012年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车收入维修收入二、主营业务成本整车成本三、营业费用

…….五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表

2012年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计510000510000510000现金银行存款实收资本未分配利润50000010000100001000010000100,0000900000例五：收到整车款100万元，转整车成本90万元20,00090000存货-900,00032例六：购电脑8万元,转帐结算资产负债表

2012年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本……………………430000510000未分配利润1000020000139减8万元固定资产原值80000减：折旧固定资产净值80000存货-900,00033利润表

2012年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车收入维修收入二、主营业务成本

三、四、营业利润六、利润总额六、所得税七、净利润资产负债表

2012年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债无形及其他资产资产总计负债合计所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计510000507500510000现金银行存款实收资本未分配利润50000075007500100001000090000营业费用20000900000固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值8000080000流动资产合计430000资产=负债+所有者权益期末未分配利润=期初末分利润+净利润营业利润=收入-成本-费用存货-900,00025002500

应交税金2500净利润（可供分配的利润）=利润总额-所得税34现金流量表

2012年度项目行次金额编制单位：XX公司会保03表单位：元一、经营活动产生的现金流量收到的现金保费

…….

现金流入小计以现金支付的费用购买商品支付的现金

…….

现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量现金流入小计现金流出小计经营活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量

吸收权益性投资所收到的现金收到现金保费中责任准备金部分筹资活产生的现金流量净额四、汇率变动产生的现金流量五、现金及现金等价物净增加额例一、公司成立时收到投资款50万元例二、公司转帐支付员工工资资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司整车收入100万元，结转成本90万元例六、购电脑10台计8万元4300001000,000900001000,0009900001000080000-80000500000500000900,00035Word使用技巧36常用技巧和快捷键31页面设置：纸张大小、纸张方向、页边距、页码邮箱介绍打印输出：打印预览、设置打印范围、指定打印选项2371页面设置：纸张大小、纸张方向、页边距、页码38邮箱介绍打印输出：打印预览、设置打印范围、指定打印选项239Word加密：Office选项|准备|加密文档常用技巧和快捷键340EXCEL分享电子表格的精彩故事！41VLOOKUP函数的运用31表面设置：饼图、柱状图、趋势图邮箱介绍数据表设置：数据透视表242饼图43柱状图44趋势图45数据透视表求和项:发送数列标签

行标签A库B库C库总计15dB腔体耦合器

1,500

500

2,00020dB腔体耦合器

1,200

100,000

101,200CPMD01-0121S-10

204

204CPMD01-0121S-15

5,440

5,440CPMD01-0121S-20

366

366CPMD01-0121S-6

112

112CPMD02-0025S

2,000

15

2,015CPMD02-0026S

4,463

1,550

6,013CPMD05-0146YC

1

500

501CPMD05-0146YC-7

5,648

5,648CPMD06-0116Y-1

500

500总计

9,664

113,954

381

123,999发货日期产品发送地点发送数2012年1月15dB腔体耦合器A库

1,5002012年1月20dB腔体耦合器A库

1,2002012年1月CPMD02-0025SA库

2,0002012年1月CPMD02-0026SA库

4,0002012年4月CPMD05-0146YCB库

5002012年4月CPMD01-0121S-6