《内部控制视角下企业财务风险研究-以中化集团为例》开题报告

开题报告书题目内部控制视角下企业财务风险研究—以中化集团为例学生姓名学号指导教师学院专业职称选题的意义及研究状况：选题的意义本文研究内控视角下中化集团财务风险管理，有助于建立健全中化集团财务风险管理理论，更好的帮助中化集团清晰全面的了解内部经营情况，及时发现财务风险管理方面的缺陷，有效防止中化集团陷入财务风险，进一步加强中化集团经营管理水平。还可以使中化集团对于自身的资金管理，有全方面深刻了解，有助于提高企业资金使用率，使中化集团所有资金能够运用地合理有效，进一步优化现金的利用率，真正做到现金既有流动性又有效益性，以实现中化集团所要追求的价值最大化的目标，有助于中化集团更上一个台阶。研究状况在理论研究和相关的内部控制和财务风险管理制度方面，西方国家形成了一个相对成熟的理论，在国内外企业中都有一定程度的应用。研究人员以不同的方式进一步对在内部控制和财务风险管理方面展开了深入研究。外国专家在对财务风险的理论深入探索中获得了相应的进展。他们的大部分研究都集中在计算财务风险和所形成的报告。财务风险反映的信息函数和财务风险报告中的信息函数己经成为了研究的关键点。AlnoorBhimani,MtholiNeube（2011)把企业的财务风险归结于未来现金流量净额的不确定性，得出要关注企业未来获得的现金流量净额的变化可以更有效地识别企业财务风险的结论。美国学者Macminn（2015）在前人研究的基础上明确了风险管理的概念，它是指企业对生产经营活动中潜在的各种不利因素进行识别和评估，并研究出针对这些不利因素应采取的适当应对方法，从而尽可能减少这些不利因素带来的负面影响。Hamdamov（2016）的观点是企业需要先建立系统的财务风险控制机制，先识别企业在生产经营各个环节中产生的财务风险，之后再对这些财务风险进行评估，最后再采用有效的控制方法尽可能地降低企业的财务风险。HugoK.S.Lam（2019）通过研究证明企业应该提高对供应链实践的关注度，关注各参与方的需求和生产技术等活动的全面性可以降低企业的财务风险。ShinI、ParkS(2019)以A企业为例深入研究集团企业风险管理系统，将其与现有的管理控制系统结合，分析管理活动潜在的财务风险，并将企业风险管理应用到子企业的各业务单元。Johnson（2020）指出当下经济全球化、资本市场高速发展，企业产生财务风险的因素越来越多，多元化战略、跨地域兼并、跨地域筹资等都会使企业产生财务风险。Holzhauer（2020）运用因子分析法对数据进行降维，使得可以用更少且具有代表性的因子来反映财务风险的影响因素，构建有效而可靠的财务风险评价模型。吴媚和朱家明(2019)在研究中以层次分析法为指导思想研究房地产行业财务风险，根据其资金投入量大，资金流动量差等财务风险，选取了9项财务指标构建评价体系，得出权重后提出建议与措施，以W企业为例检验了财务风险评价体系的有效性朱慧芳（2019）认为，应注意合同工程量和材料价格的变化对竣工结算的影响。他强调，通过完善竣工结算管理制度，提高相关人员业务水平，严格完成竣工结算审核工作，客观公正地反映工程造价，为施工企业核算工程量提供可靠依据。池文渊(2019)的观点是新时代房地产财务管理风险包括未构建财务风险预警体系、财务信息化管理系统不完善、财务内部控制薄弱等问题，得出结论：为了有效地解决我国房地产企业财务风险的问题，从财务风险预警体系、财务风险信息化建设以及内部控制三个方面入手，对房地产财务管理风险防范与控制提出相应的措施。曹路（2020）选用的分析方法为德尔菲法、“四阶段症状”分析法、风险矩阵分析法、管理评分法以及其他分析模型对ZH股份财务风险特征进行分析，对ZH股份存在的筹资风险、投资风险、营运风险、资金回收风险和现金流风险进行具体的识别，并对ZH股份财务风险产生的原因从外部影响因素和自身内部成因两方面进行了探究。由此说明了ZH股份目前的经营状况较差，财务风险管理出现了较大问题，产生了急需解决的财务风险。刘思雨（2020）采用文献分析法、案例分析法、因子分析法选取70家房地产上市企业建立财务风险评价体系，分析G房地产公司目前的财务状况和存在的财务风险，最终确定了公司应结合自身的发展现状和所处的发展阶段优化利润分配方案，加快销售资金的回笼，合理管理现金流的收入和支付，结合实际经营状况和市场行情，选择灵活的鼓励政策，选择更适合公司长期发展的分配形式。康琬琪（2020）在对L房地产公司的财务风险进行分析时指出L公司的筹资方式比较单一、负债规模不太合理、资金周转能力有所欠缺，公司应根据自身实际状况进行改善。从国内外已有的研究成果来看，内部控制理论一直是国内外学者研究的热点，理论体系已经相对成熟和完善。但从财务风险相关理论方面来看，国外学者研究大多关注财务风险信息方面的内容，并提出了财务风险管理的相关模型，而国内学者对财务风险相关理论研究起步较晚，相关理论体系并不完善。通过对国内现有文献进行梳理，发现国内学者多集中于内部控制理论或者财务风险管理单方面进行研究，将两者结合起来进行研究的较少，即使进行了相关研究，也仅仅只局限于理论研究，案例研究相对缺乏，并没有具体某一家公司进行具体研究。由此可见，结合公司具体案例对内部控制视角下上市公司财务风险管理进行分析研究具有十分重要的意义。主要内容、研究方法和思路：主要内容TOC\o"1-3"\n\h\u122741前言35282内部控制与财务风险相关理论概述39212.1内部控制与财务风险229832.1.1内部控制理论278092.1.2内部控制的内容325252.1.3内部控制下的财务风险168442.2财务风险管理150332.2.1财务风险的定义及种类161022.2.2财务风险管理的理论36392.3内部控制对财务风险的影响211622.3.1内部控制对财务风险的正面影响236312.3.2内部控制对财务风险的负面影响122433中化集团有限公司内部控制视角下财务风险现状分析173063.1公司概况323153.2中化集团内控制视角下部财务现状188573.3中化集团控制视角下财务风险分析76493.3.1筹资风险175073.3.2投资风险213253.3.3营运风险70193.3.4分配风险122684中化集团内控视角下财务风险存在的问题24394.1筹资方式单一，资金使用不合理241444.2投资决策缺乏科学性16254.3内控建设存在不足，应收账款、存货管理制度不完善311034.4获利能力不稳定7615中化集团内控视角下财务风险控制提出的改进措施40245.1筹资渠道多元化，合理规划资金143735.2提高投资决策科学性，降低投资风险133945.3完善内部控制，加强对应收账款、存货的管理315205.4制定阶段性财务战略，重视人才培养24995结论30340参考文献研究方法本文拟采用文献分析法和案例考查法进行研究。一是文献分析法。本文在对财务风险管理进行分析过程中，通过梳理国内外有关法律、著作和文献，总结与分析内部控制理论与财务风险管理相关理论的发展过程，形成相关理论框架。二是案例分析法。本文通过查阅中化集团的财务报表等相关文件资料，获取有用信息，并结合财务报表内容得出相关结论研究思路本文第一部分为前言。简要描述了这篇文章的研究背景。第二部分是相关概念和基本理论。首先，从内部控制和财务风险的概念开始；其次，引入了内部控制理论和财务风险管理理论，包含内部控制主要构成要素和财务风险管理内容。第三部分是中化集团内部控制视角下财务风险现状分析。通过上一章财务风险现状的分析，基于内控视角进一步探究出中化集团财务风险管理中存在的缺陷，并进一步的深入的探究，提供了具体的建议和方法来改善和提升中化集团财务风险管理中存在的问题。最后对本文的整体内容做出了归纳，并对今后期望的发展进行了合规性建议。总体安排和进度（包括阶段性工作内容及完成日期）：1、2021.10.20~2021.11.13，选定选题与指导教师。2、2021.11.03~20