会计信息系统标准化课件

会计信息系统教材教材名称：会计信息系统科目代码：30448出版社：人民邮电出版社考试题型题型题量分值单项选择题2020填空题1010判断论述题510名词解释题515简答题525论述分析题220目录第一节会计信息系统概念第二节会计软件第三节会计信息系统的基本特点与分类第四节会计信息系统的结构第五节会计信息系统的基本功能第一章会计信息系统概述第一节会计信息系统概念一、数据和信息（名词解释）1、数据是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。

精简版：

数据是反映和描述客观事物属性的符号。第一节会计信息系统概念一、数据和信息（名词解释）2、信息是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映，帮助人们了解客观事物的本质。精简版：信息是加工后有用的数据，反映和帮助了解客观事物的本质。第一节会计信息系统概念练一练加工后的数据都是信息。（）A正确B错误答案：B解析：加工后的数据对人们有用，才被认为是信息，否则仍然是无用的数据。第一节会计信息系统概念数据信息二、数据与信息的关系1、信息必然是数据，数据未必是信息2、信息高于数据3、数据和信息在一定条件下可以转化第一节会计信息系统概念练一练数据和信息是同一概念。（）A正确B错误答案：B解析：信息必然是数据，但数据未必是信息。第一节会计信息系统概念练一练填空题（）高于数据，它比数据更综合、更有用、范围更广。答案：信息解析：信息高于数据，它比数据更综合、更有用、范围更广。第一节会计信息系统概念第一节会计信息系统概念三、信息特征共享性层次性可传递性可集成性可编码性不完全性效益性相关性等共传码益不可关层第一节会计信息系统概念二、系统系统是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。精简版：系统是由若干要素组成，有一定的结构；有一定的功能的有机整体。第一节会计信息系统概念（一）系统分类（选择、填空）第一节会计信息系统概念练一练系统按自动化程度来分类的系统是（）A自然系统B复合系统C闭环系统D基于计算机系统答案：D解析：系统按自动化程度来分类分为人工系统、自动系统、基于计算机系统。第一节会计信息系统概念（二）系统特征（填空、简答）整体性独立性目标性层次性运动性第一节会计信息系统概念练一练系统各部分之间存在着相互依存的关系，既相对独立又有机地联系在一起说明的是系统的（）特征A独立性B目标性C层次性D整体性答案：D解析：整体性：系统各部分之间存在着相互依存的关系，既相对独立又有机地联系在一起。第一节会计信息系统概念三、信息系统信息系统是一个人造系统。基本功能：数据处理（核心）数据收集与输入信息输出数据存储数据分析和系统维护第一节会计信息系统概念四、会计信息系统（一）会计信息系统的基本概念（名词解释）会计信息系统以现代信息技术为主要工具，对组织中各种会计数据进行收集、记录、存储、处理与输出，并完成对会计信息的分析，向使用者提供所需会计信息，辅助他们管理、预测和决策，提高企业管理水平与经济效益的信息系统。四、会计信息系统会计信息系统账务处理流程第一节会计信息系统概念第一节会计信息系统概念四、会计信息系统一个良好的会计信息系统（AIS）根据FASB概念框架有下列关系：（1）会计信息系统必须提供财务报告中的要素。（2）会计信息系统将获取的数据必须转换成相关的可靠的会计信息。（3）会计信息系统必须考虑成本与效益第二节会计软件一、会计软件的概念（名词解释）会计软件以会计理论和会计方法为核心，以会计法规和会计制度为依据，以计算机技术和通信技术为技术基础，以会计数据为处理对象，以会计核算、财务管理、为经营管理提供信息目标，用计算机处理会计业务的应用软件。第二节会计软件二、会计软件的特点（简答）安全可靠性合法性易使用性易适应性三、中国会计软件的发展11982年-1992年单项处理型会计软件1998年-2001年管理型（决策）会计软件2006年-至今协同型财务管理软件1993年-1997年核算型会计软件2002年-2005年业务整合型会计软件一单二核三管四业五协第一节会计信息系统概念练一练国内的会计软件大体上经历了5个时代的变迁，其中第三代会计软件是（）A业务整合型会计软件B协同型财务管理软件C管理型会计软件D单项处理型会计软件答案：C第三节会计信息系统的基本特点与分类一、手工环境下与信息技术环境下会计信息系统的基本特点序号手工环境下的特点序号信息技术下的特点（1）数据来源广泛，数据量大（1）系统庞大复杂性（2）数据结构复杂（2）其他管理子系统有密切联系（3）数据加工处理方法要求严格（3）确保会计信息的真实和安全（4）数据及时性、真实性等要求严格（4）内部控制严格（5）安全可靠性要求高（5）系统的开放性第三节会计信息系统的基本特点与分类三、会计信息系统分类（1）会计事务处理系统──初级管理（核算型、部门级）（2）会计管理信息系统──中级管理（管理型、企业级或部门级）（3）会计决策支持系统──高级管理（管理型、企业级）第四节会计信息系统的结构一、会计信息系统的物理结构（简答）计算机硬件设备1计算机软件2会计数据3会计规范4操作人员5第四节会计信息系统的结构二、会计信息系统的职能结构会计信息系统从其系统职能结构来看分为会计核算职能和会计管理职能，各由若干个职能子系统组成。第四节会计信息系统的结构（一）会计核算职能（选择、填空）工资核算系统总账系统（核心）固定资产核算系统应收/应付账款核算系统成本核算系统会计报表系统第一节会计信息系统概念练一练会计核算的中心内容是（）A总账B工资核算C成本核算D会计报表答案：C解析：成本核算是会计核算的中心内容。第四节会计信息系统的结构（二）会计管理与控制职能1长期投资决策系统2短期经营决策系统3销售预测分析系统4全面预算系统5成本控制系统6存货控制系统第一节会计信息系统概念练一练会计管理与控制职能是（）A成本控制系统B销售控制系统C利润控制系统D收入控制系统答案：A解析：会计管理与控制职能：长期投资决策系统、短期经营决策系统、销售预测分析系统、全面预算系统、成本控制系统、存货控制系统。第四节会计信息系统的结构三、会计信息系统的技术架构（简答、选择、填空）会计信息系统的应用体系架构指硬件、网络、软件平台和会计信息系统集成后的系统结构。常见的会计信息系统应用体系架构文件/服务器系统主机系统客户机/服务器系统、浏览器/服务器系统。第四节会计信息系统的结构（一）主机系统1、主机系统硬件平台主要由一台主机及多台终端组成。主机系统是一种集中式处理和管理的系统。第一节会计信息系统概念练一练会计信息系统技术架构中，由一台主机和多台终端组成，用户通过终端运行通信软件访问主机，这种结构是（）A文件/服务器系统B客户机/服务器系统C主机系统D浏览器/服务器系统答案：C第四节会计信息系统的结构（二）文件/服务器系统（F/S）1、文件/服务器（F/S）系统的硬件环境实际上为一个局域网或一般网络，其中选择一台或多台处理能力较强的计算机作为服务器，以存放共享数据，应用系统全部放在工作站上。2、无论效率还是安全性方面都存在一定问题，所以这类架构的系统现已不再使用。第四节会计信息系统的结构（三）客户机/服务器系统（C/S）第四节会计信息系统的结构（三）客户机/服务器系统（C/S）胖客户端架构C/S架构是一种典型的两层架构，即客户端服务器端架构，其中客户端包含一个或多个在用户的计算机上运行的程序；第一节会计信息系统概念练一练会计信息系统的各种技术架构中，客户机/服务器系统缩写为（）AC/SBF/SCB/SDM/S答案：A第四节会计信息系统的结构（1）服务器端有两种：①数据库服务器端；②Socket服务器端，。第一章会计信息系统概述（三）客户机/服务器系统（C/S）优缺点优点缺点（1）安全性能很容易保证（1）降低网络传输的复核困难（2）响应速度较快（2）维护成本高（3）较强的开放性（3）应用局限性大（4）灵活性扩展性差第一章会计信息系统概述第四节会计信息系统的结构（四）浏览器/服务器系统（B/S）瘦客户端1、Browser客户端、WebApp服务器端和DB端构成三层架构。2、B/S构架是目前世界范围内最先进的IT环境。3、B/S构架分为四个层次：客户机，Web服务器，应用服务器和数据服务器。第一章会计信息系统概述（四）浏览器/服务器系统（B/S）优缺点优点缺点（1）实施速度快且易部署（1）B/S架构不尽如人意（2）低成本维护（2）要达到C/S程序的程度需要花费不少精力（3）点对点实施通信（3）速度和安全性上设计成本大（4）数据集中存储（4）需要刷新页面，客户不乐意第四节会计信息系统的结构四、会计信息系统的应用体系根据信息技术对会计信息系统的影响程度，将其分为三种典型的体系结构：（1）手工系统（2）传统自动化系统（3）现代会计信息系统。第四节会计信息系统的结构四、会计信息系统的应用体系（一）手工会计信息系统手工会计信息系统的核心是会计恒等式、会计科目表和会计循环。不足之处：（1）手工处理容易出错。（2）手工处理效率低下。（3）手工处理是基于纸张的。第四节会计信息系统的结构（二）传统自动化核算型会计信息系统1954年10月，美国通用电气公司第一次在计算机上计算职工工资，开创了利用计算机进行会计处理的新纪元。会计核算工作实现了由手工到自动化的转变，这个阶段称作传统自动化核算型会计信息系统。第四节会计信息系统的结构（二）传统自动化核算型会计信息系统不足之处：（1）数据重复,提高管理的成本。（2）输出的信息内容有限。（3）数据并没有被实时记录和处理。（4）严重依赖于会计科目表。第四节会计信息系统的结构（三）现代管理控制型会计信息系统特征：（1）集成业务信息和财务信息。（2）在会计信息系统中嵌入业务处理规则。（3）实现信息的实时采集、处理、存储和传输。（4）支持多种信息输出要求。核心是集成第五节会计信息系统的基本功能从信息系统的基本功能及其要素来看一个完整的会计信息系统就包括:会计数据的存贮会计数据的采集会计数据的加工与处理会计信息的传输会计信息的输出第五节会计信息系统的基本功能第五节会计信息系统的基本功能一、会计信息系统中各会计核算子系统的主要任务和功能（一）账务处理子系统（二）应收应付子系统（三）工资核算子系统（四）固定资产核算子系统（五）材料（存货）核算子系统（六）成本核算子系统（七）产成品及销售核算子系统（八）会计报表子系统第五节会计信息系统的基本功能二、会计信息系统中各会计核算子系统之间的数据关系1、会计核算系统是以账务处理子系统和成本核算子系统为核心2、通常对于规模较小的企业，可以建立仅以账务处理子系统为核心3、对于规模较大的企业宜建立以账务处理子系统和成本核算子系统为中心的会计核算系统。第五节会计信息系统的基本功能三、会计信息系统的中会计核算系统与会计管理系统之间的数据关系1、会计管理系统的数据主要来源于会计核算系统，2、会计核算系统是会计管理系统的基础。同步章节真题演练一、填空题1、对商品化会计软件的合法性要求主要满足财政部颁布的（）。2、会计信息系统的物理结构是由硬件、软件、（）、会计规范和操作人员组成。3、由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体称为（）。同步章节真题演练一、填空题1、对商品化会计软件的合法性要求主要满足财政部颁布的（合法性）。2、会计信息系统的物理结构是由硬件、软件、（会计数据）、会计规范和操作人员组成。3、由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体称为（系统）。同步章节真题演练二、辨析题1、会计软件不应具有必要的防范会计数据输入差错的功能。A正确B错误答案：B解析：会计软件应具有必要的防范会计数据输入差错的功能。第一节企业业务流程概述第二节会计业务流程分析第三节手工与基于信息技术的会计信息系统基本业务流程的比较第四章会计信息系统开发概述第二章会计信息系统流程与开发第一节企业业务流程概述一、业务流程图所谓流程图，就是将基本固化的、有一定规律的流程进行显性化和书面化的表达。第一节会计信息系统概念练一练国际标准化组织在ISO9001：2000质量管理体系标准中给出的定义是：流程是一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的（）A数据B信息C活动D模式答案：C第一节企业业务流程概述第一节企业业务流程概述第一节企业业务流程概述（一）业务流程流程图的类型1、泳道图：以活动为单位的流程图俗称泳道图。其优点是突出了活动的逻辑关系，并能表示各部门的责任。2、以部门和岗位为单位的流程图。优点：突出各部门和岗位在流程中的输入和输出，以及它们之间的其他联系。第一节企业业务流程概述（二）业务流程图的绘制列举了绘制业务流程图可能用到的图示、图例起始、终止判断活动逻辑关系线第一节企业业务流程概述（二）业务流程图的绘制流程图的常用结构包括第二节会计业务流程分析一、销售/收款业务流程分析1、三类典型的业务活动：收取商品和服务款项销售商品和服务客户退货及退款第二节会计业务流程分析一、销售/收款业务流程分析2、了解销售/收款业务流程可以通过两个方面：（1）流程中所涉及的主要凭证、会计记录和报告；（2）流程中的主要业务活动和数据处理过程。第二节会计业务流程分析一、销售/收款业务流程分析（二）销售/收款业务流程（2）信用核查（3）供应及装运商品（4）开具销货发票（5）记录收入和应收账款（信息记录和会计处理）（6）收款和记录现金收入（7）坏账处理（1）接受客户订单第二节会计业务流程分析一、采购/付款业务流程分析（二）采购/付款业务流程采购/付款业务流程通常经过请购—订购—验收—付款这样的程序。订购提出购货请求收货和验收信息记录和会计处理付款第三节手工与基于信息技术的会计信息系统基本业务流程的比较一、IT环境下会计处理的基本流程（2）提交给财务部门（3）审核（4）记账（5）生成对账结果（6）结账（7）查询与生成报表（1）凭证录入第三节手工与基于信息技术的会计信息系统基本业务流程的比较二、手工会计与计算机会计信息系统会计核算的异同1、二者的联系（四会计二系统）（1）系统目标一致（2）采用的基本会计理论与方法一致（3）遵循会计制度和会计准则（4）系统的基本功能相同（5）都要保存会计档案。（6）编制会计报表的要求相同。第三节手工与基于信息技术的会计信息系统基本业务流程的比较二、手工会计与计算机会计信息系统会计核算的异同2、二者的差别序号差别序号差别1系统初始化设置工作有差异6账簿格式存在差异2平行登账上存在差异7簿记规则上存有差异3科目的设置和使用上存在差异8会计报表的编制形式上存在明显差异4账务处理程序上存在差异9在能否使会计发展为管理型方面存在根本性的区别5日记账和明细账功能有所差异10人员、组织体系、内部控制方式、运算工具和信息存贮介质上存在差异第四节会计信息系统开发概述一、软件危机与软件工程（一）软件危机计算机软件的开发方法研究是20世纪60年代后期伴随着“软件危机”诞生的。（1）开发成本估值不准确（2）用户对已完成的软件不满意（3）软件质量不可靠第四节会计信息系统开发概述（一）软件危机评价一个程序的优劣的主要评价指标：6易易看易懂易使用易修改易扩充易升级第四节会计信息系统开发概述（一）软件危机“软件危机”的概念最早是在1968年的NATO（北大西洋公约组织）的计算机科学家在德国格密斯（Garmish）举行的国际学术会议上首次提出来的。它产生的原因主要有两个：（1）软件本身的特点有关，

（2）软件开发和维护的方法不正确有关。第四节会计信息系统开发概述（二）软件工程的基本理论1、定义：软件工程师开发、运行、维护和修复软件的系统方法。2、基本目标：研制开发出费用低、质量好的软件产品。3、具体目标第四节会计信息系统开发概述（二）软件工程的基本理论3、具体目标：①付出较低的开发成本；

②达到要求的软件功能；

③取得较好的软件性能；

④开发的软件易于移植；

⑤需要较低的维护费用；

⑥按时完成开发工作，及时交付使用。第四节会计信息系统开发概述（二）软件工程的基本理论软件工程的指导原则：采用稳妥的设计方法适应变动的软件需求采用高效的软件开发支持技术进行有效的过程管理第四节会计信息系统开发概述二、软件工程的方法学体系第一节会计信息系统概念练一练信息系统的开发方法中，计算机辅助开发方法的英文缩写是（）AOOBCASECPDLDSA答案：B解析：计算机辅助开发方法（CASE）：是一种先进的软件开发技术，强调的是解决整个系统开发过程的效率问题。第四节会计信息系统开发概述1、开发模型（1）生命周期模型第四节会计信息系统开发概述1、生命周期模型各阶段的基本任务和成果：第一节会计信息系统概念练一练软件开发的生命周期模型的第五个阶段是（）A:系统实施阶段B:系统设计阶段C:系统分析阶段D:系统维护阶段答案：D第四节会计信息系统开发概述1、开发模型（1）生命周期模型序号优点序号缺点（1）降低了系统开发的复杂性，便于人员分工协作，提高了可操作性，有利于施工（1）开发的周期较长（2）保证了软件的质量，提高了软件的可维护性（2）前阶段所犯的错误必然带入后一阶段，更正错误所花的工作量就越多。（3）大大提高了软件开发的成功率和生产率第四节会计信息系统开发概述第四节会计信息系统开发概述（2）快速原型模型分为四个阶段：（简答）（1）快速建立一个可使用的系统试用版本；（2）交付用户使用并听取用户意见，修改系统；（3）再次交给用户试用，再一次修改系统……直到用户完全满意为止；（4）最后将定型的原型产品转化为最终产品交给用户。第四节会计信息系统开发概述（2）快速原型模型分为四个阶段：（简答）听取意见，修改系统建立使用版本修改至用户满意为止最终产品转化交给用户第四节会计信息系统开发概述（3）会计信息系统开发模型的选择会计信息系统建议开发采用混合模型。生命周期开发模型快速原型模型（特点）（1）是线性的，便于不同人员分工协作用户参与了系统开发的所有阶段，系统的实用性强（2）大大提高了软件开发成功率。有利于今后的使用和维护。（3）周期较长周期大为缩短，开发费用较少。第四节会计信息系统开发概述2、开发方法第四节会计信息系统开发概述3、开发工具：（1）需求分析工具（2）系统设计工具（3）系统编码工具（5）运行维护工具（6）项目管理工具（4）系统测试工具第四节会计信息系统开发概述第四节会计信息系统开发概述第四节会计信息系统开发概述4、开发方式：序号开发方式优缺点（1）自行开发最适用、周期长、技术力量要求高（2）委托开发经常协调、费用高、维护难（3）联合开发合作强、要求有分析设计能力（4）购买商品化软件最省事，要求鉴别能力强第四节会计信息系统开发概述三、会计信息系统规划这一阶段有两个任务：

（一）是系统的初步调查（二）是可行性分析：①技术上②经济上③环境上第四节会计信息系统开发概述四、会计信息系统分析对业务流程的调查研究要形成系统分析的文档资料，一般是数据流程图、数据字典和功能说明。（填空）第四节会计信息系统开发概述一、数据流程图（DFD）（1）反映的是数据、信息系统交换中的流程和处理情况；（2）表达了数据的来源、交换、流向与去处，以及处理情况与变换过程，体现了系统的各种逻辑功能。（3）是结构化系统分析（SA）的主要表达工具。第四节会计信息系统开发概述1、数据流程图的基本符号说明如下：第四节会计信息系统开发概述1、数据流程图的基本符号说明如下：1）外部实体：是系统数据的起源或终点，有时起源和终点相同。2）数据流：它描述了各个组成部分之间的数据传递关系。3）数据储存4）处理：指对输入的数据流进行加工、变化与输出数据流的逻辑处理过程第一节会计信息系统概念练一练数据流程图中的“外部实体”又可称为（）A数据流B数据存储C数据的源点和终点D数据处理答案：C第四节会计信息系统开发概述2、数据流程图的绘制方法结构化系统分析是通过自上而下的设计和不断的提炼表现出来的。对于一个复杂的系统，需要用自顶向下，逐层分解的方法来绘制流程图。①顶层图的绘制②拓展图的绘制③剖析图的绘制第四节会计信息系统开发概述2、数据流程图的绘制方法①顶层图的绘制：顶层图是DFD的第一张图，它描述了系统的范围和边界。第四节会计信息系统开发概述2、数据流程图的绘制方法②拓展图的绘制第四节会计信息系统开发概述2、数据流程图的绘制方法③剖析图的绘制：第四节会计信息系统开发概述二、数据字典数据字典是对数据流程图（DFD)的补充说明。（选择）（1）数据字典的内容数据流条目数据项条目数据存储（文件）条目数据处理条目第四节会计信息系统开发概述第四节会计信息系统开发概述①数据项条目：【例1】数据项“凭证号”①数据项名称：凭证号②别名：PZH③类型：数值④长度：4位⑤取值范围：0001～9999第四节会计信息系统开发概述①数据项条目：(1)数据项也称数据元素，是不能（或无须）再分解的基本数据单位。(2)数据流和数据文件都是由数据项组成的。(3)在数据字典中，要包含数据元素的名称、别名、类型、长度、合理取值范围等。第四节会计信息系统开发概述②数据流条目：【例2】数据流“记账凭证”①数据流名：记账凭证②别名：凭证③简述：根据原始凭证或计算单编制的记账凭证④组成：日期+凭证号+摘要+科目+.....⑤数据流来源：财务科⑥数据流去向：加工“输入凭证”⑦平均流通量：80张/天吧⑧高峰流通量：每月末150张/天第四节会计信息系统开发概述二、数据字典②数据流条目：(1)数据流表示系统中数据的流向。(2)在数据字典中，包括数据流的名称、组成、来源、去向、流量、峰值流量等。第四节会计信息系统开发概述第四节会计信息系统开发概述③数据存储（文件）条目【例3】数据存储“现金日记账”①名称：现金日记账②流入、流出数据流：流入现金收、付款凭证数据，流出日报表等数据③组成：日期＋凭证种类＋凭证号＋摘要＋对应科目＋收入金额＋付出金额＋余额第四节会计信息系统开发概述③数据存储（文件）条目：(1)数据常以文件的形式加以存储，需要描述数据存储的逻辑结构。(2)在数据字典中，包括数据存储的名称、流入和流出的数据流、数据存储的组成等。第四节会计信息系统开发概述第四节会计信息系统开发概述④数据处理条目：【例4】数据处理“登记现金日记账”①名称：登记现金日记账②简要描述：生成现金日记账③处理的输入和输出：输入现金收、付款凭证，输出现金日记账④加工逻辑：将上一日的余额转作当日的期初余额，再将当日的现金收、付款凭证登记到当日的现金日记账上，并结算出当日发生额和余额第四节会计信息系统开发概述④数据处理条目：(1)处理就是对数据进行加工。(2)在数据字典中，包括处理的名称、简要描述、输入和输出、加工逻辑等。软件手工第四节会计信息系统开发概述五、会计信息系统设计一、代码设计代码是指用来表示事物的名称、属性、状态等的符号或记号。设计代码的目的是：识别高效率（1）代码的类型第四节会计信息系统开发概述（2）代码设计原则系统性稳定性唯一性可塑性精简性易记性高效性第四节会计信息系统开发概述（3）代码设计的步骤编制代码设计说明书研究代码化对象的特征调查、分析需代码化的对象123第四节会计信息系统开发概述二、数据库文件的设计（1）需要建立的文件（2）数据库文件的组织形式：①顺序组织方式。②索引组织方式。（3）文件存取区域的设计：硬盘。（4）数据库文件结构设计的考虑因素第四节会计信息系统开发概述二、数据库文件的设计（1）需要建立的文件辅助性数据库文件财务数据库文件临时工作文件第四节会计信息系统开发概述（4）数据库文件结构设计的考虑因素处理效率可扩充性一致性及完善性安全性第四节会计信息系统开发概述三、输入与输出设计输入设计输出设计包括①输入方式②输入设备③输入界面①输出方式②输出设备③输出界面方式①键盘输入方式、②条形码扫描读入方式、③图形扫描读入方式①屏幕显示、②打印机打印、③绘图仪绘制④磁带、硬盘存储第四节会计信息系统开发概述三、输入与输出设计（1）输入设计输入设计原则：①满足用户对输入信息的内容和格式需求。②输入界面要友好。③数据的编辑界面要提供数据完整性和正确性的控制。④对输入功能的安全、保密控制。⑤应提供随机查询、组合查询、模糊查询等灵活的查询条件的输入界面设置。第四节会计信息系统开发概述三、输入与输出设计（2）输出设计原则：①满足用户对输出信息的内容和格式需求。②输出手段要灵活多样。③对输出功能的安全、保密控制。④系统应提供方便的手段来产生随机性的信息报告。同步章节真题演练一、填空题1、数据字典的建立有两种方式：一种是使用自动化的数据字典软件，另一种是（）。2、软件工程中最常用的开发模型有快速原型模型和（）。同步章节真题演练一、填空题1、数据字典的建立有两种方式：一种是使用自动化的数据字典软件，另一种是（手工方式）。2、软件工程中最常用的开发模型有快速原型模型和（生命周期模型）。同步章节真题演练二、辨析题1、DFD中任何一个处理至少有一个输入和输出流。A正确B错误答案：A解析：DFD中任何一个处理至少有一个输入和输出流。同步章节真题演练二、辨析题2、数据流程图是结构化分析（SA）的主要表达工具。A正确B错误答案：A解析：数据流程图是结构化分析（SA）的主要表达工具，以上表述正确。第一节财务与业务一体化概述第二节ERP与AIS的数据源分析第三节常用ERP软件的财务与业务一体化分析第三章ERP系统中的会计信息系统第一节财务与业务一体化概述一、管理需求与信息技术推动ERP（企业资源计划）的发展四个发展阶段：集成物料与生产信息MRP阶段ERP阶段集成企业内部与外部信息MRPII阶段生产与财务管理一体化ERPII协同商务第一节财务与业务一体化概述一、管理需求与信息技术推动ERP的发展（1）MRP阶段——集成物料与生产信息在20世纪60年代，计算机首次在制造业的库存管理中得到了运用；在美国出现了一种由计算机辅助进行库存控制和生产计划管理的新方法——物料需求计划，即MRP。时段式MRP阶段闭环式MRP阶段第一节财务与业务一体化概述一、管理需求与信息技术推动ERP的发展（2）MRPII阶段——生产与财务管理一体化①MRPII是把生产、财务、销售、工程技术、采购等各个子系统结合成一个一体化的系统②全称为制造资源计划（ManufacturingResourcePlanning），简记为MRPII。第一节会计信息系统概念练一练制造资源计划的英文缩写是（）AERPBMISCMRPDMRPII答案：D第一节财务与业务一体化概述（2）MRPII阶段特点第一节财务与业务一体化概述一、管理需求与信息技术推动ERP的发展（3）ERP阶段（企业资源计划）——集成企业内部与外部信息第一节财务与业务一体化概述一、管理需求与信息技术推动ERP（企业资源计划）的发展四个发展阶段：集成物料与生产信息MRP阶段ERP阶段集成企业内部与外部信息MRPII阶段生产与财务管理一体化ERPII协同商务第一节财务与业务一体化概述二、ERP系统集成AIS1、基本功能模块ERP生产控制管理财务管理物流管理人力资源管理第二节ERP与AIS的数据源分析传统的会计信息系统是一个独立的系统，它的重点是实现会计核算和财务管理的职能。一、ERP与AIS中的数据需要输入ERP系统的数据大致可分为两类：（1）静态数据，也叫基础数据，一般指生产活动开始前要准备的数据（2）动态数据，也叫事务数据，一般指生产活动中发生的数据。第二节ERP与AIS的数据源分析二、常见的数据库模型包括：A层次数据库模型B网状数据库模型C实体-关系数据库模型（使用最多）D面向对象的数据库模型第一节会计信息系统概念练一练数据库管理系统中第一个层次模型数据库管理系统是（）ASQLSERVERBIMSCORACLEDDB2答案：B第二节ERP与AIS的数据源分析（一）层次数据库模型第二节ERP与AIS的数据源分析（一）层次数据库模型1、树形结构2、每一个双亲节点可以有多个子节点，而每个子节点只能有一个双亲节点。3、IBM于1968年推出的IMS数据库管理系统是第一个层次模型数据库管理系统，也是最典型的一个。第三节常用ERP软件的财务与业务一体化分析一、SAP与用友U8会计模块差异分析第三节常用ERP软件的财务与业务一体化分析一、SAP与用友U8会计模块差异分析差异SAPU8设计理念基于流程的管理基于模块的管理功能模块强调财务与业务的实时集成性强调与手工操作类似第三节常用ERP软件的财务与业务一体化分析二、中外ERP软件比较分析1财务会计2资金管理3管理会计同步章节真题演练一、填空题1、数据库管理系统中第一个层次模型数据库管理系统是（

）。2、MRP系统中物料清单的英文缩写是（）。同步章节真题演练一、填空题1、数据库管理系统中第一个层次模型数据库管理系统是（IMS）。2、MRP系统中物料清单的英文缩写是（BOM）。第四章账务处理子系统第一节账务处理概述一、基本特征（两强两高）综合性强规范性强集成性要求高正确性要求高第一节账务处理概述第一节账务处理概述1.规范性强账务处理采用世界上通用的会计记账方法——复式记账法，并满足以下基本处理原则：（1）有借必有贷，借贷必相等（2）资产=负债+所有者权益（3）总账的余额和发生额等于其下属明细账的余额和发生额之和。第二节账务处理流程分析一、手工环境下账务处理的流程分析常见的账务处理流程，其中记账凭证处理流程是最基本的。科目汇总表账务处理流程记账凭证账务处理流程汇总记账凭证账务处理流程多栏日记账账务处理流程第二节账务处理流程分析二、手工会计下账务处理形式的缺陷（简答）信息提供不及时数据大量重复准确性差工作强度大第二节账务处理流程分析三、计算机方式与手工方式下账务处理的差异（1）起点数据内容不同（2）数据处理方式不同（3）数据存储方式不同（4）对账方式不同（5）会计信息的查询和统计方式不同第二节账务处理流程分析四、账务处理系统的主要流程控制（一）控制要点（1）作为会计记录依据的交易经过了授权。（2）业务职责分工合理。（3）软件操作权限分工合理。（4）保留审计线索。（5）独立复核。第二节账务处理流程分析（二）主要控制环节A输入控制（关键）B处理控制C输出控制第二节账务处理流程分析（二）主要控制环节（2）处理控制常用的控制措施主要有：①处理权限控制。②数据合理性检验控制。③业务时序控制。④审计线索控制。⑤备份及恢复控制。第二节账务处理流程分析（二）主要控制环节（3）输出控制主要内容包括：①输出数据正确性控制。②输出数据审核控制。③输出权限控制。一、会计科目编码设计的必要性软件手工一、会计科目编码设计的必要性1保证唯一性2提高处理速度3节约存储空间4便于计算机的分类一、会计科目编码设计的必要性会计科目编码及其体系设计判断题1、会计科目的编码企业可以根据自己的需要随时进行更换。A对B错【答案】B【解析】会计科目代码具有唯一性，故不能随意变更。一、会计科目编码设计的必要性一、会计科目编码设计的必要性一、会计科目编码设计的必要性2、以下有几个科目属于资产类科目？短期投资商品进销差价材料成本差异短期借款长期借款应付利息一、会计科目编码设计的必要性123资产类1负债类22、以下有几个科目属于资产类科目？1101短期投资1407商品进销差价1404材料成本差异2001短期借款2501长期借款2231应付利息一、会计科目编码设计的必要性123一、会计科目编码设计的必要性123练一练财政部对一级科目有建议性标准，资产类科目编码以（）A“1”开头B“2”开头C“3”开头D“4”开头答案：A一、会计科目编码设计的必要性123资产类1负债类2一、会计科目编码设计的必要性123第三节会计科目编码及其体系设计二、会计科目编码设计的基本原则规定性原则层次性原则一致性原则扩展性原则简短性原则第三节会计科目编码及其体系设计三、会计科目编码的方法(选择）不定长方式定长定位立体科目第三节会计科目编码及其体系设计练一练会计科目编码体系的设计方法可以分为3类，目前大多数会计软件采用的是（）A立体科目B不定长方式C定长定位D混合编码答案：C第四节账务处理子系统主要功能及其初始设置二、账务处理系统的基本操作流程账务处理系统的使用大体分为初始设置、日常处理和期末处理三部分。（填空）三、初始设置的内容会计科目设置外币及汇率设置结算方式设置凭证类别设置期初余额设置第四节账务处理子系统主要功能及其初始设置四、初始设置中的主要控制措施（1）编码参数的修改控制。（2）对核算类别的删除和修改要从底层往上逐层进行。（3）已经使用过的对象不能删除或修改。（4）余额平衡检验：第四节账务处理子系统主要功能及其初始设置四、初始设置中的主要控制措施（4）余额平衡检验：计算机进行的检验包括三方面：①资产=负债+所有者权益+（收入-费用）②总账余额/发生额=总账科目下属模型科目余额/发生额之和③所有会计科目借方合计=所有会计科目贷方合计第五节凭证管理及其操作第五节凭证管理及其操作凭证的处理一般包括①凭证录入、②凭证修改和删除、③凭证审核、④凭证查询打印、⑤凭证汇总、凭证记账等功能。一、记账凭证录入的内容基本内容：凭证号凭证类型日期附件摘要科目金额第五节凭证管理及其操作二、凭证录入的自动控制措施（注意点）（1）凭证类型和凭证号：从1开始连续编号；如果人工输入编号，系统不允许重号（2）凭证日期：凭证日期必须为公历日期（3）会计科目：三种控制措施保障其正确性：①存在性检查；②是否末级科目检查；③符合性检查。（4）金额：必须满足“有借必有贷，借贷必相等”原则。第五节凭证管理及其操作练一练账务处理中凭证输入的内容包括摘要、金额和（）A数量和单价B会计科目C单位代码D结算方式和票号答案：B第五节凭证管理及其操作练一练对输入的会计科目一般设置的控制措施有（）A1种B2种C3种D4种答案：C第五节凭证管理及其操作练一练填制记账凭证时输入的会计科目必须是（）A总账科目B末级科目C一级科目D中间科目答案：B第五节凭证管理及其操作三、记账凭证的修改和删除计算机凭证表文件中的凭证数据记录存在四种时期状态：（1）未审核状态、（2）已审核但未记账状态、（3）已记账（4）但未结账状态、已结账状态。第五节凭证管理及其操作三、记账凭证的修改和删除（1）“无痕迹”修改（2）“有痕迹”修改。第五节凭证管理及其操作三、记账凭证的修改和删除（1）“无痕迹”修改。①凭证输入后还未审核或审核未通过的凭证；②已审核但未记账的凭证。第五节凭证管理及其操作（2）“有痕迹”修改。①对已经记账的凭证如果发现错误，只能进行“有痕迹”修改，②采用红字冲销法或补充凭证法进行修改。③只有未审核的凭证才允许删除。第六节出纳管理二、银行对账银行银行对账单企业银行日记账第五节凭证管理及其操作练一练银行对账是核对（）A记账凭证和银行日记账B银行总账与银行日记账C银行日记账与银行对账单D银行日记账与银行支票答案：C第七节期末处理及其操作二、实现自动转账的步骤步骤：（1）定义自动转账分录：摘要和借贷科目、定义金额计算公式。

（2）生成自动转账凭证：

生成的转账凭证，仍需审核才能记账。第七节期末处理及其操作三、结账在用户启动结账功能时，系统一般会自动进行如下检查和控制。（1）上月未结账，则本月不能结账。（2）本月还有凭证未记账，则本月不能结账。（3）通过必要的平衡检查和一致性检查。同步章节真题演练一、填空题1、服务处理期末计算机自动转账要经历两个步骤：定义转账分录和（

）。2、账务处理系统的使用大体分为（）、日常处理和期末处理三部分。3、会计科目编码体系的设计方法可以分为三类，目前大多数会计软件采用的是（）。4、凭证的审核包括一般审核、出纳审核和（）。同步章节真题演练一、填空题1、服务处理期末计算机自动转账要经历两个步骤：定义转账分录和（生成转账凭证）。2、账务处理系统的使用大体分为（初始设置）、日常处理和期末处理三部分。3、会计科目编码体系的设计方法可以分为三类，目前大多数会计软件采用的是（定长定位）。4、凭证的审核包括一般审核、出纳审核和（主管审核）。同步章节真题演练一、填空题5、账务处理中凭证的审核包括一般审核、出纳审核、（

）。6、计算机环境下输入控制对于作为记账凭证编制依据的原始凭证的审核主要是以（）为主。7、银行对账系统中自动对账就是由系统自动根据设定的对账条件将“银行对账单”和“（）”自动进行核对。8、账务处理系统的使用大体分为初始设置、日常处理和（）三部分。同步章节真题演练一、填空题5、账务处理中凭证的审核包括一般审核、出纳审核、（主管审核）。6、计算机环境下输入控制对于作为记账凭证编制依据的原始凭证的审核主要是以（人工控制）为主。7、银行对账系统中自动对账就是由系统自动根据设定的对账条件将“银行对账单”和“（银行日记账）”自动进行核对。8、账务处理系统的使用大体分为初始设置、日常处理和（期末处理）三部分。同步章节真题演练二、辨析题1、一般地说，账务处理系统所有科目代码、科目代码的级数、每级科目代码的位数，可根据企业管理上的要求自行设定。A正确B错误答案：B解析：财务处理子系统中的科目代码数据文件设计时，只需将财政部规定的一级科目写入科目文件中，下级科目企业财会人员可以自行设定。同步章节真题演练二、辨析题2、在凭证的审核中，取消审核只能由原操作人员完成。A正确B错误答案：B解析：在凭证的审核中，取消审核只能由原审核人才能完成。同步章节真题演练二、辨析题3、用友U8系统中凭证号一般由系统自动连续编号，同时也可以改为人工编号。A正确B错误答案：A解析：用友的凭证编号有两种方式：系统自动编号和人工编号，可以在总账的选项设置里选择。同步章节真题演练二、辨析题4、在会计信息系统中，结账工作是由计算机自动完成的。A正确B错误答案：A解析：在会计信息系统中，结账工作是由计算机自动完成的。第一节应收款管理系统概述第二节应收款管理系统业务流程分析与控制第三节应收款管理系统的基本功能模块第四节应收款管理系统的初始化第五节应收款管理系统的日常处理第五章应收款管理子系统第一节应收款管理系统概述一、应收款管理系统的核算目标（1）核算应收账款业务，反映资金流动状况。（2）反映和监督应收账款回收、坏账。（3）反映客户的欠款情况和信誉程度，客户的偿债能力和信用，为销售管理提供决策支持。第一节应收款管理系统概述二、应收款管理系统与其他系统的关系应收款管理系统在使用中和其他子系统频繁进行数据交换、传递。销售管理系统报表系统（UFO)总账系统总账应付款系统网上银行出口管理客户关系管理等第三节应收款管理系统的基本功能模块一、应收款系统主要的功能模块（2）日常业务处理（1）初始化模块（3）数据查询（4）账表输出（5）期末处理第三节应收款管理系统的基本功能模块二、初始化设置应收款管理系统的初始化是根据企业核算要求和实际业务情况进行有关的设置。主要内容包括：初始设置参数设置余额输入第三节应收款管理系统的基本功能模块三、日常业务处理应收款管理系统日常处理是指经常性的应收款业务处理工作，主要包括：（1）应收单据录入（2）应收单据审核（3）收款单录入（4）核销处理（5）转账处理（6）坏账处理（7）制单第四节应收款管理系统的初始化主要内容包括：参数设置、初始设置和期初余额设置。（填空）一、应收款系统的参数设置1、会计核算处理方法的设置应收账款核算类型汇兑损益方式坏账处理方式单据审核日期的设置简单核算详细核算外币余额结清时计算月末计算直接转销法备抵法单据日期业务日期第四节应收款管理系统的初始化2、应收款管理中有关凭证处理的设置（1）受控科目制单方式应收款科目一般设置为客户往来的辅助核算形式。如应收账款。可以选择如下方式：明细到客户明细到单据第四节应收款管理系统的初始化（1）受控科目制单方式如果非控科目，如其他应收款等。可以选择如下方式：明细到客户汇总制单明细到单据第四节应收款管理系统的初始化2、应收款管理中有关凭证处理的设置（2）月末结账前是否全部制单：①选择月末结账前全部制单②月末结账前不需要将全部的单据制单第四节应收款管理系统的初始化3、应收款管理中应收款核销的设置（1）按单据核销：无需指定具体收取的是哪个存货的款项，则可采用按单据核销。（2）按产品核销：可以选择按产品核销，即收款指定到具体存货上。第四节应收款管理系统的初始化4、应收款管理中有关权限和预警处理的设置主要包括以下几方面：（1）数据处理权限设置。（2）单据自动报警。（3）信用额度控制。第四节应收款管理系统的初始化二、应收款系统的初始设置1、科目设置控制科目基本科目产品销售科目结算方式科目第四节应收款管理系统的初始化2、坏账准备设置（1）提取比率：输入计提的百分比。（2）期初余额：①第一年直接输入期初余额②以后年度期初余额由系统自动生成，不能修改。（3）坏账准备科目（4）对方科目第五节应收款管理系统的日常处理应收款管理系统日常处理是指经常性的应收款业务处理工作。主要包括收款业务录入企业应收款入账收款业务核销转账处理汇兑损益坏账的处理第五节应收款管理系统的日常处理一、应收单据处理应收单据处理是指企业进行单据输入和管理的工作，是整个应收款系统业务的起点。包括（1）单据输入（2）单据审核（3）单据制证（4）单据查询第五节应收款管理系统的日常处理2、账表管理（1）业务账表查询（2）统计分析：包括应收账龄分析、收款账龄分析、欠款分析、收款预测。（3）科目账查询：包括科目明细账、科目余额表的查询第五节应收款管理系统的日常处理练一练会计信息系统账务处理中，属于账表管理模块功能的是（）A科目汇总B期初余额C科目余额表D结账答案：C同步章节真题演练一、辨析题1、一般地说，账务处理系统所有科目代码、科目代码的级数、每级科目代码的位数，可根据企业管理上的要求自行设定。A正确B错误答案：B解析：财务处理子系统中的科目代码数据文件设计时，只需将财政部规定的一级科目写入科目文件中，下级科目企业财会人员可以自行设定。第一节成本核算与管理子系统第二节固定资产管理子系统第三节工资管理系统第六章其他业务子系统第一节成本核算与管理子系统一、成本核算与管理子系统的特点与会计信息系统中的其他子系统相比，成本子系统具有以下特点：（1）成本核算处理流程比较复杂。（2）与其他子系统之间的数据交换多。第一节成本核算与管理子系统成本系统与会计信息系统中其他子系统之间的关系第一节成本核算与管理子系统二、成本核算与管理子系统的业务流程成本计算方法要根据成本计算对象、成本计算期和生产费用在完工产品与在产品之间分配的特点加以选择。品种法是产品成本核算的最基本方法。第一节成本核算与管理子系统以下按照一级核算体制并采用品种法进行产品成本的核算其账务处理基本程序如图：第一节成本核算与管理子系统二、成本核算与管理子系统的业务流程成本系统的日常输入数据可分为两类：（一）是从其他子系统转来的料、工、费数据，这些费用又可分为直接费用和间接费用；（二）是成本系统产生和需要输入的数据，如产品的产量、工时等数据。第一节成本核算与管理子系统基于成本计算的过程及其账务处理基本程序，成本系统的数据流程，如图所示：第一节成本核算与管理子系统三、成本核算与管理子系统的功能设计成本系统的功能结构如图第一节成本核算与管理子系统2、获取数据模块设计1、初始化模块设计3、成本核算数据模块设计4、自动转账模块设计5、输出模块设计第二节固定资产管理子系统一、固定资产核算概述序号作用（1）完成企业固定资产日常业务的核算和管理（2）生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加等变化及其他变动（3）保证企业固定资产的安全完整并充分发挥其效能（4）保证再生产的资金来源（5）输出相关的报表和账簿，分析固定资产的利用效果第二节固定资产管理子系统一、固定资产核算概述固定资产管理系统的主要功能体现在以下几个方面：固定资产卡片管理固定资产系统初始设置固定资产折旧管理固定资产月末对账、结账固定资产账表查询第二节固定资产管理子系统二、固定资产管理系统初始设置1、建立固定资产子账套（1）固定资产子账套是会计核算账套的基础上建立的。（2）首次进入固定资产管理系统时，固定资产初始化处理。第二节固定资产管理子系统固定资产初始化向导包括

启用月份约定及说明折旧信息编码方式账务接口完成第二节固定资产管理子系统2、基础设置——主要包括：序号基础设置内容序号（1）选项设置（6）使用状况设置（2）部门档案设置（7）折旧方法设置（3）部门对应折旧设置（8）卡片项目设置（4）资产类别设置（9）卡片样式设置（5）增减方式设置第二节固定资产管理子系统增减方式设置（选择）（1）增加方式有直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入六种；（2）减少方式有出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、经营性租出七种。

用户可根据需要自行增减，但最多设置两级。（判断）第二节固定资产管理子系统2.3原始卡片录入固定资产卡片是固定资产核算和管理的基础依据。原始卡片的录入时间不限制必须在第一期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。第二节固定资产管理子系统三、固定资产管理系统日常业务处理1、固定资产卡片管理2、固定资产增减管理3、固定资产变动管理资产变动主要内容包括：原值变动部门转移使用状况变动使用年限调整其他变动管理第二节固定资产管理子系统4、固定资产评估管理操作步骤如下：选择要评估的固定资产选择评估项目录入评估数据第二节固定资产管理子系统四、固定资产管理系统期末处理1、减值准备处理：将可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备进行处理。固定资产减值准备必须按单项资产计提。2、折旧处理自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。主要有：（1）工作量输入（2）计提本月折旧（3）折旧清单（4）折旧分配表第二节固定资产管理子系统3、制单、对账与结账处理（1）制作记账凭证：分为立即制单和批量制单。（2）查询、修改、删除凭证。（3）对账：对账操作不限制时间。（4）月末结账：每月进行一次，结账后当期数据不能修改。（5）恢复月末结账前状态。第二节固定资产管理子系统4、账表管理系统所提供的报表分为五类：统计表分析表账簿折旧表自定义报表第二节固定资产管理子系统五、固定资产数据维护1、数据接口管理卡片引入分两步实现：第一步数据导入；第二步写入系统。2、重新初始账套如果系统正常运行后，发现账套错误太多或太乱，应重新初始化，清空全部内容重新建账。第三节工资管理系统一、工资管理概述工资系统用于各类企业、科研单位与集团公司人事部门进行工资核算、工资发放、工资费用分配、银行代发、职员信息管理等人事管理。第三节工资管理系统练一练在工资核算系统中，设置职工个人银行账号的主要作用是（）A交纳个人所得税B交纳工会会费C银行代发工资D到银行提取现金答案：C第三节工资管理系统一、工资管理概述工资管理系统的主要功能如下：序号主要功能（1）及时准确输入与职工工资有关的原始数据并计算职工工资（2）根据职工所属部门和工资性质，汇总分配工资费用（3）计提职工福利费、劳动保险费等并生成相应的记账（4）打印工资发放表、各种汇总表及个人工资条；采用适当的方法支付工资第三节工资管理系统1、工资基础设置（主要包括建立工资账套和基础信息设置两部分。）（1）工资类别管理。（2）选择建立本工资类别的工资项目。不可自行输入。（3）设置工资项目和计算公式。（4）设置计算公式。（5）人员档案的设置。注意：人员档案的操作前应先打开相应的工资类别。第三节工资管理系统2、工资数据管理第一次使用工资管理系统必须将所有人员的基本工资数据录入计算机。3、个人所得税的计算与申报4、工资分摊工资是费用中人工费最主要的部分。第三节工资管理系统5、工资数据查询统计工资数据处理结果最终通过工资报表的形式反映。6、期末结转工资系统的期末结转分为月末处理和年末处理。月末结账只有在会计年度的1月至11月进行。第一节会计报表系统概述第二节会计报表流程分析第三节会计报表的定义和生成第四节UFO报表管理简介第七章会计报表子系统第一节会计报表系统概述财务会计报表：根据企业日常的账簿、凭证等会计资料进行加工后，有一定格式和规范的、反映企业经济活动情况的书面文件。财务会计报表主要采用货币指标作为数据计量单位。第一节会计报表系统概述一、会计报表分类（1）按所反映的编报主体分类①单位报表(个别会计报表)②汇总会计报表③合并会计报表第一节会计报表系统概述（2）按报送对象分类①外部报表：资产负债表；利润表；现金流量表；所有者权益状况变动表。②内部报表：如产品成本表、管理费用明细表。（3）按报告的时间分类①定期报表。②不定期报表。第一节会计报表系统概述二、报表软件分类通用报表软件专用报表软件电子表格软件第一节会计报表系统概述三、会计信息系统的报表子系统的基本功能结构一个报表子系统至少要完成以下几项任务：（1）提供报表格式的设计和数据来源的定义；（2）自动根据定义的格式、数据来源公式从数据库中提取数据进行处理，生成具体报表；（3）向用户提供报表的查询、打印功能；（4）必要的报表管理功能，包括数据备份、报表恢复等。第二节会计报表流程分析二、计算机系统会计报表编制的基本流程报表编制中主要涉及两种数据文件：

格式文件（1）

源数据文件（2）第二节会计报表流程分析练一练在电子数据处理环境下，数据是以文件的形式存放的，报表编制中主要涉及两种数据文件是源数据文件和（）A格式文件B项目文件C计算公式文件D样式文件答案：A第三节会计报表的定义和生成一、报表的格式定义1、报表格式概述（填空）（1）表头。常用的表头内容：报表名称、编制单位、报告日期、计量单位等。（2）表体。表体由表元数据及其分隔线构成。（3）表尾。一般多以固定的说明文字和输入的数据为主。第三节会计报表的定义和生成一、报表的格式定义2、报表格式的设计报表单元是报表的一个数据单元，是报表记录数据的基本单元，也称表元。报表内填制的数据分为两类：一个是常量；另一个是变动的数据。第三节会计报表的定义和生成报表格式设计主要包括以下几个方面：（1）设置报表框架，即设定报表的行数和列数。（2）定义合适的行高和列高。（3）表格划线。（4）设置单元属性。（5）设置单元风格。第三节会计报表的定义和生成一、报表的格式定义3、定义数据公式表元数据公式定义的基本步骤如下：（重点）（1）取得表元变动数据的来源。（2）确定取数条件。（3）确定和输入计算公式。第三节会计报表的定义和生成一、报表的格式定义计算公式分为两类：运算公式和非运算公式。运算公式由常量、变量、函数和连接它们的运算符号构成。非运算公式是对报表进行审核和调整的辅助工具。第三节会计报表的定义和生成三表的主要勾稽关系资产负债表资产=负债+所有者权益资产总计=流动资产+长期投资+固定资产+递延及无形资产+其他资产利润表主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用现金流量表各类现金流入-各类现金流出=现金及现金等价物净增加额第三节会计报表的定义和生成二、报表的生成需要特别注意资产负债表的如下项目：（1）存货。（2）未分配利润。（3）应根据明细账数据填列的项目，如“应收账款”、“应付账款”等。（4）需要分析填列的项目，如“一年以内到期的长期负债”、“一年以内到期的长期投资”等。第三节会计报表的定义和生成三、报表的审核1、报表的审核分为人工审核和应用审核公式的一般性审核。2、无法通过审核的报表说明有错误，报表系统不提供对报表数据的直接修改功能，如果报表数据需要修改，必须采用以下方法：（1）如果是报表编制方法错误（公式定义错误），应对报表数据来源重新定义。（2）不属于报表编制方法的问题，应通过对总账子系统的记账凭证或其他业务系统的数据进行调整。第三节会计报表的定义和生成四、合并报表的编制合并报表主要包括合并利润表及利润分配表合并资产负债表合并现金流量表第三节会计报表的定义和生成四、合并报表的编制合并报表的编制流程如下：（五步）序号流程（1）确定合并报表的抵销项目内容及抵销数据关系（2）采集个别会计报表和内部交易数据（3）定义合并报表格式和取数公式（4）根据定义和内部交易数据产生抵销分录（5）使用抵销分录调整汇总报表项目，产生合并报表第四节UFO报表管理简介一、UFO的主要功能格式设计功能文件管理功能公式定义功能数据处理功能图表功能其他功能第四节UFO报表管理简介二、UFO的操作中基本名词同步章节真题演练一、填空题1、报表格式由表头、（）和表尾组成。同步章节真题演练一、填空题1、报表格式由表头、（表体）和表尾组成。同步章节真题演练二、辨析题1、按编制单位分类，会计报表分为单位报表（个别会计报表）、汇总会计报表、合并会计报表。A正确